Если в платежном поручении на уплату ЕНП неверно указать КБК, ИНН налогового органа, банк получателя и/или ОКТМО, то деньги все равно попадут, куда нужно.

Даже с такими ошибками суммы, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на ЕНС плательщика.

Такое разъяснение ФНС дала на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы». Найти этот ответ можно, введя в строке поиска «Текст» вопрос «Если налогоплательщик допустил ошибку при заполнении платежного поручения/платежного документа».

Другое дело, если ошибка допущена в поле «ИНН плательщика». Суммы, уплаченные с такой ошибкой, будут отнесены к невыясненным поступлениям. Соответственно, платеж будет необходимо уточнить. Для этого плательщику нужно будет представить в любую ИФНС соответствующее обращение в свободной форме.

Также нужно иметь в виду, что если плательщик указал не просто неверный ИНН, а ИНН другого лица, уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.

#енп #регулирование #сервис

Приглашаем на семинар по гособоронзаказу.

Уральская ТПП совместно с Рег.отделением ООО "Российский союз налогоплательщиков" в Свердловской области организуют семинар по гособоронзаказу: "Контроль за сферой ГОЗ: вопросы участников кооперации".

Участие бесплатное.
Спикеры - представители региональных контролирующих органов: Управления антимонопольной службы, Прокуратуры, Министерства обороны.

Дата: 21 февраля, с 15.00 до 17.00.
Мероприятие проходит в очном формате. Предварительная регистрация обязательна.
Зарегистрироваться можно здесь.

#гособоронзаказ #проверки #регион_66 #мероприятие #партнер #рсн_со #утпп

Мы все ждем и ждем каких-то принципиальных новостей по главному вопросу, который сейчас волнует всех: "Что по ЕНП?". Но их все нет и нет...😔

Поэтому пока что переходим к другим новостям.

Обновлены документы, используемые при налоговых проверках

ФНС актуализировала формы документов, используемых инспекциями при реализации своих полномочий по проведению контрольных мероприятий.

Так, в частности, утверждены новые формы:
❇️ акта налоговой проверки;
❇️ дополнения к акту налоговой проверки;
❇️ решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
❇️ решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
❇️ решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.

Обновленные формы начнут применяться с 01.03.2023.

#проверки #регулирование #НДС

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата этой суммы на свой банковский счет.

Для возврата переплаты необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление. Причем сделать это можно в любое время, вне зависимости от даты образования положительного сальдо.

То есть трехлетний срок для возврата налоговой переплаты больше не действует.

Но нужно иметь в виду, что переплата, образовавшаяся в связи со сдачей уточненки, не учитывается при определении совокупной обязанности, если со дня истечения срока уплаты соответствующих налога/взноса прошло более трех лет. Соответственно, такие суммы в положительное сальдо ЕНС не входят.

Подробнее об этом - в письме ФНС.

#енп #регулирование #мамина_поддержка

Текст Письма ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@ 👆

Минфин и ФНС опубликовали совместное письмо от 6 февраля 2023 г. N ЗГ-3-8/1441@, в котором разъясняют некоторые нюансы, связанные с перечислением денежных средств на единый налоговый счет. Об этом сегодня #мамина_поддержка.

#енп #регулирование #комментарий

Документ должен храниться в том виде, в котором он был создан.

Если бухгалтерский документ изначально оформлен на бумаге, то и хранить его нужно в первозданном бумажном виде.

Минфин напомнил, что требования к документам и документообороту в бухгалтерском учете определены ФСБУ 27/2021. А этим стандартом прямо установлено, что документы бухучета должны храниться в том виде, в котором они были составлены.

В частности, перевод документов, составленных на бумажном носителе, в электронный вид с целью последующего хранения в настоящее время не допускается.

Законопроект об оцифровке бумажных документов, о котором мы рассказывали ранее здесь, ввиду громозкости зашитой в него процедуры продолжает на стадии первого чтения "висеть" в ГосДуме.

#регулирование #ЭДО #бухучет #фсбу

И еще несколько полезных декабрьских писем Минфина

1. Книга продаж составляется для целей НДС и не может быть использована для обоснования расходов в целях исчисления налога на прибыль.

Источник: Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118688.

2. Отсутствие транспортной накладной не влияет на право на «товарный» НДС-вычет
Минфин напомнил, что входной НДС по приобретенным на территории РФ товарам подлежит вычету на основании выставленных продавцом счетов-фактур, после принятия этих товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Отсутствие товаротранспортной и транспортной накладных не является основанием для отказа в товарном НДС-вычете.

Источник: Письмо Минфина от 20.12.2022 № 03-07-11/125081.

3. В целях «кассовых» правил уплата через СБП - это безналичный расчет.

При получении оплаты через Систему быстрых платежей ККТ применяется в том же порядке, что при безналичных расчетах.«Кассовый» закон определяет термин «расчеты» как прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
По мнению Минфина, при использовании СБП пользователями могут применяться положения «кассового» закона, связанные с безналичными расчетами.

Т.е. при расчетах через СБП между организациями и ИП контрольно-кассовая техника может не применяться. А при получении через СБП оплаты от физлиц нужно обязательно выдавать кассовый чек.

Источник: Письмо Минфина от 02.12.2022 № 30-01-15/118261.

#ндс #налогнаприбыль #торговля #бухучет #ККТ #регулирование

ФНС России выпустила разъяснения о порядке отражения отрицательных курсовых разниц в декларации по налогу на прибыль за 2022 год.

