📌Теперь у НДФЛ особый статус.
Законодатели решили не выводить его за рамки ЕНС, но распределять деньги будут в другом порядке.

Они нашли решение, как исправить проблему с НДФЛ и при этом оставить его на едином налоговом счете. Поправки в НК понадобились для того, чтобы регионы быстрее получали деньги в свой бюджет.

❓Когда налоговики спишут НДФЛ с нашего единого счета
С 29 мая НДФЛ списывают с единого счета в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Раньше у налогов был равный статус и одинаковые сроки. Если денег на ЕНС не хватало, налоговики списывали их пропорционально сумме каждого налога (п. 8 ст. 45 НК). Теперь поступят иначе. Вначале деньги направят на НДФЛ, а все, что останется, распределят по другим налогам.

❓В какой очередности налоговики спишут ваши налоги с ЕНС
🖇️1-я очередь. Недоимка по НДФЛ
🖇️2-я очередь. Текущий НДФЛ — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️3-я очередь. Недоимка по остальным налогам
🖇️4-я очередь. Текущие налоги — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️5-я очередь. Пени
🖇️6-я очередь. Проценты
🖇️7-я очередь. Штрафы

✅Еще через месяц заработает второе правило. Начиная с 29 июня с единого счета НДФЛ станут забирать сразу после подачи уведомления, максимум на следующий день. А для уведомлений введут новые сроки. Если на едином счете достаточно денег, налоговики перенесут налог из сальдо на КБК для НДФЛ. При этом не важно, наступил срок платежа или нет. Так же поступят с налогом, который перечислили платежкой с кодом 02. Ведь этот документ выполняет функцию уведомления. Далее НДФЛ будет числиться на КБК до тех пор, пока не наступит срок уплаты. А затем его зачтут в счет начислений по налогу.

🔥Теперь этот налог в приоритете. Ради него отодвинут платежи по всем остальным обязательствам, даже долги по другим налогам, если они есть.

#новости_ПБ
‼️Поднята тема штрафов для бухгалтера за его ошибки.
❓Что говорят юристы?

Работодатель не вправе наказывать работника штрафом за ошибки в работе.
В ТК перечислено только три вида наказания:
🖇️замечание,
🖇️выговор,
🖇️увольнение.
Придумывать другие виды взыскания компания не имеет права.

⚡️Но работодатель вправе привлечь сотрудника к материальной ответственности, если он причинил компании реальный ущерб. Однако суды не относят к реальному ущербу штрафы и пени, которые компания получила от госорганов или контрагентов, даже если их начислили по вине работника.

Если директор удержит штраф из зарплаты, это повод обратиться в суд. Есть большая вероятность, что судьи поддержат сотрудника (определение Первого КСОЮ от 25.04.2022 № 88-11811/2022).

❓А как вы считаете, можно наказывать бухгалтера за его ошибки в учете?

⚡⚡⚡ Два уведомления по НДФЛ в месяц. Проект уже в Госдуме

По НДФЛ компании и предприниматели в течение 2023 года будут сдавать два уведомления:
📌 12 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е текущего;
📌 25 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего по 22 число текущего месяца. Соответствующий законопроект №369931-8 власти внесли в Госдуму.

Первое уведомление – добровольное, второе – обязательное. Причем во втором уведомлении вы будете указывать общую сумму налога, который удержали с 23-го числа по 22-е число, а не только часть с 10-го по 22-е число. Поправки заработают через месяц после того, как закон опубликуют. Изменения будут действовать в течение 2023 года.

❗️Более подробную информацию об НДФЛ, а также ЕНС и ЕНП читайте в телеграмм-канале Просто о ЕНС и ЕНП

#новости_ПБ
⁉️Как уменьшить налог по УСН с учетом полугодового опыта работы с ЕНС

✅Чтобы уменьшить налог к уплате на взносы, понадобится заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по взносам (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Подавать его нужно в электронном виде (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Заявление о зачете фиксированных взносов лучше подать заранее — до конца периода, за который хотим уменьшить налог по УСН. Естественно, должно быть достаточно средств на ЕНС. Поэтому перед тем как отправлять заявление, лучше еще раз уточнить свое сальдо на ЕНС.

