Налог на прибыль хотят снизить

Согласно инициативе, часть налога на прибыль, которая идёт в региональный бюджет (17% из 20),  должна быть не 17, а 13,2%. Если законопроект примут, такой привилегией смогут воспользоваться компании и производства, чьи объёмы реализации растут.

«При приросте объёма реализации свыше 19% ставка налога принимается равной 13,2%», — говорится в документе.

Это значит, что ставка в федеральный бюджет автоматически становится 0%. То есть, компания с растущей реализацией будет платить только 13,2%.

Условия для льготы — отсутствие долгов по налогам и зарплате.

Закопроект от справедливороссов принят в Госдуму, но Правительство его не одобрило.

В России не будут повышать налоги до 2027 года

Об этом во время выступления в Госдуме заявил глава Минфина Антон Силуанов.

«Мы при формировании бюджета на трёхлетку не планировали касаться изменений базовых налогов», — сказал министр.

Чиновник добавил ясности ещё по двум вопросам⬇️

1️⃣ Прогрессивная шкала НДФЛ, возможно, будет обсуждаться властями при подготовке к следующему бюджетному циклу. Он стартует с 2027 года.

2️⃣ Налог на сверхприбыль повторять никто не планирует. Мол, разовая акция, как и обещали.

Кстати, основные направления налоговой политики на 2024 — 2026 годы уже опубликованы.

Налог на прибыль. Разъяснения Минфина

Как признать расходы в целях налогообложения прибыли? Траты можно учесть как по дате документов, так и по дате оплаты, — поясняют в финансовом ведомстве.

Главное: компания должна признать траты в том отчётном периоде, когда они возникли.

Если сделка не содержит нужных условий или связь между доходами и расходами определяется нечётко/ только косвенно, то расходы распределяются организацией самостоятельно.

Ужесточение наказания за занижение налоговой базы

Минфин, ФНС и бизнес обсуждают очередные поправки в Налоговый кодекс. Объект внимания — сделки между взаимозависимыми лицами.

Власти хотят повысить штрафы за нарушение правил трансфертного ценообразования (стоимость, которой участники одного холдинга пользуются при купле-продаже).

Согласно будущему законопроекту, размер штрафа будет зависеть от суммы, на которую компания необоснованно занизила налогооблагаемую базу из-за применения нерыночных цен.

За обоснованную цену примут не максимальную и минимальную границу интервала рыночных цен, а медианное значение.

40%-ая ставка сохранится, но её будут считать не от недоимки, а от базы. Это увеличит размер корректировки последней в ходе проверок по трансфертному ценообразованию.

В России разграничат понятия предпринимательских и обычных преступлений

Законопроект с поправками в ст. 5 Уголовно-процессуального кодекса (УПК) принят Госдумой во втором чтении. Такая инициатива — часть государственного курса на декриминализацию экономических преступлений и поддержку предпринимателей в условиях санкций.

Сейчас сами понятия предпринимательских или  экономических преступлений в УПК отсутствуют, — для бизнесменов, которые подозреваются в подобных нарушениях, это проблема.

Что будет?

Законопроект определит 2 вида преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью:

1. Совершённые ИП в ходе деятельности, направленной на систематическое получение прибыли и при управлении имуществом для бизнеса.

2. Совершённые сотрудником в ходе деятельности компании, направленной на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или иной экономической деятельности.

Верховный суд считает, что такие формулировки помогут предпринимателям:

— избежать изъятия документов и продолжить работать во время следствия;

— повысить уровень процессуальных гарантий;

— получить более мягкое наказание: не заключение под стражу, а залог или запрет определенных действий.

В одном из российских регионов новые «упрощенцы» будут платить пониженные ставки

С 2024 по 2026 год в Саратовской области будет действовать новый закон: компании и ИП смогут применять ставку по УСН «доходы» – 2%, по УСН «доходы минус расходы» – 7,5%. Сейчас ставки равны 6 и 15%, соответственно.

