И еще несколько полезных декабрьских писем Минфина

1. Книга продаж составляется для целей НДС и не может быть использована для обоснования расходов в целях исчисления налога на прибыль.

Источник: Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118688.

2. Отсутствие транспортной накладной не влияет на право на «товарный» НДС-вычет
Минфин напомнил, что входной НДС по приобретенным на территории РФ товарам подлежит вычету на основании выставленных продавцом счетов-фактур, после принятия этих товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Отсутствие товаротранспортной и транспортной накладных не является основанием для отказа в товарном НДС-вычете.

Источник: Письмо Минфина от 20.12.2022 № 03-07-11/125081.

3. В целях «кассовых» правил уплата через СБП - это безналичный расчет.

При получении оплаты через Систему быстрых платежей ККТ применяется в том же порядке, что при безналичных расчетах.«Кассовый» закон определяет термин «расчеты» как прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
По мнению Минфина, при использовании СБП пользователями могут применяться положения «кассового» закона, связанные с безналичными расчетами.

Т.е. при расчетах через СБП между организациями и ИП контрольно-кассовая техника может не применяться. А при получении через СБП оплаты от физлиц нужно обязательно выдавать кассовый чек.

Источник: Письмо Минфина от 02.12.2022 № 30-01-15/118261.

#ндс #налогнаприбыль #торговля #бухучет #ККТ #регулирование

ФНС России выпустила разъяснения о порядке отражения отрицательных курсовых разниц в декларации по налогу на прибыль за 2022 год.

Принятое налогоплательщиком решение о порядке учета в 2022 году отрицательных курсовых разниц по 523-ФЗ не может быть изменено.
Применение налогоплательщиком указанного порядка, повлекшее увеличение сумм авансовых платежей по налогу за отчетные периоды 2022 года, не влечет начисление пеней за просрочку исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате соответствующих авансовых платежей при условии уплаты налога за 2022 год не позднее установленного настоящей главой срока уплаты налога.

В связи с вышеуказанным, ФНС России рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговых декларациях за 2022 год, без представления уточненных налоговых деклараций за отчетные периоды 2022 года.

#регулирование #налогнаприбыль
#отчет #бухучет

ФНС подготовила сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям и расчетам.

И порекомендовала налогоплательщикам проверять по ним отчетность перед сдачей.

Сводный «контрольный» список был составлен для снижения административной нагрузки на налогоплательщиков. То есть чтобы им не приходилось лишний раз представлять пояснения по ошибкам, приведшим к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению).

В перечень, среди прочего, включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.

#усн #налогнаприбыль #ндс #ндфл #налогнаимущество #регулирование #отчет

С любимыми клиентами 💐

Поздравляем с Международным женским днём всех представительниц прекрасного пола и желаем солнечного, весеннего настроения 🌷🌞

Последние новости по ЕНП и ЕНС.

1. Жалобы, связанные с ЕНП, будут рассматривать в любом случае

ФНС заявила, что жалобы по вопросам, связанным с ЕНС и ЕНП, будут рассматриваться по существу в любом случае.

По правилам, жалоба на акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц должна быть:
- подписана лицом, ее подавшим, или его представителем;
- направлена в письменной форме либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Если эти требования нарушены, жалоба не рассматривается.
Однако, с целью оперативного принятия мер по своевременному выявлению и устранению причин нарушения прав налогоплательщиков ФНС указала на необходимость рассматривать по существу все жалобы по вопросам, связанным с ЕНС.

2. Пени по ЕНП не будут начислять до тех пор, пока все не сверятся.

На совещании с Президентом РФ глава ФНС заявил, что мораторий на начисление пеней на отрицательное сальдо ЕНС продлится до завершения сверок с налогоплательщиками.

Ранее ФНС заявляла, что индивидуальные сверки расчетов с налогоплательщиками (плательщиками сборов, страховых взносов) будут идти до 01.03.2023.

Теперь сообщается, что сверки будут проводиться и в марте-апреле. И до тех пор, пока сальдо ЕНС не будет окончательно выверено, пени начисляться не будут.

#енп #регулирование

Нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС по использованным материалам

До перехода с ОСН на УСН организация купила материалы и полностью их использовала при изготовлении собственной продукции. Следует ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким материалам?

Согласно НК, при переходе с ОСН на УСН налогоплательщик должен восстановить ранее правомерно принятый к вычету НДС по тем товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, которые будут использоваться после перехода на УСН.

