Еще не вступившие в силу положения о едином налоговом платеже уже хотят поправить

В Госдуму внесен законопроект, которым хотят поправить некоторые положения Налогового кодекса и внести уточнения по единому налоговому платежу.
Законопроект разработан в целях уточнения отдельных положений НК РФ с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по апробации нового механизма уплаты налогов и их учета налоговыми органами, в том числе, с учетом замечаний и предложений бизнеса и регионов.

Что хотят поменять:
1️⃣ из НК РФ уберут такие понятия, как «суммы излишне уплаченных и излишне взысканных» налогов в связи с неприменимостью указанных понятий к институту единого налогового счета;
2️⃣ скорректируют порядок учета уточненных деклараций и расчетов при определении совокупной обязанности;
3️⃣ уточнят порядок формирования «входящего» сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года;
4️⃣ в совокупной обязанности не будут учитывать суммы, по которым приостановили уплату на период рассмотрения заявления об отсрочке или рассрочке;
5️⃣ институт единого налогового счета интегрируют в налог на профессиональный доход.

#енп #регулирование #нпд

Что такое управленческий учет, когда и зачем он необходим бизнесу.

Управленческий учёт в бизнесе существует, прежде всего, для того, чтобы на основе его данных управлять бизнесом можно было максимально эффективно, оперативно принимая решения, связанные с деятельностью бизнеса. Он нацелен на то, чтобы предоставить наиболее полную информацию о состоянии бизнеса.
В отличие от регламентированного (бухгалтерского) учета управленческий учёт может также оперировать прогнозами, электронной информацией, не подтверждённой первичными документами, и другими возможными данными.

Наши специалисты готовы разработать для вас систему управленческого учета с учетом специфики конкретного бизнеса для повышения эффективности управления и роста доходности для собственника (ROE).
Подробнее об услуге - здесь.
#владение #акпмаминой #услуги #упручет

Поговорим сегодня о взносах.

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам

ФНС утвердила обновленную форму расчета по страховым взносам, а также новую отдельную форму «Персонифицированные сведения о физлицах».

Новый РСВ состоит из четырех основных разделов:
📌 Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
📌 Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
📌 Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
📌 Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК».

Помимо этого, утверждена форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Это не то же самое, что Раздел 3 в составе РСВ, это отдельный отчет.

В нем нужно будет указывать:
📝 данные о «физиках» - получателях выплат (ИНН, ф.и.о., СНИЛС);
📝 сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица.

Представлять эту новую форму нужно будет ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. В первый раз - за январь 2023 года.

Сам РСВ по-прежнему будет представляться ежеквартально, но в иные сроки, нежели сейчас – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. В первый раз сдать обновленный РСВ нужно будет по итогам I квартала 2023 года.

#взносы #регулирование

4-ФСС за 2022 год сдается по-старому

Соцстрах заявил, что несмотря на то, что с 2023 года ФСС и ПФР объединяются в единый Социальный Фонд (СФР), отчетность по итогам 2022 года представляется по старой форме в обычные сроки.

Соответственно, 4-ФСС за 2022 год нужно будет сдать по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80, не позднее:
⏰ 25 января 2023 года – если 4-ФСС представляется в электронном виде;
⏰ 20 января 2023 года – если 4-ФСС сдается на бумаге.

#взносы #регулирование

Определена предельная база по взносам на 2023 год

Со следующего года ПФР и ФСС объединяют в единый Фонд пенсионного и социального страхования. В связи с этим для всех страховых взносов, кроме взносов на травматизм, вводится единая предельная база. С выплат физлицам, не превышающих единую предельную базу, взносы будут начисляться по тарифу 30%, а с выплат сверх предельной базы - 15,1%.

На 2023 г. размер единой предельной величины базы по взносам, уплачиваемым с выплат работникам в ИФНС, составит 1 917 000 рублей.