Условие для применения пониженных ставок: это должен быть новый бизнес (регистрирующийся впервые) ИЛИ переехавший из другого региона.

Ну что, бизнесмены, собираем вещи в деревню, к льготам, в глушь, в Саратов? :)

Власти интригуют новым сервисом

С 2024 года в России можно будет полностью зарегистрировать бизнес онлайн, за один день. На специальном сервисе станут доступны все три шага: электронная регистрация, открытие счёта и получение усиленной квалифицированной электронной подписи. Сейчас для этих процедур  нужно личное посещение банка и налоговой.

Но

Чтобы воспользоваться пока безымянным чудо-сервисом начинающий бизнесмен должен быть  идентифицирован банком при личном визите ранее или сдать биометрию в Единую биометрическую систему.

С инжиниринговыми компаниями хотят поделиться «айтишными» льготами

Такое предложение опубликовал Минпромторг в проекте концепции развития инжиниринга и промышленного дизайна в России.

Среди мер поддержки:

— временное обнуление налога на прибыль;
— снижение тарифов страховых взносов;
— освобождение ряда услуг от НДС;
— финансовые преференции и др.

Для их получения компаниям нужно будет состоять в реестре инжиниринговых организаций и фирм промышленного дизайна, а для этого:

— быть зарегистрированными 3+ лет;
— иметь профильный ОКВЭД;
— быть налоговым резидентом в России;
— дать согласие на раскрытие налоговой тайны;
— иметь долю доходов от инжиниринговой деятельности свыше 30%;
— иметь ежегодную выручку за последние 3 года не менее 10 млн ₽.

«Красных» юрлиц и ИП исключат из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Опубликован новый закон. Если ЦБ отнёс вас или вашу компанию к высокорискованной категории на платформе «Знай своего клиента», то ждите исключения из госреестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Напомним, «Знай своего клиента» — система разделения всех предпринимателей и компаний на 3 категории риска: низкий🟢, средний🟡 и высокий🔴. Главный критерий — чистота банковских операций, то есть соблюдение антиотмывочного законодательства. Определение в среднюю или высокую группу риска можно обжаловать в межведомственной комиссии при ЦБ.

Подробнее о работе антиотмывочного светофора мы писали здесь.

СПБ Биржа попала под санкции США

Торги иностранными ценными бумагами приостановлены минимум до 13 ноября. Сейчас СПБ Биржа взаимодействует с российскими и иностранными контрагентами, чтобы установить порядок действий в сложившейся ситуации.

Что произошло

США включили СПБ Биржу в свой SDN-лист: до 31 января 2024 года всем американским контрагентам требуется прекратить отношения с биржей. Введённые санкции не затронут активы клиентов, — говорят в самой бирже.

Вместе с СПБ Биржей в чёрные списки попали: АФК «Система», Абсолют банк, Почта банк, ХКФ-банк, «Русский стандарт», ВБРР, Русьрегионбанк, Бланк банк, Хоум банк.

Всего под санкциями 2 ноября оказались около 200 российских организаций и 30 физлиц.

Воинский учёт — снова объект внимания. Нововведение 2024 года

С 1 января на 5 лет повышается возраст пребывания в запасе. Новый закон касается граждан, имеющих воинские звания ниже офицерских. Документ уже подписан президентом и опубликован.

Для солдат, матросов, сержантов, старшин, прапорщиков и мичманов, которые относятся к I разряду, предельный возраст повышается с 35 до 40 лет, ко II — с 45 до 50 лет, к III — с 50 до 55 лет.

Те, кому 50 лет исполнится в 2024 году, будут пребывать в запасе до 51 года, те, кому 50 лет исполнится в 2025 году, — до 52 лет. Мужчины, которым исполняется 50 лет в 2026 году, будут пребывать в запасе до 53 лет, в 2027 году — до 54 лет. С 1 января 2028 года все граждане, которые имеют звания рядовых, сержантов, старшин, прапорщиков и мичманов, будут пребывать в запасе до 55 лет.

