Кошку тоже взяли на тюльпаны

#новости_ПБ Праздники и выходные в мае
Многие с нетерпением ждут майских праздников, когда можно провести время с семьей и друзьями, уехать за город на шашлыки или просто любоваться красотой природы🌴🌿🍀🪸🍄
Май - прекрасный месяц для путешествий и исследования новых мест, и этому благоприятствует приятная погода, меньший поток туристов, и более низкие по сравнению с летними цены😃.
В мае сразу несколько праздников являются выходными.
День весны и труда, Международный день трудящихся или Первомай, отмечается 1 мая и является выходным государственным праздником в более чем 80 странах, включая Россию. Этот день посвящен международному рабочему движению в честь трудящихся и представителей рабочего класса.
День Победы 9 мая - еще один праздник, который отмечен красным в календаре в России и странах бывшего Советского Союза. Этот день посвящен победе советских войск над нацистской Германией во Второй мировой войне.
В 2023 году в России 8 и 9 мая являются выходными.
Всего в мае насчитывается целых 11 выходных. К ним относятся 1, 6, 7, 8, 9, 13, 14, 20, 21, 27 и 28 мая.
В мае отмечается также много профессиональных праздников, таких как День химика (28 мая), День акушерки (5 мая), День травматолога (20 мая), День предпринимателя (26 мая), День филолога (25 мая) и многие другие.
Среди необычных праздников стоит отметить День без диеты (6 мая), Международный день чая (21 мая), День без домашних заданий (6 мая), День барахольщика (17 мая), а также День брюнеток (28 мая) и День блондинок (31 мая).

#новости_ПБ Сокращение срока выплаты отпускных
💥Скоро мы сможем спокойно одобрять отпуск сотрудникам, которые просят его «с завтрашнего дня». Для такого случая планируют ввести новые сроки выплаты отпускных. Соответствующий проект сейчас рассматривает Госдума (законопроект № 219349-8 →sozd.duma.gov.ru).
✅Так, если работник подаст заявление менее чем за три дня до начала отпуска, то сроки для отпускных будут такие:
👉 при выплате на карту: не позднее двух рабочих дней, следующих за днем подачи заявления;
👉 при выплате наличными: не позднее первого рабочего дня после отпуска.

🔹Сейчас, если работник просится отдыхать с завтрашнего дня, компания вынуждена отказывать ему в отпуске ⛔️ или оформлять сначала отпуск за свой счет💰. Иначе у организации просто не будет времени на выплату отпускных. Их надо выдавать не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК). Поправки позволят нам согласовывать и оплачивать отпуск в срочном порядке. Проект вступит в силу после официального опубликования.

#новости_ПБ НОВАЯ СТАВКА НДФЛ 💥Правительство ранее отвергало идеи расширить прогрессивную шкалу НДФЛ. Однако теперь чиновники попросили ФНС оценить эффект от повышения ставки НДФЛ до 18%. ФНС подсчитала, сколько получит бюджет, если поднять до 18 процентов налог с доходов свыше 50 млн руб.💰 в год. «Физиков» с такими доходами в 2022 году было около 19 тыс😳. ФНС вычислила, в год дополнительно можно собрать более 100 млрд руб💰. Чиновники уже давно обсуждают возможность повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с текущего уровня в 13%. Одна из возможных мер по изменению ставки НДФЛ – введение прогрессивной шкалы налогообложения. Прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ – это когда ставка увеличивается с ростом доходов. Например, ставка может оставаться на уровне 13% для низких и средних доходов, но увеличиваться для более высоких доходов.
Так что, возможно, НДФЛ все же повысят.

#новости_ПБ Ежемесячное пособие при рождении ребенка
💥Получить ежемесячное пособие при рождении ребенка могут только граждане, которые получали доходы💰 в расчетном периоде. Для такой детской выплаты правило нулевого дохода не работает.
✅Ежемесячные выплаты при рождении или усыновлении ребенка предоставляют на детей, которые рождены с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года. Выплаты администрирует СФР. Получателями пособия могут быть женщины, которые являются гражданками РФ и постоянно проживают на территории государства. Заявление можно подать в течение 3 лет с момента рождения ребенка. Выплаты назначают на срок до достижения ребенком 1 года, 2 и 3 лет.
✅Доходы каждого члена семьи учтут при определении уровня нуждаемости семьи. При назначении пособия учтут такие доходы: 👉зарплату, выплаты по ГПД и прочие доходы от трудовой деятельности; 👉стипендии, пенсии, пособие и прочие аналогичные выплаты; 👉компенсации; 👉денежное довольствие и единовременное пособие при увольнении сотрудников силовых и приравненных к ним ведомств.

