Минфин видимо планирует частично оттенить негатив от очередного повышения налогов одновременным внесением законопроекта по основным направлениям. Там, кстати, помимо анонсированных сегодня льгот и улучшений ранее были предусмотрены также преференции для Северстали, о которых теперь почему-то не говорится.

Забыли упомянуть или исключили? Скоро узнаем.

Ключевые документы бюджетного пакета:

федеральный бюджет 2026 - 2028;

бюджетообразующий налоговый законопроект;

поправки в федеральный бюджет 2025-2027;

бюджет ФОМС;

бюджет СФР;

изменения в Бюджетный кодекс.

#бюджет

Правительство уже второй раз за год меняет текущие параметры федерального бюджета. Ранее они уже уточнялись летом (Федеральный закон от 24 июня 2025 г. № 152-ФЗ), теперь уточняются вновь. Вызвано это изменением основных макроэкономических показателей, большинство из которых оказались хуже уже уточнённых ожиданий:

- прогноз ВВП снижен на 2,1 %, при этом ожидаемые темпы роста скорректированы с 2,5 до 1 %;

- инвестиции переоценены на 0,4 % в сторону снижения;

- импорт - почти на 6 %;

- фонд заработной платы - на 1,7 %.

Больше всго государство ошиблось летом в прогнозах прибыли организаций - её уточнённая оценка почти на 14 % ниже летних прогнозов (59/68,4 трлн. рублей), что является одним из самых тревожных экономических сигналов.

Между тем уточнённая оценка инфляции (6,8/7,6 %), экспорта (414,6/411 млрд.долл.) и нефтяных цен (58/56 долл./баррель) оказались несколько лучше летних прогнозов.

Всё это приводит к очередной перебалансировке федерального бюджета. Доходы предлагается снизить ещё на 1,9 триллиона рублей, сохранив расходы на прежнем уровне. Таким образом официально прогнозируемый дефицит вырастает до 5,7 трлн. рублей (с 1,6 до 2,7 % к ВВП). Основной вклад в уменьшение доходов вносит падение поступлений по НДС (1,2 трлн. рублей) и утилизационному сбору (44 млрд. рублей). Что, как мы знаем, предполагается компенсировать в будущем ростом налоговых ставок.

Также хотелось бы отметить прогнозируемое снижение выплат по обратному акцизу в нефтепереработке (на 216 млрд. рублей). Что вероятно коррелирует с предложенным в налоговом законопроекте ранее анонсированным увеличением предельного отклонения цен по демпферу для бензинов и дизельного топлива (с 10 до 20 и с 20 до 30 процентов соответственно). Без него расходы бюджета по данной субсидии были бы ещё ниже.

Для финансирования бюджетного дефицита предлагается увеличить госдолг на 2 трлн. рублей, в основном за счёт внутренних заимствований.

Нефтяникам не удалось получить демпфер по бензинам за август. Во всяком случае пока.

Несмотря на то, что они пролоббировали повышение предельных отклонений от индикативных цен по АБ и ДТ, обратная сила поправкам придана лишь с 1 сентября.

Это следует из формулировок налогового законопроекта правительства. Таким образом за август, когда средние оптовые цены на бензин превысили предельные значения, субсидия выплачена не будет. Если конечно ко второму чтению ничего не изменится.

Согласно материалам к проекту федерального бюджета уточнённая оценка общей выплаты по обратному акцизу на текущий год составляет 2,4 трлн., на 2026 - 2,7 трлн. рублей.

Роснефть получит дополнительные 50 млрд. рублей из бюджета в виде налоговых льгот.

Новый налоговый вычет для Приобского месторождения предусмотрен большим налоговым #законопроектом правительства. Согласно предложенным нормам компания с 2026 по 2030 год сможет при разработке данного месторождения уменьшать НДПИ ещё на 10 млрд. рублей ежегодно. При этом законом установлена лишь предельная сумма вычета, фактическую величину компания определяет самостоятельно.

Данный вычет будет применяться дополнительно к уже установленному в размере 45,96 млрд. рублей ежегодно. Таким образом до конца 2030 года общая сумма налоговой экономии для компании по данному месторождению составит порядка 56 млрд. рублей в год.

Какого-либо обоснования и оценки эффективности новой льготы в сопроводительных документах к законопроекту не содержится.

