Должен ли налогоплательщик предоставить ИФНС деловую переписку с контрагентом?

❓Вопрос аудитору

В рамках встречной налоговой проверки ИФНС выставила требование о предоставлении деловой переписки с покупателем и поставщиками. Правомерно ли это? Какая ответственность наступит за непредоставление или частичное предоставление указанных сведений?

Если ИФНС запросила переписку с проверяемыми контрагентами, налогоплательщик не вправе отказаться от ее предоставления. Однако требование инспекции можно обжаловать, если в переписке нет сведений о финансово-хозяйственной деятельности контрагента.

Обоснуем ответ:
👉 https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4347/hdoc

📑С 01.01.2024 РАБОТОДАТЕЛЯМ ИЗМЕНЯТ СРОКИ УПЛАТЫ НДФЛ И ПОРЯДОК ПОДАЧИ ЕНП-УВЕДОМЛЕНИЙ

законопроект N 448566-8

C 2024 года изменятся сроки перечисления «агентского» НДФЛ и порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах по этому налогу. Законопроект одобрен во втором чтении.

Читайте подробнее в статье

🔍PRO-Обзор

Встречайте! Новый #proобзор.
Все основные изменения законодательства - всегда под рукой!

Коротко о том, что в свежем выпуске:

📌 Для бухгалтера:
- За ввоз иномарок из стран ЕАЭС надо будет платить НДС
- Совфед одобрил внеочередное повышение акцизов, в том числе на вина - в три раза
- С 2024 года бухгалтеры будут выдавать новую справку о зарплате новым сотрудникам
- Коэффициенты-дефляторы 2024

📌 Для работника бюджетной организации:
- Правительство РФ предлагает ограничить формат закупок у едпоставщика по решению субъектов РФ
- Изменения в госзакупках 2024
- Годовая отчетность о внутреннем аудите
- Утверждены новые КБК

📌 Для кадровика:
- При изменении срока трудового договора надо будет сдавать форму ЕФС-1
- При изменении графика работы надо будет сдавать форму ЕФС-1
- Скандал вокруг больничных ИП: выплаты беременным отменять не будут
- Закон о повышении МРОТ на 2024 год одобрен Советом Федерации

📌 Для юриста:
- Налоговые лазейки закроют для взаимозависимых лиц
- Правительство одобряет штрафы за отказ продавать валютную выручку
- Совфед одобрил невключение НДФЛ в сумму хищения при обмане ради увеличения зарплаты
- Путин поручил правительству продлить мораторий на проверки в 2024 году

👉 Переходите на портал для бизнеса www.b2b34.ru и узнавайте первыми все самые важные новости!

#b2b34 #законодательство #ндс #бухучет #коэффициентыдефляторы #налоги #ндфл #бухгалтер #кадровик #юрист #закупки

🎈С Днем юриста!

Желаем правильных решений, высоких целей и блестящих перспектив! Пусть Фемида будет на вашей стороне! Здоровье ваше пусть будет крепким, а настроение — отличным!

🙏 Сил вам, удачи, энергии и абсолютного удовлетворения своей работой

🔍 PRO-Обзор

Встречайте! Новый #proобзор.
Все основные изменения законодательства - всегда под рукой!

Коротко о том, что в свежем выпуске:

❗️Для бухгалтера:
- Излишнее уменьшение налога по ПСН на взносы пересчитают. Форма для пересчета уже готова
- Изменят порядок ведения кассовых операций бизнеса
- Изменится форма справки о сальдо ЕНС
- Поправки в закон о ККТ, включая требования к качеству печати чеков, одобрены правительством

❗️ Для работника бюджетной организации:
- Практика по ошибкам в госзакупках
- ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-культура, ЗП-соц
- В 2024 не будет индексации окладов госслужащих
- О выплатах медикам до конца 2026 года

❗️ Для кадровика:
- Работодателям продолжат компенсировать затраты по трудоустройству в 2024 году
- Минтруд дополнит требования к аптечкам для сотрудников
- Сотрудникам начнут выплачивать проценты с неначисленной задержанной зарплаты
- Запрет на увольнение одиноких родителей, воспитывающих детей до 16 лет, принят в 1 чтении

❗️Для юриста:
- НКО смогут обновлять состав учредителей без решения суда
- Депутаты ужесточат наказание за мелкие взятки до 10 тысяч рублей
- Штрафы за непродажу валютной выручки одобрены комитетом и кабмином, скоро пройдут 1 чтение
- ГД обязывает нотариусов проверять документы о родстве в наследственных делах


➡️ Переходите на портал для бизнеса www.b2b34.ru и узнавайте первыми все самые важные новости!

