4. ЭДО на транспорте
С 1 сентября в России благодаря полномасштабному внедрению ГИС ЭПД появилась возможность оформления в электронном виде ряда документов на автотранспорте, в том числе электронных транспортных накладных (ЭТрН), электронных сопроводительных ведомостей и электронных заказ-нарядов. Согласно пояснениям Минтранса России, с 1 марта 2023 года в этот перечень войдут электронный путевой лист, электронный договор фрахтования и электронный заказ (заявки).

«Если говорить о переходе на электронные документы на транспорте, зачастую речь идет о том, что у многих транспортных компаний уже есть ЭДО, для перехода им нужно выбрать оператора ИС ЭПД, донастроить вместе с ним электронный документооборот и бизнес-процессы и обучить сотрудников» — объяснила эксперт Ассоциации «Цифровой транспорт и логистика», глава Национального союза экспертов в сфере транспорта и логистики Ольга Федоткина.

«Внедрение электронных перевозочных документов кратно сокращает количество ненужных транзакций и ускоряет процесс оплаты. Все это сделано на основании запроса рынка», — заверил замглавы Минтранса Дмитрий Баканов.

Он также считает, что с высокой долей вероятности ЭДО на транспорте будут делать обязательным по секторам, но у бизнеса будет время приспособиться к нововведению.

5. Электронные архивы
Серьезную озабоченность у экспертов Форума вызвал предлагаемый к принятию законопроект об электронных архивах, грозящий банкам многомиллиардными потерями, о котором мы ранее писали здесь.

«Обсуждаемая сейчас версия поправок к законопроекту предполагает, что финансовые организации смогут не хранить бумажные копии документов, только если подписавшая их другая сторона согласится на это, — объяснил заместитель директора по направлению «Эффективное регулирование» АНО «Цифровая экономика» Дмитрий Соболев. — Для банков это означает, что все клиенты, однажды подписавшие какие-либо документы, должны будут вновь прийти в отделение и подписать согласие на создание электронного дубликата, что, порой, не представляется возможным по тем или иным причинам».

По словам эксперта ВТБ Дмитрия Ушакова, принятие документа в текущей редакции приведет к тому, что банки могут отказаться от перевода бумажных архивов в цифру, так как это будет для них трудозатратно. Однако при этом он добавил, что сейчас банкам приходится тратить на хранение документов миллиарды рублей и призвал обратить внимание на необходимость доработки законопроекта.

6. Маркировка
На Форуме ЭДО руководитель департамента интеграционных решений ЭДО компании "Такском" (член Ассоциации "РОСЭУ") Елена Апарина отметила, что с подключением новых товарных категорий к маркировке растет доля пользователей ЭДО.

"С момент запуска маркировки в табачной отрасли произошел глобальный скачок подключения к ЭДО. Активность подключений в тот момент выросла на 50-60%. Сейчас мы также видим, как с подключением новых товарных категорий к маркировке растет доля пользователей ЭДО. Таким образом, можно сказать, что маркировка является драйвером для перехода компаний в цифру", - сказала Апарина.

#эдо #маркировка #транспорт

В связи с внедрением Единого налогового счета Компаниям необходимо провести сверку с налоговым органом.

С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков вводится Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС).

К этому необходимо заранее подготовиться путем проведения сверки состояния расчетов с бюджетом, так как после 01.01.2023 сальдовые остатки по всем налогам, сборам, пеням и штрафам (за искл. переплаты старше 3-х лет) будут объединены в единую карточку - ЕНП и в дальнейшем будут учитываться на ЕНС.

Запрос на проведение сверки расчетов может быть направлен:
1️⃣ в электронном виде по ТКС;
2️⃣ через личный кабинет ИП или ЮЛ;
3️⃣ в налоговый орган лично.

Подробнее здесь

#енп #сверка #регулирование #налоги

ИФНС не может отказать в сверке расчетов!

Инспекции обязаны по заявлению налогоплательщика проводить совместную сверку расчетов.

Недавно Верховный суд признал не действующим письмо ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990, которым был определен временный порядок проведения совместной сверки расчетов (Решение Верховного Суда РФ от 11.08.2022 № АКПИ22-468).

Среди прочего, временным порядком были установлены основания для отказа в проведении сверки.

Аргументация ВС РФ при признании письма недействующим: при отсутствии утверждённого порядка проведения совместной сверки расчетов инспекции должны руководствоваться предписаниями НК. А основания для отказа в проведении сверки расчетов НК не предусмотрены.

Во исполнение решения суда ФНС России выпустило соответствующее письмо для инспекций.

#сверка #регулирование

В Госдуме рассматривается законопроект о поправках в НК, которыми предлагается значительно увеличить «доходные» лимиты для УСН и ПСН.

