Коллеги из Электронного журнала "Главная книга" со ссылкой на УФНС Тульской области, подготовившей и опубликовавшей ответы на самые животрепещущие вопросы по ЕНП, рассказывают, как будут считать пени за неуплату ЕНП.

Порядок начисления пеней за неуплату/несвоевременную уплату платежей в бюджет установлен статьей 75 НК. По общему правилу за просрочку сроком до 30 календарных дней (включительно) пени организации начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня просрочки – исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

При этом, на период с 09.03.2022 по 31.12.2023 установлены особые временные правила. А именно, за весь период просрочки пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Для ИП и до 9 марта, и после, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования в течение всего периода просрочки.

Переход на уплату налогов единым платежом этот порядок не изменит.

#регулирование #енп

Продолжение. Коллеги из Электронного журнала "Главная книга" со ссылкой на УФНС Тульской области, подготовившей и опубликовавшей ответы на самые животрепещущие вопросы по ЕНП, рассказывают, как узнать на уплату каких налогов инспекция направила ЕНП.

Очередность зачета ЕНП в счет обязательств перед бюджетом четко установлена. Засчитывать платеж в счет уплаты налогов будут в таком порядке:

- недоимка — начиная с налога с более ранним сроком уплаты;
- текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.

Данные о состоянии единого налогового счета и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP - система).

Кроме того, можно будет запросить справку о принадлежности сумм ЕНП. Она будет содержать сведения обо всех средствах, поступивших в качестве единого платежа, а также иных суммах, формирующих сальдо ЕНС, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки.

#регулирование #енп

Обзор основных положений налоговой политики на 2022-2024 гг. от @irinamamina. ТОП-5 изменений в налоговом администрировании.

#регулирование #комментарии #мамина_поддержка

Мобилизация и налоги

ФНС дала разъяснения, что делать мобилизованным физлицам, самозанятым, ИП и руководителям организаций. Они содержатся в письме ФНС в территориальные органы за подписью замглавы службы Андрея Бударина.

С призванных граждан не снимается обязанность вовремя уплатить налоги, а для предпринимателей — страховые взносы за работников. Сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности в связи с частичной мобилизацией тоже никто не отменял.

За физлиц транспортный, земельный налоги и налог на имущество могут уплатить их близкие, для этого достаточно знать ИНН мобилизованного. Для уплаты подоходного налога в определенных случаях надо сдать 3-НДФЛ, это уже делается по доверенности. Оформить доверенность можно у нотариуса перед отправкой в часть либо заверить ее уже у командира воинской части и направить ее доверенному лицу по почте.

За самозанятых налоги также могут уплатить близкие по их ИНН. Также можно в приложении для самозанятых "Мой налог" настроить автоплатежи, передав полномочия на уплату налогов кредитной организации, ведущей расчеты по карте, к которой привязано приложение.

Без оформления нотариальной доверенности не получится обойтись ИП и руководителям организаций. Поскольку с них не снимается обязанность подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, уплачивать страховые взносы за сотрудников, а осуществлять эти действия может только уполномоченное лицо.

Освобождения или отсрочки от уплаты налогов в связи/на период мобилизации пока нет, однако Правительство рассматривает возможность дать части мобилизованных отсрочки по уплате налогов. Предполагается, что меры коснутся «предпринимателей, которые продолжат вести бизнес». Также планируется перенести сроки предоставления деклараций и отчетности.

Пока что при возникновении долга по налоговым платежам военнослужащие могут уповать на ст. 111 Налогового кодекса - Наличие обстоятельств, исключающих вину в совершении налогового правонарушения.

#налоги #нпд #мобилизация #отчетность
#штрафы #взносы #налогнаимущество
#самозанятые #НДФЛ

Мобилизация и долги, договоры, иные обязательства.

Кредитные каникулы. Граждане, участвующие в мобилизации, могут оформить кредитные каникулы в заявительном порядке. Для их получения необходимо самостоятельно обратиться в кредитную организацию.

Долги и банкротство. Если в отношении мобилизованного в суде рассматривается дело о взыскании с него долгов или уже даже инициирована процедура банкротства, суд приостанавливает производство по такому делу и не вправе выносить итоговый судебный акт.
Кредитор. Если мобилизованный является кредитором, причитающимися ему средствами может распоряжаться его доверенное лицо (про оформление доверенности см. в предыдущем посте) либо конкурсный управляющий должника может внести причитающиеся ему средства на депозит нотариуса.
Торги. Если мобилизованный принимал участие в торгах по банкротству, то задаток, внесённый им для участия в торгах, должен быть возвращён.

Профессиональная деятельность. Если мобилизованный является арбитражным управляющим, он может самостоятельно подать в арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве либо такое заявление может подать его саморегулируемая организация.
Лицензирование. В случае невозможности продления попавшим под мобилизацию предпринимателем лицензий они будут продлеваться автоматически.

