#новости_ПБ Сегодня хочется посвятить материал теме “Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности”
‼️Инвентаризацию расчетов со всеми дебиторами и кредиторами в обязательном порядке проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Есть и другие случаи, когда инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами обязательна, например, при ликвидации или реорганизации организации.
🔹Дополнительно вы можно проводить инвентаризацию расчетов со всеми или с отдельными дебиторами (кредиторами) в любое время. Например, по результатам инвентаризации дебиторской задолженности можно создавать или уточнять величину резерва по сомнительным долгам на каждую отчетную дату.
‼️ В процессе годовой инвентаризации проверяется состояние расчетов с покупателями и поставщиками, кредитными организациями и бюджетом, с работниками и акционерами (участниками), с иными дебиторами и кредиторами организации, - проводится сплошная инвентаризация по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
Для оформления результатов инвентаризации расчетов и обязательств в качестве инвентаризационной описи (акта инвентаризации) можно использовать унифицированную форму N ИНВ-17.
Если в процессе инвентаризации выявится, что
дебиторская задолженность просрочена, то это не является достаточным основанием для ее списания в бухгалтерском учете
Списанию с балансового учета подлежит дебиторская задолженность: ✅ нереальная для взыскания, в том числе (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности):
✅ дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;
✅ задолженность организаций, исключенных из ЕГРЮЛ;
✅ задолженность ликвидированных организаций;
✅ задолженность, в отношении которой судебный пристав-исполнитель известил о невозможности взыскания, направив постановление об окончании исполнительного производства.
продолжение следует
‼️Инвентаризацию расчетов со всеми дебиторами и кредиторами в обязательном порядке проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Есть и другие случаи, когда инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами обязательна, например, при ликвидации или реорганизации организации.
🔹Дополнительно вы можно проводить инвентаризацию расчетов со всеми или с отдельными дебиторами (кредиторами) в любое время. Например, по результатам инвентаризации дебиторской задолженности можно создавать или уточнять величину резерва по сомнительным долгам на каждую отчетную дату.
‼️ В процессе годовой инвентаризации проверяется состояние расчетов с покупателями и поставщиками, кредитными организациями и бюджетом, с работниками и акционерами (участниками), с иными дебиторами и кредиторами организации, - проводится сплошная инвентаризация по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
Для оформления результатов инвентаризации расчетов и обязательств в качестве инвентаризационной описи (акта инвентаризации) можно использовать унифицированную форму N ИНВ-17.
Если в процессе инвентаризации выявится, что
дебиторская задолженность просрочена, то это не является достаточным основанием для ее списания в бухгалтерском учете
Списанию с балансового учета подлежит дебиторская задолженность: ✅ нереальная для взыскания, в том числе (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности):
✅ дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;
✅ задолженность организаций, исключенных из ЕГРЮЛ;
✅ задолженность ликвидированных организаций;
✅ задолженность, в отношении которой судебный пристав-исполнитель известил о невозможности взыскания, направив постановление об окончании исполнительного производства.
продолжение следует
👏7
#новости_ПБ СПИСАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Если в процессе инвентаризации кредиторской задолженности выяснится, что имеется задолженность, не подлежащая погашению - она подлежит списанию.
Кредиторская задолженность подлежит списанию при наличии одного из следующих обстоятельств:
✅в отношении задолженности истек срок исковой давности. Исключение составляет кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875);
✅ кредитор - юридическое лицо ликвидирован или исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующая организация (п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 6 ст. 22, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Обратите внимание, что исключение ИП из ЕГРИП не лишает возможности кредитора требовать долг с гражданина. Это связано с тем, что юридически имущество физлица-гражданина и физлица-ИП никак не разграничено. К тому же выводу пришел и суд в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 08.07.2020 N Ф06-62911/2020 по делу N А12-20421/2019.
Невостребованную кредиторскую задолженность надо списать, когда в отношении нее будет выявлено одно из указанных выше обстоятельств.
‼️Сумму списанной кредиторской задолженности надо учесть в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Доход от списания кредиторской задолженности отражаем записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции со счетом, на котором учтена задолженность (Инструкция по применению Плана счетов):
Кредиторская задолженность подлежит списанию при наличии одного из следующих обстоятельств:
✅в отношении задолженности истек срок исковой давности. Исключение составляет кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875);
✅ кредитор - юридическое лицо ликвидирован или исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующая организация (п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 6 ст. 22, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Обратите внимание, что исключение ИП из ЕГРИП не лишает возможности кредитора требовать долг с гражданина. Это связано с тем, что юридически имущество физлица-гражданина и физлица-ИП никак не разграничено. К тому же выводу пришел и суд в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 08.07.2020 N Ф06-62911/2020 по делу N А12-20421/2019.