Также ИФНС может не принять заявление, если оно не соответствует электронному формату. Документ подписывают усиленной ЭП и отправляют через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС. Заявление на бумаге налоговики не принимают. Но это официальные рассуждения.

❓А что на местах?
Информация из первых рук после сверки взаиморасчетов по УСНО за период с января по текущий момент:
Платим страховые взносы поквартально, если хотим ежеквартально уменьшать УСНО. При этом условии, а также при условии, что заплатили на конкретный КБК страховые взносы, уменьшение УСНО произойдет по окончании налогового периода, но поквартально. Программа налоговиков будет видеть уплаченные страховые взносы и производить уменьшение УСНО на дату уплаты страховых взносов. Никаких заявлений подавать не нужно. В 1 квартале налоговики на местах говорили наоборот. В какой момент они были правы - не ясно.

✅Мое мнение - лучше подавать, лучше перестараться, кто их знает, какой компетенции человек взял трубку в налоговой и ответил на вопрос в первом и втором случае. Но для первого случая у нас есть письмо МФ и приказ ФНС.

✂️А как вы решили уменьшать УСНО на страховые взносы?

#новости_ПБ
✅В 2023 году действует мораторий на плановые проверки ККТ (постановление Правительства от 29.12.2022 № 2516).
‼️Но налоговикам не запрещено проверять онлайн-кассы. Сделать это они могут в рамках документарной ревизии по решению главы и замглавы ФНС, выездного обследования или контрольной закупки по согласованию с прокуратурой.

🖇️Сведения о проверке инспекторы разместят в Едином реестре контрольных и надзорных мероприятий (ЕРКНМ).

🖇️Выездное обследование налоговики назначат, если увидят, что компания регулярно нарушает правила применения ККТ: не регистрирует онлайн-кассы и уже привлекалась к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Или, к примеру, ранее получала предостережение о недопустимости нарушения законодательства о ККТ, но никак на него не отреагировала.
🖇️Проверку могут назначить, если обнаружат, что без кассы производились расчеты на сумму более 1 млн руб.

⚠️Выездное обследование инспекторы могут провести только по заданию руководителя регионального управления ФНС или его заместителя.

Если при выездном обследовании налоговики обнаружат признаки нарушений, они вправе назначить контрольную закупку (ч. 7 ст. 75 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).
При этом организовать ее могут незамедлительно, то есть в течение 24 часов после получения соответствующих сведений. Инспектору достаточно предупредить о проверке местную прокуратуру.

✅По результатам закупки проверяющие могут выдать предписание об устранении выявленных нарушений или завести дело об административном правонарушении.

#новости_ПБ
⚠️Заявление на возврат НДС
Налоговыми порекомендовали новую форму заявления для ускоренного возмещения НДС. Новый бланк приложен к письму ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128.

✅Прежнюю форму заявления налоговики приводили в письме ФНС от 01.04.2022 № ЕА-4-15/3971. Новый бланк отличается от прежнего составом сведений. Из обновленной формы убрали раздел, где компании отражали информацию о зачете налога, подлежащего ускоренному возмещению.

🖇️Заявление подаем в ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня представления декларации с суммой НДС к возмещению.

Возврату на единый налоговый счет компании подлежит сумма, подтвержденная решением о возмещении НДС.
А на расчетный счет вернут сумму в пределах положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК).

#новости_ПБ
🧐Кадровые документы вправе подписывать не только директор.
Роструд не против, если это будет делать кто-то из сотрудников. Директору нужно только передать ему такие полномочия (письмо от 04.04.2023 № ПГ/05385-6-1).

