✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ
📌7 августа
- Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за июль 2023 г.
- Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за июль 2023 г.

#новости_ПБ
✅Списание личных налогов ИП с ЕНС
С 1 октября 2023 года заработает правило по резервированию имущественных налогов физлиц, в том числе, ИП, до наступления срока их уплаты. Новая норма введена Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений с сальдо ЕНС будут брать деньги и помещать их в резерв (отложенную переплату)

📌Как правило, уведомления формируют осенью, а значит сразу после этого с ЕНС ИП снимут деньги в счет уплаты налога за квартиру, дом, авто, землю, срок уплаты которых – 1 декабря.

Налоговики почему то считают такой порядок льготой.
🚫Новость плохая, так как на налоговые платежи по сроку 28 октября или 28 ноября по текущей деятельности ИП может не хватить. Правда налоговики говорят, что использованная для погашения предстоящих платежей сумма вернется на сальдо ЕНС, если надо будет оплатить долги с уже наступившим сроком.

⚠️Можно предположить, что ситуация будет выглядеть так: 1 октября с ЕНС ИП забирают деньги в имущественные налоги, переводят их в резерв. Затем 28 октября наступает срок уплаты налогов и деньги из резерва переходят назад на сальдо ЕНС, а оттуда – в бюджет на уплату текущих налогов.

Как только на ЕНС появляются деньги, их снова резервируют под имущественные налоги. И т. д.

Также ФНС уточнила, что сумма к уплате по сводному налоговому уведомлению теперь будет рассчитываться с учетом имеющейся переплаты на ЕНС.

‼️Странный порядок ... . А вы как считаете?

Также коллеги, напоминаю, что у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

ВЫ НАЧИНАЮЩИЙ БУХГАЛТЕР?
✔️ узнаете, с чего начать работу в профессии
✔️ сможете повысить уровень дохода
✔️ научитесь работать без ошибок

ВЫ ПРОФЕССИОНАЛ?
✔️ узнаете, где взять учетную политику
✔️ поймете, как правильно выбрать методы учета
✔️ узнаете, в какие сроки и какую отчетность готовить и сдавать

На консультации с вами буду я, Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имею высшее экономическое образование
🌟 являюсь аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

#новости_ПБ
📌ПЕНИ ПО НАЛОГАМ
Действие моратория на начисление налоговых пеней продлили (постановление Правительства от 30.06.2023 № 1077).
Пеней можно не опасаться до 31 декабря 2023 года включительно, если в налоговом уведомлении допустили ошибку или вовсе его не направили.
✅Главное условие — у компании или ИП должно быть положительное сальдо ЕНС

#новости_ПБ
📌НОВЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА
Скоро будем заполнять счета-фактуры на новом бланке.
Чиновники планируют утвердить новую форму для простоты и прозрачности учета прослеживаемой продукции. В документе появится графа «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости».
Выдавать такой счет-фактуру надо будет не только при реализации, но и при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ.

✅Изменения затронут также книгу покупок и книгу продаж Законопроект № 369931-8 по этому вопросу принят в третьем чтении.

❓Переходящие отпускные — когда отражать в расходах
Сотрудник ушел в отпуск в одном месяце, а вернулся в другом.
Его отпуск — переходящий, ведь он затрагивает два отдельных месяца. Значит, и отпускные тоже переходящие.

❓Как правильно учесть в налоговых расходах, учесть НДФЛ и взносы?
Переходящие отпускные списываем единовременно или в разных месяцах
В налоговом учете есть два варианта учета в расходах переходящих отпускных.:
🖇️отпускные списать единовременно в том месяце, в котором их начисляли.
🖇️признать расходы частями в каждом из месяцев, за который начислены отпускные.
Сумму определяем пропорционально дням отпуска.

⚠️Первый вариант самый простой.
Отпускные сотруднику начисляют и выплачивают единовременно не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК). А значит, в налоговом учете эту сумму можно учитывать в составе расходов в том периоде, в котором их начислили (п. 4 ст. 272 НК).

