Одним из бенефециаров налогового законопроекта правительства станет "Северсталь".

Документом предусмотрен вычет по НДПИ для Оленегорского ГОК компании в Мурманской области. Как ранее было указано в официальном сообщении минфина, делается это "для повышения инвестиционной активности. Нововведения позволят стимулировать разработку новых проектов с помощью налоговых преференций".

В соответствии с предложенными параметрами вычет будет предоставляться с 2026 по 2030 год в размере половины осуществлённых капвложений, а его общая сумма не превысит 10 млрд. рублей.

Оленегорский ГОК входит в горнодобывающий дивизион Северстали, основным потребителем его продукции является Череповецкий металлургический комбинат. Ранее сообщалось о планах компании вложить в его развитие 90 млрд.рублей за 15 лет.

Таким образом, наряду с новыми преференциями для Роснефти, правительством продолжается практика предоставления индивидуальных налоговых льгот, несмотря на пока ещё действующий в Налоговом кодексе прямой запрет на такого рода решения. Также, по аналогии с нефтяными льготами, какое-либо обоснование данного вычета в документах к законопроекту отсутствует.

#северсталь #бюджет #законопроект

Обратный акциз внесён в отчёт о налоговых расходах - победа логики и разума.

Осталось дело за малым: предоставлять депутатам не просто сухие цифры, но и анализ эффективности. В том числе в разбивке по видам топлива и (а вдруг?) по компаниям.

Очень важное решение с точки зрения слезания с демпферной иглы.

#демпфер #бюджет #отчет

В завершение краткого знакомства с большим налоговым законопроектом отмечу ряд мер не по повышению, а по снижению налоговой нагрузки. Помимо уже упомянутых Роснефти, Северстали и многодетных к таковым можно отнести следуюшие:

- компании, добывающие драгоценные металлы. Для них передачу руды и концентратов на аффинаж из освобождения переносят в нулевую ставку по НДС, что по идее должно улучшить экономику как недропользователей, так и аффинажных заводов;

- от налога освобождается имущество, переданное в безвозмездное пользование уголовным исправительным центрам;

- появляются две льготы по турналогу - при оплате за счёт бюджета;

- льгота по НДС для туроператоров продлевается с июня 2027-го до конца 2030-го года;

- льготы по страховым взносам для религиозных организаций становятся бессрочными (в действующей редакции - до конца 2026 года). Если не ошибаюсь речь о нормах, в своё время предложенных Матвиенко и поддержанных даже "левыми".

Также в законопроекте содержится интересная норма о признании безнадёжной и списании любой задолженности физлица, если она приводит к отрицательному сальдо ЕНС в пределах 500 рублей.

#законопроект

На этот раз большой налоговый законопроект правительства представляет из себя 207-страничный документ, в рамках которого депутатам за месяц вновь предлагается решить сразу все вопросы. И по итогам которого следующей весной конечно же не будет необходимости принимать новый закон, чтобы опять переписать весь кодекс и исправлять допущенные ошибки либо изменять поспешно принятые решения.

Впрочем, для народных избранников каких-то две сотни страниц - плёвое дело, поэтому нет никаких сомнений в том, что документ будет рассмотрен и эффективно проголосован в самое ближайшее время. Самое интересное, как всегда - второе чтение, где восхищённую публику традиционно могут поджидать сюрпризы совершенно разного свойства.

Немного жаль, правда, что по многим позициям нет никакого обоснования и расчётов. Однако верить правительству на слово - уже давно стало хорошим тоном у достопочтенных парламентариев.

Немного жаль также, что минфин и профильные министры не сочли нужным хотя бы формально как-нибудь пообсуждать с благодарными налогоплательщиками те или иные новации. Есть такая штука - парламентские слушания, о которых применительно к налогам в думе почему-то напрочь забыли.

И совсем немного, но всё же жаль, что написанное на бумаге в очередной раз на 180 градусов разошлось с произнесённым на словах. И что никому за это ничего не будет.

Однако, пожелаем терпения и посочувствуем думскому аппарату, лингвистам, юристам и кодификаторам. А также помечтаем о временах, когда конвеерное переписывание всего НК как минимум два раза в год начнёт понемногу уходить в прошлое.

