Значительное повышение сумм НДПИ на уголь в 1 кв. 2023 года!

К базовой ставке НДПИ на уголь устанавливается надбавка в размере 380 рублей за тонну на первый квартал 2023 года.

В ст. 342 НК РФ добавлен новый пункт 2.4, согласно которому:
«Указанные в пп. 12, 13 и 15 п.2 настоящей статьи налоговые ставки, определенные с учетом коэффициентов, предусмотренных настоящей статьей, в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, увеличиваются на величину, равную 380 рублям за 1 тонну.»

Указанное повышение ставки относится к :
✔️антрацитам;
✔️коксующимся углям;
✔️угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого.

Подробнее здесь

#ндпи #регулирование

Минфин внес изменения в КБК по НДПИ

В планах Минфина изменить на будущий год КБК по взносам, а также ввести новые КБК для уплаты налогов/взносов в рамках ЕНП.

Из-за объединения ПФР и ФСС со следующего года планируют добавить коды для страховых взносов:
1 02 01000 01 0000 160 — общий КБК по всем видам страхования;
1 02 01010 01 0000 160 — для пенсионных взносов;
1 02 01020 01 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
1 02 01030 01 0000 160 — для взносов на ОМС.

Также хотят ввести КБК за периоды, которые истекут до 1 января 2023 года:
1 02 14010 06 0000 160 — для пенсионных взносов;
1 02 14020 06 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
1 02 14030 08 0000 160 — для взносов на ОМС.

Внимание! Пока что проект приказа по изменению КБК по взносам находится на регистрации в Минюсте.

#НДПИ #регулирование #енп #взносы

О документальном подтверждении правомерности отнесения задолженности к безнадежной в целях исчисления налога на прибыль

В ответ на запрос организации Минфин России в своем письме пояснил, что организации для документального подтверждения правомерности отнесения задолженности к безнадежной недостаточно иметь на руках электронные образы документов, выгруженные с официальных сервисов, а также скриншоты информации, размещенной в государственных информационных системах.

Но! Это совсем не означает, что скриншоты использовать нельзя.
Сегодня #мамина_поддержка о простом способе как все таки сделать из скриншота доказательство.
#налогнаприбыль

И еще одно разъяснение Минфина по поводу признания долга безнадежным

В своем письме Минфин России поясняет, что исключение должника из ЕГРЮЛ не всегда означает, что долг такой компании можно списать как безнадежный. Нужно еще выяснить причину исключения из реестра.

Дело в том, что из ЕГРЮЛ исключаются не только недействующие компании.

Основанием для исключения из реестра также может быть:
➡️ невозможность ликвидации юрлица из-за отсутствия средств на необходимые расходы и невозможность возложить эти расходы на учредителей (участников) компании;
➡️ недостоверность сведений, внесенных в ЕГРЮЛ.

Если компания была исключена из реестра по этим основаниям, она не считается недействующей. А ее долги нельзя признать безнадежными по основанию ликвидации организации-должника.

При этом ничто не мешает списать долг такого юрлица по иным основаниям. Например, в связи с истечением срока исковой давности.

#налогнаприбыль

Поправки законодательства по ГОЗ: платежи по заработной плате с отдельного банковского счета отвяжут от уплаты зарплатных налогов

Госдума в третьем чтении рассматривает законопроект "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ".

Обращаем ваше внимание на текст статьи 31 пункт 3 в этом проекте: "Приостановить до 31 декабря 2023 года включительно действие подпункта «а» пункта 3 статьи 84 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе», в части выполнения условия одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при осуществлении оплаты труда".

Изменения продиктованы введением ЕНП с 2023 года.

#гособоронзаказ #регулирование #енп

Приглашаем принять участие в мероприятии.

21 декабря 2022 года (среда) с 11.00 Комитет по налоговой и финансовой политике СОСПП проводит круглый стол для предприятий, участвующих в ГОЗ.

Тема: "Периметр кооперации в ГОЗ. Проблемы и решения". Спикеры - представители Союза Оборонщиков Свердловской области и регионального управления ФАС. Модератор - @irinamamina

Подробная программа - во вложении.
Формат мероприятия - очный, в конференц-зале СОСПП (Пушкина, 6). Участие бесплатное.

Зарегистрироваться на мероприятие можно здесь: https://forms.yandex.ru/cloud/6388693f69387269a16a523e/

#мероприятие #партнер #соспп

Доброго понедельничного утра! Начнем неделю с минутки просвещения по части финансов.

