Изменения по налогу на имущество в Москве

Внесены изменения в Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций». Закон г. Москвы от 22 ноября 2023 г. № 34.

УФНС России по г. Москве сообщило об изменениях по налогу на имущество, которые действуют на территории города с 1 января 2024 года.

Расширен и уточнен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей и машино-мест.

В отношении принадлежащих личному фонду на праве собственности жилых помещений, гаражей, машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей, установлена налоговая ставка в размере от 0,1% до 0,3%.

Освобождены от налога на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления перевозок на высокоскоростной железнодорожной магистрали Санкт-Петербург – Москва. Перечень указанного недвижимого имущества устанавливается Правительством Москвы.

#бератор_изменения

Электронные услуги в рамках ЕАЭС: кто платит НДС

Приняты поправки к договору о ЕАЭС. Ими установлен порядок взимания НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком из одной страны ЕАЭС налогоплательщику из другой страны ЕАЭС.

Протокол о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 г. был ратифицирован в июле 2023 года. Для РФ он вступил в силу 4 марта 2024 года.

Установлен порядок взимания НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны ЕАЭС налогоплательщику (или неплательщику, в т. ч. физлицу, не являющемуся ИП) из другой страны ЕАЭС.

Для уплаты НДС плательщик, оказывающий электронные услуги в рамках ЕАЭС, обязан встать в своем государстве на налоговый учет, если это предусмотрено законодательством этого государства.

В противном случае НДС платит потребитель услуг по закону своей страны, кроме случаев оказания услуг через посредников (налоговых агентов).

Налогоплательщики, которые зарегистрировались, подают декларации по НДС.

Перечень электронных услуг, оказываемых в ЕАЭС и облагаемых НДС, должен утвердить Совет Евразийской экономической комиссии.

#бератор_изменения

Когда бухгалтер ответственен за не вовремя выданный расчетный лист?

Роструд разъяснил, несет ли бухгалтер ответственность за не вовремя выданный расчетный лист.

Согласно абз. 2 – 5 ч. 2 ст. 21 ТК РФ работник обязан:

- добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором;

- соблюдать правила внутреннего трудового распорядка;

- соблюдать трудовую дисциплину;

- выполнять установленные нормы труда.

Значит, если обязанность бухгалтера выдавать расчетный листок не предусмотрена трудовым договором и/или должностной инструкцией, то ответственности он не несет.

Если же такое положение предусмотрено, то бухгалтер будет виноват в том, что не выдал расчетный лист.

Так разъяснил Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф.

Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа на должностное лицо – от 1000 до 5000 руб.

Читайте подробно: Порядок выдачи расчетного листка

#бератор_изменения

Правила использования инвествычета по налогу на прибыль

Сформулированы общие правила применения инвестиционного налогового вычета по прибыли, особая рекомендация - вновь созданным организациям. Письмо Минфина от 14 февраля 2024 г. № 03-03-06/1/12789.

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств, затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходов на НИОКР.

Исходя их общих правил использования права на инвестиционный налоговый вычет, а также из того, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ), Минфин сделал вывод о том, может ли применять эту преференцию вновь созданная организация.

Согласно пункту 2 статьи 55 НК РФ, если организация создана в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации является период времени со дня создания организации по 31 декабря этого календарного года.

Организация, которая создана в текущем календарном году, может использовать право на применение инвестиционного налогового вычета в первом налоговом периоде (в году создания).

Это решение должно быть обязательно отражено в учетной политике для целей налогообложения именно на первый налоговый период. В противном случае налог на прибыль уменьшать будет нельзя.

#бератор_изменения

Разрывы в цепочке НДС не всегда ведут к отказу в вычетах

В вычете НДС из-за разрывов откажут, если будет доказано участие компании в схеме. Постановление АС Поволжского округа от 14 марта 2024 г. № Ф06-73/2024 по делу № А65-4511/2023.

Для того, чтобы признать налогоплательщика виновным в незаконном применении вычетов, одних только данных системы АСК НДС-2 о наличии разрывов в цепочке уплаты НДС недостаточно.

