Группой депутатов внесён законопроект о расширении перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов. Несмотря на состав авторов, которых не заподозришь в незнании требований регламента, заключение правительства в документах отсутствует.

Это не первый вариант подобной инициативы, но на этот раз авторы ссылаются на поручения президента и дорожную карту правительства.

Вот так получается: президент поручает, правительство целую рабочую карту разрабатывает, а вносят законопроект депутаты. Да, так уже не раз было, и ещё не раз будет.

Предлагаю запретить использование словосочетания "плоская шкала".

ЭКСПЕРТЫ. Кандидат экономических наук Борис Луцет @borislutset о налоговой поддержке многодетных семей.

1.В Госдуме формируют рабочую группу, которая рассмотрит в том числе грядущие изменения в налоговом законодательстве. Какие из них представляются наиболее актуальными, учитывая социальные последствия? В своём послании Федеральному Собранию Президент России предложил увеличить размер стандартных вычетов на второго и последующих детей в два раза. Инициатива является безусловно нужной, поскольку индексация стандартных вычетов на детей не производилась с 2016 года. Но в материальном плане добавка не выглядит существенной.
Сегодня семья с тремя несовершеннолетними детьми, в которой работает единственный родитель, может претендовать на возврат налога в размере 754 рубля в месяц. После предложенного президентом увеличения возврат в этой ситуации составит ежемесячно 1326 рублей. То есть "добавка" составит менее 600 рублей на семью из пяти человек, что не очень много. Но и эту сумму нельзя получать постоянно. Право на вычет теряется, если накопленный доход превысит 350 т.р. То есть, при зарплате в 80 т.р. указанная семья теряет вычеты на детей уже в мае. После предложенного президентом повышения уровня "отсечки" до 450 т.р. такое право она потеряла бы в июне.

2.Чтобы налоговые меры для семей с детьми стали более действенными, необходимо пересмотреть сам подход к налогообложению многодетных и вводить элементы посемейного налогообложения. Например, именно для них предусмотреть необлагаемый минимум, привязанный к прожиточному минимуму и количеству детей. В идеале же было бы правильным перейти к определению облагаемого дохода для многодетных на основе среднедушевого дохода, что позволило бы учесть реальное материальное положение семьи.
Данное предложение хорошо сочетается с предполагаемой прогрессией НДФЛ, тонкая настройка которой позволит компенсировать "выпадающие доходы" бюджетной системы. В этом случае повышение налоговых ставок для высоких доходов будет не чисто фискальной мерой, а способом более справедливого распределения налогового бремени в интересах семей с детьми. Что полностью согласуется с провозглашёнными приоритетами государственной политики и должно получить широкую общественную поддержку.

3.Согласно данным Правительства России количество многодетных семей, где воспитываются три и более ребенка, составляет 2,3 миллиона, в них воспитывается 7,4 миллионов детей. Президентом были обозначены ориентиры по снижению уровня бедности среди многодетных - "более чем в два раза, хотя бы до 12 процентов". Исходя из них можно определить "целевую аудиторию" новых налоговых мер - около четверти многодетных семей, или 1,85 миллионов детей. Для их родителей за счёт новых мер НДФЛ может быть снижен до нуля, что согласуется с принципами социальной справедливости.

4. Для действенности мер проектируемая дополнительная совокупная сумма налогового вычета должна быть не менее 2 триллионов рублей, что при ставке 13 % означает возврат из бюджетов не менее 260 миллиардов рублей. Для оценки возможности компенсации данной суммы за счёт прогрессии можно отметить, что за 2022 год только федеральный бюджет получил от повышенной ставки НДФЛ (в размере 15 %) 132 млрд.рублей, а совокупные поступления по ней превысили триллион рублей. То есть компенсация налоговой поддержки многодетных вряд ли потребует значительного повышения налоговых ставок.Также не стоит забывать о дополнительных льготах для многодетных по имущественным налогам. Депутатам следует учитывать, что они являются региональными (транспортный) или местными (на имущество и земельный). Но вопросы, например, единственного транспортного средства, или единственного жилья всё же остаются актуальными для больших семей. И поскольку поддержка семьи - проект федеральный, льготы также необходимо устанавливать на федеральном уровне.

Недавно на сайте ФНС было размещено письмо с обобщением судебной практики по разграничению движимого и недвижимого имущества. Приведу комментарий по этому случаю группы "Налоги и финансовое право":

"Вынуждены отметить, что, несмотря на положительную для налогоплательщиков практику Верховного Суда по поводу разграничения имущества на движимое и недвижимое для целей налогообложения, сложившуюся за 2020-2022 гг., в 2023 году на местах резко ужесточились требования к позициям налогоплательщикам по подобной категории споров.

