❓Как разрешился спор.
Компания не подтвердила, что работники расходовали подотчетные средства в интересах бизнес-деятельности. Не доказано и оприходование ценностей, которые якобы приобретались на эти деньги. В итоге суд признал доначисление НДФЛ и взносов обоснованным.
Подотчетные средства, выданные работникам, не являются их доходом, если в бухгалтерию представлены первичные документы и авансовый отчет. Документами, подтверждающими затраты подотчетного лица, могут служить товарные чеки, накладные с чеками-ККТ или квитанции к приходным ордерам. Но в данном споре таких бумаг не оказалось, следовательно, решение инспекции законное.
Суд обратил внимание, что по данным компании значительная сумма подотчетных средств была израсходована на ГСМ, ремонт и техобслуживание автомобилей. Однако в то время за компанией не было зарегистрировано ни одного транспортного средства. Поэтому связь понесенных расходов с деятельностью компании не подтверждена. Значит, спорные суммы облагаются НДФЛ и взносами.
Что учесть в работе бухгалтерам небольших компаний, чьи владельцы и руководители не понимают и не слышат бухгалтеров. Проверяйте, на что работники, в том числе и генеральный директор, расходуют подотчетные суммы. На практике руководители часто забывают или не считают нужным отчитываться по выданным им суммам или тратят подотчетные средства как им вздумается. Претензии инспекторов в таких случаях обеспечены.
🤗Но … есть положительный момент:
Приобретение директором деловой одежды за счет подотчетных средств можно оправдать. Такой прецедент есть. Судьи признали, что трудовое законодательство не запрещает обеспечивать руководителей одеждой для проведения деловых встреч. Главное — закрепить такую обязанность в трудовом договоре с работником, а также в локальных нормативных актах, что компания и сделала (постановление АС Уральского округа от 27.02.2020 № А60-31602/2019).
Компания не подтвердила, что работники расходовали подотчетные средства в интересах бизнес-деятельности. Не доказано и оприходование ценностей, которые якобы приобретались на эти деньги. В итоге суд признал доначисление НДФЛ и взносов обоснованным.
Подотчетные средства, выданные работникам, не являются их доходом, если в бухгалтерию представлены первичные документы и авансовый отчет. Документами, подтверждающими затраты подотчетного лица, могут служить товарные чеки, накладные с чеками-ККТ или квитанции к приходным ордерам. Но в данном споре таких бумаг не оказалось, следовательно, решение инспекции законное.
Суд обратил внимание, что по данным компании значительная сумма подотчетных средств была израсходована на ГСМ, ремонт и техобслуживание автомобилей. Однако в то время за компанией не было зарегистрировано ни одного транспортного средства. Поэтому связь понесенных расходов с деятельностью компании не подтверждена. Значит, спорные суммы облагаются НДФЛ и взносами.
Что учесть в работе бухгалтерам небольших компаний, чьи владельцы и руководители не понимают и не слышат бухгалтеров. Проверяйте, на что работники, в том числе и генеральный директор, расходуют подотчетные суммы. На практике руководители часто забывают или не считают нужным отчитываться по выданным им суммам или тратят подотчетные средства как им вздумается. Претензии инспекторов в таких случаях обеспечены.
🤗Но … есть положительный момент:
Приобретение директором деловой одежды за счет подотчетных средств можно оправдать. Такой прецедент есть. Судьи признали, что трудовое законодательство не запрещает обеспечивать руководителей одеждой для проведения деловых встреч. Главное — закрепить такую обязанность в трудовом договоре с работником, а также в локальных нормативных актах, что компания и сделала (постановление АС Уральского округа от 27.02.2020 № А60-31602/2019).
❤1🔥1
#новости_ПБ
❗️Субсидиарная ответственность по налогам: с кого взыщут недоимку компании.
С кого чаще взыскивают долги — с главбухов или учредителей?
Приводим отедельные решения судов.
✂️Взыскали с учредителя-директора, так как учредитель и руководитель в одном лице. Суд привлек к субсидиарной ответственности единственного учредителя и руководителя общества в одном лице. После налоговой проверки он вывел деньги из общества и перестал вести деятельность в надежде, что компанию ликвидируют, а долги спишут.
При этом интересно, что суд не стал требовать задолженность с иных лиц, которые, по мнению ИФНС, причастны к обналичиванию денег и подаче недостоверной отчетности (определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 23.06.2021 № 8Г-8690/2021).
✂️Взыскали с директора и главного бухгалтера. В следующем деле суд переложил задолженность на руководителя и главного бухгалтера, которые подали недостоверную отчетность и распределили прибыль между учредителями. При этом сами учредители избежали взысканий (постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 17.08.2022 № 8Г-13941/2022). Как показывает арбитражная практика, в большинстве случаев к ответственности привлекают директора и главбуха, а не учредителей.
✂️Взыскали с директора, под руководством которого произошло нарушение. Четвертый и Пятый кассационный суды общей юрисдикции постановили: должны отвечать лица, которые руководили компанией именно в момент совершения налоговых правонарушений, а не в момент принудительной ликвидации (определения от 29.03.2022 № 8Г-35563/2021, от 07.06.2022 № 8Г-2807/2022).
✅Коллеги, будьте внимательны, читайте законодательство, разъясните руководству, НЕ ведитесь на убеждения отдельных лиц “мой знакомый так делал и все было нормально”.
Помните, у такого человека могут быть деньги на адвоката, но выделит ли он средства для вашей защиты .... ?🧐
❗️Субсидиарная ответственность по налогам: с кого взыщут недоимку компании.
