БелАудитАльянс
447 subscribers
5 photos
222 links
О налогах, бухгалтерском учете, аудите и жизни.

Поможем вам решить любую задачу в бизнесе.

Важные вопросы @belauditalianc
Download Telegram
❗️ СРОЧНО. ВАЖНО ❗️
Мораторий на повышение цен с 6 октября 2022 года 📈

На сайте pravo.by опубликовано ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

6 октября 2022 г. № 669 «О временных мерах по стабилизации цен».

Согласно выше названного документа с 6 октября 2022 г. юридические лица всех форм собственности и ИП, осуществляющие производство (ввоз) и (или) реализацию товаров на внутренний рынок или оказывающие услуги на территории Беларуси, не смогут повысить цены на все товары, как продовольственные, так и непродовольственные, и услуги.

📌 Важно: не допускается повышение цен (тарифов) в результате отмены акций, скидок и распродаж.
Решения о повышении цен будут принимать республиканские органы государственного управления, государственные организации, подчиненные Правительству, облисполкомы и Мингорисполком и только в случае экономической целесообразности.
Установление цен (тарифов) на товары (услуги), которые до 6 октября 2022 г. не произведены (не ввозились, не реализовывались, не оказывались) в Беларуси, также согласовывается с республиканскими органами государственного управления, государственными организациями, подчиненными Правительству, с облисполкомами и Мингорисполкомом.

📖 Справочно
МАРТ, другим республиканским органам государственного управления, государственным организациям, подчиненным Правительству, облисполкомам и Мингорисполкому поручено осуществлять контроль за насыщением рынка товарами (услугами), а также предоставлены полномочия на приостановление работы объектов, действия специальных разрешений (лицензий) в случае нарушения требований постановления Правительства.

⬇️ Подробнее с документом можно ознакомиться по ссылке
pravo.by
📌Нулевая отчетность в налоговые органы, что необходимо знать?

Часто начинающие субъекты хозяйствования, в том числе ИП, считают, что налоговую отчётность (декларации) не нужно сдавать, если деятельность еще не начата или временно не осуществляется либо отсутствует объект налогообложения.
Рассмотрим, так ли это на самом деле и какая ответственность предусмотрена за не сдачу своевременно деклараций.

Предоставление налоговых деклараций
Налоговая декларация (расчет) представляется каждым плательщиком по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком, и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде.

По налогам, сборам, исчисляемым нарастающим итогом с начала налогового периода, налоговая декларация представляется за отчетный период, в котором возник объект налогообложения, а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода.

Важно обратить внимание, что при отсутствии объектов налогообложения в налоговом периоде, налоговая декларация представляется по:
🔹Налогу на прибыль.
🔹НДС при наличии налога, подлежащего уплате (возврату), в том числе в связи с осуществлением налоговых вычетов в полном объеме независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
🔹НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

Пример:
У организации числятся мобильные здания и прочие объекты ОС, не являющиеся объектом для исчисления налога на недвижимость.
В рассмотренном примере, т.к. отсутствуют объекты для исчисления налога на недвижимость декларацию организации представлять не следует.

Пример:
Организация (ИП), применяющая УСН без НДС, в I - II кварталах 2022 года не осуществляла деятельность и не получала выручку от реализации и внердоходы. Осуществление деятельности начато с 3 квартала 2022 г.
В рассмотренной ситуации так как у субъекта хозяйствования за I - II кварталы 2022 г. отсутствует объект налогообложения (выручка от реализации и внердоходы), подавать декларацию по налогу при УСН за данный период не нужно. Налоговую декларацию следует подавать начиная с 3 кварта 2022 г.

Пример:
У организации (общая система налогообложения, НДС поквартально) в I квартале 2022 г. отсутствовали объекты налогообложения по налогу на прибыль и не было исчисленного НДС. В бух. учете отражен «входной» НДС по приобретенным ТМЦ, выставлен и подписан ЭСЧФ. Основания для вычета НДС в полном объеме отсутствовали.
В рассмотренном примере у субъекта хозяйствования в I квартале 2022 г. отсутствовали объекты налогообложения по НДС и не было оснований для вычета НДС в полном объеме, поэтому подавать декларацию по НДС за I квартал 2022 г. не следовало.
По налогу на прибыль декларацию за этот период следовало предоставить в налоговый орган.

Пример:
ИП не планирует осуществлять в 2022 г. предпринимательскую деятельность.
ИП не обязан составлять и предоставлять в ИМНС "нулевые" декларации по подоходному налогу, если в течение года он не планирует осуществлять предпринимательскую деятельность.
Если объекта налогообложения не было в 1 и 2 квартале 2022 г., но появится в 3 квартале 2022 г., но будет отсутствовать в 4 квартале 2022 г. декларацию по подоходному налогу ИП следует предоставлять, начиная с декларации за 3 квартал, а также за 4 квартал 2022 г. нарастающим итогом.

Отсутствие деятельности не тождественно понятию отсутствие налоговой базы, так, например, если есть у субъекта хозяйствования расчетный счёт, то могут быть начислены проценты на остаток денежных средств на счете, то есть возникают налогооблагаемые внер. доходы и, соответственно, налоговую декларацию следует представить.

Налоговые декларации (расчеты) не представляются и в случаях, установленных НК, а также:
🔹Плательщиками, указанными в п. 1 статьи 385 НК, п. 1 статьи 386 НК;
🔹В части деятельности и при соблюдении условий освобождения от налогов, сборов (пошлин), указанных в пунктах 2 и 3 статьи 386 НК (гос. органов, иных гос. организаций).

Продолжение у нас в блоге:
https://clck.ru/32KTkv

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Кому ждать проверку в 2023 году?

👩На связи Елена Жугер, директор и собственник ООО "БелАудитАльянс", аудитор и налоговый консультант.

Коллеги, я в шоке!😱🥵😰
Вчера читала акт проверки, в котором организация в период 2021-2022 гг. использует отдел продаж как ИП. То есть они и в штате, и ИП, и выполняют одни те же функции.
А что, это запрещено? – удивленно спрашивает директор.

Честно говоря, я искренне полагала, что такие опасные схемы уже никто не использует. А вот и нет, есть еще в бизнесе директора, которые учатся только на своих ошибках и только через «карман».
Вангую!👀
❗️Если вы все еще используете такие схемы, тогда ждите в ближайшее время проверку!
И вам круто повезет, если к вам придет налоговая, а не ДФР
❗️

Именно поэтому наша компания в очередной раз организовывает практический семинар «Налоговая безопасность бизнеса».

О чем будем говорить?
1️⃣Вышло постановление № 465 от 15.07.2022 года «Об особенностях оценки отдельных хозяйственных операций», что повлекло за собой новые правила квалификации отдельных нарушений.
2️⃣Практика проверок как копилка пополняется новыми примерами из актов проверок. А это примеры того, как делать нельзя. Их надо изучать обязательно и исключать из хозяйственного процесса.
3️⃣Появляется новая судебная практика, и есть положительные примеры, которые вдохновляют плательщиков защищаться и отстаивать свое мнение в ситуациях, когда выводы проверяющих основаны на субъективном подходе.