Невостребованную кредиторскую задолженность надо списать, когда в отношении нее будет выявлено одно из указанных выше обстоятельств.
‼️Сумму списанной кредиторской задолженности надо учесть в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Доход от списания кредиторской задолженности отражаем записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции со счетом, на котором учтена задолженность (Инструкция по применению Плана счетов):
👏2👍1
#новости_ПБ РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ - УЧЕТ
💥 Роструд рекомендует бухгалтерам при расчете почасовой оплаты округлять отработанное время до двух знаков после запятой. К примеру, считаете, сколько заплатить сотруднику за 50 минут, отработанных сверхурочно. Умножайте часовую ставку на 0,83 (50 мин. : 60 мин.).
Использовать правила математики, считает Роструд, разрешает статья 91 ТК. В этой статье говорится, что работодатель обязан вести учет фактически отработанного времени (ч. 4 ст. 91 ТК). А фактически сотрудник может отработать даже неполный час.
👉 Однако работодатель вправе установить и свой порядок расчета часовой тарифной ставки. Для расчета оплаты, к примеру, сверхурочной работы в локальном нормативном акте можно предусмотреть другой механизм округления, например, до десятых долей, но не по правилам математики, а в большую сторону (ч. 4 ст. 8 ТК). Тогда в нашем примере получится 0,9. Или же округлять до двух знаков, но в пользу работника.
💥 Роструд рекомендует бухгалтерам при расчете почасовой оплаты округлять отработанное время до двух знаков после запятой. К примеру, считаете, сколько заплатить сотруднику за 50 минут, отработанных сверхурочно. Умножайте часовую ставку на 0,83 (50 мин. : 60 мин.).
Использовать правила математики, считает Роструд, разрешает статья 91 ТК. В этой статье говорится, что работодатель обязан вести учет фактически отработанного времени (ч. 4 ст. 91 ТК). А фактически сотрудник может отработать даже неполный час.
👉 Однако работодатель вправе установить и свой порядок расчета часовой тарифной ставки. Для расчета оплаты, к примеру, сверхурочной работы в локальном нормативном акте можно предусмотреть другой механизм округления, например, до десятых долей, но не по правилам математики, а в большую сторону (ч. 4 ст. 8 ТК). Тогда в нашем примере получится 0,9. Или же округлять до двух знаков, но в пользу работника.
❤1👍1
#новости_ПБ Новый порядок предоставления имущественных вычетов
✅Получать имущественный вычет по НДФЛ сотрудники будут по новым правилам. Правительство меняет порядок их предоставления (Законопроект 319133-8).
При покупке недвижимости в ипотеку, физлица могут получить два налоговых вычета:
1️⃣ по расходам на покупку объекта;
2️⃣ по расходам на уплату процентов по ипотеке.
Имущественный вычет по расходам на покупку объекта не сгорает, если его не использовали полностью. С вычетом по ипотечным процентам дело обстоит иначе.
По общим правилам вычет по ипотечным процентам предоставляют только по одному объекту. Если гражданин купил еще один объект в ипотеку, воспользоваться вычетов по процентам по нему он уже не сможет. Даже если вычет по предыдущему объекту не использован полностью. Но скоро все изменится😳. В Госдуму внесен законопроект, который установить новый порядок получения НДФЛ вычетов по ипотечным процентам. Предлагают остаток вычета по ипотечным процентам использовать при покупке нового объекта с привлечением кредитных средств.
✅Получать имущественный вычет по НДФЛ сотрудники будут по новым правилам. Правительство меняет порядок их предоставления (Законопроект 319133-8).
При покупке недвижимости в ипотеку, физлица могут получить два налоговых вычета:
1️⃣ по расходам на покупку объекта;
2️⃣ по расходам на уплату процентов по ипотеке.
Имущественный вычет по расходам на покупку объекта не сгорает, если его не использовали полностью. С вычетом по ипотечным процентам дело обстоит иначе.
По общим правилам вычет по ипотечным процентам предоставляют только по одному объекту. Если гражданин купил еще один объект в ипотеку, воспользоваться вычетов по процентам по нему он уже не сможет. Даже если вычет по предыдущему объекту не использован полностью. Но скоро все изменится😳. В Госдуму внесен законопроект, который установить новый порядок получения НДФЛ вычетов по ипотечным процентам. Предлагают остаток вычета по ипотечным процентам использовать при покупке нового объекта с привлечением кредитных средств.