⚠️Второй вариант сложнее. Но мы им тоже можем пользоваться, если в учетной политике утвердили именно такой способ. В этом случае переходящие отпускные следует признавать в расходах в том периоде, к которому они относятся, т.е. распределять между отчетными периодами пропорционально дням отпуска.

⚠️Со взносами ситуация иная.
Их начисляют один раз на всю сумму отпускных. Даже если отпуск сотрудника переходящий и приходится на два месяца, взносы рассчитаем в том же месяце, когда начислили отпускные. Это связано с тем, что отпускные начисляют разово, перед отпуском сотрудника. А значит, и взносы надо начислить на сумму отпускных.
НДФЛ удерживаем при выплате переходящих отпускных.

🖇️При переходящем отпуске сотруднику выплачивается доход, который относится к следующему месяцу. Но отпускные нужно начислить и выплатить сотруднику до начала его отпуска. В тот момент, когда выплачиваем сотруднику деньги, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных (ст. 136 ТК, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК).

✅Какие качества нужно развивать в себе, чтобы сделать отличную карьеру в бухгалтерском деле

Облегчит ваш труд в этой сфере, если помимо профессиональных качеств вы будете развивать у себя и некоторые личные качества:
🔥Ответственность (в первую очередь эта профессия требует соответствующего отношения к своей работе)
🔥Терпение (зачастую приходится долго и нудно корпеть над бумагами, надо уметь сосредоточиться на подобных задачах)
🔥Скрупулёзность (в отчётах и других бумагах важен каждый знак, одна точка не в том месте, может кардинально поменять итоговый баланс, нужно быть очень внимательным)
🔥Пунктуальность (обязанности бухгалтерского сотрудника требуют чёткого следования графику, и опаздывать в сдаче особенно важных отчётов нельзя)
🔥Память (необходимо развивать у себя это качество, чтобы помнить различные стандарты, норма и акты, касающиеся вашей работы)
🔥И … конечно – нужно уметь отдыхать, делать это часто и качественно, тогда жизненный баланс будет устойчивым и надежным)))

#новости_ПБ
📌НОВАЯ формА, заменяющАЯ СНИЛС
С 6 августа документ, подтверждающий регистрацию физлица в системе персонифицированного учета, будут выдавать по новой форме. Обновленный бланк утвержден приказом СФР от 23.06.23 № 1199.

‼️Напомним: уже несколько лет вместо страхового свидетельства СНИЛС (в виде светло-зеленой пластиковой карточки) гражданам выдают иной документ, подтверждающий регистрацию в системе персучета. Он называется «Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (АДИ-РЕГ)».

До 2023 года этот документ выдавал Пенсионный фонд. Но, как известно, с этого года ПФР и ФСС объединены в Фонд пенсионного и социального страхования. В связи с этим потребовалось внести технические корректировки в бланк уведомления.

✅При этом состав формы АДИ-РЕГ не изменился. В бланке, как и ранее, будут указывать следующие сведения о зарегистрированном лице:

1. страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
2. фамилию, имя, отчество (при его наличии);
3. дату и место рождения;
4. пол;
5. дату регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
Напомним, что документ, содержащий СНИЛС, необходимо предъявить при устройстве на работу.
⚠️Исключение сделано для лиц, которые ранее не работали и не были зарегистрированы в системе персучета. Документы для постановки такого человека на учет в СФР после заключения трудового договора должен направить работодатель (ч. 4 ст. 65 ТК РФ). СНИЛС нужно указывать в новой форме «Персонифицированные сведения о физических лицах», в расчете по страховым взносам, а также в некоторых других отчетах.

🖇️Вычет НДФЛ у сотрудника
По общему правилу детский вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. В год совершеннолетия ребенка такой вычет полагается сотруднику до конца года. Далее детский вычет следует предоставлять до 24 лет, если совершеннолетний ребенок поступит в любое учебное заведение.