С кого чаще взыскивают долги — с главбухов или учредителей?
Приводим отедельные решения судов.
✂️Взыскали с учредителя-директора, так как учредитель и руководитель в одном лице. Суд привлек к субсидиарной ответственности единственного учредителя и руководителя общества в одном лице. После налоговой проверки он вывел деньги из общества и перестал вести деятельность в надежде, что компанию ликвидируют, а долги спишут.
При этом интересно, что суд не стал требовать задолженность с иных лиц, которые, по мнению ИФНС, причастны к обналичиванию денег и подаче недостоверной отчетности (определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 23.06.2021 № 8Г-8690/2021).
✂️Взыскали с директора и главного бухгалтера. В следующем деле суд переложил задолженность на руководителя и главного бухгалтера, которые подали недостоверную отчетность и распределили прибыль между учредителями. При этом сами учредители избежали взысканий (постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 17.08.2022 № 8Г-13941/2022). Как показывает арбитражная практика, в большинстве случаев к ответственности привлекают директора и главбуха, а не учредителей.
✂️Взыскали с директора, под руководством которого произошло нарушение. Четвертый и Пятый кассационный суды общей юрисдикции постановили: должны отвечать лица, которые руководили компанией именно в момент совершения налоговых правонарушений, а не в момент принудительной ликвидации (определения от 29.03.2022 № 8Г-35563/2021, от 07.06.2022 № 8Г-2807/2022).
✅Коллеги, будьте внимательны, читайте законодательство, разъясните руководству, НЕ ведитесь на убеждения отдельных лиц “мой знакомый так делал и все было нормально”.
Помните, у такого человека могут быть деньги на адвоката, но выделит ли он средства для вашей защиты .... ?🧐
👍2🔥1
#новости_ПБ
🖇️Стартовала рассылка единых сообщений об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога за имущество организаций за 2022 год
❗️Сообщения от инспекций приходят по ТКС и через личный кабинет на сайте ФНС. Форма сообщения — из приложения к приказу ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667. Бумажное сообщение пришлют, только если у налоговиков будет технический сбой. Отправят его на адрес, указанный в ЕГРЮЛ.
По опыту прошлых лет знаем, что не исключены ошибки в сумме налога.
❓Что делать, если ошибка будет?
Проверяем свои расычеты и направляем в ИФНС пояснения. Описываем ситуацию, прилагаем документы, которые подтверждают правильность расчета налога. На это у нас есть 20 рабочих дней с даты, когда получили сообщение (п. 6 ст. 386, п. 6 ст. 363 НК). Иначе налоговики будут считать, что мы согласны с их расчетом, и именно эту сумму зафиксируют как окончательно начисленную.
✅Пояснения
С 15 мая все платежи в ИФНС, включая налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги, перечисляем на нового получателя.
🖇️Стартовала рассылка единых сообщений об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога за имущество организаций за 2022 год
❗️Сообщения от инспекций приходят по ТКС и через личный кабинет на сайте ФНС. Форма сообщения — из приложения к приказу ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667. Бумажное сообщение пришлют, только если у налоговиков будет технический сбой. Отправят его на адрес, указанный в ЕГРЮЛ.
По опыту прошлых лет знаем, что не исключены ошибки в сумме налога.
❓Что делать, если ошибка будет?
Проверяем свои расычеты и направляем в ИФНС пояснения. Описываем ситуацию, прилагаем документы, которые подтверждают правильность расчета налога. На это у нас есть 20 рабочих дней с даты, когда получили сообщение (п. 6 ст. 386, п. 6 ст. 363 НК). Иначе налоговики будут считать, что мы согласны с их расчетом, и именно эту сумму зафиксируют как окончательно начисленную.
✅Пояснения
на бумаге подаем по форме, рекомендованной письмом ФНС от 05.03.2022 № БС-4-21/2688, а в электронном виде — по форме из приказа ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247 (письмо ФНС от 29.04.2022 № БС-4-21/5313).С 15 мая все платежи в ИФНС, включая налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги, перечисляем на нового получателя.
👍1
✅ПРОДОЛЖАЕМ ИЗУЧЕНИЕ ТЕМЫ ""ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ""
Налог на прибыль обязаны начислять и уплачивать российские и иностранные компании, которые ведут свою деятельность в пределах территории нашей страны и применяющие общий налоговый режим.
Он отражается следующей записью на бухгалтерских счетах:
✂️Дт 99 Кт 68.4 — начислен налог на прибыль, который предназначен для перечисления в бюджетную систему РФ.
Весь финансовый год сальдо прибылей и убытков по счетам 90 и 91, а также начисленного налога на прибыль накапливаются на счете 99. В конце каждого года определяется итог учета финансовых результатов и составляются заключительные записи при помощи счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:
✂️Дт 99 Кт 84 — получена чистая прибыль.
✂️Дт 84 Кт 99 — отражен убыток финансового года.
Таким образом, счет 99 полностью закрывается в конце года и не может иметь остатка.
🖇️По итогам года все организации переносят сведения с 90-х счетов в отчет о финансовых результатах.
Налог на прибыль обязаны начислять и уплачивать российские и иностранные компании, которые ведут свою деятельность в пределах территории нашей страны и применяющие общий налоговый режим.
Он отражается следующей записью на бухгалтерских счетах:
✂️Дт 99 Кт 68.4 — начислен налог на прибыль, который предназначен для перечисления в бюджетную систему РФ.