По мнению Минфина, НДС, принятый к вычету по материалам, использованным при производстве продукции в период применения ОСН, нужно восстановить в случае, когда произведенная из них продукция будет реализовываться уже в УСН-периоде. Восстановить налог нужно в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.

#НДС #регулирование

Организациям необходимо представить уведомления о КИК за 2022 год до 20 марта

Его необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

✅ При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключение - для компании, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве.

✅ При отсутствии оснований для освобождения необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 28 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций), независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.

ℹ Подробнее об этом здесь

#КИК #регулирование #отчет

ИП на спецрежимах могут заявить об имущественных льготах

Предприниматели на УСН, АУСН и ПСН до 1 мая могут направить в ИФНС заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.

ФНС напомнила, что ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень.

Такая имущественная льгота может предоставляться на основании представленного ИП заявления. Впрочем, если у предпринимателя есть право на льготу, но он и не подал заявление на нее, и не сообщил об отказе от ее применения, льгота предоставляется автоматически на основании имеющихся у инспекции сведений.

#налогнаимущество #УСН #ПСН #АУСН #ИП #льготы

Налоговые долги пока не взыскивают

ФНС заявила, что долги по налогам могут быть взысканы лишь в случае, когда отрицательное сальдо ЕНС сверено с налогоплательщиком и подтверждено.

В связи с этим объявлено, что индивидуальные сверки будут идти как минимум до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года (т.е. в марте и апреле). По результатам таких сверок будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 01.01.2023.

Для проведения сверки в связи с несогласием с сальдо ЕНС налогоплательщикам необходимо обратиться в инспекции по месту регистрации

Письмо ФНС от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@.

#ЕНП #регулирование

Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период.

Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже (ЕНП) и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов.

Это происходит в следующих случаях:

1. Если ЕНП был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения.

2. Если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.

Подробнее: здесь
#енп #УСН #ПСН #взносы

Президент поручил довести ЕНП до ума

Владимир Путин поручил комиссии Госсовета по направлению «Экономика и финансы», Минфину и ФНС до 15 апреля провести оценку функционирования ЕНС и при необходимости представить предложения по его совершенствованию.

Также до 15 апреля ФНС должна наладить обратную связь с налогоплательщиками по вопросам ЕНП и ЕНС с целью решения выявленных проблем в максимально короткие сроки.

#енп #регулирование

ФНС России утвердила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлиц

Налогоплательщики смогут получать от налоговиков информацию о своем финансово-хозяйственном состоянии и иную информацию, которая характеризует их деятельность.

По результатам проведенной АИС «Налог-3» оценки налогоплательщику присвоят определенное количество баллов. Результаты оформят в виде выписки. Если налогоплательщик не согласен с результатами, то можно будет направить запрос о корректировке сведений.
#проверки #налоговыйконтроль #аналитика #сервис

В Совете Федерации обсуждают возможность введения моратория на применение ЕНП.

Об этом сообщил председатель комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов. Камнем преткновения стал НДФЛ, недополучаемый местными бюджетам. Из-за того, что этот налог входит в ЕНП, за счет него погашаются обязанности по уплате недоимок по НДС и иным налогам, зачисляемым в федеральный бюджет.

В связи с этим предлагается либо ввести до 01.01.2025 мораторий на применение ЕНП, либо прописать, что доходы от НДФЛ не могут использоваться для погашения задолженности по другим налоговым платежам.

Незадолго до этого сообщения Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила, что Совет Федерации практически уже принял решение об исключении НДФЛ из единого налогового счета (ЕНС), т.к. из-за того что НДФЛ теперь входит в систему ЕНП, страдают местные бюджеты.

#енп #ндфл #регулирование

Давно мы не обсуждали новости гособоронзаказа. Уделим им время.

Президент Владимир Путин 3 апреля подписал Федеральный закон от 03.04.2023 г. № 99-ФЗ, наделяющий Генпрокуратуру правом доступа к системе, содержащей информацию о расчетах по гособоронзаказу. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Закон был инициирован правительством. В сопроводительных материалах к нему отмечается, что новые нормы были разработаны для повышения эффективности прокурорского надзора за исполнением законодательства о гособоронзаказе, а также за законностью расходования бюджетных средств.

#регулирование #проверки #гособоронзаказ

Наделить прокуратуру еще одним полномочием - осуществлять особый контроль над следствием по делам, связанным с исполнением гособоронзаказа, предлагает бизнес-омбудсмен Борис Титов.