#новости_ПБ План бухгалтера на неделю
✅ 15 мая
👉Перечислить страховые взносы на травматизм за апрель 2023 года
✅ 22 мая
👉Представить уведомление о контролируемых сделках за 2022 год
👉Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с мая 2023 г.
👉Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за апрель 2023 г.

#новости_ПБ
ОТПУСКНЫЕ 💥Работодателям меняют сроки выплаты отпускных. Деньги придется выплачивать за два дня до отдыха. Поправки вносят в статью 136 ТК, изменения уже рассматривает Госдума (проект № 219349-8).
✅Сейчас работодатели должны платить отпускные за три дня до начала отпуска. И если работник просится отдыхать с завтрашнего дня, компания вынуждена отказывать ему в отпуске или оформлять сначала отпуск за свой счет. Иначе у организации просто не будет времени на выплату отпускных. Поправки позволят работодателю согласовывать и оплачивать отпуск в срочном порядке.

#новости_ПБ Увеличили лимиты для вычетов на лечение и обучение
💥Вопрос о повышении вычетов на обучение, лечение и фитнес уже решен — Президент подписал поправки в НК (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ). Так, в настоящий момент максимальная сумма вычета на обучение детей составляет 50 тыс. руб., со следующего года этот лимит вырастет до 110 тыс. руб. То есть родители смогут вернуть за образование ребенка до 14 300 руб. в год, а не 6500 руб., как сейчас.
✅Подняли и общий лимит по совокупности социальных вычетов. Сюда входят расходы на свое обучение, лечение, покупку лекарств, фитнес, страхование (п. 2 ст. 219 НК). Сейчас общий лимит составляет 120 тыс. руб., то есть из бюджета можно вернуть до 15 600 руб. Со следующего года лимит составит 150 тыс. руб. Значит, вернуть можно будет до 19 500 руб.
Если человек имеет право на несколько таких вычетов, а суммы превышают установленный лимит, он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах он учтет при расчете максимальной величины вычета. Исключение — расходы на дорогостоящее лечение, по ним ограничений нет (подп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК).
👉Для получения вычета нужны подтверждающие документы. Для расходов на лечение это, например, справка из медучреждения (письмо Минфина от 22.09.2021 № 03-04-05/76714). ФНС отмечает, что в справке может быть указана как полная дата оплаты оказанных медицинских услуг, так и только год оплаты (письмо от 18.04.2023 № БС-4-11/4915). Если в вашей справке указан только год оплаты, вычет все равно обязаны предоставить.

#новости_ПБ Хочу поделиться с вами своей историей сверки с налоговой
❗️Воодушевившись сообщениями в интернете, что глава ФНС отчитался о положительной динамике улучшения работы с ЕНС, а также рассказами о бухгалтерах, успешно осуществленных сверку с бюджетом, приступили к сверке и мы🧐. Нельзя сказать, что приступили только сейчас. С января месяца, конечно же запрашиваем регулярно справку об сальдо ЕНС и саму сверку.
Организаций у нас много - больших, средних, маленьких. Расскажу на примере большого и маленького. Возьмем для примера мое ИП - УСНО 6%. Все бюджетные платежи - это страховые взносы и единый налог, всего то …., можно легко сверку сделать, так кажется на первый взгляд. В январе по справке было отрицательное сальдо ЕНС😳. Понятно, что оно неправильное, т к УСНО - предоплата, страховые взносы уплачены в 2022 году, включая 1%. Ждем …🤔 . Через месяц сальдо ЕНС положительное, но тоже не правильное. Опять ждем🤔. В середине февраля созвонилась с налоговой и там добрая женщина впервые объяснила, что предоплату мы увидим только по платежам 2023 года, а платежи 2022 года зарезервированы. О резервировании платежей 2022 года ранее никто не предупреждал и большая часть бухгалтеров честно ожидали увидеть в ЕНС всю предоплату (прибыль, страховые взносы, имущественные налоги), внесенную в 2022 году. В итоге, с учетом резерва, расхождение в небольшой сумме инспектор пояснить не смогла, хотя очень старалась (отдадим ей должное). С этого момента у меня по платежам 2 операции по текущий день: оплата ЕНП и сданная декларация по УСНО за 2022 год, по которой должен был начислен единый налог и погашен за счет резерва. Все просто😄, но сальдо, которое проверила после сдачи декларации, опять не идет😳, благо в мою пользу, поэтому отложила разбирательство до лучших времен, когда появится свободное время💃. 💥Личный кабинет налогоплательщика не работает, написала обращение в региональное УФНС. Мне перезвонила инспектор из УФНС и пыталась убедить, что все работает, а я просто не умею пользоваться, но через 2 часа перезвонила и сообщила, что действительно пока не работает, но вина моя, так как я одновременно и физ лицо и ИП. Если бы я была только физ лицо или только ИП, то все бы работала, а пока все в процессе доработки у них. На мой вопрос, как быть, если не бывает только ИП, т к ИП - это всегда физ лицо, инспектор (не буду называть ФИО), сказала, что у нее нет средств разговаривать со мной и отключилась (звонила со стационарного телефона). В итоге пока я отложила это вопрос, есть более важные.