Весь финансовый год сальдо прибылей и убытков по счетам 90 и 91, а также начисленного налога на прибыль накапливаются на счете 99. В конце каждого года определяется итог учета финансовых результатов и составляются заключительные записи при помощи счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:
✂️Дт 99 Кт 84 — получена чистая прибыль.
✂️Дт 84 Кт 99 — отражен убыток финансового года.
Таким образом, счет 99 полностью закрывается в конце года и не может иметь остатка.
🖇️По итогам года все организации переносят сведения с 90-х счетов в отчет о финансовых результатах.
#новости_ПБ
ИСКУССТВЕННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ
⚠️Уголовная ответственность будет грозить тем, кто сдает в налоговую подложные счета-фактуры и декларации и торгует такими счета-фактурами.
Такой законопроект Госдума приняла в первом чтении. Законопроект направлен на борьбу с торговцами бумажным НДС. Но налоговые юристы опасаются, что под новую статью УК могут попасть и бухгалтеры обычных компаний.
📍Подложными считаются счета-фактуры, которые оформлены с использованием подставных лиц и содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров или выполнении работ, услуг.
📍Допустим, бухгалтер получил счета-фактуры на покупку товаров или работ и включил их в декларацию. На проверке выяснилось, что продавец не отгружал товары или не выполнял работы.
Будут ли бухгалтера привлекать к уголовной ответственности?
Из законопроекта можно сделать вывод, что такой риск для бухгалтера есть.
Чтобы снизить риски, надо тщательно проверять сделку, поставщика на предмет должной и коммерческой осмотрительности.
ИСКУССТВЕННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ
⚠️Уголовная ответственность будет грозить тем, кто сдает в налоговую подложные счета-фактуры и декларации и торгует такими счета-фактурами.
Такой законопроект Госдума приняла в первом чтении. Законопроект направлен на борьбу с торговцами бумажным НДС. Но налоговые юристы опасаются, что под новую статью УК могут попасть и бухгалтеры обычных компаний.
📍Подложными считаются счета-фактуры, которые оформлены с использованием подставных лиц и содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров или выполнении работ, услуг.
📍Допустим, бухгалтер получил счета-фактуры на покупку товаров или работ и включил их в декларацию. На проверке выяснилось, что продавец не отгружал товары или не выполнял работы.
Будут ли бухгалтера привлекать к уголовной ответственности?
Из законопроекта можно сделать вывод, что такой риск для бухгалтера есть.
Чтобы снизить риски, надо тщательно проверять сделку, поставщика на предмет должной и коммерческой осмотрительности.
👍2
Делюсь опытом сверки из первых рук:
❕Напоминаю, что мы ведем учет преимущественно крупных и средних предприятий. Малые предприятия и ИП тоже есть. Пока личный кабинет заработал у ИП в конце прошлой недели. Так что начали с малого.
📌Что появилось в личном кабинете:
-детализация начислений и всех оплат
Даже есть заявление на зачет фиксированных взносов в счет уплату УСНО. При этом суммы раздроблены на несколько цифр, но в итоге все сходится. Зачем понадобилось раздробление - не понятно. Некоторые цифры задвоены, но туту же идет сторн лишнего.
📌Что в итоге:
-по взаиморасчетам должна быть переплата и по моим данным она больше, чем по данным налоговой
И если оборот в целом за квартал идет (начисление и оплата), то непонятная чехарда с вводным сальдо приводит к разнице во взаиморасчетах. Написала обращение, на которое получен ответ сегодня утром.
✅Как думаете, что ответили?
Там перечислены прежние показатели из личного кабинета, а если не согласны - предложение провести сверку, приехав в налоговую... .
И это по ИП с двумя платежами: УСНО и взносы(((.
😔Видимо ехать придется ...
❕Напоминаю, что мы ведем учет преимущественно крупных и средних предприятий. Малые предприятия и ИП тоже есть. Пока личный кабинет заработал у ИП в конце прошлой недели. Так что начали с малого.
📌Что появилось в личном кабинете:
-детализация начислений и всех оплат
Даже есть заявление на зачет фиксированных взносов в счет уплату УСНО. При этом суммы раздроблены на несколько цифр, но в итоге все сходится. Зачем понадобилось раздробление - не понятно. Некоторые цифры задвоены, но туту же идет сторн лишнего.
📌Что в итоге:
-по взаиморасчетам должна быть переплата и по моим данным она больше, чем по данным налоговой
И если оборот в целом за квартал идет (начисление и оплата), то непонятная чехарда с вводным сальдо приводит к разнице во взаиморасчетах. Написала обращение, на которое получен ответ сегодня утром.
✅Как думаете, что ответили?
Там перечислены прежние показатели из личного кабинета, а если не согласны - предложение провести сверку, приехав в налоговую... .
И это по ИП с двумя платежами: УСНО и взносы(((.
😔Видимо ехать придется ...
👍7
Продолжение истории о сверке с бюджетом.
📌Напоминаю, что акты сверок с юридическими лицами от ИФНС не поступили по состоянию на текущую дату, а информация по составу ЕНС имеется только в личных кабинетах ИП. Вот по своему ИП я и решила начать сверку.
✅После получения не очень внятного ответа на мое обращение, я решила не ехать в налоговую, а сделать попытку созвона. Попытка удалась, мне повезлопообщаться с инспектором из ""компетентных и ответственных"".
❓Что я узнала в процессе общения:
1. В сальдо ЕНС у меня входит только УСНО.
2. Страховые взносы текущего года находятся в резерве вместе с платежами прошлого года (до этого момента информация была лишь о резерве платежей, перечисленных до 1.01.2023г.).