Ранее компании был также предоставлен дополнительный вычет по Самотлорскому месторождению: с 1 июля 2024 до конца 2026 года его сумма должна составить 16,6 млрд. рублей. Данный дополнительный вычет введён "довеском" к уже применяемой компанией по данному месторождению льготе в ежегодном размере 35 млрд. рублей.

#роснефть #бюджет #законопроект

Одним из наиболее одиозных налоговых решений правительства из бюджетного пакета вероятно можно назвать предложение по введению НДС на реализацию ПО и баз данных, включённых в реестр отечественных разработок.

Характерной чертой этого (как и многих других) фискального предложения является полное отсутствие какого-либо обоснования. В том числе в основных направлениях налоговой политики, из которых следует, что доля налогоплательщиков со "сверхрентабельностью" в ИТ сокращается, а основная часть льгот здесь приходится на страховые взносы - вроде бы решений по последним должно быть с лихвой достаточно. Однако, нет.

Не получается найти какое-либо упоминание о данной фискальной мере ни в пояснительной записке, ни в ФЭО к законопроекту. Отсутствует оценка данного решения и в приложениях к проекту бюджета, в связи с чем складывается странное впечатление.

Видимо торопились и "накидали" ещё решений. В надежде на то, что депутаты среди двух сотен страниц текста одну строчку и не заметят - а если вдруг и спросят, ну предоставим какую-нибудь бумагу с небольшим расчётиком. Хотя речь о целой отрасли, при том так выпестованной и возведённой государством в последние годы чуть ли не в важнейшие приоритеты развития.

И кстати, а какова по данному вопросу позиция минцифры с его импортозамещением и тотальной цифровизацией? Не помешает ли НДС, который для многих будет фактически оборотным налогом, реализации амбициозных планов в данной области? Громогласный комментарий Максута Игоревича был бы в данном случае совсем не лишним.

#ит #минцифры #бюджет #законопроект

Нынешний бюджетный пакет не стал исключением и не обошёлся без новых мер по централизации налогов. Найти предлагаемые решения можно в законопроекте о поправках в Бюджетный кодекс.

Наиболее прямолинейным из них на данный момент является перевод налога на игорный бизнес из категории региональных в федеральные с кардинальным изменением его параметров и зачислением полной суммы в федеральный же бюджет.

Как отмечается в пояснительной записке, в настоящее время прогноз поступлений налога на игорный бизнес в бюджеты субъектов на 2025-2028 годы составляет порядка 2,5 млрд. рублей в год. Объём дополнительных поступлений налога (с учетом изменений налогового законодательства) за период 2026 - 2028 годов ожидается на уровне порядка 71 млрд. рублей в 2026 году (с учётом переходящих платежей), 98 млрд. рублей в 2027 году и 102 млрд. рублей в 2028 году.

Не знаю, каким образом отреагирует отрасль на повышение налоговой нагрузки в 30 раз и оправдаются ли расчёты, но всю проектируемую сумму поступлений (в следующем году - 74 млрд. рублей) предлагается целиком забрать в федеральный бюджет.

Также предполагается изменение нормативов зачисления в федеральный бюджет НДПИ по калийным солям с действующих 40 до 87 процентов. При этом в разблюдовке доходов федерального бюджета сумма в этой части в следующем году не растёт, а снижается. Что может означать либо ошибку при составлении материалов, либо существенное снижение добычи.

Влияние же основных фискальных новаций, прежде всего в части роста НДС и утильсбора, а также падения прибыльности компаний на бюджеты субъектов РФ ещё только предстоит оценить. Но за регионы можно быть спокойным: их совфед в обиду не даст.

Пропаганде на мой взгляд нужно внимательнее работать над заголовками.

Возможно чего-то не заметил в тексте, но правительство никаких новых льгот многодетным в своём законопроекте не предложило. Оно лишь с большим опозданием привело формулировки действующих льгот в соответствие с тем, что прописано в профильном указе президента. Сами параметры льгот остались неизменными и это плохо. Но об этом Известия не напишут.

Что действительно сделано в части семей с детьми, так это уточнения относительно недееспособных детей по НДФЛ, а также технические правки в отношении стандартных вычетов и даты рождения ребёнка при продаже жилья. Но этого мягко говоря недостаточно.