Поскольку уже сейчас поступают от клиентов частные истории и просьбы рассмотреть их в качестве примеров на семинаре, сразу обозначу, что еще раз (не смотря на то, что говорю об этом с 2019 года), будут рассмотрены в качестве примеров следующие ситуации:
🔹Сделки с ИП-управляющими. Почему их признают трудовыми отношениями, на основании каких факторов квалифицируют и как рассчитывают налоги;
🔹Сделки с ИП-штатными работниками. Приведу примеры из практики проверок 2022 года с аргументацией налоговой, примером расчета штрафных санкций;
🔹Дробление бизнеса на примере нескольких связанных компаний и на примере компании и связанных ИП. С примерами доказательной базы, которую собирает налоговая и расчетом налогов;
🔹Фиктивные сделки с ИП и компаниями на УСН. Как собирается доказательная база, как происходит квалификация и что будет с налогами;
🔹Сделки с арендой – сдача имущества в собственность учредителям по заниженной стоимости, безвозмездная передача им же, создание одновременно нескольких ИП-близких родственников и т.п.

Кроме того, с 2023 года меняется система налогообложения ИП.
А это значит, что следует оценить ваших ИП под призмой:
🔸Мне это выгодно?
🔸А как выгодно?
🔸А что делать, чтобы «свернуть» работу и не попасть под контроль налоговых органов?
Расскажу, как оценить и что предпринять!

Надеюсь, я привела вам достаточно аргументов, чтобы сделать следующий шаг👇🏻
Подробнее о семинаре;
belaudit.by/nalogovaia-bezopasnost-2/

P.S. Хотите концептуально?
Аудиторы ООО "БелАудитАльянс" обучены в ходе аудита квалифицировать сделки по п.4. ст. 33 НК с оценкой рисков.
Можно сразу провести налоговый аудит и получить стороннее мнение по вашей проблеме.
Подробнее о наших услугах:
https://belaudit.by/uslugi/

С уважением,
ваша, Елена Жугер🌸
📌«Уроки» налоговой проверки – одни из самых «дорогих» для бизнеса

Это не только прямые финансовые санкции, но и серьезная уголовная ответственность для должностных лиц компании. И не стоит забывать, что оценке могут быть подвергнуты операции, которые были закрыты давным-давно.

Более того, крайне динамично развиваются подходы проверяющих органов и глубина оценки хозяйственных операций.
И вот «свежий» документ в Беларуси - Постановление № 465 от 15.07.2022 года «Об особенностях оценки отдельных хозяйственных операций», который предлагает новые правила квалификации налоговых нарушений.

Вы думаете, что дробление бизнеса, подмена трудовых отношений, завышенные затраты и необоснованное применение льгот – единственные основания для начисления налогов
К сожалению, это не так. Статья 33 стала, по сути, «универсальной»!

Вот вам пример из практики👇🏻
Одной их самых часто встречающихся сделок между субъектами хозяйствования являются договоры беспроцентного займа.
Уже сейчас таким договором уделяется особое внимание в актах проверок. Контролирующие органы оценивают и описывают такие договоры как подтверждение взаимосвязи заемщика и займодавца, при этом акцент ставится не на факт получения заемщиком некого дохода в виде отсутствия обязанности оплачивать проценты (хотя такие риски также надо учитывать), а на причину, по которой займодавец выдал беспроцентный займ третьему лицу.
Если в качестве заемщика выступает ИП – не исключен вариант признания вывода денежных средств и доначисления займодавцу подоходного налога как налоговому агенту.

Что же делать в такой ситуации?
Если делать заем процентным, в этом случае можно попасть под законодательные ограничения микрофинансовых организаций?

Приходите за ответами на все интересующие вас вопросы на практический семинар "Налоговая безопасность бизнеса -2022", который состоится 27 октября!

Налоговый адвокат Елизавета Ярмош и аудитор, налоговый консультант Елена Жугер снова подготовили для вас массу новых примеров из практики🤩

Подробнее:
https://clck.ru/32G7dn

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Важно и срочно о ценообразовании
🔟 фактов о системе регулирования цен

Было утверждено и накануне опубликовано Постановление Совета Министров № 713 от 19.10.22 «О системе регулирования цен». Согласно данного документа цены регулируются как на отечественную, так и на импортную продукцию, а введенные новшества затрагивают производителей, импортеров, посредников, бартер, а также тех субъектов хозяйствования, которые занимаются продвижением товара.

1️⃣Согласование отпускных цен производителями потребительских товаров
В постановлении закреплен перечень регулируемых потребительских товаров.
Согласно выше названного документа не требуется согласования отпускных цен производителями потребительских товаров в случаях:
🔹Истечения сроков проведения мероприятий, направленных на продвижение потребительских товаров (акции, скидки и др.), определенных в договорах либо в положениях о проведении мероприятий, при условии установления отпускных цен на уровне, действовавшем до проведения указанных мероприятий;
🔹Поставки потребительских товаров по договорам с новыми покупателями или изменения условий поставки потребительских товаров при установлении цен не выше цен, применяемых на дату вступления в силу настоящего постановления, в соответствии с прейскурантом и положением о скидках;
🔹Повышения декларируемых, фиксированных, предельных цен, регулируемых государственными органами (организациями), на материальные ресурсы и (или) услуги, фактически использованные при производстве потребительских товаров, а также ставок налогов и иных обязательных платежей, включаемых в себестоимость продукции, пропорционально их увеличению в соответствии с удельным весом данных расходов в себестоимости продукции;
🔹Установления отпускных цен на новые потребительские товары при условии применения норматива рентабельности, используемого для определения суммы прибыли, подлежащей включению в отпускные цены на такие товары, в размере не более 10 %.

2️⃣Сроки согласования
Согласование отпускных цен осуществляется в срок не более 10 рабочих дней со дня поступления документов, а для потребительских товаров со сроком хранения 30 дней и менее – не более 5 рабочих дней.
Пока только Минский облисполком официально опубликовал порядок рассмотрения заявлений.
Подробнее можно ознакомиться по ссылке:
https://clck.ru/32RC4j

3️⃣Отпускная цена импортера
Отпускные цены на потребительские товары иностранного производства, предназначенные для дальнейшей продажи на территории РБ, устанавливаются юр. лицами, ИП– импортерами.
Отпускные цены на потребительские товары формируются импортерами исходя из:
• Контрактных цен;
• Таможенных платежей;
• Транспортных расходов;
• Иных расходов, связанных с выполнением установленных законодательством требований при импорте товаров;
• Расходов по обязательному страхованию с применением предельной максимальной надбавки импортера.
Контрактные цены, установленные в ин. валюте, пересчитываются по офиц. курсу бел. рубля к соответствующей ин. валюте, установленному НБ на дату оприходования товара импортером.

Контрактные цены на импортируемые товары должны быть обоснованы.
При обосновании контрактной цены должны использоваться результаты изучения конъюнктуры рынка с указанием критериев выбора товара, коммерческие и (или) финансовые условия поставки товаров.
Обоснование контрактной цены является неотъемлемой частью экономических расчетов.

4️⃣Давальческое сырье
Отпускные цены на потребительские товары, вырабатываемые из давальческого сырья и предназначенные для реализации на территории РБ, формируются собственником сырья исходя из стоимости сырья, расходов, связанных с его приобретением и переработкой, установленных налогов и обязательных платежей, прибыли с учетом ограничений, предусмотренных законодательством, и не выше уровня отпускных цен, сформированных производителем на аналогичные товары, изготовленные из собственного сырья, если иное не установлено Президентом РБ, нормативными правовыми актами Совета Министров РБ.