👍4
#новости_ПБ Заканчивается период годовой отчетности💃🕺👍! Осталось совсем немного😉. Небольшие предприятия скорее всего уже отчитались и занялись текущей работой, а мы еще последние штрихи наводим, но все равно финиш виден и это радует!
Всем отличного пятничного весеннего настроения и эффективного отдыха в выходные☀️!
Всем отличного пятничного весеннего настроения и эффективного отдыха в выходные☀️!
❤8
#новости_ПБ Для настроения😉 Через речку построили мост. Ну, понятное дело, мост нужно убирать - взяли на работу дворника. А кто будет дворнику зарплату платить💰?
Правильно, взяли кассира. Естественно, зарплата без начисления не выплачивается, стало быть взяли бухгалтера👩🎓. Зарплату еще нужно экономически обосновать: взяли на работу экономиста. Естественно, над всем этим делом поставили директора. А поскольку открыли офис - устроили троих охранников. Ну, и в офис двух уборщиц. А директору - двух заместителей, чтобы работать сподручней было. И секретаршу. А потом смотрят - денег много на зарплату уходит, надо кого-то сокращать.
Сократили ДВОРНИКА!!!
Правильно, взяли кассира. Естественно, зарплата без начисления не выплачивается, стало быть взяли бухгалтера👩🎓. Зарплату еще нужно экономически обосновать: взяли на работу экономиста. Естественно, над всем этим делом поставили директора. А поскольку открыли офис - устроили троих охранников. Ну, и в офис двух уборщиц. А директору - двух заместителей, чтобы работать сподручней было. И секретаршу. А потом смотрят - денег много на зарплату уходит, надо кого-то сокращать.
Сократили ДВОРНИКА!!!
😁9
#новости_ПБ НАПОМИНАЛКА ‼️27 марта
👉Направить уведомление по ЕНП
По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
– НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта, в поле 5 – код 21/03;
– страховых взносов за февраль, в поле 5 – код 21/02;
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.
Уведомление можно направить по ТКС, через личный кабинет, в бумажном виде (если у вас есть право отчитываться на бумаге).
👉 Сдать персонифицированные сведения за февраль
Представить сведения должны все плательщики страховых взносов.Представить ЕФС-1 за февраль
Сейчас в СФР нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за февраль. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа.
👉 Сдать годовую и текущую отчетность по налогу на прибыль
Организации, уплачивающие только квартальные авансовые платежи, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать декларацию за 2022 г.
Компаниям, которые перечисляют авансы по факту, надо подать «прибыльную» декларацию по итогам 2022 г., а также декларацию за февраль.
Обратите внимание: начиная с отчета за 2022 г. декларация представляется по обновленной форме.
Контролирующие лица должны приложить к декларации за 2022 г. документы для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК (финансовую отчетность КИК с аудиторское заключение по ней).
Если в прошлом году вы выплачивали доходы иностранным организациям, сдайте также налоговый расчет за 2022 г.
👉 Сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год
Декларацию по этому налогу за 2022 г. нужно подать по новой форме. К ней ФНС утвердила контрольные соотношения, по которым вы можете проверить правильность заполнения.
Не забудьте, что российские организации больше не должны отражать в декларации объекты, которые облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости. Так что, если у вас только «кадастровая» недвижимость, сдавать декларацию вам не нужно.
Декларацию за 2022 г. инспекции примут (Письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@) как по старой, так и по новой форме.
Перечислить налог по АУСН
Сумму налога, которую нужно заплатить за февраль, возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
‼️28 марта
👉 Заплатить годовой и очередной налог на прибыль
Перечислите:
– налог на прибыль за 2022 г.,
– аванс за март 2023 г., если в этом году вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, или платеж за февраль, если перечисляете авансы исходя из фактически полученной прибыли.
Налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за февраль:
– удержанный при выплате дивидендов;
– с выплат иностранной организации.
👉 Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ
Перечислите НДФЛ, исчисленный и удержанный в период с 23 февраля по 22 марта.
👉 Заплатить НДС
Налогоплательщики должны перечислить последнюю треть НДС за IV квартал 2022 г.
👉 Перечислить страховые взносы
Нужно заплатить взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ за февраль.