Так, размер предельного дохода для плательщиков УСН планируется поднять с 200 млн рублей до 500 млн рублей.

А «доходный» лимит для ПСН предложено увеличить в два раза – с 60 млн рублей до 120 млн рублей. Помимо этого, ИП на патенте хотят разрешить иметь в штате больше сотрудников – максимум 50 человек вместо нынешних 15.

#налоги #усн #псн #регулирование #господдержка

Операторы ЭДО должны передавать в ФНС счета-фактуры и УПД, содержащие сведения о прослеживаемых товарах!

Минюстом РФ опубликован приказ, утверждающий порядок представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме.

Приказ вступит в силу с 1 января 2023 года. С этой даты все операторы ЭДО, оказывающие услуги по передаче счетов-фактур (169 статья НК РФ), должны будут передавать документы, содержащие сведения о прослеживаемых товарах, в ФНС.

🔹Информация о приемном комплексе ФНС и о формате транспортного контейнера, который необходимо будет формировать оператору ЭДО, размещается на сайте ФНС.
🔹Сведения всегда направляет оператор продавца:
▪️если документ односторонний (счет-фактура), то после получения от оператора покупателя подтверждения о направлении документа покупателю (пункт 16 приказа Минфина 14н);
▪️если документ двусторонний (УПД), то после направления оператору покупателя подтверждения о направлении извещения продавцу (пункт 21 приказа Минфина 14н).
🔹 Оператор продавца должен направить документы в течение 1 рабочего дня.
🔹 По каждому документу формируется свой транспортный контейнер.

#ЭДО #регулирование

За последнее время вопросов и нюансов, связанных с электронным документооборотом, возникает все больше. Цифровизация идет полным ходом, ЭДО перестал быть экзотикой и инструментом для ленивых, он набирает силу, во многих моментах становится обязательным.

Бухгалтеры уже на полном серьезе задаются вопросами:
1. Как обмениваться документами в системе ЭДО по документам КС-2, КС-3? Как через ЭДО подписать акт с разногласиями?
2. Бумажные документы можно оформить задним числом. А электронные?
3. Если документ оформили на бумаге одной датой, подписали другой датой и выслали контрагенту, а потом передали еще и в ЭДО третьей датой - что считать датой подписания документа в итоге? Каковы налоговые риски в такой ситуации?
4. Каков порядок обмена подтверждающими документами и заверения их копий в системе ЭДО по агентским договорам (при перепредъявлении расходов)?
5. Я отсканировала бумажную накладную с подписью директора и печатью и отправила его через Диадок контрагенту, подписав ЭП главного бухгалтера. Я же молодец, ведь кашу маслом не испортишь?😏

На эти и другие вопросы ответы можно услышать на семинаре по юридически значимому электронному документообороту, который учебный центр И.Маминой проводит 13 декабря. Узнайте сейчас, как делать правильно. Поверьте, в 2023 году вам это очень пригодится.

Подробнее о семинаре и регистрация - здесь.

#эдо #мероприятие

Единый налоговый счет - новая система уплаты налогов

Федеральная налоговая служба напоминает, что с 01.01.2023 начинает действовать Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет и в связи с этим рассылает налогоплательщикам памятку.
С 1 января 2023года все категории налогоплательщиков переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

ЕНС – это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям.
Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату налогов и избежать ошибок, - исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей.

Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.

Алгоритм следующий – до 28 числа месяца налогоплательщик вносит денежные средства на собственный Единый налоговый счет, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в Личном кабинете, либо направив запрос в налоговую инспекцию.

Таким образом, к 28 числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности – уплаты всех начисленных налогов.

Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.

Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление и средства с остатка на счете будут переведены.
Ускорится и процесс возврата на счет переплаты. Еще один плюс - уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.

Произвести оплату налогов можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет для физических лиц» через опцию «Пополнить авансовый кошелек».

#енд #енс #регулирование #партнер

Чек-лист проверки готовности компании к гособоронзаказу

Если вы занимаетесь гособоронзаказом, но у вас в компании отсутствует любой из указанных пунктов, ваша деятельность, вероятнее всего, может быть расценена как нарушение Федерального закона от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе".

Мы собрали для вас в единый чек-лист по работе с гособоронзаказом действия/документы, которые должны у вас быть, чтобы без проблем работать с гособоронзаказом, (во вложении). Сохраните/распечатайте и проверяйте себя.

Больше информации по работе с гособоронаказом вы можете узнать на семинаре по ГОЗ, который учебный центр И.Маминой проводит 15 декабря 2022 года.

#гособоронзаказ #мероприятие #сервис #мамина_поддержка

Значительное повышение сумм НДПИ на уголь в 1 кв. 2023 года!