Вслед за текстом налогового законопроекта ознакомимся с отчётом о налоговых расходах (то есть налоговых льготах) - документом, значимость которого будет со временем только возрастать в стремлении увеличить эффективность бюджетных расходов и осуществить мобилизацию бюджетных доходов.

В сравнении с прошлыми периодами выросла не только значимость, но и общая сумма налоговых расходов - за счёт включения в них обратного акциза. Что хотелось бы отметить повторно как большое достижение. Так что теперь на текущий год их величина составляет 14,2 трлн., а на следующий - 15,8 трлн. рублей.

По налогам в порядке убывания сегодня льготы распределены следующим образом:

- НДС 3,9 трлн.;
- обратный акциз 2,45 трлн.;
- НДПИ по нефти и газу 1,7 трлн.;
- НДД 1,3 трлн.;
- страховые взносы 1,3 трлн.;
- НДФЛ 1,1 трлн.;
- налог на прибыль 1 трлн.;
- налог на имущество организаций и вывозные пошлины - примерно по 0,5 трлн.

В будущем году динамика разнонаправленная, главный "рывок" ожидаемо происходит в НДС за счёт роста базовой ставки.

Это даёт примерное понимание того потенциала увеличения доходной части, на который всё более прозрачно намекают с различных государственных трибун.

Отдельные виды льгот рассмотрим в следующих публикациях.

Демпфер не место для дискуссий.

https://t.me/yurystankevich/3469

Из 3,9 трлн. льгот по НДС почти половину (1,85 трлн.) занимают ввоз и реализация продовольственных и медицинских товаров. Хотелось бы, кстати, отметить принципиальную позицию правительства: оно кажется считает, что повышение базовой ставки на ценах такого рода товаров не отразится. Спорить не буду, однако отмечу, что ЦБ в отношении продовольственных товаров в своё время отмечал структуру потребления по основной/пониженной ставке как 36,5/63,5. И пока сложно представить, чтобы подорожание в одной товарной группе не имело последствий для иных групп.

В отношении ПО и баз данных минфином применён креативный подход. Несмотря на предложенную отмену льгот их сумма на следующий год оценивается ни много ни мало в 250 млрд. рублей, да и в следующие годы никуда не исчезает. Неужели пошутили? Да нет, вряд ли. Зато теперь есть финансово-экономическое обоснование. Как считали - другой вопрос.

По услугам общественного питания в этом году в сравнении с прошлым льготы увеличились в три раза - с 67 до почти 200 млрд. рублей. Что неудивительно, но привлекательно с точки зрения оптимизации.

Также обратил бы внимание на участников "Сколково", по которым в этом году налоговый расход составляет порядка 140, а в следующем - уже порядка 200 млрд. рублей.

Иные льготы поменьше, да и в основном социально ориентированные. Для информации отмечу такое специфическое освобождение, как оказание услуг коллегиями адвокатов своим членам - в текущем году 1,7 млрд., в следующем 2,2 млрд. рублей. Наверняка сумма подкорректируется в случае реализации планов минюста по адвокатской монополии.

#ндс #бюджет #отчет

По НДПИ традиционным лидером по размеру льгот является Роснефть. Вычеты по Ванкорскому, Самотлорскому и Приобскому месторождениям в текущем году оцениваются в общую сумму порядка 308 млрд.рублей. Другие индивидуальные льготы намного скромнее, а ИНК так и вовсе должна вернуть в бюджет первый транш ранее полученных льгот в размере 38 млрд. рублей.

Все льготы по УВС общего характеры показали в этому году существенное снижение в русле общей ситуации в ТЭК. Наиболее значительными из них продолжают оставаться нулевая ставка по ПНГ (450 млрд., помните, как минфину не нравится эта льгота?) и понижающие коэффициенты при добыче природного газа (468 млрд.). Есть сильное подозрение, что взгляд ищущих оптимизации в какой-то момент может вернуться к обозрению этих позиций ввиду их размера и актуальности. Но тут подождём счётную палату.

Очень скромно отражены в отчёте льготы по российско-вьетнамским соглашениям, которые как известно получают новое развитие. Несмотря на расширение льгот и резкий рост их размера в прошлом году (56,6 млрд. рублей) в году текущем и далее они "приземляются" на уровень 9 - 11 млрд., что выглядит довольно странным.