Еще больше фактов читайте у нас в блоге:
https://clck.ru/32RFW6

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Налоги и информационная безопасность.
Как сохранить и защитить информацию в условиях жесткой турбулентности и санкций?

Безопасность бизнеса
– многогранная система, которая охватывает не только налоговые риски, но и многие другие вопросы, которые косвенно или опосредовано влияют в том числе и на бухгалтерский учет, и на налоговые вопросы.

Небольшая, но поучительная история из жизни.
Жила-была компания А. Случился день «Ч», и одномоментно были «исключены» из производственного процесса собственник, директор, все топы и главный бухгалтер.
Сервера, на которых хранилась информация, вся документация и электронные ключи были изъяты.
Пока разбирались с ситуацией, несколько месяцев отчетность во все государственные органы не подавалась, налоги не уплачивались. Как следствие, для восстановления рабочего процесса и разблокировки счетов понадобилось восстановить все электронные ключи, программные продукты, учет и т.п.
Дальше стали «прилетать» штрафы за несвоевременную подачу отчетности и неуплату налогов.
Неприятная история, согласитесь.

Раньше мы с вами уже знакомились с материалами Ассоциации безопасности бизнеса и комплаенса «Рейд на рассвете. Протокол самозащиты», которые позволяют заранее подготовиться к такой ситуации и минимизировать последствия.

Для тех, кто пропустил, скачать материал можно по ссылке:
https://clck.ru/32TPyz

Заодно присоединяйтесь в Telegram-канал Ассоциации:
https://t.me/abcom_pro.

В приведенном примере есть еще одни риски – риски сохранности и защиты информации, которые, независимо от ситуации, необходимо сохранить и защитить.

Поэтому, на семинар "Налоговая безопасность бизнеса - 2022", который пройдет 27 октября, мы пригласили еще одного опытного лектора Юрия Гильберг, директора по информационным технологиям Vilengy Ltd., который расскажет нам:
🔹как защитить данные;
🔹как организовать бесперебойную работу бизнеса и не потерять контракты с партнерами и клиентами;
🔹какие проактивные меры принять для защиты от хакерских атак.

А, также о том, как в условия санкционной политики путем смены геолокации IT-систем:
🔸наладить работы с международными банковскими и небанковскими финансово-кредитными организациями;
🔸обеспечить доступ к ресурсам налоговых органов (подача деклараций и т.п.);
🔸найти решение проблемы лицензионных политик западных компаний.

Присоединяйтесь!
Обещаем будет интересно!

Подробнее:
https://belaudit.by/nalogovaia-bezopasnost-2/

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌33 ст. Налогового кодекса: по следам проверок из официальных источников

Ситуация 1️⃣ Доход без уплаты подоходного налога
Во время проведения внеплановой проверки ЧТУП, осуществляющего розничную торговлю продовольственными товарами, было установлено, что часть из принятых в кассу денег в качестве выручки, сумма в почти Br160 тыс., была выплачена учредителю и одновременно главному бухгалтеру организации.
Эти денежные средства были выплачены в качестве дополнительного дохода без оформления первичных учетных документов и без отражения данных выплат в бух. учете.
Подоходный налог с физ. лиц организацией, как налоговым агентом из данных сумм не удерживался и не уплачивался в бюджет.
В рассмотренной ситуации согласно ст. 33 НК проверкой произведена корректировка налоговой базы для исчисления подоходного налога с физ. лиц и предъявлен к уплате подоходный налог.
Справочно:
Всего по результатам проверки, с учетом иных нарушений, предъявлены к уплате налоги и пени в сумме более Br30 тыс., в том числе подоходный налог с физ. лиц в сумме почти Br21 тыс.
Источник информации: https://clck.ru/32TwBt

Ситуация 2️⃣ Арендная плата в завышенном размере, взаимозависимые лица
ООО относило в 2017-2020 гг. в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, арендную плату в сумме Br998 тыс. за строительную технику, арендованную по завышенным ценам у ИП, являвшихся взаимозависимыми лицами по отношению к проверяемому обществу.
Это делалось с целью завышения затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, и неполной уплаты налога на прибыль.
ИП фактически использовались директором общества для обналичивания денежных средств в качестве личного дохода, чтобы избежать перечисления в бюджет подоходного налога с физ. лиц.
Поступившие денежные средства за минусом вознаграждения в общей сумме Br670 тыс. переданы директору организации, в связи с чем фирма признана налоговым агентом и из выплаченных директору организации сумм доходов предъявлен к уплате подоходный налог с физлиц.
Корректировка налоговой базы по налогу на прибыль и подоходному налогу с физ. лиц по результатам проверки произведена в соответствии со ст. 33 НК.
Справочно:
Всего по результатам проверки с учетом иных нарушений предъявлено к уплате Br343,7 тыс. (в том числе Br259,5 тыс. налогов, исчислены Br84,2 тыс. пени). Деньги поступили в бюджет. За нарушения, установленные в ходе проверки, организация привлечена к административной ответственности.
Источник информации: https://clck.ru/32TwFk

Продолжение читайте у нас в блоге:
https://clck.ru/32U4Tj

Напоминаем, что уже в этот четверг (27 октября) состоится семинар "Налоговая безопасность бизнеса - 2022"❗️
Подробнее:
https://belaudit.by/nalogovaia-bezopasnost-2/

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Как подготовиться к аудиторской проверке и нужно ли?

При проведении аудиторской проверки не редко у субъектов хозяйствования возникает «паника», поскольку внимание акцентируется на слове «проверка».
Чтобы аудиторская проверка прошла наиболее эффективно, к ней лучше подготовиться заранее.

Цель аудита – выявление несоответствий, недочетов в системе ведения бух. учета, составлении бух. и налоговой отчетности, а не наложение штрафных санкций.

1. Готовим документы, необходимые для аудита:
🔹Устав, Cвидетельство о госрегистрации, о постановке на учет;
🔹лицензии;
🔹документы, подтверждающие формирование уставного фонда;
🔹учетная политика для целей бух. учета и налогообложения;
🔹Положение по оплате труда, Положение по командировочным расходам и др. действующие в организации локальные акты;
🔹налоговые декларации (в том числе уточненные);
🔹регистры налогового учета;
🔹документы, подтверждающие льготы по налогам;
🔹документы по проведению инвентаризации;
🔹бух. отчетность;
🔹ПУД;
🔹хозяйственные договоры;
🔹копия архивного файла программы 1С Бухгалтерия и др.
Справочно:
вышеперечисленный перечень является примерным, исходя из специфики деятельности организации, аудиторы могут запросить в ходе аудита иные документы.

Требования к документам:
наличие всех форм отчетности и деклараций, составление которых предусматривает действующее законодательство;
первичные учетные документы должны быть систематизированы, в т.ч. в хронологическом порядке, иметь все реквизиты и подписи, предъявляемые к ним в соответствии со ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности»;
документы должны быть первоначально представлены в оригинале (аудитор не работает с копиями документов), т.е. нет необходимости копировать сразу все запрашиваемые документы.