3. Пени по УСНО за 2020-2022 годы списали из резерва страховых взносов.
4. Перерасчет пени (возврат) зачислен на ЕНС по УСНО. Сумма незначительная по пени, поэтому я не стала тратить время на них, но удивил сам факт перетасовки пеней и перерасчета. Теперь у меня на ЕНС сумма больше, чем я заплатила УСНО))).
📌Учитывая изложенное, могу сказать, что сверка удалась, правда без подписания акта, так как его нет в личном кабинете, но хотя бы я понимаю, что мои налоговые платежи совпадают с налоговиками, на погрешность по пени придется закрыть глаза ввиду незначительности суммы, хотя раньше бы так не стали делать. С воодушевлением ждем такую же информацию по ЮЛ.
🍀Успеха всем в этом нелегком деле!
📌Напоминаю, что акты сверок с юридическими лицами от ИФНС не поступили по состоянию на текущую дату, а информация по составу ЕНС имеется только в личных кабинетах ИП. Вот по своему ИП я и решила начать сверку.
✅После получения не очень внятного ответа на мое обращение, я решила не ехать в налоговую, а сделать попытку созвона. Попытка удалась, мне повезлопообщаться с инспектором из ""компетентных и ответственных"".
❓Что я узнала в процессе общения:
1. В сальдо ЕНС у меня входит только УСНО.
2. Страховые взносы текущего года находятся в резерве вместе с платежами прошлого года (до этого момента информация была лишь о резерве платежей, перечисленных до 1.01.2023г.).
3. Пени по УСНО за 2020-2022 годы списали из резерва страховых взносов.
4. Перерасчет пени (возврат) зачислен на ЕНС по УСНО. Сумма незначительная по пени, поэтому я не стала тратить время на них, но удивил сам факт перетасовки пеней и перерасчета. Теперь у меня на ЕНС сумма больше, чем я заплатила УСНО))).
📌Учитывая изложенное, могу сказать, что сверка удалась, правда без подписания акта, так как его нет в личном кабинете, но хотя бы я понимаю, что мои налоговые платежи совпадают с налоговиками, на погрешность по пени придется закрыть глаза ввиду незначительности суммы, хотя раньше бы так не стали делать. С воодушевлением ждем такую же информацию по ЮЛ.
🍀Успеха всем в этом нелегком деле!
👍5
НОВАЯ СВЕРКА❗️
🖇️Компании и ИП должны свериться с ФНС за 7 лет. Для сверки потребуются сведения о периодах с 2016 года. Сальдо на ЕНС до сих пор не у всех сходится. Об этом ФНС сообщила в своем телеграм-канале.
🖇️В 2023 году сверку с налоговиками проводят с учетом изменений. Налогоплательщик имеет право на сверку сумм, которые перечислены или признаны в качестве ЕНП или не ЕНП, а также получить от налоговой инспекции акт такой сверки (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК).
🖇️Компании и ИП на основании запроса вправе получить: справку о наличии на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета; справку о принадлежности сумм, которые перечислены или признаны в качестве единого налогового платежа; справку об исполнении обязанности по уплате страховых взносов, налогов и сборов, пеней, штрафов, а также процентов. Чтобы узнать сальдо на ЕНС можно, нужно запросить справку о наличии сальдо ЕНС, справку по суммам, перечисленным или признанным в качестве ЕНП, или справку об исполнении обязанности перед бюджетом (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК).
✅Для этого подают заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@. Об это также написано в телеграм-канале ФНС. По факту провести сверку удалось только некоторым ИП, по ЮЛ пока не повезло, хотя может быть и есть счастливчики ...
🖇️Компании и ИП должны свериться с ФНС за 7 лет. Для сверки потребуются сведения о периодах с 2016 года. Сальдо на ЕНС до сих пор не у всех сходится. Об этом ФНС сообщила в своем телеграм-канале.
🖇️В 2023 году сверку с налоговиками проводят с учетом изменений. Налогоплательщик имеет право на сверку сумм, которые перечислены или признаны в качестве ЕНП или не ЕНП, а также получить от налоговой инспекции акт такой сверки (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК).
🖇️Компании и ИП на основании запроса вправе получить: справку о наличии на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета; справку о принадлежности сумм, которые перечислены или признаны в качестве единого налогового платежа; справку об исполнении обязанности по уплате страховых взносов, налогов и сборов, пеней, штрафов, а также процентов. Чтобы узнать сальдо на ЕНС можно, нужно запросить справку о наличии сальдо ЕНС, справку по суммам, перечисленным или признанным в качестве ЕНП, или справку об исполнении обязанности перед бюджетом (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК).
✅Для этого подают заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@. Об это также написано в телеграм-канале ФНС. По факту провести сверку удалось только некоторым ИП, по ЮЛ пока не повезло, хотя может быть и есть счастливчики ...
🤯2❤1
📌Теперь у НДФЛ особый статус.
Законодатели решили не выводить его за рамки ЕНС, но распределять деньги будут в другом порядке.
Они нашли решение, как исправить проблему с НДФЛ и при этом оставить его на едином налоговом счете. Поправки в НК понадобились для того, чтобы регионы быстрее получали деньги в свой бюджет.
❓Когда налоговики спишут НДФЛ с нашего единого счета
С 29 мая НДФЛ списывают с единого счета в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Раньше у налогов был равный статус и одинаковые сроки. Если денег на ЕНС не хватало, налоговики списывали их пропорционально сумме каждого налога (п. 8 ст. 45 НК). Теперь поступят иначе. Вначале деньги направят на НДФЛ, а все, что останется, распределят по другим налогам.
