Спецрежимы
1. УСН
Компании на УСН с 2023 года должны отчитываться не позднее 25 марта года, а оплачивать - не позднее 28 марта года, следующего за отчетным;
ИП на УСН - отчитаться - не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным, оплатить - не позднее 28 апреля.
Подробнее здесь.

Предельные базы по доходам, которые позволяют работать на УСН в 2023 году, будут проиндексированы с коэффициентом 1,257. В 2023 году предельные величины доходов для применения УСН составят:
188,55 млн рублей - для обычных ставок;
251,4 млн рублей - для повышенных ставок.
Подробнее здесь.

По итогам 2023 года сдавать декларацию нужно на новом бланке.

2. ПСН
Введен запрет на применение УСН и ПСН в компаниях, который занимаются производством, оптовой и розничной торговли ювелирных изделий и изделий с драгметаллами.
Подробнее здесь.

3. АУСН
Фиксированный размер страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний для тех, кто применяет АУСН, подлежит индексации в 1,087 раза. С 1 января 2023 год он составит 2217 рублей.
Подробнее здесь.

4. ЕСХН
Декларации по ЕСХН нужно сдавать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
Оплатить ЕСХН по итогам года ЕСХН по итогам года нужно не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
Подробнее здесь.

#усн #псн #аусн #есхн #регулирование #отчетность

Первичные и иные документы
1. Электронный перевозочный документ (путевой лист) можно оформлять в электронном виде. Подробнее здесь.

2. С 1 марта 2023 года госкомпаниям, банкам и финорганизациям запрещено с помощью иностранного мессенджера отправлять клиентам и партнерам следующие документы:
- платежные документы;
- персональные данные граждан РФ;
- сведения о безналичных денежных переводах;
- информацию для проведения платежей;
- данные о банковских счетах и вкладах россиян.
Перечень таких иностранных мессенджеров определит Роскомнадзор.

Также вводится понятие сервиса размещения объявлений (сервис для организации и взаимодействия пользователей в целях купли-продажи, а также передачи использования недвижимости, товаров, работ, услуг, поиска работы, при условии более 100 000 посетителей в сутки), прописаны требования к его ведению и возможности ограничения его деятельности. Например, владельцем может быть только российский гражданин/российское ЮЛ, обязаны следить за размещаемой информацией, по требованию - передавать данные, обеспечить интеграцию с порталом Госуслуг в установленных случаях и т.д.

Подробнее здесь.

#регулирование #грузоперевозки #транспорт
#торговля #владение

Завершим сегодня обзор изменений, вступающих в силу в 2023 году.

Ответственность, проверки. Маркировка.
1. С 1 января 2023 года увеличен период, течение которого можно оплатить назначенный штраф: 20 дней вместо 10. Если штраф отплатить в течение первых 10 дней, действует скидка 50%.
Подробнее здесь.

2. Большая часть бизнеса (те организации, которые не относятся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска) по-прежнему освобождена от большинства проверок. Подробнее здесь.

3. С 1 января действует обязательное досудебное обжалование решений по проверкам ККТ. Жалоба подается через портал госуслуг. Срок рассмотрения жалобы - 20 рабочих дней.
Подробнее здесь.

4. Маркировка продуктов через систему "Честный знак"
С 1 марта 2023 года участники оборота пива и слабоалкогольных напитков должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». С 1 апреля 2023 года производители и импортеры обязаны маркировать пиво и слабоалкогольные напитки в кегах.
С 1 октября 2023 года вводится маркировка пива и слабоалкогольных напитков в стеклянной или полимерной упаковке.
Подробнее здесь.

С 1 марта 2023 года в «Честный знак» нужно направлять сведения о розничной продаже упакованной воды. Подробнее здесь.

С 1 апреля 2023 года оптовые и розничные продавцы подают сведения об обороте жидкостей для электронных сигарет в систему «Честный знак». Подробнее здесь.

#проверки #торговля #ккт #маркировка

НДФЛ, кадры.