Нужно полноценное посемейное налогообложение, льготы по нотариальным тарифам, приведение к реалиям всех подоходных и имущественных вычетов и другие реальные действия как в пределах, так и за пределами НК. По многодетным нужен межфракционный, межведомственный, межконфессиональный и какой угодно ещё, но большой и комплексный законопроект.

#многодетные #бюджет #законопроект

В нефтегазовой части налоговый #законопроект правительства помимо новой льготы для Роснефти и увеличения пределов ценовых колебаний по демпферу содержит ещё несколько новаций.

Топливным акцизам подкинули ещё один процент роста в сравнении с установленными сегодня; поубирали в разных местах ссылки на мировые рынки в целях определения нефтяных цен, которые давно уже не нужны; добавили индикативные цены по керосину, АБ и ДТ на 2028 год - изменения привычные, почти технического свойства.

По НДД уточняется порядок восстановления капитальных расходов - при этом немного смущает, что восстанавливать теперь собираются также и расходы операционные. Вместе с тем поправки не выглядят существенными.

В пункте 3 статьи 342 уточняют словесную супер-конструкцию, действующую в настоящее время. Когда для целей нефтяного НДПИ котировки в Приморске и Новороссийске складываются, фактически удваивая искомую величину, а цена в Козьмино почему-то берётся не среднеарифметическая, а неизвестно какая. Когда читаешь сие творение, задаёшься двумя вопросами: 1) кто такое написал и 2) как с этим сейчас живут. Но ничего, скоро поправят. Главное, никого не накажут - а возможно даже и наградят.

В любимом всеми нефтяниками и философами коэффициенте Кабдт добавляют индикативные цены на 2028 год для определения не менее любимых компонентов Ск_демп и Кк2021. Простите за мой французский.

Интересная дефиниция вносится в статью 343 в стремлении определиться наконец, что же такое газ. Интересная в части отбензиненного газа, который здесь идёт через запятую - то есть как равноправный брат газа природного и попутного. Как бы в такой конструкции не вышел казус: ведь в других частях многострадального НК он всего лишь вид попутного газа, просто доведённый до качества СОГ. А в классификаторе продукции его так и вовсе нет.

Ну и как бы чего не залетело ко второму чтению. Возьмёт, к примеру, т-щ Артамонов, да как внесёт поправку об отмене демпфера. Вот начнётся веселье...

Депутат Куринный @kurennyy и сенатор Гибатдинов @Airat_Gibatdinov выразили свою точку зрения на бурно обсуждаемую юрсообществом инициативу минюста об адвокатской монополии.

Алексей Владимирович и Айрат Минерасихович внесли законопроект, в соответствии с которым в рамках административного и гражданского судопроизводства полномочия представителя с юридическим образованием или учёной степенью не могут быть ограничены на основании отсутствия у него статуса адвоката.

Хорошо, когда находятся субъекты права законодательной инициативы, которые способны выразить концентрированную мысль большой части профессионального сообщества. Теперь у активных юристов есть повод не только для критики, но и для поддержки.

Коллеги,

в рабочих чатах получаю очень много запросов о налоговых изменениях для нашей отрасли, поэтому считаю необходимым прокомментировать их лично.

Да, в условиях существующих бюджетных ограничений подтверждаю наличие согласованных планов по увеличению для ИТ-компаний тарифов на страховые взносы с 7,6% до 15% на оплату труда по году до предельной базы (2,76 млн рублей) и отмену льготы по НДС на покупку ПО из реестра.

Коллеги, многие годы Правительство последовательно расширяло объёмы поддержки ИТ-отрасли — пока была такая возможность. И вы хорошо развивались, показывая фантастические темпы роста.

Но сейчас общая ситуация действительно непростая — планируется общее увеличение НДС и отмена целого ряда льгот для малого бизнеса. Но даже в этих сложнейших условиях Правительство продолжает курс на поддержку ИТ-отрасли, тарифы на страховые взносы для ИТ-компаний будут в два раза ниже, чем для предприятий в других отраслях экономики, будут сохранены льготы по налогу на прибыль, льготная ипотека в регионах и отсрочка от военной службы.