❓В какой очередности налоговики спишут ваши налоги с ЕНС
🖇️1-я очередь. Недоимка по НДФЛ
🖇️2-я очередь. Текущий НДФЛ — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️3-я очередь. Недоимка по остальным налогам
🖇️4-я очередь. Текущие налоги — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️5-я очередь. Пени
🖇️6-я очередь. Проценты
🖇️7-я очередь. Штрафы
✅Еще через месяц заработает второе правило. Начиная с 29 июня с единого счета НДФЛ станут забирать сразу после подачи уведомления, максимум на следующий день. А для уведомлений введут новые сроки. Если на едином счете достаточно денег, налоговики перенесут налог из сальдо на КБК для НДФЛ. При этом не важно, наступил срок платежа или нет. Так же поступят с налогом, который перечислили платежкой с кодом 02. Ведь этот документ выполняет функцию уведомления. Далее НДФЛ будет числиться на КБК до тех пор, пока не наступит срок уплаты. А затем его зачтут в счет начислений по налогу.
🔥Теперь этот налог в приоритете. Ради него отодвинут платежи по всем остальным обязательствам, даже долги по другим налогам, если они есть.
Законодатели решили не выводить его за рамки ЕНС, но распределять деньги будут в другом порядке.
Они нашли решение, как исправить проблему с НДФЛ и при этом оставить его на едином налоговом счете. Поправки в НК понадобились для того, чтобы регионы быстрее получали деньги в свой бюджет.
❓Когда налоговики спишут НДФЛ с нашего единого счета
С 29 мая НДФЛ списывают с единого счета в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Раньше у налогов был равный статус и одинаковые сроки. Если денег на ЕНС не хватало, налоговики списывали их пропорционально сумме каждого налога (п. 8 ст. 45 НК). Теперь поступят иначе. Вначале деньги направят на НДФЛ, а все, что останется, распределят по другим налогам.
❓В какой очередности налоговики спишут ваши налоги с ЕНС
🖇️1-я очередь. Недоимка по НДФЛ
🖇️2-я очередь. Текущий НДФЛ — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️3-я очередь. Недоимка по остальным налогам
🖇️4-я очередь. Текущие налоги — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️5-я очередь. Пени
🖇️6-я очередь. Проценты
🖇️7-я очередь. Штрафы
✅Еще через месяц заработает второе правило. Начиная с 29 июня с единого счета НДФЛ станут забирать сразу после подачи уведомления, максимум на следующий день. А для уведомлений введут новые сроки. Если на едином счете достаточно денег, налоговики перенесут налог из сальдо на КБК для НДФЛ. При этом не важно, наступил срок платежа или нет. Так же поступят с налогом, который перечислили платежкой с кодом 02. Ведь этот документ выполняет функцию уведомления. Далее НДФЛ будет числиться на КБК до тех пор, пока не наступит срок уплаты. А затем его зачтут в счет начислений по налогу.
🔥Теперь этот налог в приоритете. Ради него отодвинут платежи по всем остальным обязательствам, даже долги по другим налогам, если они есть.
👍3🔥1
#новости_ПБ
‼️Поднята тема штрафов для бухгалтера за его ошибки.
❓Что говорят юристы?
Работодатель не вправе наказывать работника штрафом за ошибки в работе.
В ТК перечислено только три вида наказания:
🖇️замечание,
🖇️выговор,
🖇️увольнение.
Придумывать другие виды взыскания компания не имеет права.
⚡️Но работодатель вправе привлечь сотрудника к материальной ответственности, если он причинил компании реальный ущерб. Однако суды не относят к реальному ущербу штрафы и пени, которые компания получила от госорганов или контрагентов, даже если их начислили по вине работника.
Если директор удержит штраф из зарплаты, это повод обратиться в суд. Есть большая вероятность, что судьи поддержат сотрудника (определение Первого КСОЮ от 25.04.2022 № 88-11811/2022).
❓А как вы считаете, можно наказывать бухгалтера за его ошибки в учете?
‼️Поднята тема штрафов для бухгалтера за его ошибки.
❓Что говорят юристы?
Работодатель не вправе наказывать работника штрафом за ошибки в работе.
В ТК перечислено только три вида наказания:
🖇️замечание,
🖇️выговор,
🖇️увольнение.
Придумывать другие виды взыскания компания не имеет права.
⚡️Но работодатель вправе привлечь сотрудника к материальной ответственности, если он причинил компании реальный ущерб. Однако суды не относят к реальному ущербу штрафы и пени, которые компания получила от госорганов или контрагентов, даже если их начислили по вине работника.
Если директор удержит штраф из зарплаты, это повод обратиться в суд. Есть большая вероятность, что судьи поддержат сотрудника (определение Первого КСОЮ от 25.04.2022 № 88-11811/2022).
❓А как вы считаете, можно наказывать бухгалтера за его ошибки в учете?
🔥5
Forwarded from Про бизнес и налоги (Konstantin)
⚡⚡⚡ Два уведомления по НДФЛ в месяц. Проект уже в Госдуме
По НДФЛ компании и предприниматели в течение 2023 года будут сдавать два уведомления:
📌 12 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е текущего;
📌 25 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего по 22 число текущего месяца. Соответствующий законопроект №369931-8 власти внесли в Госдуму.