2. Определяем перечень лиц, присутствие которых необходимо на период проведения проверки
На период проведения аудиторской проверки целесообразно, чтобы на рабочем месте находились:
🔸главный бухгалтер и (или его заместители);
🔸бухгалтера по соответствующим участкам учета;
🔸юрист;
🔸специалист по программному обеспечению и др.
Присутствие данных специалистов в период проведения проверки сэкономит время на выяснение возникающих вопросов.
Кроме этого, в организации следует определить «ключевого» сотрудника, который в первую очередь будет «контактировать» с аудитором.

3. Создание соответствующих условий труда для аудитора
Для работы аудитора необходимо:
▪️определить рабочее место аудитора на время аудита.
Если аудит проводится на территории Заказчика, в идеале «рабочее» место не далеко от бухгалтерии, НО отдельно от бухгалтерии, т.к. аудитор будет скорее всего отвлекаться на вопросы бухгалтерии;
▪️предоставить аудитору доступ к 1С (архиву 1С) или иной базе, а при их отсутствии к ПУД и иной документации;
▪️оформить пропуска заранее при наличии пропускной системы в организации;
▪️подготовить список телефонов сотрудников, с которыми может контактировать аудитор;
▪️для обсуждения вопросов с аудитором целесообразно оговорить определенное время, что сэкономит время аудитора и позволит меньше отвлекаться от проверки;
▪️уведомить аудитора о наличии/отсутствии консультационной линии по вопросам бух. учета и налогообложения, которой пользуются в организации.

4. Что не нужно делать при проведении аудита?
При проведении аудита:
🔺не следует скрывать документы и затягивать с их представлением, а также с пояснениями по возникающим вопросам;
🔺если возникли проблемы со своевременным представлением документов и (или) пояснений по ним, то целесообразно поставить об этом в известность аудитора, который временно перейдет к рассмотрению иных вопросов проверки.

Положительные стороны аудита:
🔹выявление и исправление ошибок по результатам аудита;
🔹разработка мероприятий по недопущению выявленных нарушений в дальнейшем;
🔹предложения по усовершенствованию применяемых систем учета в организации самостоятельно субъектом хозяйствования или с помощью сторонних специалистов.

Интересует проведение аудита?
Заполните анкету онлайн, и мы с вами свяжемся🌸
https://belaudit.by/anketa-na-audit/

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌4 примера из практики камерального контроля

Пример 1️⃣
Заработная плата в конвертах
Ситуация
У плательщика, занимающегося грузоперевозками, при наличии двух грузовых автотранспортных средств по данным ФСЗН в штате числятся три человека. Данные грузовые автотранспортные средства в аренду не сдавались, использовались самой организацией в предпринимательской деятельности.
При анализе данных базы ГАИ, было установлено, что при управлении указанными грузовыми автотранспортными средствами были привлечены к административной ответственности физические лица, которые не работают (и не работали) в данной организации ни по гражданско-правовым, ни по трудовым договорам. Более того, названные физические лица не имеют соответствующую категорию водительских прав, необходимую для управления грузовыми транспортными средствами организации.
Согласно данных ФСЗН, вышеназванные лица не работали и в иных организациях, не являлись ИП.
Налоговой инспекцией был проведен опрос физических лиц, которые управляли техникой, которые подтвердили свое участие в грузоперевозках в интересах вышеуказанной организации.
📝Источники информации:
Данные ФСЗН, ГАИ, опрос физических лиц.
❗️Вывод
Зарплата в «конвертах». Привлечение сторонних физических лиц для управления транспортных средств, принадлежащих организации и выполнения задания собственника транспортных средств, свидетельствует о трудовых отношениях.
🔍Последствия
Как следствие, доначисление подоходного налога по ставке 20% и отчислений в ФСЗН, пеня, административная ответственность.

Пример 2️⃣
Нулевая налоговая отчетность
Ситуация
В налоговый орган предоставлены налоговые декларации (расчеты) с нулевыми оборотами. Все работники, за исключением руководителя, уволены. Деятельность Организация не осуществляет. Согласно данных баз ГАИ, автотранспортные средства, ранее зарегистрированные за организацией реализованы, аренда автомобилей отсутствует.
При анализе информации, имеющейся:
▪️в электронных счетах-фактурах,
▪️выписке денежных средств по расчетному счету,
▪️проведении опроса руководителя
проверкой установлено, что при отсутствии автомобильных средств, организация приобретает запчасти, ГСМ и т.д.
❗️Вывод
Приобретенные и списанные в учете организации запасы расценены налоговыми органами как получение дохода руководителем в натуральной форме без уплаты подоходного налога.
🔍Последствия
Доначисление подоходного налога по ставке 20% и отчислений в ФСЗН, пеня, административная ответственность.

Пример 3️⃣
Искажение налоговой базы по НДС, налогу на прибыль (УСН)
Ситуация
В ходе анализа налоговыми органами установлено, что отраженная в налоговых декларациях валовая выручка (налогооблагаемая база), значительно ниже, чем сумма денежных средств, поступившая на расчетный счет от поставщиков товаров, работ, услуг, и от иных источников.
📝Источники информации:
▪️движение денежных средств по расчетным счетам плательщика как доходная, так и расходная часть;
▪️данные ЭСЧФ;
▪️данные, имеющиеся в системе контроля кассового оборудования (СККО);
▪️налоговые декларации.
❗️Вывод
Проверяющие пришли к выводу о том, что плательщиком искажена налогооблагаемая база по НДС, по налогу на прибыль (УСН, если Организация на УСН).
🔍Последствия
Недоплата налогов в бюджет, пеня, административная ответственность.

Пример 4️⃣
Вычеты НДС при бюджетном финансировании
Ситуация
В ходе анализа налоговыми органами установлено, что Организация принимала к вычету суммы НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет бюджетного финансирования.
📝Источники информации:
▪️информация, содержащаяся в электронных счетах-фактурах по НДС;
▪️налоговые декларации по НДС;
▪️информация о бюджетных средствах, выделенных организациям, имеющаяся в контролирующих органах.
❗️Вывод
Недоплата НДС в бюджет.
🔍Последствия
Доначислен НДС, пеня, административная ответственность.

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
По итогам семинара «Налоговая безопасность бизнеса-2022» для компаний, которые хотят получить ответы на вопрос "Как перейти от небезопасной структуры бизнеса (выявили у себя риски применения п.4 ст.33 НК) к безопасной?»

❗️25 ноября состоится вебинар на тему "А что же делать дальше?!"
Подробнее о вебинаре:
https://belaudit.by/vebinar-a-chto-zhe-delat-dalshe/

Что такое структурирование бизнеса?
Под структурированием бизнеса понимают процесс, в ходе которого происходит распределения функций юр. лица как внутри компании, так и с внешними частями бизнеса (зависимые компании и ИП).

Целью такого структурирования могут быть:
🔸защита активов или имущественная и управленческая безопасность;
🔹привлечение дополнительных инвестиций, в том числе и введение новых участников в бизнес;
🔸распределение финансовых потоков;
🔹расширение бизнеса, в том числе на новые рынки;
🔸улучшение организационно-технических параметров бизнеса и др.
Отдельной красной строкой выделим – налоговые выгоды.

Если основной целью структурирования была цель снизить налоговую нагрузку, то такое структурирование попадает в поле зрения контролирующих органов и влечет корректировку налоговых обязательств. Это не значит, что вас накажут сразу, придется объяснять реальную деловую цель структурирования. И если свое объяснение вы сразу начинаете со слов «сэкономить на налогах», то можно про правильную структуру не читать.