Подробнее здесь.
#взносы #регулирование

Новая форма заявления о подтверждении ОВЭД
Минтруд подготовил проект новой формы заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности.

Напомним, что подтверждать основной вид деятельности организации должны для того, чтобы им установили соответствующий тариф взносов на травматизм.

Сейчас такое заявление представляется в ФСС. Но поскольку с 01.01.2023 вместо ФСС и ПФР будет единый Фонд пенсионного и социального страхования, в форму заявления приходится вносить соответствующие технические поправки.

#взносы #регулирование

Одной из тем, рассмотренных на VII Уральском налоговом форуме, стало объединение Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования.

Запись часового совместного выступления эксперта СКБ-Контур и представителя Пенсионного фонда Свердловской области можно посмотреть по ссылке.

#взносы #регулирование #партнер #услуга #контур #мероприятие #мамина_поддержка

Минтруд: решил включить самозанятых в обновленную программу добровольного социального страхования. Инициатива заработает с 01.07.2023 г.

Подробнее об этом - аудиозапись с радио Город ФМ и комментарии @irinamamina, а также - здесь.

Напомним, что у самозанятых уже есть возможность добровольно (по желанию) откладывать на пенсию и уплачивать пенсионные взносы. Соответствующие выплаты необходимо производить в приложении «Мой налог».

#нпд #взносы #партнер #Городфм

Переход с УСН на НПД

Если ИП на УСН решил перейти на НПД, то порядок его действий зависит от того, хочет ли он при этом в принципе сохранить статус ИП или нет.

Если ИП решил остаться таковым, то он должен в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН. Тогда предприниматель считается прекратившим применение упрощенки со дня постановки на НПД-учет.

При этом если уведомление ИП представит с нарушением срока или не представит вовсе, его постановка на учет в качестве самозанятого аннулируется.

Если ИП прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и встал на учет как плательщик НПД до того, как наступил крайний срок подачи уведомления о прекращении применения УСН (а также другого спецрежима - ЕСХН), то новоиспеченному самозанятому подавать такое уведомление вообще не нужно. Ведь по общему правилу утрата статуса ИП, применяющего упрощенку, означает одновременное прекращение применения этого спецрежима.

Источники:
Письмо ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-11-10/110702

#усн #нпд #регулирование

Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятых

Интервью со специалистом ФНС Чубаровой Евгенией Дмитриевной об агентских схемах с самозанятыми и рисках доначислений.

📖 Нередко самозанятые предлагают организациям свои услуги по поиску покупателей и клиентов. Но даже если самозанятый только приводит клиентов, а договоры с ними организация заключает сама напрямую, возникают опасения, что налоговые органы расценят это как использование услуг посредника.

Если условие выплаты вознаграждения самозанятому — заключение найденным им клиентом договора с организацией либо совершение покупки, то самозанятый однозначно агент организации. Посредникам, в том числе и агентам, запрещено применять НПД.

Например, физлицо — торговый представитель обходит торговые точки и предлагает продукцию фирмы. И только если торговая точка делает заказ, фирма платит ему вознаграждение. Он — посредник, даже если вознаграждение ему предусмотрено фиксированное (а не как процент от сделки) и даже если договор между торговой точкой и фирмой заключается напрямую (а не им самим по доверенности от фирмы). Соответственно, при оказании такого вида услуг он не имеет права на НПД, а организации грозит доначисление страховых взносов и НДФЛ на выплачиваемое за эти услуги вознаграждение.

📖 А если условие выплаты вознаграждения самозанятому — не заключение с найденным им клиентом договора либо совершение им покупки, а только лишь, например, передача организации данных о возможном покупателе (клиенте) или направление клиента в организацию для переговоров? Например, предмет договора с самозанятым — распространение рекламных листовок, размещение рекламы в соцсетях, сбор заявок на покупку товаров (работ, услуг) фирмы и консультирование по ее продукции, работам, услугам, условиям и ценам.