Первое уведомление – добровольное, второе – обязательное. Причем во втором уведомлении вы будете указывать общую сумму налога, который удержали с 23-го числа по 22-е число, а не только часть с 10-го по 22-е число. Поправки заработают через месяц после того, как закон опубликуют. Изменения будут действовать в течение 2023 года.
По НДФЛ компании и предприниматели в течение 2023 года будут сдавать два уведомления:
📌 12 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е текущего;
📌 25 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего по 22 число текущего месяца. Соответствующий законопроект №369931-8 власти внесли в Госдуму.
Первое уведомление – добровольное, второе – обязательное. Причем во втором уведомлении вы будете указывать общую сумму налога, который удержали с 23-го числа по 22-е число, а не только часть с 10-го по 22-е число. Поправки заработают через месяц после того, как закон опубликуют. Изменения будут действовать в течение 2023 года.
🤯2👍1🔥1
❗️Более подробную информацию об НДФЛ, а также ЕНС и ЕНП читайте в телеграмм-канале Просто о ЕНС и ЕНП
Telegram
Налоги Бухгалтерия УСН НДС ЕНС
Здесь все об уплате налогов и взносов на ЕНС, взаимодействии с ИФНС, отправке отчетов. Канал ведет эксперт по налогам @big_boss_kest. Чат канала для обсуждений и вопросов https://t.me/BigBosENS
👍1
#новости_ПБ
⁉️Как уменьшить налог по УСН с учетом полугодового опыта работы с ЕНС
✅Чтобы уменьшить налог к уплате на взносы, понадобится заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по взносам (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Подавать его нужно в электронном виде (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Заявление о зачете фиксированных взносов лучше подать заранее — до конца периода, за который хотим уменьшить налог по УСН. Естественно, должно быть достаточно средств на ЕНС. Поэтому перед тем как отправлять заявление, лучше еще раз уточнить свое сальдо на ЕНС.
Также ИФНС может не принять заявление, если оно не соответствует электронному формату. Документ подписывают усиленной ЭП и отправляют через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС. Заявление на бумаге налоговики не принимают. Но это официальные рассуждения.
❓А что на местах?
Информация из первых рук после сверки взаиморасчетов по УСНО за период с января по текущий момент:
Платим страховые взносы поквартально, если хотим ежеквартально уменьшать УСНО. При этом условии, а также при условии, что заплатили на конкретный КБК страховые взносы, уменьшение УСНО произойдет по окончании налогового периода, но поквартально. Программа налоговиков будет видеть уплаченные страховые взносы и производить уменьшение УСНО на дату уплаты страховых взносов. Никаких заявлений подавать не нужно. В 1 квартале налоговики на местах говорили наоборот. В какой момент они были правы - не ясно.
✅Мое мнение - лучше подавать, лучше перестараться, кто их знает, какой компетенции человек взял трубку в налоговой и ответил на вопрос в первом и втором случае. Но для первого случая у нас есть письмо МФ и приказ ФНС.
✂️А как вы решили уменьшать УСНО на страховые взносы?
⁉️Как уменьшить налог по УСН с учетом полугодового опыта работы с ЕНС
✅Чтобы уменьшить налог к уплате на взносы, понадобится заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по взносам (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Подавать его нужно в электронном виде (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Заявление о зачете фиксированных взносов лучше подать заранее — до конца периода, за который хотим уменьшить налог по УСН. Естественно, должно быть достаточно средств на ЕНС. Поэтому перед тем как отправлять заявление, лучше еще раз уточнить свое сальдо на ЕНС.
Также ИФНС может не принять заявление, если оно не соответствует электронному формату. Документ подписывают усиленной ЭП и отправляют через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС. Заявление на бумаге налоговики не принимают. Но это официальные рассуждения.
❓А что на местах?
Информация из первых рук после сверки взаиморасчетов по УСНО за период с января по текущий момент:
Платим страховые взносы поквартально, если хотим ежеквартально уменьшать УСНО. При этом условии, а также при условии, что заплатили на конкретный КБК страховые взносы, уменьшение УСНО произойдет по окончании налогового периода, но поквартально. Программа налоговиков будет видеть уплаченные страховые взносы и производить уменьшение УСНО на дату уплаты страховых взносов. Никаких заявлений подавать не нужно. В 1 квартале налоговики на местах говорили наоборот. В какой момент они были правы - не ясно.
✅Мое мнение - лучше подавать, лучше перестараться, кто их знает, какой компетенции человек взял трубку в налоговой и ответил на вопрос в первом и втором случае. Но для первого случая у нас есть письмо МФ и приказ ФНС.
✂️А как вы решили уменьшать УСНО на страховые взносы?
👍3🔥1
#новости_ПБ
✅В 2023 году действует мораторий на плановые проверки ККТ (постановление Правительства от 29.12.2022 № 2516).
‼️Но налоговикам не запрещено проверять онлайн-кассы. Сделать это они могут в рамках документарной ревизии по решению главы и замглавы ФНС, выездного обследования или контрольной закупки по согласованию с прокуратурой.
🖇️Сведения о проверке инспекторы разместят в Едином реестре контрольных и надзорных мероприятий (ЕРКНМ).
🖇️Выездное обследование налоговики назначат, если увидят, что компания регулярно нарушает правила применения ККТ: не регистрирует онлайн-кассы и уже привлекалась к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Или, к примеру, ранее получала предостережение о недопустимости нарушения законодательства о ККТ, но никак на него не отреагировала.
🖇️Проверку могут назначить, если обнаружат, что без кассы производились расчеты на сумму более 1 млн руб.
⚠️Выездное обследование инспекторы могут провести только по заданию руководителя регионального управления ФНС или его заместителя.