Судьи отметили, что, снимая вычеты по причине разрыва, инспекция должна доказать, что налогоплательщик контролировал движение средств по счетам контрагентов второго и последующих звеньев, по которым выявлены разрывы, либо давал на этот счет конкретные поручения. То есть сам непосредственно участвовал в схеме ухода от налога.

А по общему правилу налогоплательщик не отвечает за уплату или неуплату налогов его контрагентами и другими третьими лицами (п. 3 ст. 54 НК РФ).

#бератор_изменения

Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?

За эту неделю, с 22 - 29 марта, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!

#бератор_обзор

Повторно знакомить работника с должностной инструкцией не нужно, если он восстановлен по суду

Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф считает, что работодатель не должен повторно ознакамливать работника с должностной инструкцией после восстановления его по решению суда.

При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Так как работник до неправомерного увольнения уже был ознакомлен с должностной инструкцией, то при его восстановлении снова это фиксировать не нужно.

Инспекторы отмечают, что по решению суда работник восстанавливается на работе, а не принимается на нее снова.

#бератор_изменения

Как избавиться от громоздких СПС и все держать под контролем ⁉️

Дорогие бухгалтеры 💁‍♂️

‼️ Сегодня в интернете много информации и не вся она правильная. Лучший способ получать только нужную информацию -подписаться на бератор. С ним вы избавитесь от информационного мусора и защитите бухгалтерию от штрафов, а себе сбережете нервы! 👇

👉 Выбрать подписку 👍

#бератор_акция

При выплате среднего заработка восстановленному работнику нельзя учитывать компенсацию за неиспользованный отпуск

При выплате среднего заработка восстановленному работнику нельзя учитывать выплаченную компенсацию за неиспользованный отпуск. Письмо Роструда России от 21 марта 2024 г. № ПГ/04056-6-1.

Если суд или комиссия по трудовым спорам признает увольнение работника незаконным, ему должен быть выплачен средний заработок за все время вынужденного прогула. При определении его размера работодатель не может уменьшить выплату на:

- суммы заработной платы, полученной у другого работодателя, независимо от того, работал у него работник на день увольнения или нет,
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные истцу в пределах срока оплачиваемого прогула,
- пособия по безработице, которое он получал в период вынужденного прогула;

Роструд России в письме от 21 марта 2024 г. № ПГ/04056-6-1 отметил, что в данный перечень входит также компенсация за неиспользованный отпуск, полученная работником при увольнении.

Указанные выплаты действующим законодательством не отнесены к числу выплат, подлежащих зачету при оплате вынужденного прогула.

Кроме того, нет оснований для удержания (взыскания) из заработной платы восстановленного на работе работника суммы денежной компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченной ему при увольнении.

Читайте также: Компенсация за задержку зарплаты восстановленному работнику

#бератор_изменения

Какие новые правила составления бухотчетности устанавливает новый стандарт

ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», утвержденный приказом Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н, заменит ПБУ 4/99 и приказ № 66н. По сравнению с отменяемыми документами, новый стандарт содержит новые требования к составлению бухотчетности. Информационное сообщение Минфина от 26 марта 2024 г. № ИС-учет-50.

Вот новые правила, относящиеся к общему порядку составления отчетности, которых отличаются от прежних:

- выбор критериев существенности для признания информации существенной для раскрытия ее в отчетности будет подчиняться строгому порядку (сейчас каждая организация вправе устанавливать такие критерии самостоятельно);
- зачет между показателями отчетности будет возможен только в установленных стандартом случаях;
- определен перечень показателей, которые необходимо раскрывать в формах отчетности независимо от их существенности;
- подробно описано, какие данные должны быть в заголовочной части баланса для каждой отчитывающейся организации;
- общее правило подписания отчетности конкретизировано.

Организации должны применять стандарт начиная с бухотчетности за 2025 год. Досрочный переход не предусмотрен.

#бератор_изменения

Работник исполняет обязанности присяжного заседателя в суде: как оформить и как оплачивать

В некоторых случаях время работы сотрудника оплачивают только из расчета среднего заработка. Многие ошибочно относят к такому случаю время работника в качестве присяжного заседателя в суде.

#бератор_главнаятема

Нужно ли выплачивать выходное пособие, если работник увольняется переводом в другую организацию?