Несмотря на отмену льгот по НДС для покупки российских программных продуктов, в условиях ужесточения регуляторики по КИИ и введения запретов на использование зарубежных продуктов рассчитываю, что нам удастся и дальше поддержать рост спроса в корпоративном сегменте на отечественные решения.

Понимаю, что решение по уменьшению объёма льгот стало для многих неожиданным. Вам придётся оперативно пересматривать и корректировать свои продуктовые планы развития, гибко адаптировать их под новые условия. Уверен, что накопленный за эти годы запас прочности позволит нам всем сохранить амбиции и необходимый драйв. Отрасль твердо встала на ноги и способна пережить уменьшение льгот и продолжать двигаться уверенно вперёд.

Минцифры и я, как всегда, открыты к диалогу и взаимной поддержке.

Максут Шадаев

Одним из бенефециаров налогового законопроекта правительства станет "Северсталь".

Документом предусмотрен вычет по НДПИ для Оленегорского ГОК компании в Мурманской области. Как ранее было указано в официальном сообщении минфина, делается это "для повышения инвестиционной активности. Нововведения позволят стимулировать разработку новых проектов с помощью налоговых преференций".

В соответствии с предложенными параметрами вычет будет предоставляться с 2026 по 2030 год в размере половины осуществлённых капвложений, а его общая сумма не превысит 10 млрд. рублей.

Оленегорский ГОК входит в горнодобывающий дивизион Северстали, основным потребителем его продукции является Череповецкий металлургический комбинат. Ранее сообщалось о планах компании вложить в его развитие 90 млрд.рублей за 15 лет.

Таким образом, наряду с новыми преференциями для Роснефти, правительством продолжается практика предоставления индивидуальных налоговых льгот, несмотря на пока ещё действующий в Налоговом кодексе прямой запрет на такого рода решения. Также, по аналогии с нефтяными льготами, какое-либо обоснование данного вычета в документах к законопроекту отсутствует.

#северсталь #бюджет #законопроект

Обратный акциз внесён в отчёт о налоговых расходах - победа логики и разума.

Осталось дело за малым: предоставлять депутатам не просто сухие цифры, но и анализ эффективности. В том числе в разбивке по видам топлива и (а вдруг?) по компаниям.

Очень важное решение с точки зрения слезания с демпферной иглы.

#демпфер #бюджет #отчет

В завершение краткого знакомства с большим налоговым законопроектом отмечу ряд мер не по повышению, а по снижению налоговой нагрузки. Помимо уже упомянутых Роснефти, Северстали и многодетных к таковым можно отнести следуюшие:

- компании, добывающие драгоценные металлы. Для них передачу руды и концентратов на аффинаж из освобождения переносят в нулевую ставку по НДС, что по идее должно улучшить экономику как недропользователей, так и аффинажных заводов;

- от налога освобождается имущество, переданное в безвозмездное пользование уголовным исправительным центрам;

- появляются две льготы по турналогу - при оплате за счёт бюджета;

- льгота по НДС для туроператоров продлевается с июня 2027-го до конца 2030-го года;

- льготы по страховым взносам для религиозных организаций становятся бессрочными (в действующей редакции - до конца 2026 года). Если не ошибаюсь речь о нормах, в своё время предложенных Матвиенко и поддержанных даже "левыми".

Также в законопроекте содержится интересная норма о признании безнадёжной и списании любой задолженности физлица, если она приводит к отрицательному сальдо ЕНС в пределах 500 рублей.

#законопроект

На этот раз большой налоговый законопроект правительства представляет из себя 207-страничный документ, в рамках которого депутатам за месяц вновь предлагается решить сразу все вопросы. И по итогам которого следующей весной конечно же не будет необходимости принимать новый закон, чтобы опять переписать весь кодекс и исправлять допущенные ошибки либо изменять поспешно принятые решения.

Впрочем, для народных избранников каких-то две сотни страниц - плёвое дело, поэтому нет никаких сомнений в том, что документ будет рассмотрен и эффективно проголосован в самое ближайшее время. Самое интересное, как всегда - второе чтение, где восхищённую публику традиционно могут поджидать сюрпризы совершенно разного свойства.

Немного жаль, правда, что по многим позициям нет никакого обоснования и расчётов. Однако верить правительству на слово - уже давно стало хорошим тоном у достопочтенных парламентариев.