К базовой ставке НДПИ на уголь устанавливается надбавка в размере 380 рублей за тонну на первый квартал 2023 года.

В ст. 342 НК РФ добавлен новый пункт 2.4, согласно которому:
«Указанные в пп. 12, 13 и 15 п.2 настоящей статьи налоговые ставки, определенные с учетом коэффициентов, предусмотренных настоящей статьей, в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, увеличиваются на величину, равную 380 рублям за 1 тонну.»

Указанное повышение ставки относится к :
✔️антрацитам;
✔️коксующимся углям;
✔️угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого.

Подробнее здесь

#ндпи #регулирование

Минфин внес изменения в КБК по НДПИ

В планах Минфина изменить на будущий год КБК по взносам, а также ввести новые КБК для уплаты налогов/взносов в рамках ЕНП.

Из-за объединения ПФР и ФСС со следующего года планируют добавить коды для страховых взносов:
1 02 01000 01 0000 160 — общий КБК по всем видам страхования;
1 02 01010 01 0000 160 — для пенсионных взносов;
1 02 01020 01 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
1 02 01030 01 0000 160 — для взносов на ОМС.

Также хотят ввести КБК за периоды, которые истекут до 1 января 2023 года:
1 02 14010 06 0000 160 — для пенсионных взносов;
1 02 14020 06 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
1 02 14030 08 0000 160 — для взносов на ОМС.

Внимание! Пока что проект приказа по изменению КБК по взносам находится на регистрации в Минюсте.

#НДПИ #регулирование #енп #взносы

О документальном подтверждении правомерности отнесения задолженности к безнадежной в целях исчисления налога на прибыль

В ответ на запрос организации Минфин России в своем письме пояснил, что организации для документального подтверждения правомерности отнесения задолженности к безнадежной недостаточно иметь на руках электронные образы документов, выгруженные с официальных сервисов, а также скриншоты информации, размещенной в государственных информационных системах.

Но! Это совсем не означает, что скриншоты использовать нельзя.
Сегодня #мамина_поддержка о простом способе как все таки сделать из скриншота доказательство.
#налогнаприбыль

И еще одно разъяснение Минфина по поводу признания долга безнадежным

В своем письме Минфин России поясняет, что исключение должника из ЕГРЮЛ не всегда означает, что долг такой компании можно списать как безнадежный. Нужно еще выяснить причину исключения из реестра.

Дело в том, что из ЕГРЮЛ исключаются не только недействующие компании.

Основанием для исключения из реестра также может быть:
➡️ невозможность ликвидации юрлица из-за отсутствия средств на необходимые расходы и невозможность возложить эти расходы на учредителей (участников) компании;
➡️ недостоверность сведений, внесенных в ЕГРЮЛ.

Если компания была исключена из реестра по этим основаниям, она не считается недействующей. А ее долги нельзя признать безнадежными по основанию ликвидации организации-должника.

При этом ничто не мешает списать долг такого юрлица по иным основаниям. Например, в связи с истечением срока исковой давности.

#налогнаприбыль

Поправки законодательства по ГОЗ: платежи по заработной плате с отдельного банковского счета отвяжут от уплаты зарплатных налогов

Госдума в третьем чтении рассматривает законопроект "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ".

Обращаем ваше внимание на текст статьи 31 пункт 3 в этом проекте: "Приостановить до 31 декабря 2023 года включительно действие подпункта «а» пункта 3 статьи 84 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе», в части выполнения условия одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при осуществлении оплаты труда".

Изменения продиктованы введением ЕНП с 2023 года.

#гособоронзаказ #регулирование #енп

Приглашаем принять участие в мероприятии.

21 декабря 2022 года (среда) с 11.00 Комитет по налоговой и финансовой политике СОСПП проводит круглый стол для предприятий, участвующих в ГОЗ.

Тема: "Периметр кооперации в ГОЗ. Проблемы и решения". Спикеры - представители Союза Оборонщиков Свердловской области и регионального управления ФАС. Модератор - @irinamamina

Подробная программа - во вложении.
Формат мероприятия - очный, в конференц-зале СОСПП (Пушкина, 6). Участие бесплатное.

Зарегистрироваться на мероприятие можно здесь: https://forms.yandex.ru/cloud/6388693f69387269a16a523e/

#мероприятие #партнер #соспп

Доброго понедельничного утра! Начнем неделю с минутки просвещения по части финансов.

Что такое "платежный календарь"?
В любом бизнесе, вне зависимости от вида деятельности, масштаба и специализации есть очень важный процесс - управление денежными средствами. Оперативное управление денежными средствами осуществляется при помощи такого инструмента управленческого учета как платежный календарь.