Не надо выяснять, есть ли у ребенка источники дохода: на вычет НДФЛ это не влияет
В год, когда студенту уже исполнилось 24 года, но свое обучение он продолжает, вычет на него нужно предоставлять до конца календарного года. Если же ребенок закончил обучение до конца года, вычет не полагается со следующего месяца. Аналогично, если ребенка отчислят из вуза, право на вычет пропадает со следующего месяца. Если узнали об этом позже, пересчитываем налог.
Необходимо ежегодно требовать, чтобы работники незамедлительно информировали нас обо всех изменениях, связанных с их детьми.

✅Перечень семейных и прочих событий, которые влияют на вычет НДФЛ:
1) рождение, усыновление, смерть ребенка, оформление опекунства или попечительства;
2) поступление в вуз, техникум, колледж и т. п. на очное отделение, если ребенок старше 18 лет;
3) окончание учебного заведения или отчисление из него;
4) смена формы обучения (перевод с дневного отделения на вечернее, очно-заочное, заочное или наоборот);
5) развод с родителем ребенка, который для вас не является родным;
6) развод единственного родителя ребенка;
7) отказ второго родителя от вычета в вашу пользу.

‼️Мы не должны выяснять финансовое или семейное положение детей сотрудников. Для вычета достаточно заявления, свидетельства о рождении ребенка и справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет и учится. Если все эти документы у нас есть, предоставляем вычет.
Ребенок вправе работать с 14 лет, и для вычета не важно, есть ли у него свои источники дохода (письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). Также не имеет значения, вступил ли он в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

⚠️Сотрудник вправе сам выбрать, к кому из работодателей обратиться за вычетом (п. 3 ст. 218 НК). В том числе он вправе написать заявление и на работе, которая не является для него основной.
НК не обязывает проверять, получает ли такой сотрудник вычеты по основному месту работы. Но лучше попроосить совместителя указать в заявлении, что вычет на детей у других работодателей он не получает.
Дело в том, что вычет может предоставить только один налоговый агент.
Если родители развелись, они все равно имеют право на детский вычет. Основное условие для вычета — родитель участвует в содержании ребенка.
Если родители развелись, вычет на ребенка могут получить сразу четыре человека: его родители, а также их новые супруги.
Конечно, если брак зарегистрирован.

Доброе утро!
Друзья и коллеги!
После нескольких консультаций я решила подарить вам всем бесплатный прямой эфир🔥
Мы сможем пообщаться с вами, разобрать все важные моменты и познакомиться ближе!

Сейчас есть возможность задать все интересующие вас вопросы:
📌по основам бухгалтерии
📌как двигаться в мире бухгалтерии
📌с чего начать свой путь в профессии
📌как повысить уровень дохода

Пишите их в комментарии👇🏼

📌ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЕНП ЗА ДРУГОЕ ЛИЦОЕ.
Закон не запрещает перечислять деньги в бюджет за другого налогоплательщика. Для налогов и взносов, входящих в единый налоговый платеж, такая возможность прямо предусмотрена НК (п. 1 и 16 ст. 45 НК).
При этом не важно, кем является сам плательщик и тот, за кого он платит.

✅Перечислять налоги друг за друга могут и компании, и предприниматели, и физлица.

🖇️Выплата иностранцам зарплаты
За наличные выплаты иностранцам ИФНС вправе оштрафовать как компанию, так и директора с главбухом. Размер штрафа зависит от размера наличных выплат.

🖇️Закон о валютном контроле предписывает рассчитываться с работниками-нерезидентами исключительно в безналичном порядке (подп. «б» п. 6, п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799, определение Верховного суда от 18.11.2019 по делу № А51-25687/2018).
За соблюдением валютного контроля следят налоговики. Они же контролируют кассовую дисциплину в организациях и у ИП. Если при проверке обнаружат, что сотрудник-нерезидент без вида на жительство получил зарплату из кассы, работодателю грозят штрафы. Оштрафовать могут компанию, ИП и должностных лиц: директора организации или главбуха.
Штраф на компанию и ИП привязан к размеру незаконной выплаты наличными. Его обычный диапазон — 20—40 процентов от зарплаты, которую выдали с нарушением правил, но может достигать и всей суммы выплаты. Штраф для директора или главбуха аналогичный, но не более 30 000 руб. (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).
Если повторно нарушить законодательство о валютном контроле аналогичным образом, можно нарваться на дисквалификацию деятельности. Директору могут запретить занимать свою должность на срок от шести месяцев до трех лет (ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП).