Льготы по малым месторождениям снизились в текущем году более чем вдвое без перспектив восстановления в обозримой перспективе, что характеризует стагнацию сектора. Зато доля трудноизвлекаемых запасов нефти растёт уверенно: общая сумма льгот по обоим основаниям оценивается в текущем году в 235 млрд. рублей со стабильным последующим ростом.

Поскольку государство продолжает считать НДД льготным налоговым режимом, налоговый расход по нему также отражается в отчёте - в виде потерь по НДПИ, скорректированных на поступления самого НДД. Это самый "жирный" кусок нефтегазовых налоговых расходов, который на текущий год оценивается в 1,3 трлн. с последующей стабильной восходящей динамикой вплоть до 2,7 трлн. в 2028 году.

Льготы по ненефтегазовому НДПИ в сравнении с нефтегазовым практически незаметны - в этом году всего 64 млрд. рублей. При этом львиную часть из них (43 млрд.) забирают на себя РИП и ТОР.

Характерно, что новый вычет для Северстали, впрочем как и новый вычет для Роснефти, в отчёт не попали.

#ндпи #бюджет #отчет

По страховым взносам отчёт о налоговых расходах даёт представление о том, какие категории плательщиков будут в наибольшей степени оптимизированы: у малого и среднего бизнеса изымут миллиардов 400, у ИТ-компаний - миллиардов 100.

Более точных оценок дать невозможно: отчёт построен таким образом, что вычленить эффект от изменений налогового законодательства не получается.

Но это можно компенсировать финансово-экономическим обоснованием к налоговому законопроекту. Согласно ему в следующем году ожидаются следующие дополнительные поступления:

за счёт пересмотра пониженных тарифов страховых взносов для малых и средних предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности - 486,639 млрд. рублей;

за счёт повышения льготного тарифа страховых взносов
для ИТ-организаций с 7,6 до 15 процентов (в пределах базы) - 123,170 млрд. рублей;

за счёт введения обязанности для руководителей исчислять страховые взносы исходя из величины не менее МРОТ - 122,023 млрд. рублей.

#отчет

По налогу на прибыль главными получателями льгот в виде пониженной ставки являются ИТ-компании. При этом нагрузка в основном ложится на региональные бюджеты: из общей суммы в 183 млрд. рублей они в текущем году профинансируют почти 125 млрд. Из этого в том числе понятно, почему отменили льготу не по прибыли, а по НДС - в этом случае центру не нужно делиться эффектом с субъектами.

Следующий по объёму налоговый расход - нулевая ставка по операциям с акциями и долями участия. Общая сумма на текущий год 182 млрд. рублей (центр/регионы 58/124). Особенностью данного налогового расхода является то, что в нём объединены льготы российских, иностранных организаций и международных холдинговых компаний. При том по последним отдельное регулирование и они безусловно заслуживают самостоятельной строчки в отчёте.

Третье место занимают с/х товаропроизводители и рыбхоз организации с общим объёмом льгот (пониженная ставка) в размере 174 млрд. рублей.

Среди изъятий и вычетов тройку лидеров составляют участники "Сколково" (28 млрд.), проценты, полученные международными холдинговыми компаниями (12 млрд.) и инвестиционный налоговый вычет (11 млрд.).

В этой части отчёта одна особенность концептуально настораживает. Поскольку несмотря на официально признанный провал по объёму прибыли компаний в этом году сумма льгот продолжает проектироваться в стабильно восходящей динамике.

Либо что-то недопонимаю, либо одно из двух...

#отчет

По НДФЛ из общей суммы налоговых расходов на текущий год (порядка 1,1 трлн.) бОльшую часть занимают имущественные вычеты, сумма которых оценивается в 950 млрд. рублей. Которые ожидаемо в основном состоят из вычетов при реализации имущества (672 млрд.) и затрат на строительство/приобретение жилья (213 млрд.).

Социальные вычеты в текущем году оцениваются примерно в 76 млрд. рублей.