Что такое "платежный календарь"?
В любом бизнесе, вне зависимости от вида деятельности, масштаба и специализации есть очень важный процесс - управление денежными средствами. Оперативное управление денежными средствами осуществляется при помощи такого инструмента управленческого учета как платежный календарь.

«Платежный календарь» - это свод данных о:
- текущем наличии денежных средств – остатки денег на расчетных счетах и в кассах;
- планируемых поступления денежных средств;
- планируемых выбытиях (оттоках, платежах) денежных средств;
- планируемом остатке денежных средств с учетом планируемых движений (поступлений и выбытий денег).

Подробнее о формировании и методах ведения платежного календаря - здесь.

#владение #акпмаминой #услуги #упручет

Организациям хотят предоставить право самим решать, учитывать или нет в 2022 году отрицательные курсовые разницы по непрекращенным валютным требованиям и обязательствам.

В 2022 году отрицательные разницы признаются внереализационным расходом в обычном порядке - на последнее число текущего месяца и/или на дату прекращения (исполнения) требования или обязательства (в зависимости от того, что произошло раньше).

Планируется прописать, что организация вправе принять решение учитывать в «прибыльных» расходах отрицательные курсовые разницы, возникшие в 2022 году, по непрекращенным на 31.12.2022 валютным требованиям и обязательствам (за исключением авансов) на дату прекращения (исполнения) требований и обязательств.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно будет представить соответствующее уведомление в ИФНС в срок для подачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год (или при подаче «уточненки» за последний отчетный период 2022 г.).

В результате отказа от ежемесячного учета отрицательных курсовых разниц увеличатся авансы за отчетные периоды 2022 года, однако, пени начисляться не будут. Условие - своевременная уплата налога по итогам 2022 года.

Изменить свое решение после подачи уведомления компания уже не сможет.

Законопроект вчера был подписан Президентом РФ. Вступит в силу с момента опубликования.

#регулирование #валюта #мамина_поддержка

С 2023 года изменяются правила удержания и уплаты НДФЛ

С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе - перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

👉Ранее до 2023 года: дата получения дохода - последний день месяца, за который начислен доход.

Таким образом, налоговые агенты с 1 января 2023 года обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

⚡️Перечисление налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

С 2023 года исчисление и удержание НДФЛ будет осуществляться дважды в месяц: с зарплаты и с аванса.

Подробнее здесь и здесь.

В связи с изменением сроков уплаты НДФЛ ФНС утвердила обновленную форму расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения. В первый раз отчитаться по новой форме нужно будет за I квартал 2023 года. Подробнее - здесь.

#ндфл #регулирование

Годовая отчетность-2022: налоговые и бухгалтерские аспекты.

Приглашаем вас принять участие в последнем в этом году семинаре Учебного центра И.Маминой.

- Особенности формирования бухгалтерской отчетности за 2022 год,
- расчеты по новым ФСБУ-2022,
- новое по налогу на прибыль, налогу на имущество и НДФЛ,
- что надо знать об электронном документообороте.

Эти и другие важные для безошибочного формирования годовой отчетности вопросы рассмотрим в течение дня с практическими примерами и комментариями практикующих аудиторов.

Узнать больше и зарегистрироваться на семинар можно здесь.

#мероприятие #акпмаминой #отчетность

Минфин разъяснил тонкости документального подтверждения расходов электронными первичными документами в целях налога на прибыль и бухгалтерского учета.

✔️Первичные документы могут составляться на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа.
✔️Отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок регулируются ФЗ от 06.04.2011 N 63-ФЗ.
✔️Электронные документы, обращающиеся в рамках соглашений между участниками электронного взаимодействия, подписанные электронной подписью, отвечающей условиям, п. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ, признаются равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.
✔️Для целей налогового и бухгалтерского учета первичный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

#Налогнаприбыль #эдо #бухучет #первичка

Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Минфин дал разъяснения:
📌На основании п.5 ст.283 НК РФ в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 283 НК РФ, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Положения указанного пункта:
- не применяются, если в ходе мероприятий налогового контроля будет установлено, что основной целью реорганизации является уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
- не устанавливают особенностей применения указанной нормы для организаций, реорганизованных в форме присоединения.

#налогнаприбыль #бухучет #убытки #реорганизация

И еще одно разъяснение Минфина по налогу на прибыль.