Также для граждан, имеющих воинские звания старших офицеров, до 65 лет увеличивается максимальный возраст пребывания в мобилизационном резерве.

С сегодняшнего дня меняются правила регистрации ИП и юрлиц❗

С 13 ноября в силу вступают поправки к закону о госрегистрации российских компаний и индивидуальных предпринимателей.

Согласно документу, теперь:

— при регистрации ИП не нужно предоставлять копию паспорта;

— в ЕГРИП будут включаться сведения о статусе ИП — главы КФХ;

— ФНС будет исключать юрлиц из ЕГРЮЛ, а ИП — из ЕГРИП при отнесении бизнеса к высокорискованной группе в рамках платформы ЦБ РФ «Знай своего клиента»;

— в реестры будут вноситься сведения о предстоящем исключении юрлица или ИП;

— расширен перечень оснований для отказа в госрегистрации. На 3 года ограничена возможность включения в ЕГРЮЛ сведений об учредителях и руководителе компании, ранее исключенной из реестра в связи с недостоверными сведениями.

Новый закон для страдающих от отмены международных налоговых соглашений

В Минфине обсуждают, как облегчить жизнь российскому бизнесу после приостановки СОИДН с 38 недружественными странами. Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил, что будет издан специальный закон, который сгладит последствия данного решения.

Закон коснётся вопроса расширения перечня видов доходов, для которых вернут прежние правила налогообложения. В частности, речь идёт о сферах международной перевозки и фрахта.

Поправки будут действовать ретроспективно, начиная с 8 августа 2023 года.

Сазонов добавил, что к разработкам национального стандарта BEPS 2.0 в министерстве вернутся не раньше осени следующего года.

Больницы и школы тоже под гнётом налога на сверхприбыль

Несмотря на то, что медицинские и образовательные организации не платят налог на прибыль, от налога на сверхприбыль они не освобождены.

Если учреждение подходит по критерию дохода прошлых лет — надо платить.

Напомним, к уплате налога на сверхприбыль обязали компании, у которых средняя арифметическая величина прибыли за 2021 и 2022 годы превысила 1 млрд ₽.

Медицинские организации уже просили Минфин освободить их от windfall tax, но получили отказ:

«[такое решение] создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов со стороны иных налогоплательщиков в различных отраслях экономики».

В общем, плати‌те, чтобы другим просить пощады неповадно было :)

После Нового года в силу вступают новые правила по налоговым отсрочкам

ФНС опубликовала проект приказа-2024 с правилами получения компаниями инвестиционного налогового кредита* по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

1. После 1 января 2024 года решения по заявлениям о предоставлении отсрочки будут приниматься:

— местным УФНС, если сумма в заявлении до 50 млн ₽;

— Межрегиональной инспекцией ФНС по управлению долгом, если сумма в заявлении более 50 млн ₽ или у организации уже есть одобренный ИНК.

2. ИФНС на местах обязаны будут согласовывать решения с Межрегиональной инспекцией ФНС по управлению долгом, если:

— сумма более 10 млн ₽;
— сумма менее 10 млн ₽, но это вторичное заявление — отсрочка запрошена, но ещё не одобрена.

3. Банковская гарантия может быть предоставлена за налогоплательщика гарантом.

*Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) — возможность для юридического лица отсрочить уплату одной или нескольких видов государственных пошлин и отложить её на другой, более благоприятный период.

С нового года уехавших дистанционщиков тоже ждёт НДФЛ. Для некоторых двойной

С 1 января 2024 года в силу вступает Федеральный закон № 389-ФЗ. Какие налоги ждут тех, кто уехал из страны, но продолжает трудиться на российского работодателя?

Сейчас

Резиденты РФ, работающие из заграницы, должны сами сдавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ по ставке 13% (или 15% при доходе больше 5 млн ₽/ год). Нерезиденты вообще не платят налоги в российскую казну.