1. Новая форма и новые сроки сдачи 6-НДФЛ
В связи с введением с 1 января 2023 года ЕНП и изменением расчетных периодов изменили и форму.

С 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать:
за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за год - не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.

2. Расчетный период, сроки сдачи
Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:
если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января;
за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Расчетным периодом считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

3. Бухгалтерия должна заплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2022 год:
за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года;
за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января.

Датой фактического получения работником дохода за труд, выплаченного в денежной форме, считается день выплаты заработной платы (новая редакция пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ).

Компания вправе заплатить НДФЛ за работника за счет собственных средств.

С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.

Подробнее здесь.

Применение прогрессивной ставки НДФЛ к каждой налоговой базе отдельно распространено на доходы, полученные не только в 2021 и 2022 году, но и на доходы, полученные в 2023 году.
Подробнее здесь.

4. Не облагаются НДФЛ:
- денежные средства или имущество, полученные мобилизованными и призванными на СВО безвозмездно;
- доходы, образующиеся при прекращении кредитных договоров в случае гибели или увечья военнослужащего на СВО;
- безотчетные суммы до 700 рублей в день, выданные на поездки в регионы, требующие восстановления;
- премии, присужденные Президентом РФ.
Подробнее здесь.

5. МРОТ с 1 января 2023 года составит 16 242 рубля в месяц. Подробнее здесь.

6. С 1 января 2023 года вводится новая форма трудовой книжки. Имеющиеся у работодателей старые бланки можно использовать.
Подробнее здесь.

7. С 1 марта 2023 года вводятся единые требования к кадровым документам, которые теперь оформляются только в электронном виде.
Подробнее здесь.

8. Узнать все новшества 2023 года о страховых взносах, зарплате, уплате НДФЛ и ведении кадров можно на нашем семинаре, который состоится 24 января 2023 года.
Лектор: Червякова Н.А.
Подробнее о семинаре и регистрация на него - здесь.

#ндфл #кэдо #взносы #мероприятие

ФНС подготовила проект приказа, которым будет утвержден электронный формат счета на оплату.

Разработанный документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронных счетов.

Когда формат будет утвержден, налогоплательщики в ответ на требования инспекции смогут представлять истребуемые счета в электронном виде.

Напомним, что, если электронный документ оформлен не по утвержденному ФНС формату, в случае истребования этого документа инспекцией его нужно распечатать и представить на бумаге.

Проект приказа

#эдо #проверки

Минфином подготовлены рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год

Аудиторам при проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 г. рекомендовано обратить внимание на:
- влияние ситуации, сложившейся в 2022 г., на деятельность и бухгалтерскую отчетность аудируемых лиц;
- обеспечение функционирования системы управления качеством при проведении аудита или обзорных проверок бухгалтерской отчетности;
- определение ключевых вопросов аудита в целях повышения информационной ценности аудиторского заключения и пр.

Указано на необходимость обратить особое внимание на выполнение обязанностей, связанных с исполнением требований Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" при выполнении аудиторских процедур в отношении цифровой валюты.

Подробнее здесь.

Также Минфин Рф опубликовал и перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской/налоговой отчетности за 2022 год.

В перечень включены 85 случаев обязательного аудита бухотчетности (в прошлом году их было 83)

Подробнее здесь и здесь.

#аудит #отчетность #регулирование

ФНС напомнила, что с 01.01.2023 налоги и взносы нужно будет платить через механизм ЕНП. А все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.

Образец заполнения платежного поручения на перечисление ЕНП приведен на специальной промостранице.

Особое внимание следует обращать на заполнение реквизита 17 «Номер счета получателя средств». Налоговики предлагают установить переходные правила заполнения реквизита 105 «ОКТМО» - указывать вместо ОКТМО значение «0» только с 31.01.2023. То есть весь январь платить налоги нужно будет по-прежнему в разрезе ОКТМО.

Напомним, что ранее Минфин заявил, что до официального утверждения и вступления в силу новых правил заполнения платежных поручений, при формировании платежек нужно руководствоваться действующим Приказом № 107н.