📌Тогда в трудовом договоре и прочих кадровых документах надо указать сведения о представителе работодателя, который ставит свою визу. Также укажите основание, в силу которого представитель работодателя уполномочен подписывать кадровую документацию.

📌Подтвердить полномочия сотрудника на подписание могут учредительные документы, локальные акты организации, трудовой договор работника. Если у сотрудника нет полномочий, передать их можно по доверенности.

#новости_ПБ
📌С 1 января 2024 года налоговые вычеты по НДФЛ увеличат по поручению Президента (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).

🖇️Лимит расходов для вычета на обучение детей составит 110 000 руб. вместо нынешних 50 000 руб.

🖇️На лечение — 150 000 руб. вместо 120 000 руб.

#новости_ПБ
✅Что делать, если допустили ошибку в КБК в уведомлении? В начале года налоговики разъясняли, что достаточно подать новое уведомление с правильным кодом и суммой.
❓Что говорят сейчас?

⚠️Сейчас налоговики на своем сайте четко разъяснили, как исправлять ошибки (информация на сайте ФНС от 24.04.2023 →nalog.gov.ru).
Без обнуления исходного уведомления не обойтись. Чтобы исправить ошибку в реквизитах, надо повторить ошибочные реквизиты с нулевой суммой, в отдельном блоке уведомления отразить верные данные и сумму.
Если не убрать неправильный КБК, начисления задвоятся. Инспекция спишет налог с ЕНС дважды: и на верный КБК, и на ошибочный.

#новости_ПБ
‼️Налоговики не формируют акты сверки и справки об остатках на ЕНС на 28-е число каждого месяца (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479).
В этот день инспекции актуализируют ЕНС всех компаний.

✅Поэтому за актами и справками надо обращаться либо до 28-го числа, либо уже 29-го

Надо получить акт сверки от налоговой. Что оформить - запрос или заявление?

✅запрос — утверждает порядок передачи обращений и получения ответов в электронной форме в автоматическом режиме. Если компания или предприниматель подключены к ТКС, то запрос можно сформировать автоматически, заполнять ничего не придется. Для этого нужно выбрать соответствующую опцию из меню в личном кабинете или в программе оператора ЭДО, поставить дату и отправить документ. Запрос сформируется и уйдет в ИФНС в формате XML. Ответ на запрос налоговики готовят в течение пяти рабочих дней.

✅заявление — подходит для тех, кто не пользуется электронным документооборотом с налоговой. К примеру, это компании и ИП с небольшой численностью. Чтобы получить акт сверки или справки расчетов с бюджетом, им надо самостоятельно заполнить рекомендованную форму заявления. Заявление можно отправить в ИФНС на бумаге или из личного кабинета на сайте ФНС. Заявления, поданные на бумаге или через личный кабинет в виде скан-копии в формате PDF, инспекторы исполняют 30 рабочих дней. То есть как обычные обращения.

🖇️Учитывая изложенное, выбираем удобный вариант)))

#новости_ПБ
‼️СКОРАЯ РАЗБЛОКИРОВКА СЧЕТА
🖇️Теперь обращение об отмене приостановления операций по счетам можно направить через личный кабинет на сайте ФНС или специальный сервис.

К обращению надо приложить документы, подтверждающие погашение задолженности перед бюджетом.
Такое разъяснение дает УФНС одного из регионов РФ.

🖇️Есть еще один способ быстрой разблокировки счетов – с помощью нового сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета».

С его помощью может быстро связаться с оператором «Центра помощи по снятию ограничений с расчетного счета». Далее в течение суток по телефону будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Пока случая приостановления не было к счастью ни у нас, ни у наших коллег и подписчиков, поэтому как на практике как работает сервис, сказать не можем.
✅Если кто-то поделится практикой, будет отлично!

🔥Наше сообщество расширяется! Поэтому предлагаю провести небольшую перекличку, чтобы я лучше понимала вас и ваши интересы)