С 2024-го

У всех уехавших сотрудников российских компаний работодатель сам будет удерживать НДФЛ.

Нерезидентам, конечно, повезёт меньше. Если со страной приостановлено СОИДН (а таких стран сейчас 38, включая всю недружественную Европу, США, Канаду, Японию, Ю.Корею и Новую Зеландию с Австралией), налогоплательщику придётся выворачивать карман дважды: чтобы заплатить налог в Россию, и в ту страну, где живёт.

Как вы относитесь к новому закону и будущему положению уехавших?

Самозанятым хотят разрешить перепродавать товары

В Госдуму внесён законопроект с идеей легализовать торговлю покупными товарами для самозанятых. Сейчас при выборе такой деятельности нельзя платить налог на профессиональную деятельность (НПД).

Также в документе упомянуто, что самозанятым должен быть доступен бизнес на маркетплейсах и реализация параллельного импорта.

Авторы проекта из ЛДПР уверены, что в условиях санкций новые условия для самозанятых:

1. обеспечат внутренний рынок востребованными товарами;
2. стабилизируют цены.

Считаете ли инициативу справедливой?

Путин продлил мораторий, который экономит бизнесу по 200 млрд ₽ в год

Президент Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин заявил, что мораторий на внеплановые проверки выгоден бизнесу экономически. Льгота действует с 2020 года, её постоянно продлевают.

«Предприниматели ежегодно экономят на выплате штрафов порядка 200 млрд рублей», — сказал Катырин.

Он добавил, что снижение контроля не привело к росту нарушений.

Вот и в этом году Владимир Путин уже поручил продлить мораторий на весь 2024 год. Официального документа ещё нет, но будет.

На совещании Путина с членами Правительства заместитель Председателя Правительства Дмитрий Григоренко  уточнил у президента насчёт срока продления моратория:

— Владимир Владимирович, но любой срок, который Вы назовёте, для нас будет правильным сроком.

— Давайте на 2024-й продлим, — предложил Путин.

— Принято.

Согласно мораторию, ревизоры будут наведываться к бизнесу только по поручениям президента, правительства и прокуратуры за нарушения обязательных требований.

Плановые проверки ждут объекты с высокими и чрезвычайно высокими критериями риска.

СПБ Биржа: последние новости

Торговая площадка официально объявила, что с 27 ноября больше не будет принимать заявки на торги с ценными бумагами в долларах США, евро, гонконгских долларах и китайских юанях.

Это касается торгов в режимах:

— переговорных сделок с Кодами расчетов Т1, Т2;
— «Адресное репо с Центральным контрагентом» с Кодами расчетов Т0Т2, Т1Т2;
— «Безадресное репо с Центральным контрагентом» с Кодом расчетов Т1Т2.

Ранее в сети растиражировали новость о том, что в картотеке арбитражных дел появилось заявление о банкротстве от ПАО «СПБ Биржа». При этом, организация эту информацию опровергла:

«СПБ Биржа не подавала документы на банкротство. СПБ Биржа обладает устойчивым финансовым состоянием, признаков банкротства нет».

После новости о банкротстве стоимость ценных бумаг СПБ Биржи успела упасть более, чем на 13%.

«СПБ Биржа в ближайшее время планирует обратиться в правоохранительные органы и инициирует расследование дела о неправомерной подаче злоумышленниками заявления о банкротстве», — пообещали на сайте СПБ Биржи после инцидента.

Напомним, СПБ Биржа попала в последний пакет санкций США.

С 1 января участникам ВЭД будет сложнее укрываться от налогов

Владимир Путин подписал закон, созданный с целью минимизировать случаи, когда компании не возвращают валютную выручку в Россию, а скрывают её через сделки с ценами ниже рыночных.

В документе много интересных нововведений:

— повышенные штрафы;
— новый подход к определению рыночной цены;
— расширенный круг взаимозависимых лиц. Теперь это контролирующее лицо и его контролируемые иностранные компании + организации, которые находятся под контролем близких родственников контролирующего лица;
— расширенный период проверки финансово-хозяйственной деятельности;
— расширенный перечень сделок, которые будут подпадать под контроль за трансферными ценами и др.