Предпринимательская деятельность. Подготовлены поправки в законодательство, которые сохранят для военнослужащего, призванного для прохождения военной службы, возможность быть собственником бизнеса, т.к. согласно пп.2 п.7 ст.10 ФЗ от 27.05.98 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», военнослужащие не вправе заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, в том числе участвовать в управлении коммерческими организациями. Нарушение этого запрета может быть основанием для досрочного увольнения с военной службы. Здесь идет речь скорее об устранении недочета в законодательном регулировании.

Гос.контракты, госзакупки. Разрабатываются процедуры изменения или расторжения контрактов на поставку товаров, работ и услуг для государственных или муниципальных нужд с мобилизованными. Прорабатывается возможность приостановления или расторжения договоров аренды без штрафных санкций, если недвижимость была взята мобилизованным в аренду у государства.

#мобилизация #госзакупки #владение #льготы

Ну и наконец как учитывать мобилизованных и надо ли платить за них взносы

Напомним, что за сотрудником, призванным в армию в ходе мобилизации, сохраняется рабочее место, а трудовой договор с ним приостанавливается на период прохождения военной службы.

В связи с этим Росстат поясняет, что сотрудники, призванные по мобилизации, а также добровольцы на весь период службы:
- включаются в списочную численность работников как целые единицы;
- не включаются в среднесписочную численность.

Также сообщается, что:
- в статотчете № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» мобилизованные работники и добровольцы включаются в численность работников списочного состава на конец отчетного квартала (строка 11 графа 1) и не включаются в численность выбывших (строка 07 графа 1);

- в статформе № П-4 «Сведения о численности и зарплате работников» призванные по мобилизации и добровольцы в среднесписочной численности (графа 2) не отражаются. При этом начисленные им после приостановления трудового договора выплаты, учитываемые в фонде зарплаты (например, премии по итогам года), отражаются в фонде заработной платы, начисленной работникам несписочного состава (графа 10);

- сотрудники, принятые по срочному договору на период отсутствия мобилизованного работника, включаются как в списочную, так и в среднесписочную численность, а суммы их зарплаты – в фонд заработной платы работников списочного состава.

Период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы. ФНС поясняет, что за время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность (адвокаты, нотариусы, оценщики и т.д.) не велась, страховые взносы в фиксированном размере не уплачиваются.

#взносы #мобилизация #отчетность

В новый год - с новыми формами деклараций!

Мы уже писали о том, что ФНС подготовила проект новой формы декларации по налогу на имущество. Форма утверждена, с актуальной версией можно ознакомиться здесь.

Обновили и декларацию по налогу на прибыль.

Например, в Листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» добавлена новая строка для отражения дивидендов, начисленных получателям дохода – международным холдинговым компаниям, налоги с которых исчислены по ставке 5%.

А Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ» дополнен новыми кодами видов дохода.

Изменения внесены и в порядок заполнения декларации.

Также разработана новая форма декларации по НДС.

ФНС разработала проект приказа, вносящего изменения в бланк НДС-декларации и порядок ее заполнения. В частности, планируется обновить Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 НК РФ».

Будет дополнен перечень кодов операций, не облагаемых НДС и облагаемых налогом по ставке 0%. Сейчас аналогичные коды носят статус рекомендованных.

#налогнаимущество #налогнаприбыль #НДС #отчетность

@irinamamina стала гостем программы Линия защиты на радиостанции Город ФМ. Тема программы - самозанятые.

#самозанятые #партнер #нпд

С 14 по 17 ноября 2022 года будет проходить VII Уральский Налоговый Форум.

Организатор - Общественный совет при УФНС России по Свердловской области. Соорганизаторы: СМБ, СОСПП, УрТПП. Мероприятие проходит при информационно-технической поддержке компании СКБ-Контур.

4 дня, 19 секций по самым актуальным вопросам налогообложения. Региональные и федеральные спикеры, представители власти, бизнеса и эксперты-практики поделятся полезной информацией в сфере экономики, финансов, налогообложения и учета.
Формат участия в Форуме - онлайн. На каждую секцию Форума предусмотрена отдельная регистрация. Участие бесплатное.

Программа Форума и регистрация на каждую секцию - здесь.

P.S. Тех, кто хочет узнать больше о Форуме, приглашаем сегодня, 26.10.2022 в 23.00, а также завтра, 27.10.2022, в 5.30 и в 14.30 на канале ОТВ включать программу Акцент (в 17.45 - на ОТР) - @irinamamina как председатель орг.комитета Форума расскажет все подробности.

Ждем вас на Форуме!

#мероприятие #соспп #утпп #рсн_со #регион_66

Ирина Мамина на телеканале ОТВ об актуальных вопросах налогообложения, которые будут рассматриваться на VII Уральском Налоговом Форуме 14-17 ноября 2022 года.

Регистрация на форум здесь.

#мероприятие #налоги

Поговорим сегодня об ИТ.