Если при выездном обследовании налоговики обнаружат признаки нарушений, они вправе назначить контрольную закупку (ч. 7 ст. 75 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).
При этом организовать ее могут незамедлительно, то есть в течение 24 часов после получения соответствующих сведений. Инспектору достаточно предупредить о проверке местную прокуратуру.
✅По результатам закупки проверяющие могут выдать предписание об устранении выявленных нарушений или завести дело об административном правонарушении.
✅В 2023 году действует мораторий на плановые проверки ККТ (постановление Правительства от 29.12.2022 № 2516).
‼️Но налоговикам не запрещено проверять онлайн-кассы. Сделать это они могут в рамках документарной ревизии по решению главы и замглавы ФНС, выездного обследования или контрольной закупки по согласованию с прокуратурой.
🖇️Сведения о проверке инспекторы разместят в Едином реестре контрольных и надзорных мероприятий (ЕРКНМ).
🖇️Выездное обследование налоговики назначат, если увидят, что компания регулярно нарушает правила применения ККТ: не регистрирует онлайн-кассы и уже привлекалась к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Или, к примеру, ранее получала предостережение о недопустимости нарушения законодательства о ККТ, но никак на него не отреагировала.
🖇️Проверку могут назначить, если обнаружат, что без кассы производились расчеты на сумму более 1 млн руб.
⚠️Выездное обследование инспекторы могут провести только по заданию руководителя регионального управления ФНС или его заместителя.
Если при выездном обследовании налоговики обнаружат признаки нарушений, они вправе назначить контрольную закупку (ч. 7 ст. 75 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).
При этом организовать ее могут незамедлительно, то есть в течение 24 часов после получения соответствующих сведений. Инспектору достаточно предупредить о проверке местную прокуратуру.
✅По результатам закупки проверяющие могут выдать предписание об устранении выявленных нарушений или завести дело об административном правонарушении.
❤3🔥1
#новости_ПБ
⚠️Заявление на возврат НДС
Налоговыми порекомендовали новую форму заявления для ускоренного возмещения НДС. Новый бланк приложен к письму ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128.
✅Прежнюю форму заявления налоговики приводили в письме ФНС от 01.04.2022 № ЕА-4-15/3971. Новый бланк отличается от прежнего составом сведений.
🖇️Заявление подаем в ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня представления декларации с суммой НДС к возмещению.
Возврату на единый налоговый счет компании подлежит сумма, подтвержденная решением о возмещении НДС.
А на расчетный счет вернут сумму в пределах положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК).
⚠️Заявление на возврат НДС
Налоговыми порекомендовали новую форму заявления для ускоренного возмещения НДС. Новый бланк приложен к письму ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128.
✅Прежнюю форму заявления налоговики приводили в письме ФНС от 01.04.2022 № ЕА-4-15/3971. Новый бланк отличается от прежнего составом сведений.
Из обновленной формы убрали раздел, где компании отражали информацию о зачете налога, подлежащего ускоренному возмещению.🖇️Заявление подаем в ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня представления декларации с суммой НДС к возмещению.
Возврату на единый налоговый счет компании подлежит сумма, подтвержденная решением о возмещении НДС.
А на расчетный счет вернут сумму в пределах положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК).
#новости_ПБ
🧐Кадровые документы вправе подписывать не только директор.
Роструд не против, если это будет делать кто-то из сотрудников. Директору нужно только передать ему такие полномочия (письмо от 04.04.2023 № ПГ/05385-6-1).
📌Тогда в трудовом договоре и прочих кадровых документах надо указать сведения о представителе работодателя, который ставит свою визу. Также укажите основание, в силу которого представитель работодателя уполномочен подписывать кадровую документацию.
📌Подтвердить полномочия сотрудника на подписание могут учредительные документы, локальные акты организации, трудовой договор работника. Если у сотрудника нет полномочий, передать их можно по доверенности.
🧐Кадровые документы вправе подписывать не только директор.
Роструд не против, если это будет делать кто-то из сотрудников. Директору нужно только передать ему такие полномочия (письмо от 04.04.2023 № ПГ/05385-6-1).
📌Тогда в трудовом договоре и прочих кадровых документах надо указать сведения о представителе работодателя, который ставит свою визу. Также укажите основание, в силу которого представитель работодателя уполномочен подписывать кадровую документацию.
📌Подтвердить полномочия сотрудника на подписание могут учредительные документы, локальные акты организации, трудовой договор работника. Если у сотрудника нет полномочий, передать их можно по доверенности.
#новости_ПБ
📌С 1 января 2024 года налоговые вычеты по НДФЛ увеличат по поручению Президента (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
🖇️Лимит расходов для вычета на обучение детей составит 110 000 руб. вместо нынешних 50 000 руб.
🖇️На лечение — 150 000 руб. вместо 120 000 руб.
📌С 1 января 2024 года налоговые вычеты по НДФЛ увеличат по поручению Президента (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
🖇️Лимит расходов для вычета на обучение детей составит 110 000 руб. вместо нынешних 50 000 руб.
🖇️На лечение — 150 000 руб. вместо 120 000 руб.
#новости_ПБ
✅Что делать, если допустили ошибку в КБК в уведомлении? В начале года налоговики разъясняли, что достаточно подать новое уведомление с правильным кодом и суммой.
❓Что говорят сейчас?
⚠️Сейчас налоговики на своем сайте четко разъяснили, как исправлять ошибки (информация на сайте ФНС от 24.04.2023 →nalog.gov.ru).