👉 Заплатить налог по УСН за 2022 г. и 1/6 от сумм отложенного УСН-налога за 2021 г. и за I квартал 2022
Сейчас заплатить налог за 2022 г. должны организации. Для ИП крайний срок – 28.04.2023.
👉Направить уведомление по ЕНП
По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
– НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта, в поле 5 – код 21/03;
– страховых взносов за февраль, в поле 5 – код 21/02;
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.
Уведомление можно направить по ТКС, через личный кабинет, в бумажном виде (если у вас есть право отчитываться на бумаге).
👉 Сдать персонифицированные сведения за февраль
Представить сведения должны все плательщики страховых взносов.Представить ЕФС-1 за февраль
Сейчас в СФР нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за февраль. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа.
👉 Сдать годовую и текущую отчетность по налогу на прибыль
Организации, уплачивающие только квартальные авансовые платежи, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать декларацию за 2022 г.
Компаниям, которые перечисляют авансы по факту, надо подать «прибыльную» декларацию по итогам 2022 г., а также декларацию за февраль.
Обратите внимание: начиная с отчета за 2022 г. декларация представляется по обновленной форме.
Контролирующие лица должны приложить к декларации за 2022 г. документы для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК (финансовую отчетность КИК с аудиторское заключение по ней).
Если в прошлом году вы выплачивали доходы иностранным организациям, сдайте также налоговый расчет за 2022 г.
👉 Сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год
Декларацию по этому налогу за 2022 г. нужно подать по новой форме. К ней ФНС утвердила контрольные соотношения, по которым вы можете проверить правильность заполнения.
Не забудьте, что российские организации больше не должны отражать в декларации объекты, которые облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости. Так что, если у вас только «кадастровая» недвижимость, сдавать декларацию вам не нужно.
Декларацию за 2022 г. инспекции примут (Письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@) как по старой, так и по новой форме.
Перечислить налог по АУСН
Сумму налога, которую нужно заплатить за февраль, возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
‼️28 марта
👉 Заплатить годовой и очередной налог на прибыль
Перечислите:
– налог на прибыль за 2022 г.,
– аванс за март 2023 г., если в этом году вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, или платеж за февраль, если перечисляете авансы исходя из фактически полученной прибыли.
Налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за февраль:
– удержанный при выплате дивидендов;
– с выплат иностранной организации.
👉 Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ
Перечислите НДФЛ, исчисленный и удержанный в период с 23 февраля по 22 марта.
👉 Заплатить НДС
Налогоплательщики должны перечислить последнюю треть НДС за IV квартал 2022 г.
👉 Перечислить страховые взносы
Нужно заплатить взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ за февраль.
👉 Заплатить налог по УСН за 2022 г. и 1/6 от сумм отложенного УСН-налога за 2021 г. и за I квартал 2022
Сейчас заплатить налог за 2022 г. должны организации. Для ИП крайний срок – 28.04.2023.
👍2
Организации, которые пользуются федеральной отсрочкой по уплате «упрощенного» налога за 2021 г. и аванса по УСН за I квартал 2022 г. (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512) должны заплатить очередные 1/6 части этих сумм.
‼️31 марта
👉 Сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2022 год
Сдать бухотчетность следует в электронном виде по ТКС. Если ваша отчетность подлежит обязательному аудиту, то в ИФНС нужно сдать еще и аудиторское заключение: либо вместе с отчетностью, либо, если оно еще не готово, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его подписания.
👉 ИП – рассчитаться с бюджетом по патентам
Нужно заплатить 1/3 суммы патента, приобретенного с 1 января сроком на календарный 2023 год.
👉 Сдать заявление о льготах по транспортному и земельному налогам организаций за 2022 г.
Заявление по специальной форме необходимо, чтобы инспекция учла льготы при расчете этих налогов за 2022 г., который она делает самостоятельно без деклараций. Можно приложить к заявлению подтверждающие льготу документы.
‼️31 марта
👉 Сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2022 год
Сдать бухотчетность следует в электронном виде по ТКС. Если ваша отчетность подлежит обязательному аудиту, то в ИФНС нужно сдать еще и аудиторское заключение: либо вместе с отчетностью, либо, если оно еще не готово, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его подписания.
👉 ИП – рассчитаться с бюджетом по патентам
Нужно заплатить 1/3 суммы патента, приобретенного с 1 января сроком на календарный 2023 год.
👉 Сдать заявление о льготах по транспортному и земельному налогам организаций за 2022 г.
Заявление по специальной форме необходимо, чтобы инспекция учла льготы при расчете этих налогов за 2022 г., который она делает самостоятельно без деклараций. Можно приложить к заявлению подтверждающие льготу документы.