Более того, некоторые налоговые юристы прямо заявляют о том, что арбитражные суды в регионах и судебных округах просто игнорируют те позиции, которые сформулировал ВС РФ в своих Определениях СКЭС по конкретным делам, что может свидетельствовать даже о неком фактическом «развороте практики».

Данное утверждение косвенно подтверждается и тем, что ВС РФ в последнее время не принимает в СКЭС для рассмотрения жалобы налогоплательщиков, что, наверное, и стало поводом для ФНС, чтобы издать подобное письмо.

Достаточно отметить, что подборка дел, приложенных к письму, сплошь в пользу налоговых органов.".

Со своей стороны отмечу, что в предстоящем фискальном раунде вероятность внесения какой-нибудь поправки на эту тему совсем не нулевая. Ко второму чтению, "как мы любим". Совфед давно намекает, что проблему пора решать.

Минюстом опубликованы сведения о нотариате за 2023 год. Приведу несколько цифр из них, на мой взгляд наиболее важных, как всегда в динамике год к году (там где нужно).

Количество должностей выросло на 5 процентов (с 8030 до 8434), выросло и количество нотариусов (с 7923 до 8197, то есть на 3,5 процента). Из общего количества нотариусов 82 процента женщин - всего 6725, мужчин 1472.

Возрастная градация в отчётности не выделяет количество нотариусов старше 65 лет, но старше 70 среди мужчин - всего 283 человека.

Количество жалоб на нотариусов снизилось, причём довольно заметно. Так, в управления минюста поступило 696 жалоб (против 852 годом ранее), а в региональные палаты - 5146 (против 6169 годом ранее). Что характерно, количество удовлетворённых жалоб в регпалатах выросло, а в минюсте - сократилось.

Несмотря на рост количества нотариусов, количество нотариальных действий снизилось с 45144273 до 41999125, то есть на 7 процентов. Итого среднее количество действий на одного нотариуса составило 5124 против 6165 годом ранее (снижение на 17 процентов), что кажется мне наиболее показательным. Среди прочего бросается в глаза резкое снижение количества выданных свидетельств о праве на наследство (до 3787904 с 5086594 годом ранее, то есть на 25 процентов), что с обывательской точки зрения труднообъяснимо.

Не являюсь специалистом в анализе таких цифр, так что не обессудьте. Но на мой взгляд в целом картина для института не самая радужная. В связи с чем тем более непонятно его стремление всеми способами эту картину ухудшить.

Стоит также отметить довольно подробное представление статданных по форме 5-1, в том числе в разбивке по регионам. Чего, к сожалению, нельзя сказать о финансовом отчёте по форме 5-2, который как известно будет опубликован позже.

В прошлом послании Путин говорил об индексации социальных вычетов, и депутат Останина буквально через день внесла соответствующий законопроект. Потом, правда, он был "отменён" аналогичным документом за подписью руководителей фракций.

Теперь Владимир Владимирович сказал об индексации вычетов на детей, а у Нины Александровны законопроект уже готов. И полагаю, полное обоснование того, почему нужно увеличить вычет с 754 именно до 1326 рублей.

Таким образом профильный думский комитет буквально спасает ситуацию, ведь кроме него переложить конкретные озвученные параметры на бумагу и сослаться в пояснительной записке на послание никому не под силу.

Хотя постойте. Ведь на днях, ещё до послания, справороссы уже внесли аналогичный законопроект, и даже получили на него отрицательное заключение правительства. По сути их идея и была озвучена Путиным с некоторыми корректировками. Поэтому было бы интересно взглянуть на дискуссию по этому поводу этих двух "оппозиционных" фракций. И заодно на позицию правительства, которое вместо того, чтобы быть против, теперь будет горячо за.

И в Макарова уже брошен камень, ему ведь действительно теперь придётся объяснять, почему он поотклонял столько законопроектов о прогрессивном НДФЛ за последние годы. Но что-то мне подсказывает, что он он-то как раз объяснит. И даже предполагаю как.

Потому что в паре Андрея Михайловича и Нины Александровны стиль дискуссии довольно хорошо отработан и все формулировки отточены. На пользу обоим, полагаю.

Законопроект о донастройке курильских льгот, о котором пишет Коммерсант, привлекателен с точки зрения размаха предлагаемых изменений. Потому что понять логику чрезмерности запрета на создание новой компании под налоговые преференции ещё можно. А вот стремление снять запрет для тех, кто ранее уже "проштрафился" по льготам, довольно смело - думаю минфин будет с этим спорить, при том вполне обоснованно.