Штрафы

Разницу между рыночной ценой и стоимостью сделки будут считать дивидендами и облагать налогом по ставке 15%.

1. Штрафные санкции за применение нерыночных цен составят 50% от суммы, на которую была занижена стоимость сделки.

2. За непредставление в срок уведомлений о контролируемых сделках штраф увеличивается с 5000 ₽ до 100 000 ₽.

3. За непредставление или представление недостоверных сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний и финансовой отчетности участника международной группы компаний будет штраф в размере 1 млн ₽.

Налоги-2024: ООО

Меньше месяца осталось до Нового года🌲 В декабре традиционно обсуждаем итоги уходящего и планы на наступающий. На этой неделе расскажем вам про налоги и сборы, которые ждут компании, ИП и самозанятых с 1 января. Начнём с обязательных платежей-2024 для юрлиц.

Если на ОСНО

1. Налог на добавленную стоимость.

НДС платят ежеквартально. Допускается разбивка на три авансовых платежа. Все расчеты подтверждаются декларацией по НДС — раз в квартал.

Ставки НДС:

• 20% — стандартная ставка;
• 10% — для отдельных категорий товаров: хлеб, овощи, мясо птицы и др. (полный список — в п. 2 ст. 164 НК РФ);
• 0% — для некоторых видов работ и услуг: гостиничные, международные перевозки, экспорт товаров, реализация драгметаллов и др.(полный список — в п. 1 ст. 164 НК РФ) ;
• 20/120 или 10/110 — для расчёта авансов или для сделок по перепродаже некоторых типов продукции, выкупленных у граждан.
• от уплаты НДС на год освобождены компании, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила 2 млн ₽. При этом, надо, чтобы в течение этого времени не было операций по реализации подакцизных товаров.

2. Налог на прибыль.

Основная ставка в РФ — 20%. Регионы могут вводить пониженные тарифы самостоятельно. 

3. Налог на имущество.

Облагается недвижимость, которая принадлежит компании. Налоговая база — кадастровая стоимость (указана в ЕГРН). 

Если объект не входит в региональный перечень, то учитывается как основное средство. Налоговой базой выступает балансовая стоимость. Налог по таким объектам компании считают самостоятельно.

Субъекты РФ утверждают свою ставку — до 2,2%.

4. Торговый сбор.

Действует на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Платят владельцы магазинов, павильонов и торговых автоматов. Размер торгового сбора зависит от места точки на карте города и типа точки. Оплата раз в квартал.

5. Дополнительные налоги.

Если в собственности есть транспорт или участок земли, компании платят  транспортный и земельный налоги.

Если на УСН

На УСН компании платит один налог и освобождаются от НДС, налога на прибыль и налога на имущество (если налоговая база — балансовая стоимость объекта).

Есть два типа ставок: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки.

Налог можно провести четырьмя платежами в течение года — три авансовых и один окончательный расчёт.

Если на АУСН

Экспериментальный режим, действующий в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан.

Можно выбрать объект налогообложения АУСН аналогично УСН: «Доходы» по ставке 8% или «Доходы минус расходы» по ставке 20% (минимум 3% от доходов). 

Платежи — раз в месяц. Бизнес на АУСН освобождён от подачи деклараций и расчёта налога. Сумму рассчитает налоговая по данным с онлайн-кассы.

Если на ЕСХН

Спецрежим для сельхозпроизводителей, включая рыбные и лесные хозяйства. 

Плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на прибыль и имущество организации. НДС платят по общему правилу, но возможно освобождение (п. 1 ст. 145 НК).

Единая налоговая ставка — 6%. Взимается с разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставка — 0%.

В среду расскажем, какие налоги и сборы ждут в 2024 году индивидуальных предпринимателей.