Обратите внимание! В приведенном на промостранице образце рекомендация ФНС не учтена.

#енп #регулирование

⚡РБК сообщает ⚡Налоговая служба не будет применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете (ЕНС), пока с налогоплательщиками не будут проведены индивидуальные сверки. Такие сверки по платежам за отчетные периоды до 2023 года будут проводиться до 1 марта.

Это следует из письма главы ФНС Даниила Егорова в межрегиональные налоговые инспекции от 26 января, с которым ознакомился РБК.

ФНС решила исключить взыскание долгов «в виде отрицательного сальдо единого налогового счета <…> до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий», указано в документе.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года ФНС по отдельным видам налогов и сборов не будет привлекать к ответственности за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов. Также до 1 мая или до окончания декларационной кампании вводится мораторий на привлечение к налоговой ответственности за занижение налоговой базы, если это занижение не было выявлено налоговой проверкой.
Все принятые меры распространяются на платежи за отчетные периоды до 2023 года.

Подробнее на РБК.

#енп #проверки #регулирование #налоговыйконтроль

Сервис ФНС России "Оперативная помощь: разблокировка счета" дополнен новой функцией.

Теперь сервис предусматривает возможность любой Компании и ИП в случае несогласия с сальдо по их Единому налоговому счету (ЕНС):
⏺ задать свой вопрос в этой части;
⏺сделать запрос на его актуализацию.

Подробнее здесь.
#енп #сервис #фнс #регулирование

а вот и письмо ФНС, о котором вчера писали РБК, появилось в доступе. За неуплату налогов и неудержание налогов агентом компании и ИП до 1 мая 2023 года штрафовать не будут.

#енп #регулирование #проверки
#налоговыйконтроль

Если в платежном поручении на уплату ЕНП неверно указать КБК, ИНН налогового органа, банк получателя и/или ОКТМО, то деньги все равно попадут, куда нужно.

Даже с такими ошибками суммы, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на ЕНС плательщика.

Такое разъяснение ФНС дала на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы». Найти этот ответ можно, введя в строке поиска «Текст» вопрос «Если налогоплательщик допустил ошибку при заполнении платежного поручения/платежного документа».

Другое дело, если ошибка допущена в поле «ИНН плательщика». Суммы, уплаченные с такой ошибкой, будут отнесены к невыясненным поступлениям. Соответственно, платеж будет необходимо уточнить. Для этого плательщику нужно будет представить в любую ИФНС соответствующее обращение в свободной форме.

Также нужно иметь в виду, что если плательщик указал не просто неверный ИНН, а ИНН другого лица, уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.

#енп #регулирование #сервис

Приглашаем на семинар по гособоронзаказу.

Уральская ТПП совместно с Рег.отделением ООО "Российский союз налогоплательщиков" в Свердловской области организуют семинар по гособоронзаказу: "Контроль за сферой ГОЗ: вопросы участников кооперации".

Участие бесплатное.
Спикеры - представители региональных контролирующих органов: Управления антимонопольной службы, Прокуратуры, Министерства обороны.

Дата: 21 февраля, с 15.00 до 17.00.
Мероприятие проходит в очном формате. Предварительная регистрация обязательна.
Зарегистрироваться можно здесь.

#гособоронзаказ #проверки #регион_66 #мероприятие #партнер #рсн_со #утпп

Мы все ждем и ждем каких-то принципиальных новостей по главному вопросу, который сейчас волнует всех: "Что по ЕНП?". Но их все нет и нет...😔

Поэтому пока что переходим к другим новостям.

Обновлены документы, используемые при налоговых проверках

ФНС актуализировала формы документов, используемых инспекциями при реализации своих полномочий по проведению контрольных мероприятий.

Так, в частности, утверждены новые формы:
❇️ акта налоговой проверки;
❇️ дополнения к акту налоговой проверки;
❇️ решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
❇️ решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
❇️ решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.