Нужно ли выплачивать выходное пособие, если работник увольняется переводом в другую организацию, разъяснил Роструд России в письме от 6 марта 2024 г. № ПГ/02725-6-1.

Одним из оснований прекращения трудового договора является перевод работника по его просьбе или с его согласия на работу к другому работодателю или переход на выборную работу. Это пункт 5 части первой статьи 77 Трудового кодекса.

При таком увольнении работодатель не обязан выплачивать работнику выходное пособие, если этого положения нет в коллективном или трудовом договоре.

Значит, в день увольнения (перевода) работодателю нужно:

- произвести с работником окончательный расчет по зарплате;

- выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск;

- выдать трудовую книжку или представить сведения о трудовой деятельности у данного работодателя.

Так разъяснил Роструд России в письме от 6 марта 2024 г. № ПГ/02725-6-1.

#бератор_изменения

Сколько раз сдают декларацию те, кто уплачивают ежемесячные авансовые платежи от фактической прибыли

Декларацию по налогу на прибыль организациям, исчисляющим авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, за год необходимо представить в общий срок - не позднее 25 марта следующего года.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК).

Поскольку для таких организаций отчетным периодом является календарный месяц, то налоговую декларацию (налоговый расчет) они представляют 12 раз в течение года. Так, в течение 2024 года они отчитываются так:

- по итогам 2023 года – не позднее 25 марта 2024 г.;
- за январь 2024 года – не позднее 26 февраля 2024 г.;
- за январь–февраль 2024 года – не позднее 25 марта 2024 г.;
- за январь–март 2024 года – не позднее 25 апреля 2024 г.;
- за январь–апрель 2024 года – не позднее 27 мая 2024 г.;
- за январь–май 2024 года – не позднее 25 июня 2024 г.;
- за январь–июнь 2024 года – не позднее 25 июля 2024 г.;
- за январь–июль 2024 года – не позднее 26 августа 2024 г.;
- за январь–август 2024 года – не позднее 25 сентября 2024 г.;
- за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 25 октября 2024 г.;
- за январь–октябрь 2024 года – не позднее 25 ноября 2024 г.;
- за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 25 декабря 2024 г.

Налоговую декларацию за 2024 год таким налогоплательщикам так же, как и всем остальным, необходимо будет представить не позднее 25 марта 2025 года.

#бератор_изменения

Роструд разъяснил некоторые вопросы о порядке увольнения при ликвидации

Роструд напомнил об основных положениях при увольнении работников в связи с ликвидацией организации.

1. Работодатель обязан персонально под роспись уведомить об увольнении не менее чем за 2 месяца (сезонных работников – не менее чем за 7 дней, лиц, с которыми заключены договоры на срок не более чем на 2 месяца, - не позднее чем за 3 дня) до увольнения.

2. Если работник отказывается поставить подпись, то оформляется соответствующий акт об отказе.

3. Если невозможно лично вручить работнику уведомление о предстоящем увольнении, то его можно направить способом, дающим возможность подтвердить такое направление. Например, по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Течение срока предупреждения об увольнении начинается с того момента, как работник расписался в получении уведомления на почте.

4. Увольняемому при ликвидации работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 2 месяцев со дня увольнения.

5. Работодатель с письменного согласия работника имеет право (но не обязан это делать по требованию работника) расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока предупреждения об увольнении.

В таком случае работнику нужно выплатить дополнительную (сверх причитающихся при увольнении) компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Об этом напомнил Роструд на своем телеграмм-канале.

Читайте подробнее:

Алгоритм увольнения при ликвидации компании

Выплаты работникам при ликвидации организации

#бератор_изменения

До 3 апреля подайте Уведомление по НДФЛ

3 апреля истекает срок подачи Уведомления об исчисленном НДФЛ за период с 23.03.2024 по 31.03.2024.

В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, организации и ИП представляют уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца.

Так, представить уведомления за период с 23 по 31 марта необходимо не позднее 3 апреля 2024 года.

Об этом напоминает УФНС России по Красноярскому краю на своем сайте.

Подробности тут: Уведомление об исчисленном НДФЛ

#бератор_изменения

Вправе ли работодатель удержать из зарплаты подотчетную сумму, если работник сам отказывается?