Принятое налогоплательщиком решение о порядке учета в 2022 году отрицательных курсовых разниц по 523-ФЗ не может быть изменено.
Применение налогоплательщиком указанного порядка, повлекшее увеличение сумм авансовых платежей по налогу за отчетные периоды 2022 года, не влечет начисление пеней за просрочку исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате соответствующих авансовых платежей при условии уплаты налога за 2022 год не позднее установленного настоящей главой срока уплаты налога.

В связи с вышеуказанным, ФНС России рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговых декларациях за 2022 год, без представления уточненных налоговых деклараций за отчетные периоды 2022 года.

#регулирование #налогнаприбыль
#отчет #бухучет

ФНС подготовила сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям и расчетам.

И порекомендовала налогоплательщикам проверять по ним отчетность перед сдачей.

Сводный «контрольный» список был составлен для снижения административной нагрузки на налогоплательщиков. То есть чтобы им не приходилось лишний раз представлять пояснения по ошибкам, приведшим к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению).

В перечень, среди прочего, включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.

#усн #налогнаприбыль #ндс #ндфл #налогнаимущество #регулирование #отчет

С любимыми клиентами 💐

Поздравляем с Международным женским днём всех представительниц прекрасного пола и желаем солнечного, весеннего настроения 🌷🌞

Последние новости по ЕНП и ЕНС.

1. Жалобы, связанные с ЕНП, будут рассматривать в любом случае

ФНС заявила, что жалобы по вопросам, связанным с ЕНС и ЕНП, будут рассматриваться по существу в любом случае.

По правилам, жалоба на акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц должна быть:
- подписана лицом, ее подавшим, или его представителем;
- направлена в письменной форме либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Если эти требования нарушены, жалоба не рассматривается.
Однако, с целью оперативного принятия мер по своевременному выявлению и устранению причин нарушения прав налогоплательщиков ФНС указала на необходимость рассматривать по существу все жалобы по вопросам, связанным с ЕНС.

2. Пени по ЕНП не будут начислять до тех пор, пока все не сверятся.

На совещании с Президентом РФ глава ФНС заявил, что мораторий на начисление пеней на отрицательное сальдо ЕНС продлится до завершения сверок с налогоплательщиками.

Ранее ФНС заявляла, что индивидуальные сверки расчетов с налогоплательщиками (плательщиками сборов, страховых взносов) будут идти до 01.03.2023.

Теперь сообщается, что сверки будут проводиться и в марте-апреле. И до тех пор, пока сальдо ЕНС не будет окончательно выверено, пени начисляться не будут.

#енп #регулирование

Нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС по использованным материалам

До перехода с ОСН на УСН организация купила материалы и полностью их использовала при изготовлении собственной продукции. Следует ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким материалам?

Согласно НК, при переходе с ОСН на УСН налогоплательщик должен восстановить ранее правомерно принятый к вычету НДС по тем товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, которые будут использоваться после перехода на УСН.

По мнению Минфина, НДС, принятый к вычету по материалам, использованным при производстве продукции в период применения ОСН, нужно восстановить в случае, когда произведенная из них продукция будет реализовываться уже в УСН-периоде. Восстановить налог нужно в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.

#НДС #регулирование

Организациям необходимо представить уведомления о КИК за 2022 год до 20 марта

Его необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

✅ При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключение - для компании, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве.

✅ При отсутствии оснований для освобождения необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 28 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций), независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.

ℹ Подробнее об этом здесь

#КИК #регулирование #отчет

ИП на спецрежимах могут заявить об имущественных льготах

Предприниматели на УСН, АУСН и ПСН до 1 мая могут направить в ИФНС заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.

ФНС напомнила, что ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень.

Такая имущественная льгота может предоставляться на основании представленного ИП заявления. Впрочем, если у предпринимателя есть право на льготу, но он и не подал заявление на нее, и не сообщил об отказе от ее применения, льгота предоставляется автоматически на основании имеющихся у инспекции сведений.

#налогнаимущество #УСН #ПСН #АУСН #ИП #льготы

Налоговые долги пока не взыскивают

ФНС заявила, что долги по налогам могут быть взысканы лишь в случае, когда отрицательное сальдо ЕНС сверено с налогоплательщиком и подтверждено.

В связи с этим объявлено, что индивидуальные сверки будут идти как минимум до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года (т.е. в марте и апреле). По результатам таких сверок будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 01.01.2023.

Для проведения сверки в связи с несогласием с сальдо ЕНС налогоплательщикам необходимо обратиться в инспекции по месту регистрации

Письмо ФНС от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@.

#ЕНП #регулирование

Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период.

Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже (ЕНП) и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов.

Это происходит в следующих случаях:

1. Если ЕНП был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения.

2. Если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.

Подробнее: здесь
#енп #УСН #ПСН #взносы

Президент поручил довести ЕНП до ума

Владимир Путин поручил комиссии Госсовета по направлению «Экономика и финансы», Минфину и ФНС до 15 апреля провести оценку функционирования ЕНС и при необходимости представить предложения по его совершенствованию.

Также до 15 апреля ФНС должна наладить обратную связь с налогоплательщиками по вопросам ЕНП и ЕНС с целью решения выявленных проблем в максимально короткие сроки.

#енп #регулирование

ФНС России утвердила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлиц

Налогоплательщики смогут получать от налоговиков информацию о своем финансово-хозяйственном состоянии и иную информацию, которая характеризует их деятельность.

По результатам проведенной АИС «Налог-3» оценки налогоплательщику присвоят определенное количество баллов. Результаты оформят в виде выписки. Если налогоплательщик не согласен с результатами, то можно будет направить запрос о корректировке сведений.
#проверки #налоговыйконтроль #аналитика #сервис