Стандартные вычеты составляют около 55 млрд. рублей и из них нам интереснее всего вычеты на детей. Здесь картина следующая:

- на первого и второго ребёнка 32 млрд., при этом предполагается значительный рост в сравнении с прошлым годом (21 млрд.). Связано это в том числе с ростом размера вычета на второго ребёнка с 1400 до 2800 рублей;

- на третьего и каждого последующего ребёнка - 15,5 млрд., что более чем в два раза превышает прошлогодний уровень (6,8 млрд.). Рост также связан с индексацией вычета с 3 до 6 т.р.;

- на детей-инвалидов родителям - 2,6 млрд. Как ни странно, сумма незначительно отличается от прошлогодней (2,3 млрд.) и очень незначительно растёт в будущем. Несмотря на увеличение вычета в два раза - с 6 до 12 т.р. Вероятно ошибка;

- при этом аналогичные льготы опекунам показывают ожидаемую динамику - рост с 41 до 93 млн. рублей. Однако, как можно видеть, сама сумма льгот несопоставима;

- отдельно выделен налоговый расход по вычету на детей в двойном размере (единственному родителю либо при отказе одного из родителей). Здесь также можно наблюдать значительный рост - с 1,9 до 4,2 млрд. рублей.

Итого общая сумма вычетов на детей немногим более 54 млрд. рублей в год. Исходя из количества семей с детьми 2,4 млн. выходит в год в среднем по 23 тысячи на семью в год. Цифра, безусловно, из разряда средней по больнице, но пока так.

Кто-то скажет - очень неплохо! Но мне кажется, надо двигаться дальше...

#отчет #нфдл #многодетные #вычеты

Минфином найден ещё один источник пополнения бюджета.

Ведомство подготовило законопроект о порядке уплаты НДС при ввозе в Россию товаров, которые приобретены физлицами через электронные торговые площадки.

Предполагается, что в пределах беспошлинного ввоза взимать НДС будут налоговые органы, свыше - таможенники. Обязанность по исчислению и уплате налога предлагается возложить на налоговых агентов - иностранных продавцов, а также иностранные и российские торговые площадки. При этом налоговые ставки предлагается установить в следующих размерах:

в 2027 году – 5 процентов;
в 2028 году – 10 процентов;
в 2029 году – 15 процентов;
начиная с 2030 года – 20 процентов.

В документах к законопроекту его социально-экономические последствия и ожидаемая дополнительная сумма налоговых поступлений не раскрываются.

Майбах и сироты

Президент нижегородской нотариальной палаты Лазорин, будучи избран депутатом городской думы, по сообщениям СМИ прибыл на первое заседание на премиальном внедорожнике Mercedes Maybach GLS мощностью 557 л.с и стоимостью около 30 млн рублей. Вероятно это тот самый автомобиль, который был приобретён на средства нотариальной палаты "для служебного использования президентом" и упоминался в судебных решениях.

Новость эта как нельзя лучше сочетается с информацией о том, как ФНП ранее блокировала принятие предложенных минюстом льгот по нотариальным тарифам детям-инвалидам и детям-сиротам, а также с отсутствием до настоящего времени льгот пенсионерам и другим социально незащищённым категориям граждан.

Особой пикантности ситуации придаёт то обстоятельство, что г-н Лазорин является представителем непосредственно КПРФ. Видимо именно этим и объясняется его склонность к автомобилям совершенно определённого класса.

Будучи действующим нотариусом Кирилл Борисович избран заместителем председателя городской думы. Поэтому остаётся лишь надеяться, что его деловых и профессиональных качеств хватит и на отстаивание интересов избирателей в соответствии с идеологией представляемой им партии, и на руководящие функции в городском парламенте, и на совершение нотариальных действий в полном соответствии с требованиями действующего законодательства.

#нотариат #кпрф

Госсобрание Республики Саха (Якутия) предложило снять ограничения для ювелиров на использование упрощённых налоговых режимов (УСН и АУСН) и разрешить применять их по операциям не только с серебром, но и с другими драгоценными металлами.