О зачете налога, уплаченного (удержанного) в иностранном государстве, в целях налога на прибыль.

🔺Согласно п.1 ст.311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налоговой базы.
Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в РФ, так и за ее пределами.

🔸В соответствии с п. 3 ст.311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ.

⏺Условия для зачета:
1️⃣ имеется документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за пределами РФ:
🔸для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего ин/государства,
🔸для налогов, удержанных в соответствии с законодательством ин/государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
2️⃣ зачёт может быть произведён в размере не более суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.
3️⃣ зачет может быть проведен за налоговый период, в котором были учтены доходы в целях налогообложения прибыли в РФ. Зачет уплаченного заграницей налога в иные налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

#налогнаприбыль #бухучет #зачет

МСФО: применять нельзя отменить

Применение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) актуально для российских организаций даже в изменившихся реалиях. Об этом в интервью РБК рассказал министр финансов РФ Антон Силуанов. По его словам, эта система важна хотя бы для взаимодействия с партнерами из дружественных стран.
________
Международные стандарты обеспечивают сопоставимость финансовой отчетности между компаниями в общемировом масштабе, а также являются условием доступности отчетной информации для внешних пользователей, например банков, финансовых фондов, инвесторов, владельцев бизнеса из различных юрисдикций.

Россия начала переход на стандарты МСФО еще в 1998 году. С 2012 года было введено законодательное требование об обязательном применении МСФО для составления консолидированной отчетности всеми «общественно значимыми» компаниями.

Сейчас стандарт обязаны применять банки, страховщики, НПФ, госкомпании, торгуемые на бирже компании. Остальные коммерческие структуры вправе применять МСФО.

Отчетность по российским стандартам (РСБУ, ФСБУ) не консолидируется, то есть не включает в себя результаты дочерних организаций.

В 2022 году кредитные организации получили право не раскрывать отчетность по МСФО. Кроме того, был сокращен и объем публикуемой информации по РСБУ. Ранее право засекречивать отчетность имели только подпавшие под санкции банки.

#мсфо #комментарии #бухучет #отчетность

Бухгалтерский методологический центр (БМЦ) выпустил рекомендации по использованию данных МСФО при переходе на ФСБУ.

На основании ФЗ «О бухгалтерском учете» в последние несколько лет был принят ряд федеральных стандартов по ключевым участкам бухгалтерского учета.

Закон устанавливает в качестве принципа регулирования бухгалтерского учета применение международных стандартов как основы разработки федеральных и отраслевых стандартов. В соответствии с ним, субъект негосударственного регулирования бухгалтерского учета должен обеспечить соответствие проекта федерального стандарта международному стандарту, на основе которого разработан проект федерального стандарта.

В этой связи все новые ФСБУ основаны на соответствующих МСФО. По ряду вопросов в ФСБУ содержатся прямые ссылки на МСФО. Кроме того, ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» требует руководствоваться в первую очередь МСФО по всем вопросам, которые не урегулированы ФСБУ.

Такое содержательное единство требований ФСБУ и МСФО призвано, помимо прочего, помочь организациям избежать двойного учета по ФСБУ и МСФО, что значительно сокращает административные затраты организаций, составляющих отчетность по МСФО.

Вместе с тем, единства текущих правил учета по ФСБУ и МСФО недостаточно для его полной унификации. Необходимо еще единство входящих данных, чтобы учет по ФСБУ и МСФО стартовал из одной точки. А для этого необходимо, чтобы все данные по МСФО, сформированные в учете организации, можно было использовать в качестве входящих данных в момент начала применения каждого нового ФСБУ.

Новые ФСБУ предусматривают различные переходные положения и различный порядок формирования входящих данных. Совместимость этих положений с текущими данными, сформированными по МСФО, неочевидна и требует специального анализа.

___

Рекомендации БМЦ применяются в целях первого применения: ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»; ФСБУ 5/2019 «Запасы»; ФСБУ 6/2020 «Основные средства»; ФСБУ 26/2020 «Капитальные сложения»; ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и др.

Суть рекомендаций: если до начала применения ФСБУ организация формировала данные об объектах бухгалтерского учета, которые соответствуют всем требованиям МСФО, то в целях ретроспективного отражения последствий изменений учетной политики указанные данные могут приниматься организацией в качестве данных, которые сформировались бы, если бы стандарт применялся с момента возникновения затрагиваемых им фактов хозяйственной жизни.

Подробнее здесь.