👍1
#новости_ПБ ГЛАВНАЯ НОВОСТЬ😳😳😳 💥Правительство хочет запретить ЕНС🧐. Над этим вопросом уже вовсю работает Минфин совместно с Советом Федерации. Сначала из ЕНС планировали исключить только НДФЛ. Но сейчас речь вроде идет о всей системе. Но делается это вовсе не из сострадания к налогоплательщикам. Выяснилось, что сильно пострадал и бюджет. В общем, от ЕНС плохо всем. Так что все серьезно — мораторий на ЕНС могут принять в ближайшее время. Пока надо готовиться к очередным взрывам мозга от поступков в нашем налоговом администрировании🤯
🔥7🤯5👍1
#новости_ПБ ДЛЯ НАСТРОЕНИЯ😉 нашла откровение сисадмина :
B 2007 прикололся: заставлял бухгалтеров соединенную через usb-удлиннитель флешку вертикально держать, чтобы файлы быстрее стекали в комп😳,
полгода они так делали и даже верили, что действительно быстрее🧐.
А в 2008 народ прозрел и я остался на месяц без премии😱🫡
B 2007 прикололся: заставлял бухгалтеров соединенную через usb-удлиннитель флешку вертикально держать, чтобы файлы быстрее стекали в комп😳,
полгода они так делали и даже верили, что действительно быстрее🧐.
А в 2008 народ прозрел и я остался на месяц без премии😱🫡
👍1😁1
#новости_ПБ Наиболее частые ошибки в уведомлениях
👉Ошибка 1. Привели неверный код периода
Чем опасна ошибка: налоговики не смогут связать платеж, о котором сообщаете в уведомлении, с декларацией или расчетом. Есть риск недоимки, пеней и штрафа.
Если в платежке по НДФЛ поставить, к примеру, II квартал 2023 года или просто дату уплаты, невозможно будет определить, к какому сроку относить платеж. Пишите конкретный месяц, например МС.04.2023. А вот для периода с 23 по 31 декабря код особый — ГД.00.2023.
👉Ошибка 2. Перепутали КБК или ОКТМО
Чем опасна ошибка: налоговики не смогут идентифицировать платеж. Как и в первом случае, не исключено, что с компании потребуют пени и штраф.
КБК — основной реквизит уведомления и платежки, которая заменяет уведомление. По этому реквизиту инспекторы распознают платежи компаний. Некорректный ОКТМО дополнительно затруднит идентификацию вашего платежа.
👉 Ошибка 3. Отправили уведомление после декларации или одновременно с ней
В 2023 году уведомление подавайте только в двух случаях:
1️⃣ если срок уплаты наступил, а отчетность к этому времени сдавать еще не нужно.
2️⃣ если отчетность по этому платежу не нужна в принципе.
Например, в 2023 году ваша компания будет платить авансы по упрощенке. Отчитываться за эти периоды не нужно, так как декларацию сдают раз в год. Соответственно, по авансам придется подавать уведомления.
👉 Ошибка 4. Отразили неверные реквизиты в платежке-уведомлении
Чем опасна ошибка: в базе инспекции может возникнуть неразбериха, вплоть до задвоенных начислений по налогам и взносам, которые перечисляете отдельными платежками.
👉 Ошибка 5. Уточняющее уведомление содержит неполную сумму платежа
Чем опасна ошибка: налоговики не поймут, сколько на самом деле вы должны заплатить в бюджет. В их программе может возникнуть недоимка, которой у вас нет.
👉Ошибка 1. Привели неверный код периода
Чем опасна ошибка: налоговики не смогут связать платеж, о котором сообщаете в уведомлении, с декларацией или расчетом. Есть риск недоимки, пеней и штрафа.
Если в платежке по НДФЛ поставить, к примеру, II квартал 2023 года или просто дату уплаты, невозможно будет определить, к какому сроку относить платеж. Пишите конкретный месяц, например МС.04.2023. А вот для периода с 23 по 31 декабря код особый — ГД.00.2023.
👉Ошибка 2. Перепутали КБК или ОКТМО
Чем опасна ошибка: налоговики не смогут идентифицировать платеж. Как и в первом случае, не исключено, что с компании потребуют пени и штраф.
КБК — основной реквизит уведомления и платежки, которая заменяет уведомление. По этому реквизиту инспекторы распознают платежи компаний. Некорректный ОКТМО дополнительно затруднит идентификацию вашего платежа.