"Борис Титов обратился с письмом к первому заместителю Генерального прокурора РФ Анатолию Разинкину с предложением установить особый контроль прокуратуры над следствием по делам, связанным с исполнением государственного оборонного заказа", - говорится в пресс-релизе, распространенном пресс-службой омбудсмена.

В нем напоминается, что федеральным законом № 365-ФЗ от 24.09.2022 г. УК РФ был дополнен рядом составов, которые предусматривают уголовную ответственность за нарушение обязательств по договорам в рамках гособоронзаказа. При этом составы преступлений, связанные с исполнением гособоронзаказа, не содержат указания на умышленный характер нарушения.

"Соответственно, к ответственности по этим статьям могут привлечь в том числе за деяние, совершенное по неосторожности. В то же время предпринимательские риски - неотъемлемая часть предпринимательской деятельности, и обусловленные ими нарушения исполнения обязательств обычно компенсируются неустойкой (штрафом, пени), которые могут быть предусмотрены законом или договором",- заключил уполномоченный.

"Разброс же санкций по УК РФ – от штрафа в 1 миллиона рублей до лишения свободы на срок до 10 лет. Есть риск формирования правоприменительной практики, которая может крайне негативно отразиться на деятельности добросовестных предпринимателей и, как следствие, на формировании конкурентной среды",- предупреждает Титов.

Подробнее - здесь.

#гособоронзаказ #комментарии

И еще одна новость на сегодня о контрольных мерах, которые имеют отношение к ГОЗ.

Аудиторы должны обращать особое внимание на операции с бюджетными средствами.

В случаях, когда аудиторские организации и индивидуальные аудиторы оказывают аудиторские услуги юридическим лицам (ИП), получавшим бюджетные денежные средства (например, исполнителям государственного (муниципального) контракта, получателям субсидии, предоставляемой за счет бюджетных средств и т.д.), следует обращать особое внимание на операции и сделки, соответствующие определенным критериям "подозрительности" и сообщать о них в Росфинмониторинг.

Среди них:
- операция с денежными средствами, обладающая признаками дробления государственных контрактов, в частности, перечисление денежных средств по нескольким контрактам (договорам), имеющим схожий предмет закупки и заключенным в течение непродолжительного промежутка времени с одним и тем же контрагентом;

- оплата товаров и услуг с признаками завышения их стоимости;

- вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям.

Подробнее об этом и все критерии - здесь.
#госзакупки #субсидии #проверки #аудит

Определены правила введения внешнего управления за нарушение обязательств по гособоронзаказу

Постановлением Правительства РФ от 21.03.2023 №438 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 3 марта 2023 г. № 139» на период военного положения утверждены правила приостановления прав участников, акционеров хозяйственных обществ, участвующих в выполнении гособоронзаказа, и полномочий их органов управления.

📍Правила не распространяются на общества, находящиеся под прямым или косвенным контролем РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, госкорпораций, госкомпаний и публично-правовых компаний.

Определено, что нарушением обязательств по госконтракту (контракту) признается:

● неоднократное (два или более в течение года) или длительное (более 30 дней) нарушение сроков исполнения обязательств;
● несоответствие качества товаров, работ, услуг;
● непринятие мер по обеспечению поставок при наличии достаточных оснований полагать, что это приведет к указанным выше нарушениям;
● установление прямого или косвенного контроля над обществами со стороны иностранных лиц, связанных с недружественными государствами;
● отказ или уклонение от заключения контракта, если его заключение необходимо для реализации гособоронзаказа.

Заявление с предложением о введении внешнего управления Минпромторг России направляет в рабочую группу при коллегии Военно-промышленной комиссии РФ. В случае одобрения решение о введении внешнего управления принимает Минпромторг России.

Также установлены:
● процедура направления такого заявления;
● требования к нормативно-правовому акту о введении внешнего управления;
● требования к управляющей компании;
● правовые последствия введения внешнего управления, в том числе в части совершения сделок, принятия управленческих решений и т. д.

См. также: Постановление Правительства РФ от 21.03.2023 №439 «О рабочей группе при коллегии Военно-промышленной комиссии Российской Федерации по вопросам деятельности хозяйственных обществ, участвующих в выполнении государственного оборонного заказа, в период действия военного положения».

#гособоронзаказ #регулирование

Исполнителей по гособоронзаказу хотят освободить от обязанности сообщать ФАС России о повышении цен поставщиками

ФАС России разместила для общественных обсуждений проект Федерального закона «О внесении изменения в ст.14 ФЗ „О государственном оборонном заказе“», направленный на снижение регуляторной и административной нагрузки на предприятия ОПК.