По сути и в этом случае договор тоже будет агентским. Физлицо, которое организация таким образом привлекает для поиска клиентов, при выполнении всего перечисленного действует исключительно в ее интересах, а не в своих. И за ее счет, поскольку с теми из направленных к организации покупателей и клиентов, с кем в итоге будет заключен договор, он будет заключен за счет организации. А действия в интересах принципала и за его счет — признаки агентского договора. Так что такой договор оказания услуг с самозанятым может быть переквалифицирован в агентский, что, в свою очередь, будет основанием для доначисления страховых взносов и НДФЛ на выплаченное самозанятому вознаграждение.

📖 Можно ли привлекать самозанятых водителями на автомобилях организации, то есть заключать с ними договор на услуги по управлению транспортным средством? С одной стороны, есть разъяснения Минфина, что самозанятый вправе в рамках НПД оказывать услуги по вождению при отсутствии признаков трудовых отношений. С другой стороны, к таким признакам ФНС относит инфраструктурную зависимость от заказчика, а в указанном случае заказчик предоставляет и автомобиль, и топливо, а также, как владелец транспорта, выписывает путевой лист.

Здесь важно уточнить, что инфраструктурная зависимость от заказчика — лишь один из совокупности многих признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Сама по себе в чистом виде она не является фактом, который однозначно идентифицирует подмену отношений. В описанной ситуации признаков, на основании которых при налоговом контроле строится карта рисков такой подмены, недостаточно, и у налоговых органов не должно возникнуть вопросов к таким отношениям с самозанятым.

#нпд #проверки #регулирование #взносы
#ндфл #мамина_поддержка

Одной из тем, неразрывно связанной с темами налогообложения и бухучета, является тематика электронного документооборота (ЭДО).

Мы не можем оставить ее в стороне, поэтому теперь регулярно будем публиковать на канале информацию и новости, имеющие отношение к вопросам ЭДО.
Сегодня первая публикация, посвященная вопросу введения машиночитаемых доверенностей (МЧД).

Предлагаем вашему вниманию запись вебинара от 23.08.2022 г. с участием начальника отдела методологии применения электронной подписи и хранения электронных документов хозяйствующими субъектами Управления электронного документооборота ФНС России Романа Чубарова о том, как наладить работу с МЧД.

Внимание! Вебинар длится чуть больше 40 мин., для его загрузки и открытия на мобильном телефоне или ПК требуется некоторое время.

#мчд #эдо #фнс #регулирование #сервис #партнер #мамина_поддержка

И еще одно видео на сегодня. Для тех, кто не смог принять участие в VII Уральском налоговом форуме - запись секции "Изменения в электронной подписи и машиночитаемой доверенности" можно посмотреть здесь.

#эдо #мчд #сервис #контур #партнер

До конца года в России появится единый формат машиночитаемой доверенности

🗓 До конца 2022 года в соответствии с коллективным решением Минцифры, ФНС, Федерального казначейства, Банка России и Федеральной нотариальной палаты будет создан единый формат машиночитаемой доверенности на базе формата ФНС России и Федеральной нотариальной палаты.

👤 Об этом заявил на III Всероссийском Форуме ЭДО заместитель руководителя ФНС России Александр Егоричев.

💬 "Единый формат МЧД позволит упростить документооборот не только в секторе B2B. Важно, чтобы документы, созданные по утвержденным форматам, применялись везде: как в бизнесе, так и в государственных органах. При этом нужно учитывать интересы не только крупного бизнеса, но и совсем небольших компаний и предпринимателей".

🔎 Подробнее здесь.

#мчд #эдо #регулирование

От профессии-пенсионера до профессии будущего -
за 3 недели

Не успели отгреметь итоги нашего VII Уральского налогового форума, на котором спикеры образовательной секции сокрушались о том, что налогово-учетные профессии пытаются отправить в утиль и надо что-то с этим делать, как ситуация поменялась буквально на противоположную. Вот что значит хорошая синергия и сила мысли 😏

Директор Департамента Минфина России Леонид Шнейдман, выступая на Конгрессе профессиональных бухгалтеров, заявил о том, что при том уровне автоматизации и тех глобальных изменениях, которые грядут в счете учета, профессия бухгалтера имеет все шансы стать профессией будущего.