👉 Ошибка 3. Отправили уведомление после декларации или одновременно с ней
В 2023 году уведомление подавайте только в двух случаях:
1️⃣ если срок уплаты наступил, а отчетность к этому времени сдавать еще не нужно.
2️⃣ если отчетность по этому платежу не нужна в принципе.
Например, в 2023 году ваша компания будет платить авансы по упрощенке. Отчитываться за эти периоды не нужно, так как декларацию сдают раз в год. Соответственно, по авансам придется подавать уведомления.
👉 Ошибка 4. Отразили неверные реквизиты в платежке-уведомлении
Чем опасна ошибка: в базе инспекции может возникнуть неразбериха, вплоть до задвоенных начислений по налогам и взносам, которые перечисляете отдельными платежками.
👉 Ошибка 5. Уточняющее уведомление содержит неполную сумму платежа
Чем опасна ошибка: налоговики не поймут, сколько на самом деле вы должны заплатить в бюджет. В их программе может возникнуть недоимка, которой у вас нет.
👍3
#новости_ПБ НОВЫЕ СРОКИ ДЛЯ ИП НА УСНО
💥Предприниматели на УСН отчитываются по итогам 2022 года в новые сроки.
👉 ИП на УСН должны сдать декларацию за 2022 год не позднее 25 апреля 2023 года. Переноса срока предоставления отчетности не будет, так как этот день не выпадает на выходной. ✅ Отчитаться за 2022 год надо по старой форме, которая утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
✅ Новый бланк декларации, утвержденный приказом от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036, начнет действовать с 3 апреля 2023 года.
💥Предприниматели на УСН отчитываются по итогам 2022 года в новые сроки.
👉 ИП на УСН должны сдать декларацию за 2022 год не позднее 25 апреля 2023 года. Переноса срока предоставления отчетности не будет, так как этот день не выпадает на выходной. ✅ Отчитаться за 2022 год надо по старой форме, которая утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
✅ Новый бланк декларации, утвержденный приказом от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036, начнет действовать с 3 апреля 2023 года.
👏1
#новости_ПБ УМЕНЬШЕНИЕ УСНО НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП КАК Минфин и ФНС предлагают уменьшать налог на взносы🤔
💥Если взносы платим досрочно и хотим уменьшить на них налог по УСН или патент, есть два варианта, как это можно сделать, по их мнению: 1️⃣ уплатить взносы на конкретный КБК, никаких уведомлений или заявлений в этом случае подавать не надо! 2️⃣ уплатить в составе ЕНП и подать соответствующее заявление о зачете взносов. Я исследовала первый вариант, половину одного рабочего дня висела на телефоне, пытаясь выяснить действия инспекторов. Что я выяснила❓ Система налоговой не предусматривает самостоятельный зачет взносов в счет налогов, не важно куда вы заплатили взносы - на конкретный КБК или на ЕНС. Формировать и отправлять им заявление нужно ОБЯЗАТЕЛЬНО, если мы конечно хотим этого зачета🧐
💥Если взносы платим досрочно и хотим уменьшить на них налог по УСН или патент, есть два варианта, как это можно сделать, по их мнению: 1️⃣ уплатить взносы на конкретный КБК, никаких уведомлений или заявлений в этом случае подавать не надо! 2️⃣ уплатить в составе ЕНП и подать соответствующее заявление о зачете взносов. Я исследовала первый вариант, половину одного рабочего дня висела на телефоне, пытаясь выяснить действия инспекторов. Что я выяснила❓ Система налоговой не предусматривает самостоятельный зачет взносов в счет налогов, не важно куда вы заплатили взносы - на конкретный КБК или на ЕНС. Формировать и отправлять им заявление нужно ОБЯЗАТЕЛЬНО, если мы конечно хотим этого зачета🧐
👍5
#новости_ПБ Уведомления по НДФЛ
💥Матвиенко добилась своего: Совета Федерации предложил исключить НДФЛ из единого налогового счета и решение уже почти принято .
Из-за того, что НДФЛ теперь входит в ЕНП, страдают все — и компании, и бюджет. Бухгалтерам сложно привыкнуть к новым запутанным правилам, из-за чего уплату НДФЛ сопровождают систематические ошибки. А что касается бюджета, то, как выяснилось, этот налог трудоемко распределять между бюджетами.