#b2b34 #законодательство #нко #бухучет #штрафы #налоги #мрот #бухгалтер #кадровик #юрист #закупки

☄️ С 1 декабря 2023 года в России начнется эксперимент по маркировке оптоволоконной продукции

Постановление Правительства России от 16.11.2023 № 1929

Решением Правительства в России с 01.12.2023 по 01.12.2024 пройдет эксперимент по маркировке отдельных видов оптоволоконной продукции в отношении следующих товаров:
✅ волокна оптические (код ТН ВЭД ЕАЭС 9001 10 900 1),
✅ кабели волоконно-оптические (код ТН ВЭД ЕАЭС 8544 70 000 0).

Участники оборота, желающие присоединиться к эксперименту, должны подать заявку. В период проведения эксперимента коды маркировки будут предоставляться бесплатно. Цель эксперимента – тестирование бизнес-процессов и выработка оптимальных решений для участников оборота.

❗️Ранее эксперимент по маркировке оптоволоконной продукции предполагалось провести с 01.09.2023 по 01.12.2024.

Источник: https://its.1c.ru/db/newscomm/content/485191/hdoc

💥 Единый онлайн-семинар 1С в декабре!

Приглашаем принять участие в Едином онлайн-семинаре 1С, который состоится 13.12.23 (среда) в 10:00.

➡️ Ссылка на регистрацию: https://ec-1c.ru/information/21426/

В программе:
✔️ Отчетность за 2023 год - на что обратить внимание
✔️ ЕНС: особенности начислений на стороне ФНС, ответы на вопросы, поддержка в 1С
✔️ НДФЛ, взносы: изменения законодательства и практика применения
✔️ Оформление документов воинского учёта в "1С:Зарплата и управление персоналом"
✔️ Бухгалтерский учет: ФСБУ 14, учет НЗП и ремонтов
✔️ Прослеживаемость: ответственность, типичные ошибки, новые возможности работы с прослеживаемыми товарами в 1С
✔️ ЭДО в вопросах и ответах
✔️ Практика применения МЧД
✔️ Закон 152-ФЗ "О персональных данных": как подготовить документы и сайты к проверке Роскомнадзора

👌 Успейте зарегистрироваться!
https://ec-1c.ru/information/21426/

❓ Какие платежи исключили из ЕНП?

Письмо ФНС России от 23.08.2023 № 8-5-03/0038@

С 01.01.2023 большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачиваются единым налоговым платежом (п. 1 ст. 58 НК РФ). Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в ст. 58 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми ЕНП можно уплачивать только государственную пошлину, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

В связи с этим ФНС России в письме от 23.08.2023 № 8-5-03/0038@ сообщила, что с 31.08.2023 госпошлины, которые ранее уплачивались на КБК ЕНП, необходимо уплачивать на отдельные КБК:

✅ 18210802000011060110 (государственная пошлина по делам, рассматриваемым КС РФ, государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу);
✅ 18210803010011060110 (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, кроме ВС РФ, государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу);
✅ 18210803020011060110 (государственная пошлина по делам, рассматриваемым ВС РФ, государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу).

Источник: https://its.1c.ru/db/newsclar/content/486855/hdoc

☄️ Как изменится МРОТ с 2024 года?

Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ

❗ МРОТ с 01.01.2024 составит 19 242 руб. Это установлено Федеральным законом от 27.11.2023 № 548-ФЗ.