1. Ключевой задачей, стоящей перед бухгалтерским сообществом, он назвал освоение новых федеральных стандартов, которые позволяют бухгалтерам создавать отчетность, необходимую как менеджменту организации, так и внешним пользователям.

2. Другим важным направлением совершенствования работы бухгалтеров является внедрение и активное использование в бухгалтерии современных информационных технологий. В этом году практически завершилось создание государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

3. Еще один "кит", на которого может и должна опираться бухгалтерия будущего, связан с переориентацией учетного процесса на электронный документооборот.
За последнее время была проделана большая работа для снятия ограничений на использование в бухгалтерии электронных документов. Принят новый федеральный стандарт «О документах и документооборот в бухгалтерском учете», который заработал с текущего года.

«В стадии доработки находится законопроект, который позволит проводить конвертацию бумажных документов в электронные. Расширяется сфера применения унифицированных форматов электронных документов, что существенно упрощает их оборот между организациями и государственными органами. Применение электронных технологий в бухгалтерии несет несомненные выгоды бухгалтерской профессии. Эта профессия становится поставщиком современного, качественного продукта» - заявил глава департамента Минфина.

#эдо #аудит #бухучет #комментарий

Ну и подытожим на сегодня тему ЭДО, рассказав в нескольких постах об итогах III Всероссийского форума по ЭДО, который 15 ноября 2022 года прошел в Москве.

Ключевыми спикерами Форума стали:
Замглавы ФНС России Александр Егоричев,
Замглавы Минтранса России Дмитрий Баканов,
Директор Правового департамента Минцифры России Роман Кузнецов,
Гендиректор СКБ Контур Михаил Сродных,
Вице-президент X5 Group Станислав Богданов.
Модератор - президент Ассоциации «РОСЭУ» Юрий Малинин.

Александр Егоричев:
«Есть целая дорожная карта с планом мероприятий с целью масштабирования электронного документооборота в секторе B2B.
В краткосрочной перспективе:
- легализация машиночитаемых доверенностей и их промышленное использование,
- перевод наиболее востребованных документов в электронный вид,
- упрощение процедуры взаимодействия операторов между собой, то есть роуминга,
- ориентиры по дальнейшему госконтролю».

Также Александр Егоричев отметил запрос на
- масштабирование Госключа,
- внедрения мобильной и облачной подписей.

#эдо #МЧД #КЭП #НЕП #госключ

Другие спикеры Форума ЭДО 2022 уточнили и обратили внимание и на другие аспекты развития ЭДО в России.

1. ЭДО и МСП
Генеральный директор СКБ-Контур Михаил Сродных сказал о том, что для вовлечения МСП в ЭДО необходимо скорейшее развитие и внедрение мобильных электронных подписей, поскольку сотрудникам МСП зачастую приходится работать "в полях" и без мобильной ЭП им не обойтись.
Дополнительное финансирование — одним из наиболее очевидных подходов к стимулированию такого перехода. Президент «РОСЭУ» Юрий Малинин представил разрабатываемый совместно с ФНС России и операторами ЭДО проект, который позволит представителям МСП получать субсидии на внедрение ЭДО.

2. МЧД
Эксперимент по апробации технологии обмена МЧД был запущен ФНС в сентябре 2021 года. За год к эксперименту присоединились Федеральная нотариальная палата, Почта России, Росстат, ВТБ, все крупные операторы ЭДО и др.

О том, что поиски оптимального способа работы с МЧД завершились достигнутой на форуме договоренностью о выработке единого для всех служб формата, мы уже писали здесь.
На форуме спикеры также обсудили разработанную Минцифры дорожную карту по переходу на МЧД, которую Правительство должно одобрить до сентября 2023 года.