Сейчас налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют в налоговую инспекцию на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые также заменят уведомления о начисленных налогах и взносах. На основании пункта 4 статьи 11.3 НК за счет ЕНП нужно уплачивать, в том числе агентский НДФЛ за работников. Чтобы налоговики могли разнести деньги с ЕНП по нужным начислениям, надо сдать уведомление. Уведомление подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Так было. А какие теперь конкретные действия бухгалтеров при уплате НДФЛ, нам должны сообщить в ближайшее время. Наверное .... 🧐
💥Матвиенко добилась своего: Совета Федерации предложил исключить НДФЛ из единого налогового счета и решение уже почти принято .
Из-за того, что НДФЛ теперь входит в ЕНП, страдают все — и компании, и бюджет. Бухгалтерам сложно привыкнуть к новым запутанным правилам, из-за чего уплату НДФЛ сопровождают систематические ошибки. А что касается бюджета, то, как выяснилось, этот налог трудоемко распределять между бюджетами.
Сейчас налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют в налоговую инспекцию на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые также заменят уведомления о начисленных налогах и взносах. На основании пункта 4 статьи 11.3 НК за счет ЕНП нужно уплачивать, в том числе агентский НДФЛ за работников. Чтобы налоговики могли разнести деньги с ЕНП по нужным начислениям, надо сдать уведомление. Уведомление подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Так было. А какие теперь конкретные действия бухгалтеров при уплате НДФЛ, нам должны сообщить в ближайшее время. Наверное .... 🧐
👍9🤯2
#новости_ПБ Новый порядок возмещения НДС
Есть один положительный момент в этой истории с ЕНС и связан он с возмещением НДС.
Какой обычный порядок возмещения НДС из бюджета?
1) сдать декларацию по НДС с возмещением;
2) получить решение налоговиков о возмещении;
3) дождаться возврата денег на ЕНС компании;
4) написать заявление на возврат денег на расчетный счет;
5) получить деньги.
При заявительном порядке очередность действий другая. Караулить, когда средства поступят на ЕНС, не нужно, т.е. пункт 3 исключается. Деньги приходят напрямую на расчетный счет компании, минуя единый налоговый счет. Срок — пять рабочих дней с даты, когда налоговики примут решение о возмещении налога в заявительном порядке. Сейчас это работает именно так.
Есть один положительный момент в этой истории с ЕНС и связан он с возмещением НДС.
Какой обычный порядок возмещения НДС из бюджета?
1) сдать декларацию по НДС с возмещением;
2) получить решение налоговиков о возмещении;
3) дождаться возврата денег на ЕНС компании;
4) написать заявление на возврат денег на расчетный счет;
5) получить деньги.
При заявительном порядке очередность действий другая. Караулить, когда средства поступят на ЕНС, не нужно, т.е. пункт 3 исключается. Деньги приходят напрямую на расчетный счет компании, минуя единый налоговый счет. Срок — пять рабочих дней с даты, когда налоговики примут решение о возмещении налога в заявительном порядке. Сейчас это работает именно так.
👍4🔥2
#новости_ПБ ДЛЯ НАСТРОЕНИЯ - Уважаемый Александр! В нашей бухгалтерии снова не работает банк-клиент.
- Уважаемая Марина, ХЗ как Вы его запускаете - но у меня все работает!
- Что значит хз?
- Хочу Знать.
- Спасибо 😄
- Уважаемая Марина, ХЗ как Вы его запускаете - но у меня все работает!
- Что значит хз?
- Хочу Знать.
- Спасибо 😄
👍2
#новости_ПБ
Подтверждение в СФР основного вида деятельности в 2023 году
Порядок подтверждения основного вида деятельности - прежний, но один из документов все-таки обновлен.
Поправки в порядке в основном технические и связаны с отменой 4-ФСС. Приказ с изменениями вступает в силу 4 апреля 2023 года. Если подаем заявление о подтверждении ОКВЭД до этой даты, то используем старые бланки. Начиная с 4 апреля применяем обновленный бланк. Чтобы подтвердить ОКВЭД в 2023 году, мы должны подготовить такие документы:
- заявление;
- справку о подтверждении;
- копию пояснительной записки к балансу за 2022 год.
Эти документы указаны в пункте 3 Порядка, утвержденного Приказом № 55. Малые предприятия не подают копию пояснительной записки.
Документы в СФР сдаем не позднее 17 апреля . Обычный срок — 15 апреля приходится на субботу. Чтобы подстраховаться, сдаем документы пораньше.
Подтверждение в СФР основного вида деятельности в 2023 году
Порядок подтверждения основного вида деятельности - прежний, но один из документов все-таки обновлен.