В отношении льгот по страховым взносам ситуация также неоднозначная - упрощенцы на "доходах" засчитывают их в уменьшение суммы налога. В ФЭО к проекту на эту тему небольшое белое пятно - его бы закрасить соответствующим образом, тогда и эффективность предлагаемой нормы стала бы чуть более очевидна.

Что до "общих антиуклонительных норм", о которых говорит эксперт, то тут вопрос: кому от их применения станет легче? Понятно ведь, что обеим сторонам процесса лучше, когда правила прописаны чётко и не требуют "общих" рассуждений. Потому что их (рассуждений) вектор со стороны фискальных властей известно куда будет направлен всё ближайшее время.

А так интересный получился проект, особенно в плане возможной дискуссии в правительстве.

Ювелиры подгоняют Макарова, просят поскорее принять закон по УСН для серебра. Но его и без них кто-то уже убедил - первое чтение намечено на 13-е число, второе и третье - по слухам на 19-е.

Даром что внесён 1 марта, уведомления подать нужно до 31-го, а единственное оставшееся заседание совфеда - 20-го.

Молнией в светлое будущее - всё, как мы любим. По налогам так и надо - смысл что-то обсуждать, в регионы направлять, когда всё кем надо уже согласовано.

Повестка бюджетного комитета на понедельник. Не было бы ювелиров, можно было бы сказать - ничего необычного.

Пьяный мужчина пытается кататься на гиппопотаме. Новокузнецк. Кемеровская область. 1982 год.

Эпоха СССР

Через неделю выборы и ещё не поздно посмотреть на программы кандидатов через две излюбленных призмы - судебной реформы и налогов. Смотреть будем в следующих источниках:

- программа Даванкова здесь;
- программа Путина (послание) здесь;
- программа Слуцкого здесь ;
- программа Харитонова здесь.

Итак, судебная реформа:

Даванков: специальный раздел "Справедливый суд и правоохранительная система" - судебное представительство для общественных объединений и отраслевых ассоциаций; выборность судей; отказ от обвинительного уклона в судопроизводстве; цифровое судопроизводство по бытовым делам; экономическое наказание за экономические преступления; декриминализация гражданско-правовых споров; гуманное исполнение наказаний. А также иные предложения по правоохранительной и пенитенциарной системам.

У Путина и Слуцкого упоминания о судебной реформе не нашёл.

Харитонов: выборность судей.

Налоги:

Даванков - зачислять до пятой части НДС в региональные бюджеты; крупные госкомпании должны зарегистрироваться и платить налоги в регионах присутствия; образовательный вычет по налогу на прибыль и иным налогам на доход в размере до 2 % выручки; снизить налоги для экологически чистой продукции; налоговые вычеты на венчурные инвестиции и инновационные проекты, повышающий коэффициент 1,5 для вложений в инновационные компании; дифференциация налоговой нагрузки в зависимости от степени передела; нулевая ставка налога на прибыль на 6 лет в пределах вложений в модернизацию производства и проекты технологического суверенитета; налоговые каникулы на два года для МСП в определённых сферах; шестилетний мораторий на повышение налогов; аудит налоговой системы; налог для застройщиков за квартиры, не проданные за год после сдачи дома; налоговые преференции для предпринимателей старше 50 лет; обнулить налоги для программ путешествий пенсионеров; льготы по транспортному налогу для отечественного экологичного транспорта; специальный налоговый режим для внутреннего туризма.

Путин: увеличить налоговые вычеты на детей; ввести налоговые вычеты при прохождении диспансеризации и сдаче ГТО; амортизация в размере 200 процентов затрат на российское оборудование и НИОКРы; распространить единый налоговый вычет на вложения в долгосрочные финансовые инструменты в размере до 400 тысяч рублей в год; амнистия для схем дробления бизнеса; механизм плавного увеличения налоговой нагрузки для компаний, которые переходят с УСН на ОСНО; смягчение налогового режима для производственных предприятий малого и среднего бизнеса; распределение налогового бремени в сторону более высоких доходов и снижение для семей; закрыть лазейки; зафиксировать налоговые параметры до 2030 года.

Слуцкий: введение прогрессивной шкалы налогообложения с нулевой ставкой для тех, кто зарабатывает меньше 30 т.р.

Харитонов: введение прогрессивного НДФЛ и освобождение от него малообеспеченных граждан; отмена НДС и НДПИ; отмена акцизов на бензин, дизельное топливо, моторные масла, производимые на территории РФ; отмена системы «Платон».