Немного жаль также, что минфин и профильные министры не сочли нужным хотя бы формально как-нибудь пообсуждать с благодарными налогоплательщиками те или иные новации. Есть такая штука - парламентские слушания, о которых применительно к налогам в думе почему-то напрочь забыли.

И совсем немного, но всё же жаль, что написанное на бумаге в очередной раз на 180 градусов разошлось с произнесённым на словах. И что никому за это ничего не будет.

Однако, пожелаем терпения и посочувствуем думскому аппарату, лингвистам, юристам и кодификаторам. А также помечтаем о временах, когда конвеерное переписывание всего НК как минимум два раза в год начнёт понемногу уходить в прошлое.

Вслед за текстом налогового законопроекта ознакомимся с отчётом о налоговых расходах (то есть налоговых льготах) - документом, значимость которого будет со временем только возрастать в стремлении увеличить эффективность бюджетных расходов и осуществить мобилизацию бюджетных доходов.

В сравнении с прошлыми периодами выросла не только значимость, но и общая сумма налоговых расходов - за счёт включения в них обратного акциза. Что хотелось бы отметить повторно как большое достижение. Так что теперь на текущий год их величина составляет 14,2 трлн., а на следующий - 15,8 трлн. рублей.

По налогам в порядке убывания сегодня льготы распределены следующим образом:

- НДС 3,9 трлн.;
- обратный акциз 2,45 трлн.;
- НДПИ по нефти и газу 1,7 трлн.;
- НДД 1,3 трлн.;
- страховые взносы 1,3 трлн.;
- НДФЛ 1,1 трлн.;
- налог на прибыль 1 трлн.;
- налог на имущество организаций и вывозные пошлины - примерно по 0,5 трлн.

В будущем году динамика разнонаправленная, главный "рывок" ожидаемо происходит в НДС за счёт роста базовой ставки.

Это даёт примерное понимание того потенциала увеличения доходной части, на который всё более прозрачно намекают с различных государственных трибун.

Отдельные виды льгот рассмотрим в следующих публикациях.

Демпфер не место для дискуссий.

https://t.me/yurystankevich/3469

Из 3,9 трлн. льгот по НДС почти половину (1,85 трлн.) занимают ввоз и реализация продовольственных и медицинских товаров. Хотелось бы, кстати, отметить принципиальную позицию правительства: оно кажется считает, что повышение базовой ставки на ценах такого рода товаров не отразится. Спорить не буду, однако отмечу, что ЦБ в отношении продовольственных товаров в своё время отмечал структуру потребления по основной/пониженной ставке как 36,5/63,5. И пока сложно представить, чтобы подорожание в одной товарной группе не имело последствий для иных групп.

В отношении ПО и баз данных минфином применён креативный подход. Несмотря на предложенную отмену льгот их сумма на следующий год оценивается ни много ни мало в 250 млрд. рублей, да и в следующие годы никуда не исчезает. Неужели пошутили? Да нет, вряд ли. Зато теперь есть финансово-экономическое обоснование. Как считали - другой вопрос.

По услугам общественного питания в этом году в сравнении с прошлым льготы увеличились в три раза - с 67 до почти 200 млрд. рублей. Что неудивительно, но привлекательно с точки зрения оптимизации.

Также обратил бы внимание на участников "Сколково", по которым в этом году налоговый расход составляет порядка 140, а в следующем - уже порядка 200 млрд. рублей.

Иные льготы поменьше, да и в основном социально ориентированные. Для информации отмечу такое специфическое освобождение, как оказание услуг коллегиями адвокатов своим членам - в текущем году 1,7 млрд., в следующем 2,2 млрд. рублей. Наверняка сумма подкорректируется в случае реализации планов минюста по адвокатской монополии.

#ндс #бюджет #отчет

По НДПИ традиционным лидером по размеру льгот является Роснефть. Вычеты по Ванкорскому, Самотлорскому и Приобскому месторождениям в текущем году оцениваются в общую сумму порядка 308 млрд.рублей. Другие индивидуальные льготы намного скромнее, а ИНК так и вовсе должна вернуть в бюджет первый транш ранее полученных льгот в размере 38 млрд. рублей.