Пример построения правильной структуры бизнеса:
Компания А (ОСН) занимается импортом в РБ строительных материалов. Аналогов таких товаров на территории РБ нет. Учредители компании принимают решение создать собственное производство на территории РБ такой продукции. В рамках реализации проекта зарегистрирована на территории малых городов компания Б, участниками которой являются участники компании А, приобретено помещение под организацию производства, приобретено оборудование и т.п. Компания Б применяет льготу по Декрету № 6. Компания Б самостоятельно реализует продукцию собственного производства. Бизнес-процессы компании А и компании Б полностью разделены.

Какая деловая цель в создании компании Б?
1. Импортозамещение.
Благородная цель, которая активно поощряется гос. политикой. Применение льгот по данной теме возможно и в рамках регистрации в СЭЗ.
2. Расширение рынка сбыта. С собственным производством существенно упрощается процесс реализации для бюджетных и гос. организаций. Продукция, произведенная на территории ЕвраАзэС, может быть реализована в страны союза со ставкой НДС 0%.
3. Возможность инвестировать в развитие производства при экономии на налогах за счет льготной налоговой политики.

Как описанная схема может превратиться в «неправильную» структуру?
Если:
🔹Компании А приобретает товар у компании Б по ценам, существенно отличным, чем для других покупателей.
🔹Компания А является единственным покупателем у компании Б.
🔹Компании имеют общий центр управления.
🔹В деятельности компаний имеются признаки искусственности – в реальной рыночной экономике отношения на таких условиях невозможны.
🔹Собственники бизнеса экономят на налогах за счет применения компанией Б льготного режима налогообложения.
То есть, в схеме появляются признаки «единого» бизнеса между компаниями А и компанией Б. И, такая схема может привести к корректировке налоговой базы.

Таких примеров я знаю множество. О них и поговорим на нашем вебинаре 25 ноября!

Подробнее о вебинаре:
https://belaudit.by/vebinar-a-chto-zhe-delat-dalshe/

До встречи на вебинаре!
Ваш аудитор, Елена Жугер
🌸
📌Безвозмездная передача самортизированного основного средства, содержащего драгметаллы: что важно помнить ?

Иногда организации решают безвозмездно передать основные средства, содержащие драгметаллы юридическому лицу или физическому лицу.
Что нужно учесть организации ?

1️⃣Содержание драгметаллов и «стоимость» безвозмездной передачи
Стоимость имущества, содержащего драгоценные металлы (драгоценные камни), при его передаче или реализации за исключением случаев отгрузки на переработку лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, должна быть не ниже стоимости содержащихся в нем драгоценных металлов (драгоценных камней), определенной по расчетным ценам на первое число месяца передачи (реализации) (п. 22 Инструкции о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, утв. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2004 N 34, далее – Инструкция № 34).

Таким образом, основное средство, содержащее драгоценные металлы (драгоценные камни), должно быть передано по цене не ниже стоимости содержащихся в нем драгоценных металлов (драгоценных камней), определенной по расчетным ценам на 1-е число месяца передачи (реализации).

Важно:
Данный порядок должны соблюдать юридические лица независимо от форм собственности и подчиненности, а также ИП, осуществляющие деятельность, связанную с драгметаллами и драгкамнями во всех видах и состояниях при их производстве, использовании и (или) обращении, эксплуатирующие изделия, оборудование, приборы и иные средства, их содержащие, а также осуществляющие сбор и переработку (в том числе рекуперацию драгкамней) лома и отходов с наличием драгметаллов и драгкамней, если иной порядок не установлен актами законодательства (п. 3 Инструкции N 34).

Стоимость за один грамм металла можно найти на сайте Минфина.
Данная информация размещается в первый рабочий день месяца на сайте Минфина по адресу:
https://www.minfin.gov.by/ru/activities_jewels/fund/pokupka/gosfond/

2️⃣Документальное оформление передачи объекта основных средств
Порядок документального оформления при безвозмездной передачи имущества зависит от субъекта, которому будет производиться безвозмездная передача.

Безвозмездная передача основных средств организациям оформляется:
🔹актом о приеме-передаче основных средств,
Справочно:
Форма акта обязательна для применения и утверждена в Приложение 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 22.04.2011 N 23.
🔹ТТН либо ТН.

Выше перечисленные документы являются основанием для списания этого имущества с баланса организации (п. 1 Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной, утв. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2016 N 58, далее - Инструкции N 58).

При безвозмездной передаче имущества физическому лицу:
🔹может составляться акт приема-передачи имущества произвольной формы
Справочно:
За основу акта можно взять форму, утвержденную в Приложение 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 22.04.2011 N 23. Данную форму следует утвердить в учетной политике организации.
🔹ТТН либо ТН можно не заполнять (п. 1 Инструкции N 58).

Отправитель обязан указать в сопроводительных документах наименование, массу находящихся в этом имуществе драгметаллов, а также метод определения содержания в нем драгметаллов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (п. 22 Инструкции N 34).

Рекомендации:
По нашему мнению, в целях единообразного подхода целесообразно оформлять при безвозмездной передаче юридическим лицам и физлицам акт приема-передачи имущества и товарные накладные (ТТН либо ТН).

3️⃣НДС при безвозмездной передаче
...👇🏻
Продолжение у нас в блоге:
https://belaudit.by/archives/3856/

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Выплата «зарплат в конверте».
Обзор практики налоговых проверок за 2022 год.

Пытаясь сэкономить на налогах и отчислениях в ФСЗН, некоторые субъекты хозяйствования пробуют придумать и применить схемы выплаты зарплат своим сотрудникам, при которых на первый взгляд видится экономия платежей в бюджет.
На практике в конечном итоге страдают все: и наниматели, и работники.
У контролирующих органов имеется хорошая практика выявления схем выплаты «зарплаты в конвертах».
Рассмотрим, что важно знать нанимателям прежде, чем принять решение о применении той или иной «схемы» экономии.

Цель выплаты «зарплат в конверте»
Основными целями выплаты «зарплат в конверте» являются:
🔹недоплата подоходного налога в бюджет;
🔹неуплата отчислений в ФСЗН (1 % - с работника, 34 % - за счет средств субъекта хозяйствования);
🔹 занижения выручки от реализации и завышения затрат, учитываемых при налогообложении.

Источники информации о выплате «зарплат в конверте»:
🔸 обращения самих граждан в налоговые инспекции, например, при не получении алиментов, показания бывших сотрудников, уволенных по инициативе нанимателя и в других ситуациях (плюс для физ. лица в том, что у физ. лица, фактически получившего доход, сумма подоходного налог.
Справочно:
О фактах выплаты заработной платы «в конвертах» можно информировать по номеру стационарного телефона 189 или единому номеру 229 79 79, а также путем письменного сообщения в налоговый орган.
Субъектам хозяйствования важно обратить внимание на применение ставки 20% при установлении контролирующим органом факта неправомерного не удержания и не перечисления в бюджет подоходного налога с физ. лиц налоговым агентом (п.7 ст. 214 НК);
🔸использование дрона (квадракоптера) (при этом контролирующим органам нет необходимости физически попадать на территорию субъекта хозяйствования и в радиусе 2-5 километров можно увидеть, какое количество физ. лиц работает);
🔸анализ функционирования субъектов хозяйствования, у которых деятельность связана с приемом наличных денежных средств и низким уровнем безналичных расчетов;
🔸анализ ИП и определение статуса бывших работников для этого нанимателя, массовость увольнения физлиц и регистрация их в качестве ИП;
🔸анализ начисленной зарплаты в пределах минимальной заработной платы по данным ФСЗН;
🔸анализ размера заработных плат руководящего состава и рядовых сотрудников;
🔸изучение объявлений по поиску работников с дальнейшим сравнением указанной суммы в объявлении и фактически начисленной заработной платой;
🔸опросы сотрудников организации и др.