Без обнуления исходного уведомления не обойтись. Чтобы исправить ошибку в реквизитах, надо повторить ошибочные реквизиты с нулевой суммой, в отдельном блоке уведомления отразить верные данные и сумму.
Если не убрать неправильный КБК, начисления задвоятся. Инспекция спишет налог с ЕНС дважды: и на верный КБК, и на ошибочный.
✅Что делать, если допустили ошибку в КБК в уведомлении? В начале года налоговики разъясняли, что достаточно подать новое уведомление с правильным кодом и суммой.
❓Что говорят сейчас?
⚠️Сейчас налоговики на своем сайте четко разъяснили, как исправлять ошибки (информация на сайте ФНС от 24.04.2023 →nalog.gov.ru).
Без обнуления исходного уведомления не обойтись. Чтобы исправить ошибку в реквизитах, надо повторить ошибочные реквизиты с нулевой суммой, в отдельном блоке уведомления отразить верные данные и сумму.
Если не убрать неправильный КБК, начисления задвоятся. Инспекция спишет налог с ЕНС дважды: и на верный КБК, и на ошибочный.
#новости_ПБ
‼️Налоговики не формируют акты сверки и справки об остатках на ЕНС на 28-е число каждого месяца (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479).
В этот день инспекции актуализируют ЕНС всех компаний.
✅Поэтому за актами и справками надо обращаться либо до 28-го числа, либо уже 29-го
‼️Налоговики не формируют акты сверки и справки об остатках на ЕНС на 28-е число каждого месяца (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479).
В этот день инспекции актуализируют ЕНС всех компаний.
✅Поэтому за актами и справками надо обращаться либо до 28-го числа, либо уже 29-го
Надо получить акт сверки от налоговой. Что оформить - запрос или заявление?
✅запрос — утверждает порядок передачи обращений и получения ответов в электронной форме в автоматическом режиме. Если компания или предприниматель подключены к ТКС, то запрос можно сформировать автоматически, заполнять ничего не придется. Для этого нужно выбрать соответствующую опцию из меню в личном кабинете или в программе оператора ЭДО, поставить дату и отправить документ. Запрос сформируется и уйдет в ИФНС в формате XML. Ответ на запрос налоговики готовят в течение пяти рабочих дней.
✅заявление — подходит для тех, кто не пользуется электронным документооборотом с налоговой. К примеру, это компании и ИП с небольшой численностью. Чтобы получить акт сверки или справки расчетов с бюджетом, им надо самостоятельно заполнить рекомендованную форму заявления. Заявление можно отправить в ИФНС на бумаге или из личного кабинета на сайте ФНС. Заявления, поданные на бумаге или через личный кабинет в виде скан-копии в формате PDF, инспекторы исполняют 30 рабочих дней. То есть как обычные обращения.
🖇️Учитывая изложенное, выбираем удобный вариант)))
✅запрос — утверждает порядок передачи обращений и получения ответов в электронной форме в автоматическом режиме. Если компания или предприниматель подключены к ТКС, то запрос можно сформировать автоматически, заполнять ничего не придется. Для этого нужно выбрать соответствующую опцию из меню в личном кабинете или в программе оператора ЭДО, поставить дату и отправить документ. Запрос сформируется и уйдет в ИФНС в формате XML. Ответ на запрос налоговики готовят в течение пяти рабочих дней.
✅заявление — подходит для тех, кто не пользуется электронным документооборотом с налоговой. К примеру, это компании и ИП с небольшой численностью. Чтобы получить акт сверки или справки расчетов с бюджетом, им надо самостоятельно заполнить рекомендованную форму заявления. Заявление можно отправить в ИФНС на бумаге или из личного кабинета на сайте ФНС. Заявления, поданные на бумаге или через личный кабинет в виде скан-копии в формате PDF, инспекторы исполняют 30 рабочих дней. То есть как обычные обращения.
🖇️Учитывая изложенное, выбираем удобный вариант)))
👍2
#новости_ПБ
‼️СКОРАЯ РАЗБЛОКИРОВКА СЧЕТА
🖇️Теперь обращение об отмене приостановления операций по счетам можно направить через личный кабинет на сайте ФНС или специальный сервис.
К обращению надо приложить документы, подтверждающие погашение задолженности перед бюджетом.
Такое разъяснение дает УФНС одного из регионов РФ.
🖇️Есть еще один способ быстрой разблокировки счетов – с помощью нового сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета».
С его помощью может быстро связаться с оператором «Центра помощи по снятию ограничений с расчетного счета». Далее в течение суток по телефону будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
Пока случая приостановления не было к счастью ни у нас, ни у наших коллег и подписчиков, поэтому как на практике как работает сервис, сказать не можем.
✅Если кто-то поделится практикой, будет отлично!
‼️СКОРАЯ РАЗБЛОКИРОВКА СЧЕТА
🖇️Теперь обращение об отмене приостановления операций по счетам можно направить через личный кабинет на сайте ФНС или специальный сервис.
К обращению надо приложить документы, подтверждающие погашение задолженности перед бюджетом.
Такое разъяснение дает УФНС одного из регионов РФ.
🖇️Есть еще один способ быстрой разблокировки счетов – с помощью нового сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета».
С его помощью может быстро связаться с оператором «Центра помощи по снятию ограничений с расчетного счета». Далее в течение суток по телефону будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
Пока случая приостановления не было к счастью ни у нас, ни у наших коллег и подписчиков, поэтому как на практике как работает сервис, сказать не можем.
✅Если кто-то поделится практикой, будет отлично!