#мсфо #отчетность #фсбу #комментарии

И немного наших "личных" новостей.

Сегодня 10 лет в @auditpart отмечает Белоусова Татьяна Ивановна, руководитель аудиторской практики (директор по аудиту).

Поздравляем Татьяну Ивановну, желаем здоровья и дальнейших профессиональных успехов 🤝

#акпмаминой

С 2023 года меняются правила уплаты НДФЛ. Мы писали об этом здесь. А как его уплачивать в переходный период - если зарплату выплатили в последний рабочий день 2022 года (30.12)?
@irinamamina объясняет.

#ндфл #мамина_поддержка

ФНС представила обзор правовых позиций Конституционного и Верховного судов РФ по вопросам налоговых проверок и контроля

Например, указано, что проведение выемки у контрагента проверяемого налогоплательщика само по себе не является нарушением его прав.

Есть в Обзоре и «однодневочные» выводы: если в цепочку поставки товаров (работ, услуг, сырья) включены «технические» компании, и в распоряжении ИФНС есть достаточные сведения и доказательства, позволяющие однозначно установить лицо, которое осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов, то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль, и примененных им вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями.

В Обзоре также говорится о том, что ЕГРН служит источником информации о юридических фактах, которые признаются в качестве подтверждающих возникновение обязанности по уплате налога на имущество физлиц. Эта информация будет полезна не только организациям и ИП, но и обычным гражданам.

Ознакомиться с обзором можно здесь.

Кстати, на прошедшем недавно VII Уральском Налоговом Форуме было несколько тем, связанных с налоговыми проверками, контролем, и даже с привлечением к уголовной ответственности по делам, вытекающим из налоговых споров. Посмотреть записи с соответствующих секций форума можно здесь.

#проверки #налогнаимущество #налогнаприбыль
#ндс #сервис #мероприятие #партнер #адвокат

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций не включаются объекты, облагаемые по кадастровой стоимости.

Федеральным законом №305-ФЗ от 02.07.2021 г. были внесены соответствующие изменения в НК РФ.

Если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, то налоговая декларация не представляется. ‎

С 2023 года Компаниям будут направляться электронные сообщения об исчисленных суммах налога на имущество с включением в такие сообщения расчетов транспортного и земельного налогов.

Подробнее здесь.

Напомним этапы реформирования налога на имущество организаций:

✔️до 2015 г: движимое имущество, принятое на учет с 2013 года в качестве основных средств, не признавалось объектом налогообложения (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ);

✔️с 2015 г: освобождение движимого имущества от налога включено в ст.381 НК РФ и стало налоговой льготой.

✔️с 2019 г: всё движимое имущество организации, независимо от срока его учета в качестве основного средства, не облагается налогом.

✔️с 2020 г.: отменена обязанность по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также внедрена возможность централизованного представления налоговых деклараций в один выбранный налоговый орган.

✔️с 2023 г.: российские налогоплательщики не включают в декларацию сведения. об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости. Если у Компании в собственности имеются только объекты, облагаемые по кадастру, то декларация не подается. Для обеспечения полноты уплаты налога организациям будут направляться электронные сообщения об исчисленной сумме налога по новой форме.(Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Подробнее здесь.

#налогнаимущество #регулирование #отчетность

Когда незавершенное строительство облагается налогом на имущество организаций?

Налоговая служба дала разъяснения относительно того, когда объект незавершенного строительства (ОНС) подлежит обложению налогом на имущество организаций.

Так, ОНС облагаются «кадастровым» налогом на имущество при соблюдении следующих условий:
✏️ ОНС учтен в ЕГРН в качестве объекта незавершенного строительства;
✏️ в ЕГРН внесена кадастровая стоимость объекта;
✏️ объект незавершенного строительства принадлежат организации на праве собственности/праве хозяйственного ведения;
✏️ региональным законом установлены особенности определения налоговой базы по налогу в отношении ОНС.

#налогнаимущество #строительство

Дорогие коллеги, клиенты, друзья!

Коллектив Группы компаний Партнерство Маминой поздравляет вас с наступающим 2023 годом!

Пусть грядущий год станет успешнее года уходящего, дарит нам только хорошие новости, богатырское здоровье и время радости в кругу родных и близких.

А чтобы вы могли основательно подготовиться к началу нового года, вот здесь можно найти подборку всех изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве, вступающих в силу с 1 января 2023 года.

До встречи в новом году!

#акпмаминой #сервис #законодательство