Негативные последствия «зарплаты в конверте» для работника
Для работника выплата «зарплаты в конверте» имеет следующие отрицательные последствия:
🔺вопросы по начислению пенсии, т.к. пенсия начисляется физ. лицу с официальной заработной платы, которую получает работник;
🔺пособие в связи с временной нетрудоспособностью, декретные, отпускные и иные выплаты будут рассчитаны исходя из официальной заработной платы;
🔺не возможность подтверждения доходов в случае необходимости при приобретении дорогостоящих покупок, например, недвижимости, автотранспорта и т.п.;
🔺не возможность получения кредита;
🔺в случае конфликтных ситуаций, отсутствия прибыли у субъекта хозяйствования и т.п. работник сможет получить только официально указанную сумму в трудовом договоре (контракте);
🔺проблемы с получением визы, т.к. некоторые посольства и консульства требуют предоставить справку о зарплате, чтобы подтвердить платежеспособность физ. лица.

Ответственность за выплату «заработной платы в конверте»
...

Продолжение читайте у нас в блоге:
https://clck.ru/32grnR

К дополнению оставляем ссылку на видео, размещенное в Telegram-канале МНС Республики Беларусь:
https://t.me/mnsrb/1360

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Cомнительные механизмы налоговой оптимизации.
Что делать, если вы решили стать добросовестным плательщиком?

Заканчивается 4-й успешный для налоговой год применения п.4 ст. 33 НК.
Победа, однозначно, в пользу налоговых органов.
Если вы до сих пор применяете сомнительные методы налоговой оптимизации – скоро ждите «гостей». 🧐
Поверьте, это всего лишь вопрос времени, просто руки до всех не доходят.

Согласитесь, настало время исключить незаконные способы налоговой оптимизации!

ТОП-5️⃣ моего лично рейтинга по актам проверок за 2022 год.
🔹Использование невзаимозависимого формального ИП для обналичивания денег и неуплаты налога на прибыль.
Итог в акте – доначисление налога на прибыль и подоходного налога физлицу, которое получало денежные средства.

🔸 Дробление бизнеса при искусственном разделении активов. Каждый новый актив – новый бизнес на УСН. Или ИП.
Итог в акте – доначислен НДС, налог на прибыль.

🔹 Сделки с ИП-управляющими. Используются как для обналичивания денег, так и для уменьшения налоговой нагрузки.
Итог в акте – доначислен налог на прибыль.

🔸 Фиктивные сделки с компаниями на УСН для снижения налога на прибыль.
Итог в акте – доначисление налога на прибыль и подоходного налога физлицу, которое получало денежные средства.

🔹 «Плохие» посредники, которые используются для выведения денег под меньшую налоговую нагрузку.
Итог в акте – доначислен НДС и налог на прибыль.

Сейчас конец финансового года, и самое время строить планы на 2️⃣0️⃣2️⃣3️⃣ год.
Как Вы будете работать, используя законные методы, или опять «химичить» - зависит только от Вас.
Как и тот факт, что нести ответственность не только материальную, но и уголовную тоже Вам.
Я предлагаю задуматься❗️
25.11.2022 соберемся online на 2 часа и еще раз поговорим о том, как начать новую жизнь.

Плюс ко всему, с учетом того, что приглашаем на этот вебинар только наших постоянных клиентов, я делаю для ВАС подарок к вебинару – бесплатная устная консультация 20 мин. (телефон, Skype и др. мессенджеры).
Сравните:
▪️цена вебинара с консультацией – 125 руб.
▪️цена устной консультации у меня за 20 минут 175 руб.

Подробнее:
https://clck.ru/32hNGc

С уважением,
ваш аудитор, Елена Жугер🌸
📌Изменения в УСН в 2023 году, к которым нужно подготовиться уже сейчас.

🔺УСН для организаций
1️⃣плательщиками налога при УСН с 2023 г. могут быть только организации;
2️⃣ с 01.01.2023 г. расширен перечень организаций, которые не вправе применять УСН:
▫️организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
▫️организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в бел. рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
▫️доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом;
▫️вверители при доверительном управлении имуществом.
3️⃣изменения по договорам комиссии и иным посредническим договорам:

Для субъектов, получающих от других лиц нал.и (или) безнал. денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку будет установлено право выбора – прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды.

Такое ограничение коснется, в том числе, организаций, получающих денежные средства:
▪️на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
▪️как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены (в том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов;
▪️в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Пример
Организация-комиссионер в 2022 г. применяет УСН. Согласно условий договоров денежные средства за приобретенные товары в полном объеме перечисляются на счет организации-комиссионера.
Организация-комиссионер полученную сумму за вычетом причитающейся суммы комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды перечисляет комитенту. Сможет ли организация-комиссионер применять УСН в 2023 г.?

Ответ: В случае сохранения в 2023 г. такого же порядка расчетов за товары в рамках исполнения договоров комиссии как и в 2022 г., организация-комиссионер с 1 января 2023 г. лишится права на применение УСН.
В рассматриваемой ситуации право на УСН в 2023 г. сохранится при условии отражения организацией-комиссионером в своей учетной политике решения о признании поступающих ей за товары сумм денежных средств (причитающихся комитенту и не составляющих ее валовую выручку) внереализационными доходами и включения этих сумм в валовую выручку для целей исчисления налога при УСН.

❗️Рекомендации:
🔸 Организациям целесообразно проанализировать на цифрах «выгоду» для себя применения той или системы налогообложения;
🔸В случае необходимости внести изменения в:
*учетную политику,
*заключенные договора.
🔸Кассовый принцип отражения выручки вместо принципа начисления и принципа оплаты
Суть изменений заключается во включении в налоговую базу УСН всех поступлений денежных средств на расчетный счет и в кассу плательщика, в том числе предварительной оплаты (авансов, задатков);
🔸Изменение перечня внереализационных доходов
С 1.01.2023 сокращается перечень внереализационных доходов, учитываемых в валовой выручке для целей исчисления налога при УСН;
🔸Обязанность вести раздел для учета выручки в книге учета доходов и расходов.
...
Продолжение:
https://clck.ru/32hoXt

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
❗️15 декабря пройдет семинар на тему
"Налоговая и бухгалтерская практика-2022"

📌Итоги 2022 года
Множество изменений и нововведений в работе бизнеса, как по налогообложению, так и по ценообразованию, зачастую ставят многих в тупик, отвлекают от многочисленных ежедневных задач и заставляют решать «горящие вопросы» вчерашним числом.

В 2022 году таких изменений было немало.

Коллеги, мы выбрали для Вас наиболее актуальные темы 2022 года и подготовили по ним практический семинар «Налоговая и бухгалтерская практика-2022», который состоится 15 декабря 2022 г.