🖇️Поэтому при приеме на работу иностранца без вида на жительство надо приглашать ему открыть расчетный счет в банке и получить карту для перечисления зарплаты. Это защитит нас и компанию от штрафов.
Если же иностранец имеет вид на жительство, то зарплату ему можно выдавать любым способом. Ведь на него уже распространяются нормы Трудового кодекса (ст. 131, 136 ТК).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌15 августа
Перечислить страховые взносы на травматизм за июль 2023 года

🔥Также, коллеги!
Напоминаю Вам о возможности записаться на бесплатную консультацию

📌Все подробности можно прочитать тут

‼️Цифровой рубль

Президент подписал Закон о цифровом рубле (Федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ). Правда, в обороте цифровые рубли появятся еще не скоро. В 2023 году их только начнут тестировать.

⚠️Выпускать цифровые деньги и отвечать за их сохранность и учет будет ЦБ.

Финансовыми посредниками между ЦБ и рядовыми пользователями станут банки. У цифрового рубля будут ограничения: на него не станут начислять кешбэк и проценты.
Кредиты такими рублями выдавать тоже не будут.

#новости_ПБ
📌НДФЛ с беспроцентного займа - ИЗМЕНЕНИЯ
Проект с масштабными поправками в НК РФ опубликован на федеральном портале.

⚠️Внесут измненения в пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.

🖇️Сейчас налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

🖇️После утверждения поправок налоговая база будет определяться как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

✅То есть, сейчас берем ключевую ставку ЦБ на последнее число каждого месяца и она может быть разной во время действия договора.

✅В будущем будем брать ставку ЦБ на дату заключения договора и этот показатель будет стабильным.

Добрый день!
Коллеги,у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

На консультации с вами будет Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имеет высшее экономическое образование
🌟 является аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

📌 Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите нам в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

‼️За нарушение правил расчетов наличными для организации есть штрафы.

Максимальный размер — 50 000 руб. на компанию и до 5000 руб. на директора (ст. 15.1 КоАП).
При этом согласно статьи 4.5 КоАП срок давности два месяца со дня совершения нарушения.
Кассовые нарушения не относятся к длящимся, и для них не установлены более длинные сроки давности.

🖇️Под отчет чужим людям.
Наличные под отчет можно выдавать только работникам компании, с которыми заключили трудовой договор (п. 5, 6.3 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). В крайнем случае физлицам, которые выполняют для нас работы по гражданско-правовым договорам. Причем у подрядчиков, которые будут тратить деньги компании, так же как и у сотрудников, должна быть деловая цель. Например, им можно поручить закупить материалы, которые будут использованы в деятельности компании.

🖇️С безналичной выдачей подотчетных ситуация аналогичная, как и с выдачей налички. Не стоит перечислять деньги посторонним людям, которые не связаны с компанией договором. Даже если у такой выдачи, по мнению руководства, есть деловая цель. Налоговики к такой операции, скорее всего, придерутся и потребуют доплатить НДФЛ и взносы. Поэтому зафиксируем порядок совершения операций по выдаче подотчетных средств в безналичной форме в локальных актах компании.

📌ЛИМИТ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ И САМОЗАНЯТЫЕ.
Если мы работаем с самозанятыми со статусом ИП,то здесь действует лимит расчетов наличными - 100 000 руб. по одному договору.

Если наши самозанятые — обычные физлица, без статуса ИП, лимита наличных расчетов для таких сделок нет (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682).