Названным законом внесены поправки в Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (далее – Закон № 82-ФЗ). Из поправок следует, что МРОТ с 2025 года будет снова рассчитываться с учетом величины медианной заработной платы за предыдущий год: соотношение МРОТ и медианной заработной платы должно быть не ниже 48%.
Медианная заработная плата – это средний заработок работников крупных и средних предприятий (в расчете на 1 рабочее место), относительно которого у половины россиян зарплата выше, а у другой половины – ниже.

☝🏻 Напомним, что указанным образом МРОТ впервые начали устанавливать с 01.01.2021 (см. здесь). Однако впоследствии при расчете МРОТ перестали использовать показатель медианной зарплаты (ст. 2 Федерального закона от 19.12.2022 № 522-ФЗ). Это было связано с тем, что был взят курс на ускоренное повышение МРОТ путем установления его величины исходя из темпа роста, превышающего на три процентных пункта темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ.

Источник: https://its.1c.ru/db/newscomm/content/486223/hdoc

❓ Нужно ли ИП на УСН отражать страховые взносы за себя в КУДиР?

Письмо ФНС России от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@

✔️ Упрощенцы с объектом "доходы" вправе уменьшить налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный период) на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Предприниматели на УСН с объектом "доходы", которые не производят выплат физлицам, могут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате в данном налоговом периоде за себя согласно ст. 430 НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако Раздел IV "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму…" действующей в настоящее время Книги учета доходов и расходов при УСН (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н) не содержит такого показателя, как "страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса".

☝️ Согласно информации ФНС России, в новой форме КУДиР расходы, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, вообще не отражаются, так как соответствующий раздел исключен (письмо от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@). В связи с этим ведомство разрешило налогоплательщикам в действующей в настоящее время КУДиР по УСН за расчетный период 2023 года не заполнять Раздел IV.

Источник: https://its.1c.ru/db/newsclar/content/486875/hdoc

🔍 PRO-Обзор

Встречайте! Новый #proобзор.
Все основные изменения законодательства - всегда под рукой!

Коротко о том, что в свежем выпуске:

❗️ Для бухгалтера:
- В справке к форме 6-НДФЛ с 2024 года будет новая строка
- В Госдуму внесен законопроект с большим блоком поправок в закон о применении ККТ
- Матвиенко призвала убрать лобби и ввести, наконец, акцизы на спирт
- Рекомендуемая форма 6-НДФЛ
- Изменена форма уведомления о КИК

❗️ Для работника бюджетной организации:
- Семидневный срок оплаты по договорам госкомпаний РФ с поставщиками может стать обязательным
- Единые принципы учета госуимущества
- Госзакупки в новых субъектах – особенности продлены на 2024

❗️ Для кадровика:
- Предприниматели получат льготы и гранты за трудоустройство участников СВО
- Компании начнут штрафовать за нарушение воинского учета, когда запустят цифровой реестр
- Госдума приняла во 2 чтении сохранение ежемесячного пособия после досрочного выхода из декрета

❗️ Для юриста:
- Изменят формы Р21001 и Р26001 для регистрации и закрытия ИП
- За утечку персональных данных можно получить штраф до 15 млн рублей и лишение свободы
- Госдума: дарственные на жилье чужим людям можно будет оформить только через нотариусов

➡️ Переходите на портал для бизнеса www.b2b34.ru и узнавайте первыми все самые важные новости!

#b2b34 #законодательство #6ндфл #бухучет #штрафы #налоги #мрот #бухгалтер #кадровик #юрист #закупки

☄️ Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С?

За декабрь 2023 года уведомление по ЕНС подается по:
✅ НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 декабря, — обязательно не позже 29.12.23 (последний рабочий день).
✅ Страховые взносы — на выбор:
➡️при досрочной уплате — уведомление можно подать в декабре;
➡️ при уплате в установленный срок (29.01.2024) — уведомление не подается:
✔️ подается РСВ, в котором есть информация о сумме за декабрь — до 25.01.2023;
✔️ в программе 1С формируется Операция по единому налоговому счету.