Итого: Путина и Слуцкого судебная система устраивает, Харитонова не очень устраивает, Даванкова сильно не устраивает; конкретные налоговые программы есть у Даванкова и Путина, у Слуцкого и Харитонова конкретика сводится к прогрессивному НДФЛ (простую отмену ключевых налогов конкретикой считать не берусь).

Оценок давать не будем, каждый сам решит. Об одном традиционно не могу умолчать - ни у кого, даже у КПРФ, ни одного слова об эффективности налогового манёвра и необходимости его пересмотра/донастройки. Честно говоря, неожиданно.

В былые времена нефтяники с минэнерго в такой ситуации вышли бы с предложением об очередном увеличении демпфера. Все знают, что он идеально работает, особенно в условиях запрета экспорта.

Впрочем, кто сказал, что времена в этой части изменились.

4 апреля в совфеде круглый стол по нотариату. Поскольку новая редакция закона анонсирована минюстом к 1 апреля, должно быть что обсудить.

Потому что исключена даже мизерная вероятность того, что слова министра разойдутся с делом.

Не менее интересным в верхней палате обещает стать набор мероприятий во исполнение послания.

Как известно, сенаторы ударными темпами (ещё 5 марта) утвердили соответствующий план и по слухам в нём присутствует несколько налоговых круглых столов. Наиболее концептуальный из которых приурочен ни много ни мало к 25-летию НК и посвящён модернизации налоговой системы.

Также ожидаемо будут мероприятия по налогам для многодетных и здорового образа жизни.

Хотелось бы отметить, что план мероприятий в части налогов рассчитан как минимум до июня.

Правительство признало недопустимым взимание повышенного налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) с компаний, добывающих драгоценные металлы.

С 2021 года компании, добывающие металлы и минеральные удобрения, обязали умножать ставку НДПИ на коэффициент в 3,5. При этом компании, добывающие драгоценные металлы, вправе применять пониженный коэффициент 1, если концентрат содержит золото или серебро. 

«Налоговые органы разделяли объем добытого концентрата на две условные части и применяли в отношении золота или серебра рентный коэффициент в размере 1, а в отношении металлов платиновой группы — 3,5. Это приводило к доначислениям и налоговым спорам», — пояснил Forbes независимый эксперт Борис Луцет

📸: Донат Сорокин/ТАСС

ЭКСПЕРТЫ. Независимый эксперт, к.э.н. Борис Луцет @borislutset о налоговых предвыборных предложениях парламентских партий.

Госдума в ближайшее время должна определить, параметры налоговой реформы. О том, какие предложения могут исходить от депутатов, можно судить по программам кандидатов в Президенты РФ от парламентских партий.
Программа В.А.Даванкова в этой части является весьма насыщенной и предоставляет обширный набор решений для различных аспектов экономической деятельности. Наиболее концептуальными можно назвать предложения установить шестилетний мораторий на повышение налогов и ввести дифференциацию налоговой нагрузки в зависимости от степени передела. Отдельные акценты расставлены в отношении малого бизнеса (налоговые каникулы на два года для МСП в определённых сферах), инвестиций (нулевая ставка налога на прибыль на 6 лет в пределах вложений в модернизацию производства и проекты технологического суверенитета), инноваций (налоговые вычеты на венчурные инвестиции и инновационные проекты, повышающий коэффициент 1,5 для вложений в инновационные компании) и образования (образовательный вычет по налогу на прибыль и иным налогам на доход в размере до 2 % выручки). Также затронута проблема налогового федерализма - предлагается зачислять в региональные бюджеты часть поступлений от НДС, а крупным госкомпаниям зарегистрироваться и платить налоги в регионах присутствия. Есть и предложения по иным мерам фискального регулирования (льготы для экологически чистой продукции и транспорта; налоги для застройщиков; налоговые льготы для предпринимателей старше 50 лет, для программ путешествий пенсионеров, специальный налоговый режим для внутреннего туризма). В целом, несмотря на элементы популизма, программа в этой части довольно подробная и даёт возможность определить предпочтения кандидата.

Программа Л.Э.Слуцкого указывает на необходимость "пересмотреть систему налогов", но подробностями читателя не балует. Фактически в ней содержится лишь указание на две инициативы. Первая из них касается отмены НДФЛ для тех, кто зарабатывает менее 30 тыс.рублей в месяц. Соответствующий законопроект ЛДПР был отклонён Государственной Думой в январе текущего года, но видимо партия планирует и дальше отстаивать данную идею. Вторая состоит в "прогрессивной шкале налогообложения" - иных уточнений на данный счёт (в том числе идёт ли речь только о физических лицах и какие параметры прогрессии предлагаются) в программе не содержится. Хотелось бы отметить, что предложений у кандидата от ЛДПР могло бы быть существенно больше, учитывая довольно высокую законотворческую активность партии по налогам. Но по каким-то причинам в предвыборную программу они не вошли.