👉Теперь возьмем большое предприятие: ОСНО, включая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, начисляемые в налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего года. Сверка с налоговой, заказанная в январе, пришла в мае. Заказанные позднее - не получены на текущий момент. Та, что получена - на одном листочке и … пустая, т.е. показателей никаких нет, хотя налогов достаточно - помимо обычных, все имущественные налоги и водный и пр. Звоним в налоговую. Долго переключали с инспектора на инспектора, и наконец мы получили объяснение, что по сданной годовой декларации по налогу на прибыль, в федеральный бюджет (ФБ), сумма погашается из резерва прошлогодних платежей,а вот в части регионального бюджета (РБ) необходимо писать заявление об отмене зачета по форме КНД 1165171 . А на текущий момент налог на прибыль в РБ закрывается за счет других перечисленных ЕНП, что мы производили в течении 1 квартала 2023 года - это НДФЛ, страховые взносы и т.п. Таким образом, по этим платежам, образовалась недоимка, которой нам не видно, так как сальдо ЕНП общее, сверка нулевая😳. И только в устном порядке можно получить информацию. Да и …. про заявление об отмене зачета в части РБ по налогу на прибыль - это большая новость, т к об этом никто ранее не упоминал.
Также, в устном порядке инспекторы говорят, что все процессы автоматизированы, повлиять они не могут.
А что мы …. . Мы пишем заявления по форме КНД 1165171 по тем компаниям, где авансовые платежи. Какие еще подводные камни будут встречаться с ЕНС - не знаем, но самое главное, что не знают этого те, кто это придумал и надлежаще не донес все инструкции до исполнителей. Желаю всем успеха в сверке взаиморасчетов‼️

#новости_ПБ
🧨СФР разработал новый порядок установления скидок по страховым взносам. Компании будут самостоятельно выбирать способ предоставления скидки, который зависит от суммы страховых взносов в прошлом году и кто именно обратился за скидкой.

Обновленный порядок от СФР предполагает 12 вариантов предоставления скидок по уплате страховых взносов. Выбор одного из них будет зависеть от суммы взносов, которые начислены за предшествующий год, а также от того, кто именно обратился за скидкой. Соответствующий проект приказа размещен на официальном сайте.

В частности, СФР предусмотрел следующие варианты предоставления услуги:
📌при обращении от имени работодателя-юрлица генерального директора без доверенности;
📌при обращении от имени работодателя-юрлица представителя по доверенности;
📌при обращении представителя работодателя-физлица и прочие.

Разные варианты установят для работодателей, у которых сумма взносов за предшествующий год составляет менее 15 млн. руб., и тех, у кого сумма страховых взносов за предшествующий год превышает 15 млн. руб. Скидку к тарифу может получить страхователь, который:
🍀ведет деятельность три года и более;
🍀не имеет на день подачи заявления задолженности по взносам на травматизм, а также задолженности по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки;
🍀не имеет в предшествующем году страхового случая со смертельным исходом, за исключением случаев, когда смерть наступила по вине третьих лиц.