❗️ ФНС разъяснила нюансы заполнения КУДИР за 2023 год для ИП на УСН

С 2023 года ИП, применяющие УСН 6%, уменьшают сумму «упрощенного» налога на сумму фиксированных страховых взносов, причитающихся к уплате в текущем налоговом (отчетном) периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Раньше к уменьшению можно было взять фактически уплаченные взносы. Обратите внимание: речь идет исключительно о взносах ИП «за себя», а не за сотрудников.

ФНС разъяснила, что Раздел IV применяющейся сейчас формы КУДиР, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н, не предусматривает отражения подлежащих уплате фиксированных страховых взносов ИП. Поэтому раздел IV в КУДиР за 2023 год можно не заполнять.

🔍 PRO-Обзор

☝🏻 Встречайте! Новый #proобзор.
Все основные изменения законодательства - всегда под рукой!

Коротко о том, что в свежем выпуске:

❗ Для бухгалтера:
- Совфед одобрил льготное исчисление НДС при перепродажах подержанных автомобилей
- На общественном обсуждении - проект приказа - ФНС с новой формой 6-НДФЛ
- Инвествычет по налогу на прибыль для проектов с господдержкой: Госдума приняла закон

❗ Для работника бюджетной организации:
- Ошибки при приемке по госконтракту
- Учетная политика-2024
- Обзор практики ФАС по 44-ФЗ
- Единая анкета для госслужащих
- Чьи проекты планов закупки проверят в части СМСП

❗ Для кадровика:
- Обновят чек-листы по трудовым проверкам
- СФ одобрил пособие по уходу за ребенком для тех, кто вышел из декрета досрочно

❗ Для юриста:
- Минюст хочет создать Единый реестр адвокатов страны
- ФНС будет передавать в СК данные о налоговых преступлениях до проверки
- Штрафы за нелегальные перевозки пассажиров вырастут до 300 тысяч рублей

➡️ Переходите на портал для бизнеса www.b2b34.ru и узнавайте первыми все самые важные новости!

#b2b34 #законодательство #фас #бухучет #минюст #налоги #мсп #бухгалтер #кадровик #юрист #закупки

🥸 Является ли компот подакцизным товаром?

Письма Минфина России от 17.11.2023 № 03-13-06/109924, от 02.11.2023 № 03-13-06/104711

☝️ С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки относятся к подакцизным товарам. Это упакованные в потребительскую упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и ИП, оказывающими услуги общепита), в состав которых входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза) и (или) сироп с сахаром, и (или) мед, количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка (объемная доля этилового спирта не должна превышать 1,2 % включительно) (пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ)

Не являются сахаросодержащими напитками соки, сокосодержащие напитки, нектары, морсы, сиропы, молоко, молочная продукция, кисели и (или) напитки на растительной основе, произведенные из зерна злаковых, зернобобовых, масличных культур, орехов, кокоса и (или) продуктов их переработки (за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонента входит двуокись углерода) (пп. 3 п. 3 ст. 181 НК РФ)

В письмах от 17.11.2023 № 03-13-06/109924, от 02.11.2023 № 03-13-06/104711 Минфин России отметил, что компот относится к консервированной продукции, изготовленной из фруктов (овощей). К напиткам, которые не признаются сахаросодержащими согласно пп. 3 п. 3 ст. 181 НК РФ, компот не относится

👉 Поэтому если компот подходит под определение сахаросодержащего напитка, он является подакцизным товаром. Следовательно, его производитель должен уплачивать акциз

💥 Наша новая рубрика "ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ"

❓Вопрос: Можно ли декабрьскую зарплату выплатить в декабре? Например, в последний день.

✔️ Ответ: По ТК зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Причем установленные работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре зарплатные даты должны быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

☝️ По мнению специалистов Роструда, эту норму следует понимать в том смысле, что зарплата выплачивается по окончании того периода, за который она начислена.

То есть окончательный расчет, например, за июнь сотрудники должны получать в июле, а не в последний день июня. И установление в качестве даты выплаты зарплаты последнего дня месяца чревато штрафом за нарушение трудового законодательства.