Работодатель вправе удержать из зарплаты работника невозвращенную подотчетную сумму, если эта сумма, которую работник отказывается возвращать, не превышает его среднего месячного заработка. Разъяснения Роструда России.

У работодателя есть месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, чтобы издать соответствующий приказ.

Это может быть неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях (ст. 137 ТК РФ).

Роструд на своем телеграмм-канале отмечает, что по законодательству работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ). Работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка за причиненный ущерб (ст. 241 ТК РФ).

Если сумма денежных средств, подлежащих возврату, не превышает средний месячный заработок, удержание производится по распоряжению работодателя.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом (ст. 248 ТК РФ).

Как выдать деньги работнику под отчет

#бератор_изменения

Налоговая база по земельному налогу в 2024 году

В 2024 году изменились правила определения налоговой базы по земельному налогу. Утратили силу положения о «заморозке» кадастровой стоимости, введенные Федеральным законом от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ. Информация ФНС от 21 марта 2024 г.

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельных участков - объектов налогообложения (ст. 390 НК РФ). Ее определяют по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Для установления такой стоимости проводят государственную кадастровую оценку земель.

Статья 391 НК РФ до 31 декабря 2023 года содержала правило «заморозки» роста кадастровой стоимости: если с 1 января 2023 года кадастровая стоимость участка превышала значение на 1 января 2022 года, то налоговая база в 2023 году определялась как его кадастровая стоимость, применяемая на 1 января 2022 года.

С налогового периода 2024 при исчислении и уплате земельного налога плательщики должны самостоятельно использовать в качестве налоговой базы кадастровую стоимость земельных участков, внесенную в ЕГРН, действующую на 1 января 2024 года, в том числе утвержденную в 2022 году.

Выписку о кадастровой стоимости участка можно получить бесплатно на сайте Росреестра или в МФЦ.

#бератор_изменения

Свежий обзор нормативных документов для бухгалтера

Дорогие бухгалтеры, подготовили для вас очередной дайджест свежих нормативных документов с комментариями экспертов журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Приятного и внимательного чтения вам!

#бератор_дайджест

Лимит по объему сделки по ВЭД повышен

ЦБ повысил лимит по объему сделки, при котором не нужно представлять документы в банк. Указание Банка России от 9 января 2024 г. № 6663-У.

Операции в иностранной валюте с нерезидентами разрешены, но при определенных условиях:

- все расчеты по валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
- компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции (для передачи по запросу органам валютного контроля);
- участники ВЭД должны репатриировать причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров средства.

С 1 апреля 2024 года российские компании могут не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает 1 млн. рублей. Раньше этот порог составлял 600 000 рублей.

#бератор_изменения

Получите второй месяц бератора бесплатно ‼️

✅ Работаете по действующим актуальным правилам и экономьте при этом! Ведь бератор стоит дешевле большинства продающихся на рынке систем!

На выбор 2 варианта подписки на бератор: для всех бухгалтеров и для тех, кто на упрощенке. Все, что вам нужно, чтобы уверенно и спокойно работать в 2024 году 👇

👉 ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР👍

#бератор_акция

ФНС утвердила перечень контрольных соотношений к уведомлениям об исчисленных налогах

Приказом ФНС России от 16 января 2024 г. № ЕД-7-15/19@ (зарегистрирован в Минюсте №77683 от 29 марта 2024 г.) утвержден перечень контрольных соотношений, которые будут применять для проверки заполнения Уведомлений об исчисленных налогах.

С их помощью налоговые органы будут выявлять ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или в части.

Это будет зависеть от того, в отношении одного/нескольких или всех указанных налогов (сборов, авансов, страховых взносов) выявлены ошибки. Об этом сообщает ФНС на своем сайте.

Но приказ вступает в силу только с 1 января 2025 года. В 2024 году нужно применять контрольные соотношения для Уведомления, направленные письмом ФНС России от 31 января 2024 года № ЕА-4-15/971@. В письме направлены:

- контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах налогов;

- соответствие КБК и отчетных (налоговых) периодов, указанных в Уведомлении.

#бератор_изменения