Сейчас головной исполнитель, исполнители, военные представительства госзаказчика обязаны представлять в антимонопольный орган информацию обо всех фактах повышения поставщиками (исполнителями, подрядчиками) цен на сырье, материалы и комплектующие изделия, работы, услуги, необходимые для выполнения гособоронзаказа. Речь идет о случае, когда установленная или предлагаемая цена более чем на 5% превышает цену, рассчитанную с применением индексов цен и индексов-дефляторов по видам экономической деятельности (ч. 3 ст. 14 Закона о гособоронзаказе).

В пояснительной записке к проекту ФАС России отмечает, что в условиях санкций повышение цен зачастую не носит субъективный характер вследствие злоупотребления доминирующим положением. При этом возникает необходимость представления в антимонопольный орган названной информации. За ее непредставление для юридических лиц предусмотрен штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Служба полагает, что проверка информации по фактам повышения цен в период санкций может привести к отказу поставщиков от участия в поставках продукции по гособоронзаказу. В связи с этим предлагается исключить обязанность по предоставлению такой информации, признав утратившей силу ч. 3 ст. 14 Закона о гособоронзаказе.

#гособоронзаказ #проект #регулирование

На отзыв в Правительство отправлен законопроект, который расширит ответственность военных представителей и должностных лиц Минобороны за срыв и нарушение условий гособоронзаказа.

В условиях кратного увеличения объемов выпуска военной продукции нарушения военпредами сроков и порядка приемки (или контроля качества) влекут за собой срыв сроков поставки необходимого вооружения и техники в зону СВО.

«В случае невыполнения гособоронзаказа в отношении должностных лиц предприятия-исполнителя предусмотрена уголовная ответственность. В то же время представителям Минобороны грозит только дисциплинарное взыскание» — прокомментировал один из авторов законопроекта, председатель Комитета Госдумы по промышленности и торговле Владимир Гутенев.

Также предлагается распространить административную ответственность за нарушение сроков и порядка осуществления контроля качества и приемки военной продукции на военных представителей и должностных лиц Министерства обороны — штрафы в размере от 30 000 до 50 000 рублей за каждое нарушение.

Подробнее об этом здесь.

#гособоронзаказ #проект #регулирование

Новости из жизни аудиторов.
Аудиторы стран-участниц ЕАЭС смогут беспрепятственно работать на всем пространстве союза

Госдума приняла в третьем чтении законопроект о ратификации соответствующего Соглашения.

Основная цель Соглашения — формирование единого рынка аудиторских услуг на всем пространстве ЕАЭС.

💬 «После получения статуса аудиторской организации или аудитора в своем государстве они смогут оказывать такие услуги в других государствах», – отметил замминистра финансов Владимир Колычев.

Напомним, Соглашение было разработано во исполнение решения Высшего евразийского экономического совета и подписано главами государств ЕАЭС в апреле 2022 года.

С законопроектом можно ознакомиться здесь.

#регулирование #аудит

УСН как кнут и пряник

Сегодня хотим рассказать о двух законотворческих инициативах по УСН.

1. УСН как кнут.
Вернее, как месть. Главный редактор журнала "Налоговед" делится своими соображениями о следующей законодательной инициативе.

"Группа депутатов Госдумы предложила запретить организациям, признанным иноагентами, применять упрощенную систему налогообложения. Неправильно, мол, давать льготы и преференции лицам, продвигающим в нашей стране чуждые интересы"

С полным текстом статьи главреда можно ознакомиться здесь.

С обсуждаемым законопроектом - здесь.
Спойлер - пока что законопроект завис в Госдуме на стадии первого чтения.

2.УСН как пряник
В Госдуму внесен законопроект, предлагающий поднять лимит доходов, при котором организации и ИП могут применять УСН.

Кажется, уже не в первый раз всплывает это предложение. И тем не менее.

Сейчас плательщик УСН утрачивает право на применение этого спецрежима, если его доходы с начала года превысили 200 млн рублей. Теперь предельную сумму доходов хотят увеличить в два раза – до 400 млн рублей.

А вот доходный лимит, при превышении которого упрощенец сохраняет право на УСН, но налог платит уже по повышенной ставке (8% - для объекта «доходы» или 20% - для объекта «доходы минус расходы»), планируется оставить прежним – 150 млн рублей.

С соответствующим законопроектом можно ознакомиться здесь. Пока что он на начальной стадии.

Всем - продуктивной рабочей недели 🤝
#усн #проект #комментарии