Выплачивать зарплату раньше срока можно при условии, что она начислена за отработанное время. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, вы обязаны выплатить зарплату накануне. В остальных случаях досрочную выплату могут признать нарушением правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 26.07.2019 N 14-1/В-582

Таким образом, зарплату за декабрь 2023 г., дата выплаты которой выпадает на новогодние праздники, нужно выдать 29 декабря, если же срок выплаты зарплаты приходится на дату после новогодних каникул, то выплата зарплаты в декабре - вопрос неоднозначный, есть опасность привлечения к ответственности по КоАП РФ.

Как вариант, если срок выплаты зарплаты приходится на дату после новогодних каникул, то можно в декабре выплатить часть зарплаты (пропорционально отработанному времени), а окончательную выплату сделать в установленный локальным актом срок.

🔍 PRO-Обзор

Встречайте! Новый #proобзор.
Все основные изменения законодательства - всегда под рукой!

Коротко о том, что в свежем выпуске:

🌲 Для бухгалтера:
- Совфед одобрил льготное исчисление НДС при перепродажах подержанных автомобилей
- На общественном обсуждении - проект приказа ФНС с новой формой 6-НДФЛ
- Инвествычет по налогу на прибыль для проектов с господдержкой: Госдума приняла закон

🌲 Для работника бюджетной организации:
- Споры о выплатах госслужащим
- Изменения для здравоохранения 2024
- Банковское сопровождение при казначейском
- Инвентаризация и документооборот в ФСБУ

🌲 Для кадровика:
- Обновят чек-листы по трудовым проверкам
- Из-за жалобы сторожа правительство одобрило повышение оплаты за сверхурочные работы
- СФ одобрил пособие по уходу за ребенком для тех, кто вышел из декрета досрочно

🌲 Для юриста:
- Минюст хочет создать Единый реестр адвокатов страны
- ФНС будет передавать в СК данные о налоговых преступлениях до проверки
- Штрафы за нелегальные перевозки пассажиров вырастут до 300 тысяч рублей

🎁 Переходите на портал для бизнеса www.b2b34.ru и узнавайте первыми все самые важные новости!

#b2b34 #законодательство #фнс #бухучет #фсбу #налоги #ндс #бухгалтер #кадровик #юрист #закупки

☄️ С 1 января 2024 года Банки прекратят прием платежных поручений с КБК отдельных видов налогов

С этой даты исключается возможность использовать платежные поручения как уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Кредитным организациям необходимо прекратить прием и исполнение платежных документов, содержащих: в реквизите "101" значение статуса 02; в реквизите поля "104" КБК конкретного налога, входящего в состав ЕНС и отличного от КБК единого налогового платежа.

☝️ ФНС при этом предупреждает, что несоблюдение кредитными организациями указанных требований законодательства, приведет к росту жалоб и судебных разбирательств.

Источник: Письмо ФНС России от 07.12.2023 N КЧ-4-8/15351 "О платежных документах"

❗️ С 2024 года вырастут размеры пособия по беременности и родам

СФР напомнил, что с 1 января 2024 года вырастут минимальный и максимальный размеры пособия по беременности и родам.

В своем сообщении ведомство отмечает, что минимальная сумма пособия по беременности и родам для работающих женщин в 2024 году составит:
✔️ 88 565,40 рублей - за 140 дней (70+70) отпуска, если роды протекали без осложнений;
✔️ 98 687,16 рублей - за 156 дней (70+86) отпуска при осложненных родах;
✔️ 122 726,34 рубля за 194 дня (84+110) отпуска при многоплодной беременности.

Максимальная сумма пособия по беременности и родам для работающих женщин в 2024 году составит:
✔️ 565 562,20 рублей - за 140 дней (70+70) отпуска, если роды протекали без осложнений;
✔️ 630 197,88 рублей - за 156 дней (70+86) отпуска при осложненных родах;
✔️ 783 707,62 рубля за 194 дня (84+110) отпуска при многоплодной беременности.

СФР также отмечает, что материнский капитал в феврале 2024 года увеличится на 7,5% и составит:
✔️ на первого ребенка — 630 967,72 рублей;
✔️ на второго ребенка — 833 800,37 рублей.

Источник: телеграмм-канал СФР