В программе Н.М.Харитонова также содержится указание на необходимость прогрессивного НДФЛ и освобождения от него малообеспеченных граждан. Помимо этого в ней имеются и другие серьёзные предложения - отменить НДС и НДПИ, а также акцизы на бензин, дизельное топливо, моторные масла, производимые на территории РФ. В этом смысле на данный момент сложно назвать её хоть сколько-нибудь реалистичной - указанные налоги составляют основу федерального бюджета и дорожных фондов, а источники компенсации выпадающих доходов в программе не раскрываются.

Впрочем, отсутствие даже минимального обоснования предлагаемых новаций свойственно всем предвыборным фискальным предложениям. И хотя требовать от кандидатов в президенты подробные расчёты вряд ли возможно, общие оценки последствий для бюджетов и налогоплательщиков были бы совсем не лишними. Так же как и конкретные законопроекты под каждое предложение - но об этом пока говорить рано. Остаётся надеяться, что кандидаты не забудут сформулировать и внести их после выборов.

Сложно представить себе более сомнительный "подарок" действующему президенту к выборам, чем предложение поднять НДФЛ для доходов от 1 млн.рублей в год. Это 83 тыс.рублей в месяц, что вероятно будет ниже средней зарплаты по стране в следующем году.

Другое дело, что во-первых пока это лишь слухи, а во-вторых на общем предвыборном фоне такой "налоговый нюанс" вряд ли сильно заметен.

Но опровержение не помешало бы.

Злые языки говорят, что производители кормов и кормовых добавок для с/х животных пополнили ряды борцов с курсовыми пошлинами. Выясняется, что пошлины делают их экспорт и в целом деятельность неконкурентоспособными, а никакой иной поддержки на фоне новых налогов ни от федерации, ни от регионов предприятия не получают.

Проверить и подтвердить расчётами данные утверждения возможности нет. Но, поскольку тема касается продовольственной безопасности, не исключено, что она может получить развитие в самое ближайшее время. Зависит от того, найдётся ли у неё поддержка в минсельхозе.

Всегда благодарен подписчикам за обратную связь и тем более за добрые слова. Ниже один из комментариев, поступивших в канал по нотариату. Привожу его с согласия автора почти без купюр:

"Добрый день. С интересом читаю Ваши рассуждения на тему нотариата, и во многом согласна. Даже интересно, чем вызван Ваш интерес, ведь большинство рядовых граждан уверены, что нотариусы государственные, и платят они пошлину государству, а не нотариусу (из личного опыта общения). Как я думаю, все эти замечания на проекты НПА в адрес Минюста будут иметь мало значения. Там система давно срослась с ФНП, и специалисты отсутствуют, а все научное сообщество давно работает на нотариат и в его русле, так как от них получает деньги (за лекции, заключения и т.д.). Государству институт может быть интересен только как источник дохода, Вы как специалист по налогам это лучше знаете, а потенциал и доходность нотариата государство сегодня не замечает, поэтому, думаю, изменения возможны тогда, когда государству придет осознание, сколько в бюджет поступит денег от того же наследства, гарантированного, кстати, Конституцией. И только тогда могут внедрить (вернуть) смешанную систему, тем более инфраструктура в виде МФЦ для гос.нотариусов готова. А если еще дать право МФЦ совершать простейшие нотариальные действия (копии, подлинность подписи) и приравнять их к нотариальным. Здесь вообще достаточно одной статьи в основы. Только эти предложения адресовать Минфину, который в поте лица ищет источники дохода, а не Минюсту. Так что в позитивные перемены не верится, а от мысли наличия по сути в частных руках супер базы данных о нотариальных действиях, вообще грустно становится. Открыто писать комментарии не люблю. Но работу Вы делаете большую, и это заслуживает уважения независимо от разделяемой позиции.".

Мы ведь должны учитывать международный опыт. Напомню, что наш канал давно готовится к прогрессивному НДФЛ и посмотрел на основные параметры налога в некоторых "дружественных" странах:

- Китай;
- Индия;
- Эритрея;
- Мьянма и Зимбабве;
- КНДР;
- Сирия;
- Беларусь.

Есть, чему поучиться, особенно у Китая. Ну и в КНДР неплохой опыт - говорят, там налоги одно время вообще были официально отменены...

Г-н Пепеляев как-то аномально активизировался в публикациях на https://t.me/zakon_news. К чему бы это?