«Платежный календарь» - это свод данных о:
- текущем наличии денежных средств – остатки денег на расчетных счетах и в кассах;
- планируемых поступления денежных средств;
- планируемых выбытиях (оттоках, платежах) денежных средств;
- планируемом остатке денежных средств с учетом планируемых движений (поступлений и выбытий денег).

Подробнее о формировании и методах ведения платежного календаря - здесь.

#владение #акпмаминой #услуги #упручет

Организациям хотят предоставить право самим решать, учитывать или нет в 2022 году отрицательные курсовые разницы по непрекращенным валютным требованиям и обязательствам.

В 2022 году отрицательные разницы признаются внереализационным расходом в обычном порядке - на последнее число текущего месяца и/или на дату прекращения (исполнения) требования или обязательства (в зависимости от того, что произошло раньше).

Планируется прописать, что организация вправе принять решение учитывать в «прибыльных» расходах отрицательные курсовые разницы, возникшие в 2022 году, по непрекращенным на 31.12.2022 валютным требованиям и обязательствам (за исключением авансов) на дату прекращения (исполнения) требований и обязательств.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно будет представить соответствующее уведомление в ИФНС в срок для подачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год (или при подаче «уточненки» за последний отчетный период 2022 г.).

В результате отказа от ежемесячного учета отрицательных курсовых разниц увеличатся авансы за отчетные периоды 2022 года, однако, пени начисляться не будут. Условие - своевременная уплата налога по итогам 2022 года.

Изменить свое решение после подачи уведомления компания уже не сможет.

Законопроект вчера был подписан Президентом РФ. Вступит в силу с момента опубликования.

#регулирование #валюта #мамина_поддержка

С 2023 года изменяются правила удержания и уплаты НДФЛ

С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе - перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

👉Ранее до 2023 года: дата получения дохода - последний день месяца, за который начислен доход.

Таким образом, налоговые агенты с 1 января 2023 года обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

⚡️Перечисление налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

С 2023 года исчисление и удержание НДФЛ будет осуществляться дважды в месяц: с зарплаты и с аванса.

Подробнее здесь и здесь.

В связи с изменением сроков уплаты НДФЛ ФНС утвердила обновленную форму расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения. В первый раз отчитаться по новой форме нужно будет за I квартал 2023 года. Подробнее - здесь.

#ндфл #регулирование

Годовая отчетность-2022: налоговые и бухгалтерские аспекты.

Приглашаем вас принять участие в последнем в этом году семинаре Учебного центра И.Маминой.

- Особенности формирования бухгалтерской отчетности за 2022 год,
- расчеты по новым ФСБУ-2022,
- новое по налогу на прибыль, налогу на имущество и НДФЛ,
- что надо знать об электронном документообороте.

Эти и другие важные для безошибочного формирования годовой отчетности вопросы рассмотрим в течение дня с практическими примерами и комментариями практикующих аудиторов.

Узнать больше и зарегистрироваться на семинар можно здесь.

#мероприятие #акпмаминой #отчетность

Минфин разъяснил тонкости документального подтверждения расходов электронными первичными документами в целях налога на прибыль и бухгалтерского учета.

✔️Первичные документы могут составляться на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа.
✔️Отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок регулируются ФЗ от 06.04.2011 N 63-ФЗ.
✔️Электронные документы, обращающиеся в рамках соглашений между участниками электронного взаимодействия, подписанные электронной подписью, отвечающей условиям, п. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ, признаются равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.
✔️Для целей налогового и бухгалтерского учета первичный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

#Налогнаприбыль #эдо #бухучет #первичка

Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Минфин дал разъяснения:
📌На основании п.5 ст.283 НК РФ в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 283 НК РФ, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Положения указанного пункта:
- не применяются, если в ходе мероприятий налогового контроля будет установлено, что основной целью реорганизации является уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
- не устанавливают особенностей применения указанной нормы для организаций, реорганизованных в форме присоединения.

#налогнаприбыль #бухучет #убытки #реорганизация

И еще одно разъяснение Минфина по налогу на прибыль.

О зачете налога, уплаченного (удержанного) в иностранном государстве, в целях налога на прибыль.

🔺Согласно п.1 ст.311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налоговой базы.
Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в РФ, так и за ее пределами.

🔸В соответствии с п. 3 ст.311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ.

⏺Условия для зачета:
1️⃣ имеется документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за пределами РФ:
🔸для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего ин/государства,
🔸для налогов, удержанных в соответствии с законодательством ин/государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
2️⃣ зачёт может быть произведён в размере не более суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.
3️⃣ зачет может быть проведен за налоговый период, в котором были учтены доходы в целях налогообложения прибыли в РФ. Зачет уплаченного заграницей налога в иные налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

#налогнаприбыль #бухучет #зачет