Чтобы получить скидку на следующий год, представляют в территориальное отделение СФР заявление по форме из приложения к Административному регламенту, утвержденному приказом ФСС от 25.04.2019 № 231.

✅Сделайте это после того, как СФР утвердит основные показатели на очередной финансовый год, но не позднее 1 ноября текущего года (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524).

#новости_ПБ НДФЛ и ЕНС
💥Госдума сразу в трех чтениях приняла законопроект с поправками в НК в части ЕНП.
Поправки касаются НДФЛ, его ….. 🧐 НЕ исключили из ЕНП, а просто списывать будут в первую очередь😳.
👉Вот новая очередность списания денег с ЕНП:
1️⃣) недоимка по НДФЛ – начиная
с наиболее раннего момента ее возникновения;
2️⃣) НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
3️⃣) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
4️⃣) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы –
с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
5️⃣) пени;
6️⃣) проценты;
7️⃣) штрафы.

⚠️Также внесли поправки в части зачета налогов (резервирования).
Налоговики будут резервировать НДФЛ автоматически без заявления со стороны налогового агента.
Сразу после сдачи уведомления на НДФЛ на следующий день он будет зачтен в счет предстоящей обязанности.
Причем, разрезервировать его мы не сможем. Отмена зачета не предусмотрена.
В резерв деньги будут списаны с положительного сальдо ЕНС, даже если сам НДФЛ мы еще не заплатили.
Теперь сразу после сдачи уведомления (возможно до наступления срока уплаты) налоговики будут брать деньги с ЕНС. То есть, мы НДФЛ не уплатили, но деньги у нас уже забирают с других налогов.

#новости_ПБ Изменились реквизиты платежного поручения при перечислении единого налогового платежа и иных платежей, администрируемых налоговыми органами. (Письмо ФНС России от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658).
В нем ФНС России и Федеральное Казначейство сообщают, что если ранее в качестве получателя платежа указывалось Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), то теперь в поле «16» платежного документа следует указывать: «Казначейство России (ФНС России)».
Иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений.

✅План бухгалтера на неделю

📌22 мая
⁃ Представить уведомление о контролируемых сделках за 2022 год
⁃ Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с мая 2023 г.
⁃ Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за апрель 2023 г.

📌25 мая
⁃ Подать ЕФС-1 за апрель 2023 г.
⁃ Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
⁃ Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за апрель 2023 г.
⁃ Подать персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 г.
⁃ Представить декларацию по налогу на прибыль за апрель 2023 г.
⁃ Налоговым агентам подать налоговый расчет за апрель 2023 года
⁃ Подать декларацию по НДПИ за апрель 2023 г.

#новости_ПБ
📌Новое определение Верховного суда от 17.03.2023 № 303-ЭС22-29414 о незакрытом подотчете.

Если работник не предъявил документы, подтверждающие целевое использование подотчетных средств, такие суммы облагаются взносами и НДФЛ. Обычно этим балуется руководство небольших компаний. 🏢

✅Если прочесть определение, то выясняется, что налоговая при проверке обнаружила выдачу под отчет генеральному директору, его заму, главбуху и начальнику охраны подотчетные деньги. Всего им было перечислено 30,9 млн руб.
Страховые взносы и НДФЛ с этих сумм не исчисляли. Инспекторы заявили, что компания умышленно занижала доходы физлиц, чтобы снизить налоговые обязательства и платежи по взносам.

❗️Компания попыталась оспорить позицию налоговиков. Пояснила, что подотчетные средства выданы и потрачены на приобретение оргтехники, канцтоваров, на ремонт, техобслуживание транспорта и ГСМ. Однако инспекторы настаивали на своем и по итогам проверки доначислили недоимку взносов и НДФЛ.

❓Как разрешился спор.
Компания не подтвердила, что работники расходовали подотчетные средства в интересах бизнес-деятельности. Не доказано и оприходование ценностей, которые якобы приобретались на эти деньги. В итоге суд признал доначисление НДФЛ и взносов обоснованным.

Подотчетные средства, выданные работникам, не являются их доходом, если в бухгалтерию представлены первичные документы и авансовый отчет. Документами, подтверждающими затраты подотчетного лица, могут служить товарные чеки, накладные с чеками-ККТ или квитанции к приходным ордерам. Но в данном споре таких бумаг не оказалось, следовательно, решение инспекции законное.