О чем будем говорить:
🔸Изменения в НК-2022 года и как они повлияли на работу субъектов хозяйствования.
🔸Закрываем год и считаем налог на прибыль – все ли возможные инструменты налоговой оптимизации, предоставленные НК, вы использовали и какие инструменты нельзя использовать ни в коем случае.
🔸Рекламные расходы и налог на рекламу – вроде не самые сложные вопросы, но в связи с изменением нашего законодательства, стали головной болью для бухгалтеров в этом году.
🔸Ценообразование. Расскажем, как надо структурировать работу в связи с новыми требованиями законодательства, какие документы в обязательном порядке должны быть в организации, приведем шаблоны расчетов (в Excel) по ценам для производителя, импортера и оптовика – можно потом использовать в работе или сравнить с тем, что вы уже применяете.

❗️Кстати, по вопросам ценообразования тоже можно проводить аудит!
https://belaudit.by/auditor/?utm_source=sendpulse-r

🔸Учетная политика. Как показывает практика, учетная политика у большинства «хромает» или составляется на «отстаньте». По факту – это главный инструмент для ведения бухгалтерского и налогового учета. Пройдемся по типичным ошибкам и расставим акценты на 2023 год, подарим в помощь «Чек-лист» для составления и самопроверки.

❗️Кстати, в начале года мы разработали для наших клиентов чек-лист «Учетная политика для целей налогового учета»:
https://drive.google.com/file/d/1BgEruQ0sAAYKjg-8I-fBn31WNiZbKcHc/view

👉Примечания к бухгалтерской отчетности. Никогда не говорили на эти темы – а зря. Формальные отписки уже не принимаются аудиторами, по ним выносятся модификации в аудиторское заключение. Составили для вас «Чек-лист» в помощь для составления и самопроверки.

Семинар носит практический характер и, как всегда, до начала семинара слушатели могут присылать свои вопросы нам на почту office@belaudit.by, с пометкой "Вопрос к семинару".

А какие темы по вашему мнению были бы полезными?

Ждем Вас на нашем семинаре

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Может ли бизнес жить без страха перед налоговой проверкой и уголовной ответственностью?

Ответ: Можно, но надо меняться.

Основная масса организаций, по которым налоговая пишет акты проверки по п.4 ст. 33 НК, честно посмотрим правде в глаза, реально использовали схемы оптимизации, которые влекли недоплату налогов в бюджет.

Самое интересное, что многие до сих пор это делают и наивно удивляются «а что я нарушаю?». А потом точно также удивляются результатам проверки «За что?».

Нормы 33 ст. поставили серьезный барьер на пути к любой оптимизации и любым схемам. Даже не преследуя цели налоговой оптимизации, Вы должны смотреть на сделку с позиции, а не усматривается ли в ней уклонение от налогов?

Хотите меняться? Начинаем. Что делать?
1️⃣ Надо четко понимать базовые правила безопасного бизнеса.
2️⃣ Разработка в организации системы оценки совершаемых сделок на предмет рисков и последствий.
3️⃣ Сформировать понимание какие подходы будут ошибочными и какие действия точно принесут проблемы.
4️⃣ Разобраться, в каких случая взаимозависимость несет риски, а где можно расслабиться.
5️⃣ Понять позиционирование собственника в компании.
6️⃣ Ну, а если риски последствий очень большие, сделать правильный «уход в ликвидацию».

🔺Поверьте, если Вы хотите работать в бизнесе, рано или поздно придется меняться.

Давайте начнем 25 ноября на вебинаре "А что же делать дальше"!🗓

Подробнее по ссылке 👇
https://clck.ru/32jye5

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс🌸
📌Бизнес-прогноз на 2025 год. Выживут только те, кто работает по Закону.

Для меня тенденции контрольной работы очевидны: МНС все дальше и все глубже делает работу плательщиков прозрачной. На сегодня, вся деятельность в части доходов и расходов, регистрируемая через ЭСЧФ, позволяет через алгоритмы тестировать плательщика на предмет правильности расчета НДС и частично расходов. Как следствие – нарушения пресекаются в момент совершения, а не через годы.

Почему частично? Деятельность представителей малого бизнеса на УСН и ИП, пока!, не доступна для контроля «здесь и сейчас». Но с 2023 года для организаций, которые будут применять УСН, вводится система учета выручки через портал МНС. И, таким образом, УСН-ки будут интегрированы в систему камерального контроля.

Для ИП вводится с 2023 года налог на профессиональный доход. Учет доходов аналогично будет вестись через портал электронных услуг. Списка плательщиков пока нет, но, очевидно, ребята, с шалостями придется закончить.

Заметили тенденции? Прозрачность учета доходов и оперативный контроль, направленный на предотвращение нарушения.

В целом, очень правильная тенденция. Главный плюс я вижу в создании равных условий для конкуренции компаний и ИП на рынке. Конкуренция должна быть не на уровне пониженных цен за счет снижения налоговой нагрузки, а за счет качества: качества продукта, качества управления, качества маркетинга….

Как Вы думаете, зачем я провожу вебинар «Правильная структура бизнеса»?
Для того, чтобы рассказать про налоговые проверки?
– Частично, да.

Но! Главная цель: через примеры с чужими ошибками и серьезными материальными проблемами от этих ошибок, привести Вас к мысли о том, что если структура Вашего бизнеса не безопасна, то она несет риски и последствия, которые «шарахнут» так, что бизнеса наверняка не будет.

❗️А значит ЧТО? Надо менять структуру бизнеса!

Какая структура бизнеса правильная?
За ответом приходите к нам на вебинар 25 ноября.

Мы рассмотрим вопросы правильного структурирования деятельности компании с точки зрения налоговой безопасности, а именно:
▪️базовые правила правильного структурирования бизнеса;
▪️оценка совершаемых хозяйственных операций на предмет рисков и последствий;
▪️ошибки построения группы компаний. Разделение бизнес-процессов без риска установления дробления бизнеса;
▪️взаимодействие со связанными компаниями и лицами, порядок прекращения обязательств с ними.

По результатам вебинара:
🔸Получите четкое осознание, что вы делаете не так!
🔸Поймете, как надо и что надо изменить!
🔸Улучшится сон и настроение😊!
🔸Появится мотивация для реальных действий!

Бизнес должен приносить удовольствие, а не страхи и потери!
На практических примерах визуализирую практику в направление для движения! А для тех, кто потом придет на консультацию в рамках вебинара, уже в деталях разберем как правильно меняться.

Впрочем, можете присылать свои ситуации уже сейчас и я включу их как пример в материалы вебинара.

До встречи 25.11.2022 г. на вебинаре

Подробности читайте https://clck.ru/32hNGc

Ваш аудитор, Елена Жугер🌼
📌Проверь себя. Прощай, «упрощенка»-2022!
В некоторых ситуациях организации забывают проверить не потеряли ли они право применять УСН в течении года.

Результат – негативные последствия😔: переход на общую систему налогообложения, недоплата налогов, изменение отлаженных схем работы с клиентами, пересмотр договорных отношений и т.д.

❗️Напоминаем❗️
Обязанность прекратить применение УСН и перейти на применение общей системы налогообложения у организаций возникает в следующих ситуациях (ст. 324 НК):
🔸превышение в течение календарного года, в котором организация осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, установленного стоимостного критерия валовой выручки - 2 150 000 руб;
🔸превышение в течение календарного года, в котором организация осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, установленного критерия численности работников организации в среднем за период – 50 человек.