3. Трансграничный ЭДО
Минцифры по согласованию с ФСБ России намерено внести изменения в 63-ФЗ в части возможности признания иностранной электронной подписи (ЭП) на основании договора между хозяйствующими субъектами, рассказал Роман Кузнецов. Мера даст участникам иностранных правоотношений полномочия использовать национальные ЭП без международного договора. "В худшем случае она будет приравнена к неквалифицированной ЭП", добавил он.

В случае принятия соответствующих поправок переход на ЭДО с зарубежными партнерами значительно упростится, уверен Михаил Сродных. Глава Контура также отметил отсутствие на практике реализации института привлечения доверенной третьей стороны (ДТС) при проверке ЭП:

«Нужна реализация нормативной базы со стороны ФСБ: мы ждем, когда служба наделит статусом ДТС конкретные организации, для начала хотя бы одну. Я уверен, что всё это сильно поможет развитию международного ЭДО, а значит, и международной торговли».

Согласился с этим и Александр Егоричев, который назвал «утопичной» идею о заключении международных договоров о взаимном признании ЭП с каждым государством. Он рассказал о позитивном опыте использования ДТС с Беларусь и планах его повторения с Арменией, а также заявил, что ФНС России выпустит «максимально общую и публичную методику» по трансграничному взаимодействию.

#мчд #эдо #партнер #контур #комментарий

4. ЭДО на транспорте
С 1 сентября в России благодаря полномасштабному внедрению ГИС ЭПД появилась возможность оформления в электронном виде ряда документов на автотранспорте, в том числе электронных транспортных накладных (ЭТрН), электронных сопроводительных ведомостей и электронных заказ-нарядов. Согласно пояснениям Минтранса России, с 1 марта 2023 года в этот перечень войдут электронный путевой лист, электронный договор фрахтования и электронный заказ (заявки).

«Если говорить о переходе на электронные документы на транспорте, зачастую речь идет о том, что у многих транспортных компаний уже есть ЭДО, для перехода им нужно выбрать оператора ИС ЭПД, донастроить вместе с ним электронный документооборот и бизнес-процессы и обучить сотрудников» — объяснила эксперт Ассоциации «Цифровой транспорт и логистика», глава Национального союза экспертов в сфере транспорта и логистики Ольга Федоткина.

«Внедрение электронных перевозочных документов кратно сокращает количество ненужных транзакций и ускоряет процесс оплаты. Все это сделано на основании запроса рынка», — заверил замглавы Минтранса Дмитрий Баканов.

Он также считает, что с высокой долей вероятности ЭДО на транспорте будут делать обязательным по секторам, но у бизнеса будет время приспособиться к нововведению.

5. Электронные архивы
Серьезную озабоченность у экспертов Форума вызвал предлагаемый к принятию законопроект об электронных архивах, грозящий банкам многомиллиардными потерями, о котором мы ранее писали здесь.

«Обсуждаемая сейчас версия поправок к законопроекту предполагает, что финансовые организации смогут не хранить бумажные копии документов, только если подписавшая их другая сторона согласится на это, — объяснил заместитель директора по направлению «Эффективное регулирование» АНО «Цифровая экономика» Дмитрий Соболев. — Для банков это означает, что все клиенты, однажды подписавшие какие-либо документы, должны будут вновь прийти в отделение и подписать согласие на создание электронного дубликата, что, порой, не представляется возможным по тем или иным причинам».

По словам эксперта ВТБ Дмитрия Ушакова, принятие документа в текущей редакции приведет к тому, что банки могут отказаться от перевода бумажных архивов в цифру, так как это будет для них трудозатратно. Однако при этом он добавил, что сейчас банкам приходится тратить на хранение документов миллиарды рублей и призвал обратить внимание на необходимость доработки законопроекта.