Все льготы по УВС общего характеры показали в этому году существенное снижение в русле общей ситуации в ТЭК. Наиболее значительными из них продолжают оставаться нулевая ставка по ПНГ (450 млрд., помните, как минфину не нравится эта льгота?) и понижающие коэффициенты при добыче природного газа (468 млрд.). Есть сильное подозрение, что взгляд ищущих оптимизации в какой-то момент может вернуться к обозрению этих позиций ввиду их размера и актуальности. Но тут подождём счётную палату.

Очень скромно отражены в отчёте льготы по российско-вьетнамским соглашениям, которые как известно получают новое развитие. Несмотря на расширение льгот и резкий рост их размера в прошлом году (56,6 млрд. рублей) в году текущем и далее они "приземляются" на уровень 9 - 11 млрд., что выглядит довольно странным.

Льготы по малым месторождениям снизились в текущем году более чем вдвое без перспектив восстановления в обозримой перспективе, что характеризует стагнацию сектора. Зато доля трудноизвлекаемых запасов нефти растёт уверенно: общая сумма льгот по обоим основаниям оценивается в текущем году в 235 млрд. рублей со стабильным последующим ростом.

Поскольку государство продолжает считать НДД льготным налоговым режимом, налоговый расход по нему также отражается в отчёте - в виде потерь по НДПИ, скорректированных на поступления самого НДД. Это самый "жирный" кусок нефтегазовых налоговых расходов, который на текущий год оценивается в 1,3 трлн. с последующей стабильной восходящей динамикой вплоть до 2,7 трлн. в 2028 году.

Льготы по ненефтегазовому НДПИ в сравнении с нефтегазовым практически незаметны - в этом году всего 64 млрд. рублей. При этом львиную часть из них (43 млрд.) забирают на себя РИП и ТОР.

Характерно, что новый вычет для Северстали, впрочем как и новый вычет для Роснефти, в отчёт не попали.

#ндпи #бюджет #отчет

По страховым взносам отчёт о налоговых расходах даёт представление о том, какие категории плательщиков будут в наибольшей степени оптимизированы: у малого и среднего бизнеса изымут миллиардов 400, у ИТ-компаний - миллиардов 100.

Более точных оценок дать невозможно: отчёт построен таким образом, что вычленить эффект от изменений налогового законодательства не получается.

Но это можно компенсировать финансово-экономическим обоснованием к налоговому законопроекту. Согласно ему в следующем году ожидаются следующие дополнительные поступления:

за счёт пересмотра пониженных тарифов страховых взносов для малых и средних предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности - 486,639 млрд. рублей;

за счёт повышения льготного тарифа страховых взносов
для ИТ-организаций с 7,6 до 15 процентов (в пределах базы) - 123,170 млрд. рублей;

за счёт введения обязанности для руководителей исчислять страховые взносы исходя из величины не менее МРОТ - 122,023 млрд. рублей.

#отчет

По налогу на прибыль главными получателями льгот в виде пониженной ставки являются ИТ-компании. При этом нагрузка в основном ложится на региональные бюджеты: из общей суммы в 183 млрд. рублей они в текущем году профинансируют почти 125 млрд. Из этого в том числе понятно, почему отменили льготу не по прибыли, а по НДС - в этом случае центру не нужно делиться эффектом с субъектами.

Следующий по объёму налоговый расход - нулевая ставка по операциям с акциями и долями участия. Общая сумма на текущий год 182 млрд. рублей (центр/регионы 58/124). Особенностью данного налогового расхода является то, что в нём объединены льготы российских, иностранных организаций и международных холдинговых компаний. При том по последним отдельное регулирование и они безусловно заслуживают самостоятельной строчки в отчёте.

Третье место занимают с/х товаропроизводители и рыбхоз организации с общим объёмом льгот (пониженная ставка) в размере 174 млрд. рублей.

Среди изъятий и вычетов тройку лидеров составляют участники "Сколково" (28 млрд.), проценты, полученные международными холдинговыми компаниями (12 млрд.) и инвестиционный налоговый вычет (11 млрд.).

В этой части отчёта одна особенность концептуально настораживает. Поскольку несмотря на официально признанный провал по объёму прибыли компаний в этом году сумма льгот продолжает проектироваться в стабильно восходящей динамике.

Либо что-то недопонимаю, либо одно из двух...

#отчет