Справочно: При превышении численности и выручки применение плательщиками УСН прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, во всех остальных случаях – с начала месяца, в котором у организации произошли определенные события:
🔺при начале производства подакцизных товаров;
🔺при реализации (в том числе по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
🔺при реализации имущественных прав на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
🔺при регистрации в:
*СЭЗ
*Специальном туристско-рекреационного парке "Августовский канал"
*ПВТ
*Китайско-Белорусском индустриальном парке "Великий камень"
🔺при сдаче в аренду, лизинг, иное возмездное пользование капстроения (здания, сооружения), их части, не находящейся у них по праву собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления (например, субаренда).

❗️Обратите внимание: Часто встречающейся ошибкой является дальнейшее применение УСН при заключении договоров субаренды части помещения или предоставления юридического адреса иной организации со сдачей в субаренду части офисного помещения.

Справочно: при сдаче в субаренду автотранспорта данная норма не распространяется и не ведет к утере УСН.

🔺при заключении договора о совместной деятельности , товариществе;
🔺при осуществлении операций (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
🔺при осуществлении лотерейной деятельности, интерактивных игр;
🔺при осуществлении:
*риэлторской,
*страховой,
*банковской деятельности,
*деятельности на рынке ценных бумаг,
*деятельности в качестве микрофинансовых организаций;
🔺если собственником унитарного предприятия стало юридическое лицо, Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица;
🔺если у коммерческой организации более 25% акций (долей в уставном фонде) которые принадлежат:
*одной или в совокупности нескольким другим организациям (за исключением некоммерческих организаций Республики Беларусь);
*Республике Беларусь и (или) ее административно-территориальной единице (административно-территориальным единицам);
🔺не имеют право применять УСН организации, реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, в любом из следующих случаев...

Продолжение читайте в блоге👇
https://clck.ru/32m8Mn

С уважением,
ваш, БелАудитАльянс❄️
📌Оптимизация налогообложения: добро или зло?

Для организации налоги – это расходы.
Налоговая нагрузка на бизнес отвлекает из оборота значительные денежные средства. Поэтому собственники и руководители организаций часто задумываются об уменьшении налогов. Некоторые из них считают, что без использования налоговых «схем» сэкономить не получится, а законных способов экономии практически нет.

Такое мнение ошибочно.❗️
Действующее налоговое законодательство позволяет проводить оптимизацию налогообложения на законных основаниях.

Главные принципы оптимизации налогообложения:
▫️использование льгот, то есть использование преференций, которые позволяют уменьшить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет;
▫️выбор наиболее подходящей системы налогообложения - общая, УСН, в зависимости от вида деятельности и размера бизнеса;
▫️проведение грамотной амортизационной политики;
▫️наличие неформально составленной учетной политики;
▫️правильный выбор отчетного периода для НДС в зависимости от особенностей бизнеса и денежных потоков;
▫️выбор форм договорных отношений, которые на выходе дают оптимальные налоговые последствия и др.

Чтобы минимизировать риски при оптимизации налогообложения, необходимо:
🔸оформлять хозяйственные операции надлежащим образом, т.е. оформлять ПУД в соответствии с требованиями Закона «О бухгалтерском учете и отчетности»;
🔹не использовать публичные («проверенные временем») схемы оптимизации, т. к. популярные когда-то схемы «так называемой оптимизации» давно известны налоговым органам и легко выявляются уже на стадии камерального контроля;
🔸не копировать схемы оптимизации с «соседней» организации, т.к, что может быть выгодно одной организации, то другой – не совсем;
🔹перед использованием экономии составить расчеты на бумаге и удостовериться на цифрах;
🔸отслеживать изменения законодательства.

Процесс оптимизации налогообложения – это сложный процесс, в котором должны участвовать: руководитель организации, юрист, бухгалтер и другие специалисты.

Типичными ошибками при проведении оптимизации налогообложения являются:
🔺Сначала совершение сделки, а уже после ее завершения уточнение налоговых последствий;
🔺Использование компаний, не ведущих реальной деятельности;
🔺Проведение сделок только на бумаге;
🔺Использование промежуточных звеньев для увеличения расходов и выведения доходов
🔺Использование притворных сделок, т.е. когда в договоре и иных документах указывается одна сделка, а по факту - совершается совершенно иная и другие.

Последствиями незаконной минимизации налогообложения являются:
▪️Административная ответственность;
▪️Уголовная ответственность;
▪️Пеня за неуплату налогов;
▪️Возможность банкротства после проведения налоговой проверки и др.

Практика аудиторских проверок показывает, что нередко организации переплачивают налоги, не пользуясь законными способами оптимизации.
Почему так происходит:
1️⃣Незнание отдельных норм налогового и иного законодательства;
2️⃣Отсутствие цифрового обоснования экономии;
3️⃣Нежеланием руководителя затрачивать дополнительные средства на автоматизацию дополнительных расчетов;
4️⃣Отсутствие мотивации главного бухгалтера в предложении разных вариантов заключения сделок, которые приведут к оптимизации налогообложения и т.д.

Задайте себе вопрос:
Зачем переплачивать налоги, если действующее законодательство, в том числе и Налоговый Кодекс, позволяют на законных основаниях произвести уменьшение налоговых обязательств?

Все ли разрешенные инструменты Вы используете?

15 декабря 2022 года на практическом семинаре "Налоговая и бухгалтерская практика-2022" мы поможем разобраться в этих и других Ваших вопросах

Ждем Вас на нашем семинаре!

Подробнее по ссылке:👇
https://clck.ru/32oPVF

С уважением,
Ваш, БелАудитАльянс❄️
📌Первичный учетный документ на услуги Белтелеком

Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете всегда привлекало внимание, как работников бухгалтерии, так и контролирующие органы.
До недавнего времени много вопросов возникало при отражении в бухгалтерском учете услуг связи РУП «Белтелеком».

Рассмотрим, как изменилась ситуация:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности» любая хозяйственная операция должна оформляться первичным учетным документом (далее – ПУД), который подписывается по общему правилу в двухстороннем порядке. Исключение составляют ситуации, когда договором предусмотрено составление ПУД в единоличном порядке, если данное условие включено в договор.

В соответствии с Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12 февраля 2018 г. № 13 «О единоличном составлении первичных учетных документов» в редакции Постановлений Министерства финансов Республики Беларусь от 10.08.2018 №58 и от 06.08.2020 №33, допускается единоличное оформление первичных учетных документов по работам (услугам) в соответствии с заключенными договорами.

РУП «Белтелеком» на своем сайте информирует о внесении изменений во все Договоры/Приложения об оказании услуг электросвязи, заключенные с абонентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), путем дополнения раздела по расчетам пунктом следующего содержания:
🔸«Первичные учетные документы, подтверждающие оказание услуг по настоящему договору, каждая из сторон оформляет единолично (на основании предоставленной информации по счет-фактуре об оказанных услугах)».

Изменения вступили в силу с 01.02.2021 и распространяют свое действие на договорные отношения начиная с 13.06.2018

Читайте иные актуальные консультационные статьи у нас в блоге👇
https://clck.ru/32pPDq

С уважением,
Ваш, БелАудитАльянс❄️