В пояснительной записке к законопроекту указывается, что налоговые изменения последних лет привели к структурным изменениям в ювелирной отрасли, а именно к сокращению доли МСП до 19% в 2024 г., при этом за период с 2017 по 2021 гг. структура ювелирной отрасли существенно не менялась, доля МСП составляла в разные годы от 66 % до 75 %. Также это подтверждается значительным сокращением платежей по НДС у МСП на 38% (с 5 489 млн рублей до 3 376 млн рублей). При этом общий размер платежей по НДС за 2024 г. по сравнению с 2023 г. увеличился всего на 2,73%, что обусловлено увеличением стоимости золота и серебра, что говорит о количественном, а не о качественном росте.

Напомню: всё началось в 2022 году, с "закона Резника". Владислав Матусович тогда заложил базу для такого бурного нормотворчества, отголоски которого наблюдаем и сегодня.

И, думаю, будем наблюдать ещё долго...

#ювелиры #золото #серебро

Благодарен Коммерсанту за возможность прокомментировать. Традиционно добавлю несколько слов.

Законопроект в думу уже внесён, обратная сила с сентября в нём предусмотрена. На этом фоне реакция нефтяников на происходящее является показательной - ситуация напряжённая, поскольку есть вероятность не получить субсидию по бензинам и за сентябрь с октябрём даже в новых параметрах.

Всё это красноречиво свидетельствует о том, что основанные на акцизном демпфере механизмы государственного участия в топливном ценообразовании устарели и требуют концептуального пересмотра. Действующий механизм задумывался как "квазирыночный" элемент налогового манёвра, который должен был быть встроен в общую систему госрегулирования отрасли в условиях предсказуемой "нормальности". При этом он и раньше требовал постоянного "докручивания", а на сегодняшний день факторы, влияющие на ценовую динамику, стали совершенно иными и в автоматическом режиме система работать уже не может вовсе. Регулярная же "донастройка" её параметров фактически переводит налоговое регулирование в ручной режим и лишает сам механизм изначального смысла.

Дополнительным подтверждением тому - формальная возможность получения демпферных выплат в условиях полного запрета экспорта, что по сути является нонсенсом.

Демпфер непрозрачен, архаичен и неочевиден.

#демпфер

Краткий обзор региональных налоговых актов за неделю.

Основные направления бюджетной и налоговой политики Ярославской области и Республики Калмыкия.

Пониженные ставки по УСН для новых видов деятельности и ПСН для банковских платёжных агентов в Саратовской области.

Новые ставки по налогу на игорный бизнес и отмена льготы для инвесторов по налогу на прибыль с оригинальным порядком вступления в силу в Приморском крае.

Льготы по налогу на имущество для управляющих компаний ОЭЗ в Республике Татарстан.

Введение в действие АУСН на территории Алтайского края.

Уточнение порядка применения льгот по транспортному налогу для с/х производителей и увеличение сроков применения льгот по налогу на имущество организаций в Еврейской автономной области.

Уточнение льгот по налогу на имущество газотранспортным организациям в Свердловской области.

Уточнение льгот по транспортному налогу в Липецкой области.

#регионы

Правительство уточняет порядок создания убежищ и иных объектов гражданской обороны.

Согласно опубликованному постановлению убежища смогут создаваться для защиты не только от воздействия ядерного, химического или обычного, но также и биологического оружия.

Помимо этого предусмотрен новый вид объекта гражданской обороны - заглублённое помещение, под которым понимается "часть здания или сооружения, полностью или частично заглублённого в грунт, ограниченная ограждающими и несущими строительными конструкциями, способная обеспечить защиту укрываемого населения от фугасного и осколочного действия обычных средств поражения".

Также расширяются допустимые способы возведения объектов гражданской обороны. В частности, предусмотрено возведение быстровозводимых объектов, а также приспособление под защитные сооружения (помимо станций и линий метрополитена) подземных горных выработок.

Уважаемые подписчики, на этой неделе мы кратким взором обозрели большой налоговый #законопроект и #отчет о налоговых расходах.

Оба эти документа помимо описанных выше безусловно имеют большое количество иных интересных нюансов. Но их объём слишком велик для анализа в рамках телеграм-постов.

На следующей неделе кратко посмотрим на доходную и расходную части бюджета - там как Вы понимаете всё намного интереснее с точки зрения финансовых сдержек и противовесов.

Или, если более точно, финансовой (не)сдержанности и (недо)перевешивания.