Обновленные формы начнут применяться с 01.03.2023.

#проверки #регулирование #НДС

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата этой суммы на свой банковский счет.

Для возврата переплаты необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление. Причем сделать это можно в любое время, вне зависимости от даты образования положительного сальдо.

То есть трехлетний срок для возврата налоговой переплаты больше не действует.

Но нужно иметь в виду, что переплата, образовавшаяся в связи со сдачей уточненки, не учитывается при определении совокупной обязанности, если со дня истечения срока уплаты соответствующих налога/взноса прошло более трех лет. Соответственно, такие суммы в положительное сальдо ЕНС не входят.

Подробнее об этом - в письме ФНС.

#енп #регулирование #мамина_поддержка

Текст Письма ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@ 👆

Минфин и ФНС опубликовали совместное письмо от 6 февраля 2023 г. N ЗГ-3-8/1441@, в котором разъясняют некоторые нюансы, связанные с перечислением денежных средств на единый налоговый счет. Об этом сегодня #мамина_поддержка.

#енп #регулирование #комментарий

Документ должен храниться в том виде, в котором он был создан.

Если бухгалтерский документ изначально оформлен на бумаге, то и хранить его нужно в первозданном бумажном виде.

Минфин напомнил, что требования к документам и документообороту в бухгалтерском учете определены ФСБУ 27/2021. А этим стандартом прямо установлено, что документы бухучета должны храниться в том виде, в котором они были составлены.

В частности, перевод документов, составленных на бумажном носителе, в электронный вид с целью последующего хранения в настоящее время не допускается.

Законопроект об оцифровке бумажных документов, о котором мы рассказывали ранее здесь, ввиду громозкости зашитой в него процедуры продолжает на стадии первого чтения "висеть" в ГосДуме.

#регулирование #ЭДО #бухучет #фсбу

И еще несколько полезных декабрьских писем Минфина

1. Книга продаж составляется для целей НДС и не может быть использована для обоснования расходов в целях исчисления налога на прибыль.

Источник: Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118688.

2. Отсутствие транспортной накладной не влияет на право на «товарный» НДС-вычет
Минфин напомнил, что входной НДС по приобретенным на территории РФ товарам подлежит вычету на основании выставленных продавцом счетов-фактур, после принятия этих товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Отсутствие товаротранспортной и транспортной накладных не является основанием для отказа в товарном НДС-вычете.

Источник: Письмо Минфина от 20.12.2022 № 03-07-11/125081.

3. В целях «кассовых» правил уплата через СБП - это безналичный расчет.

При получении оплаты через Систему быстрых платежей ККТ применяется в том же порядке, что при безналичных расчетах.«Кассовый» закон определяет термин «расчеты» как прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
По мнению Минфина, при использовании СБП пользователями могут применяться положения «кассового» закона, связанные с безналичными расчетами.

Т.е. при расчетах через СБП между организациями и ИП контрольно-кассовая техника может не применяться. А при получении через СБП оплаты от физлиц нужно обязательно выдавать кассовый чек.

Источник: Письмо Минфина от 02.12.2022 № 30-01-15/118261.

#ндс #налогнаприбыль #торговля #бухучет #ККТ #регулирование

ФНС России выпустила разъяснения о порядке отражения отрицательных курсовых разниц в декларации по налогу на прибыль за 2022 год.

Принятое налогоплательщиком решение о порядке учета в 2022 году отрицательных курсовых разниц по 523-ФЗ не может быть изменено.
Применение налогоплательщиком указанного порядка, повлекшее увеличение сумм авансовых платежей по налогу за отчетные периоды 2022 года, не влечет начисление пеней за просрочку исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате соответствующих авансовых платежей при условии уплаты налога за 2022 год не позднее установленного настоящей главой срока уплаты налога.

В связи с вышеуказанным, ФНС России рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговых декларациях за 2022 год, без представления уточненных налоговых деклараций за отчетные периоды 2022 года.

#регулирование #налогнаприбыль
#отчет #бухучет