1. Утверждены новые правила аккредитации ИТ-компаний.
С 1 октября действуют обновленные правила аккредитации ИТ-компаний. Госаккредитацию вправе получить IT-компания, соответствующая, в частности, следующим требованиям:
- доля доходов от IT-деятельности составляет более 30%;
- среднемесячный размер выплат работникам за последние три месяца отчетного (расчетного) периода должен быть не ниже, чем среднемесячная зарплата в России или в соответствующем регионе РФ;
- на официальном сайте компании должны быть размещена информация о деятельности этой организации в области IT.

Для крупных компаний и стартапов определены свои особенности получения аккредитации.

2. Утвержден единый перечень видов ИТ-деятельности
Перечень был разработан и утвержден в целях единообразного понимания того что такое «деятельность в области информационных технологий».

В список попали:
- деятельность по созданию, реализации и/или изданию компьютерных игр;
- деятельность оператора фискальных данных;
- предоставление потребителю возможности с использованием собственных программ для ЭВМ, сайтов, баз данных приобрести дистанционно товары путем заключения договора-купли продажи и доставки соответствующих товаров;
- оказание услуг (выполнение работ) по регистрации доменных имен.

#ИТ #регулирование

3. До 31 октября аккредитованные ИТ-компании должны направить в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну.

В соответствие с новыми правилами аккредитации ИТ-компаний, уже аккредитованным ИТ-компаниям заново аккредитоваться не нужно. Но до 31.10.2022 они должны направить в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну. Это нужно для прохождения проверки на соответствие требованиям, предъявляемым к аккредитованным IT-организациям.

Тем, кто аккредитуется, такое согласие также необходимо предварительно направлять в ФНС (подтверждение такого направления является документом, которое необходимо прикладывать к заявлению на аккредитацию).

Новыми правилами также предусмотрено, что в отношении аккредитованных IT-организаций ежегодно до 1 июля (начиная с 2023 года) будет проводиться процедура подтверждения соответствия установленным требованиям. В рамках такой проверки компаниям нужно будет предоставлять сведения о доходах от деятельности в сфере информационных технологий. Также Минцифры может провести и внеплановую проверку.

4. Чтобы аккредитоваться, ИТ-компаниям предварительно нужно сдать РСВ.

Минцифры предупредило: чтобы попасть в реестр аккредитованных IT-организаций, нужно подтвердить, что среднемесячный размер выплат работникам в компании не ниже средней зарплаты по региону или по стране.

Размер средней зарплаты в организации определяется по данным отчетности за предыдущий квартал. При проверке заявления на аккредитацию и соответствия компании установленным требованиям будут учитываться данные о средней зарплате, полученные из ФНС.

Поэтому IT-организациям, претендующим на получение аккредитации в 4 квартале 2022 года, нужно действовать в таком порядке:
🖌️ представить в свою инспекцию РСВ за 9 месяцев;
🖌️ направить заявление на аккредитацию (это можно через портал Госуслуг).

Дополнительно Минцифры напомнило, что требование об уровне зарплат не распространяется на правообладателей программ, включенных в реестр отечественного ПО, у которых:
📎 доход более 1 млн рублей;
📎 доход от продажи собственного ПО из реестра – больше нуля.

#ИТ #регулирование #налоговыйконтроль
#отчетность

5. На госуслугах обновлен сервис аккредитации ИТ-компаний.

В связи с обновлением правил аккредитации ИТ-компаний, на Госуслугах обновлен сервис по аккредитации.

Чтобы подать заявку на аккредитацию, нужно:
- зайти на портал Госуслуг от лица компании, открыть и заполнить форму для аккредитации;
- проверить информацию об организации и руководителе, которая автоматически подтянется из личного кабинета. В случае необходимости – внести недостающие сведения;
- указать адрес сайта компании.

К заявлению необходимо приложить три справки:
- об отсутствии судимости у руководителя;
- о доходах компании от IT-деятельности (эта справка не нужна стартапам, которым меньше трех лет);
- о согласии на раскрытие налоговой тайны (напомним, что такое согласие нужно заранее передать в ФНС).

Затем следует отправить заявление вместе с приложенными документами. Срок рассмотрения заявки - 15 рабочих дней.

Уже аккредитованным компаниям подавать новое заявление на аккредитацию не нужно. Но обязательно нужно отправить в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну.

6. Проверить аккредитацию ИТ-компании можно онлайн.

На портале Госуслуг заработал сервис, при помощи которого можно быстро узнать, есть ли у IT-организации госаккредитация.

Чтобы проверить наличие аккредитации у компании, в специальное поле достаточно ввести либо ИНН юрлица, либо его наименование.

Эта информация необходима для сотрудников IT-компаний, чтобы точно знать, положена ли им отсрочка от мобилизации, а также имеют ли они право на льготную ипотеку.
#ИТ #регулирование #сервис

Смотрите сегодня в 19.20 на 4 канале в программе Стенд - Ирина Мамина расскажет про VII Уральский Налоговый форум.

Напоминаем, что зарегистрироваться на форум можно здесь.

#мероприятие #налоги #соспп #утпп #рсн_66