6. Маркировка
На Форуме ЭДО руководитель департамента интеграционных решений ЭДО компании "Такском" (член Ассоциации "РОСЭУ") Елена Апарина отметила, что с подключением новых товарных категорий к маркировке растет доля пользователей ЭДО.

"С момент запуска маркировки в табачной отрасли произошел глобальный скачок подключения к ЭДО. Активность подключений в тот момент выросла на 50-60%. Сейчас мы также видим, как с подключением новых товарных категорий к маркировке растет доля пользователей ЭДО. Таким образом, можно сказать, что маркировка является драйвером для перехода компаний в цифру", - сказала Апарина.

#эдо #маркировка #транспорт

В связи с внедрением Единого налогового счета Компаниям необходимо провести сверку с налоговым органом.

С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков вводится Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС).

К этому необходимо заранее подготовиться путем проведения сверки состояния расчетов с бюджетом, так как после 01.01.2023 сальдовые остатки по всем налогам, сборам, пеням и штрафам (за искл. переплаты старше 3-х лет) будут объединены в единую карточку - ЕНП и в дальнейшем будут учитываться на ЕНС.

Запрос на проведение сверки расчетов может быть направлен:
1️⃣ в электронном виде по ТКС;
2️⃣ через личный кабинет ИП или ЮЛ;
3️⃣ в налоговый орган лично.

Подробнее здесь

#енп #сверка #регулирование #налоги

ИФНС не может отказать в сверке расчетов!

Инспекции обязаны по заявлению налогоплательщика проводить совместную сверку расчетов.

Недавно Верховный суд признал не действующим письмо ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990, которым был определен временный порядок проведения совместной сверки расчетов (Решение Верховного Суда РФ от 11.08.2022 № АКПИ22-468).

Среди прочего, временным порядком были установлены основания для отказа в проведении сверки.

Аргументация ВС РФ при признании письма недействующим: при отсутствии утверждённого порядка проведения совместной сверки расчетов инспекции должны руководствоваться предписаниями НК. А основания для отказа в проведении сверки расчетов НК не предусмотрены.

Во исполнение решения суда ФНС России выпустило соответствующее письмо для инспекций.

#сверка #регулирование

В Госдуме рассматривается законопроект о поправках в НК, которыми предлагается значительно увеличить «доходные» лимиты для УСН и ПСН.

Так, размер предельного дохода для плательщиков УСН планируется поднять с 200 млн рублей до 500 млн рублей.

А «доходный» лимит для ПСН предложено увеличить в два раза – с 60 млн рублей до 120 млн рублей. Помимо этого, ИП на патенте хотят разрешить иметь в штате больше сотрудников – максимум 50 человек вместо нынешних 15.

#налоги #усн #псн #регулирование #господдержка

Операторы ЭДО должны передавать в ФНС счета-фактуры и УПД, содержащие сведения о прослеживаемых товарах!

Минюстом РФ опубликован приказ, утверждающий порядок представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме.

Приказ вступит в силу с 1 января 2023 года. С этой даты все операторы ЭДО, оказывающие услуги по передаче счетов-фактур (169 статья НК РФ), должны будут передавать документы, содержащие сведения о прослеживаемых товарах, в ФНС.

🔹Информация о приемном комплексе ФНС и о формате транспортного контейнера, который необходимо будет формировать оператору ЭДО, размещается на сайте ФНС.
🔹Сведения всегда направляет оператор продавца:
▪️если документ односторонний (счет-фактура), то после получения от оператора покупателя подтверждения о направлении документа покупателю (пункт 16 приказа Минфина 14н);
▪️если документ двусторонний (УПД), то после направления оператору покупателя подтверждения о направлении извещения продавцу (пункт 21 приказа Минфина 14н).
🔹 Оператор продавца должен направить документы в течение 1 рабочего дня.
🔹 По каждому документу формируется свой транспортный контейнер.

#ЭДО #регулирование