Поправки в порядке в основном технические и связаны с отменой 4-ФСС. Приказ с изменениями вступает в силу 4 апреля 2023 года. Если подаем заявление о подтверждении ОКВЭД до этой даты, то используем старые бланки. Начиная с 4 апреля применяем обновленный бланк. Чтобы подтвердить ОКВЭД в 2023 году, мы должны подготовить такие документы:
- заявление;
- справку о подтверждении;
- копию пояснительной записки к балансу за 2022 год.
Эти документы указаны в пункте 3 Порядка, утвержденного Приказом № 55. Малые предприятия не подают копию пояснительной записки.
Документы в СФР сдаем не позднее 17 апреля . Обычный срок — 15 апреля приходится на субботу. Чтобы подстраховаться, сдаем документы пораньше.
👍3
#новости_ПБ НОВЫЙ ШТРАФ ДЛЯ БИЗНЕСА
ФНС будет штрафовать компании за недостоверные сведения в счетах-фактурах и декларациях. Соответствующий законопроект размещен на официальном портале. Законопроектом устанавливают штраф до 300 000 рублей для организаций, которые предоставляют подложные счета-фактуры и декларации.
Под подложными понимают документы, которые:
1️⃣содержат заведомо ложные сведения об операциям с товарами, услугами, работами;
2️⃣оформлены на подставных лиц;
3️⃣оформлены с незаконным использованием персданных.
Новые штрафы по подложным счетам-фактурам и декларациям:
👉 от 100 000 до 300 000 рублей;
👉 в размере зарплаты за период от 1 до 2 лет.
Также законопроектом предусмотрена уголовная ответственность — лишение свободы до 4 лет и штрафом в размере зарплаты за период до 6 месяцев.
Кроме этого, нарушителя могут привлечь к принудительным исправительным работам на срок до 4 лет.
ФНС будет штрафовать компании за недостоверные сведения в счетах-фактурах и декларациях. Соответствующий законопроект размещен на официальном портале. Законопроектом устанавливают штраф до 300 000 рублей для организаций, которые предоставляют подложные счета-фактуры и декларации.
Под подложными понимают документы, которые:
1️⃣содержат заведомо ложные сведения об операциям с товарами, услугами, работами;
2️⃣оформлены на подставных лиц;
3️⃣оформлены с незаконным использованием персданных.
Новые штрафы по подложным счетам-фактурам и декларациям:
👉 от 100 000 до 300 000 рублей;
👉 в размере зарплаты за период от 1 до 2 лет.
Также законопроектом предусмотрена уголовная ответственность — лишение свободы до 4 лет и штрафом в размере зарплаты за период до 6 месяцев.
Кроме этого, нарушителя могут привлечь к принудительным исправительным работам на срок до 4 лет.
🔥2❤1
#новости_ПБ ДЛЯ НАСТРОЕНИЯ Напротив нас села бухгалтерия и повесила вывеску "Бухгалтерия. Материальная группа"💰. В ответ распечатали вывеску "Отдел ИТ. Духовная группа". Ждем реакцию )😄
#новости_ПБ НОВАЯ НД ПО НДС
💥Отчитаться по НДС за I квартал 2023 года нужно по новой форме (утв. приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191).
В строке 055 раздела 1 компании, которые возмещают НДС в упрощенном заявительном порядке без банковской гарантии, должны указывать код 08. Кроме того, ФНС ввела новые коды, например, коды 1011456 и 1011457 для услуг гостиниц. Раньше эти коды были рекомендованными, теперь они обязательны.
💥В декларации есть и другие изменения. Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году не изменился - это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Поэтому декларацию за I квартал сдайте до 25 апреля 2023 года.
💥Отчитаться по НДС за I квартал 2023 года нужно по новой форме (утв. приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191).
В строке 055 раздела 1 компании, которые возмещают НДС в упрощенном заявительном порядке без банковской гарантии, должны указывать код 08. Кроме того, ФНС ввела новые коды, например, коды 1011456 и 1011457 для услуг гостиниц. Раньше эти коды были рекомендованными, теперь они обязательны.
💥В декларации есть и другие изменения. Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году не изменился - это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Поэтому декларацию за I квартал сдайте до 25 апреля 2023 года.
👍1
#новости_ПБ ДЛЯ НАСТРОЕНИЯ Если вам зачем–то понадобится на день парализовать работу чьей–то бухгалтерии, то это можно сделать так — просто приходите, молча ставите роскошный букет цветов где–то посередине и уходите😉
🔥3