Суд обратил внимание, что по данным компании значительная сумма подотчетных средств была израсходована на ГСМ, ремонт и техобслуживание автомобилей. Однако в то время за компанией не было зарегистрировано ни одного транспортного средства. Поэтому связь понесенных расходов с деятельностью компании не подтверждена. Значит, спорные суммы облагаются НДФЛ и взносами.

Что учесть в работе бухгалтерам небольших компаний, чьи владельцы и руководители не понимают и не слышат бухгалтеров. Проверяйте, на что работники, в том числе и генеральный директор, расходуют подотчетные суммы. На практике руководители часто забывают или не считают нужным отчитываться по выданным им суммам или тратят подотчетные средства как им вздумается. Претензии инспекторов в таких случаях обеспечены.

🤗Но … есть положительный момент:
Приобретение директором деловой одежды за счет подотчетных средств можно оправдать. Такой прецедент есть. Судьи признали, что трудовое законодательство не запрещает обеспечивать руководителей одеждой для проведения деловых встреч. Главное — закрепить такую обязанность в трудовом договоре с работником, а также в локальных нормативных актах, что компания и сделала (постановление АС Уральского округа от 27.02.2020 № А60-31602/2019).

#новости_ПБ
❗️Субсидиарная ответственность по налогам: с кого взыщут недоимку компании.

С кого чаще взыскивают долги — с главбухов или учредителей?
Приводим отедельные решения судов.
✂️Взыскали с учредителя-директора, так как учредитель и руководитель в одном лице. Суд привлек к субсидиарной ответственности единственного учредителя и руководителя общества в одном лице. После налоговой проверки он вывел деньги из общества и перестал вести деятельность в надежде, что компанию ликвидируют, а долги спишут.

При этом интересно, что суд не стал требовать задолженность с иных лиц, которые, по мнению ИФНС, причастны к обналичиванию денег и подаче недостоверной отчетности (определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 23.06.2021 № 8Г-8690/2021).

✂️Взыскали с директора и главного бухгалтера. В следующем деле суд переложил задолженность на руководителя и главного бухгалтера, которые подали недостоверную отчетность и распределили прибыль между учредителями. При этом сами учредители избежали взысканий (постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 17.08.2022 № 8Г-13941/2022). Как показывает арбитражная практика, в большинстве случаев к ответственности привлекают директора и главбуха, а не учредителей.

✂️Взыскали с директора, под руководством которого произошло нарушение. Четвертый и Пятый кассационный суды общей юрисдикции постановили: должны отвечать лица, которые руководили компанией именно в момент совершения налоговых правонарушений, а не в момент принудительной ликвидации (определения от 29.03.2022 № 8Г-35563/2021, от 07.06.2022 № 8Г-2807/2022).

✅Коллеги, будьте внимательны, читайте законодательство, разъясните руководству, НЕ ведитесь на убеждения отдельных лиц “мой знакомый так делал и все было нормально”.
Помните, у такого человека могут быть деньги на адвоката, но выделит ли он средства для вашей защиты .... ?🧐

#новости_ПБ
🖇️Стартовала рассылка единых сообщений об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога за имущество организаций за 2022 год

❗️Сообщения от инспекций приходят по ТКС и через личный кабинет на сайте ФНС. Форма сообщения — из приложения к приказу ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667. Бумажное сообщение пришлют, только если у налоговиков будет технический сбой. Отправят его на адрес, указанный в ЕГРЮЛ.

По опыту прошлых лет знаем, что не исключены ошибки в сумме налога.
❓Что делать, если ошибка будет?
Проверяем свои расычеты и направляем в ИФНС пояснения. Описываем ситуацию, прилагаем документы, которые подтверждают правильность расчета налога. На это у нас есть 20 рабочих дней с даты, когда получили сообщение (п. 6 ст. 386, п. 6 ст. 363 НК). Иначе налоговики будут считать, что мы согласны с их расчетом, и именно эту сумму зафиксируют как окончательно начисленную.

✅Пояснения на бумаге подаем по форме, рекомендованной письмом ФНС от 05.03.2022 № БС-4-21/2688, а в электронном виде — по форме из приказа ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247 (письмо ФНС от 29.04.2022 № БС-4-21/5313).

С 15 мая все платежи в ИФНС, включая налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги, перечисляем на нового получателя.