ФНС вплотную занялась внедрением электронного документооборота и разместила на своем сайте два типовых сценария для компаний по переходу на электронный документооборот.

1️⃣Быстрый сценарий: позволяет компании быстро перейти на ЭДО независимо от отрасли ее деятельности.
➖срок перехода составляет не более четырех недель.
➖сценарий предназначен в основном для компаний малого и среднего бизнеса с объемом менее 10 тыс. документов в год.
➖может рассматриваться в качестве первого шага при внедрении электронного документооборота для крупного бизнеса.
➖предполагается внедрение типового решения оператора электронного документооборота без доработок.

2️⃣ Комплексный сценарий: предназначен для компаний среднего и крупного бизнеса, у которых:
➖ большой объем документов для перевода на электронный документооборот (в основном более 10 тыс. документов год),
➖есть определенный процесс согласования и подписания документов (утвержденные маршруты согласования),
➖много ответственных исполнителей,
➖есть необходимость интегрировать систему оператора электронного документооборота с учетными системами компании,
➖есть необходимость перевода внутренних документов организации на электронный документооборот.

#акпмаминой оказывает поддержку организациям, решившим внедрить электронный документооборот. Наши специалисты могут не только помочь с настойкой внешнего ЭДО, но и помочь оптимизировать и перевести в безбумажный вид документооборот внутри компании. Подробнее здесь.

Ознакомиться со сценариями, которые предлагает ФНС, можно здесь.
#эдо #сервис #услуги

Налог на имущество организаций в свете новых ФСБУ. Запись заседания ПСБ Зеленая лампа от 27.05.2022.
#мероприятия #налогнаимущество #фсбу #партнер

АКП Маминой отмечает сегодня свое 18-летие!

И снова - о валюте! Краткий обзор новостей за последнее время.

1. Постановлением от 28 мая 2022 года №977 до конца года введен мораторий на проведение налоговыми органами проверок по соблюдению валютного законодательства.

2. С 6 июня экспортеры получили право зачислять экспортную выручку на счета в зарубежных банках при условии ее дальнейшего перевода в Россию.

3. С 10 июня участникам ВЭД больше не нужно в обязательном порядке продавать 50% валютной выручки.
Решение об отмене требования к экспортерам продавать 50% валюты распространяется как на сырьевой, так и на несырьевой экспорт. И эта отмена относится к экспортным контрактам в любой иностранной валюте.

#валюта #экспорт #импорт #вэд #господдержка #регулирование #проверки

Предоставление информации - продлены сроки, отменены штрафы.
1. Постановлением Правительства РФ от 21.05.22 г. №928 продлен до 31.07.2022 г. срок представления в 2022 году организациями финансового рынка финансовой информации в ФНС России в соответствии с главой 20.1 НК РФ.

👉Речь идет о представлении сведений в рамках реализации международного обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств.

2. Обязанность по представлению документов по КИК не отменена, но отменены штрафы.

В соответствии с п.5 ст. 25.15 НК РФ налогоплательщик – контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании путем предоставления финансовой отчетности КИК или иных документов, подтверждающих прибыль (убыток) такой компании за год. Штраф за непредставление указанных документов составляет 500 000 рублей (ст.126 НК РФ).

Указанные штрафы за непредставление финансовой отчетности за 2020 и 2021 финансовые годы отменены.

При этом, сама обязанность по предоставлению вышеуказанных документов не отменена. Если у налогоплательщика отсутствует возможность представления подтверждающих документов в связи с введенными иностранными государствами мерами ограничительного характера, налогоплательщик обязан представить соответствующие пояснения (документы), подтверждающие указанные обстоятельства, в установленный п.5 ст. 25.15 НК РФ срок.

В последующем при возникновении возможности получения документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, такие налогоплательщики обязаны представить указанные документы в налоговый орган. При этом ответственность по ст. 126 НК РФ у таких налогоплательщиков не возникает.

#регулирование #господдержка

Где взять инвестиции? Мининвест СО расскажет

30 июня 2022 года в Екатеринбурге на площадке УрТПП состоится открытая встреча представителей бизнеса с представителями Министерства инвестиций и развития Свердловской области.

Тема: "Разговор с экспертом. Где взять инвестиции?"

Встреча пройдет в очном формате. Участие бесплатное. Предварительная регистрация обязательна.

Для кого: Собственники, руководители, фин.директора предприятий Урала.

В ходе встречи планируется обсудить - какие меры государственной поддержки / получения инвестиций есть сегодня? Как их получить?

👉Доступные/льготные кредиты
👉Территории опережающего (социального экономического) развития (ТОР, ТОСЭР)
👉Проекты, финансируемые ФНБ
👉Прочие возможности (меры господдержки для отдельных видов деятельности, получение инвестиций из фондов, гранты и т.д.)

Регистрация на мероприятие здесь.
#мероприятие #инвестпроект #льготы #субсидии
#рсн_со #утпп

Территории опережающего (социально-экономического) развития - ТОР (ТОСЭР)

В Свердловской области созданы 4 территории опережающего социально-экономического развития (далее – ТОСЭР):
- в монопрофильных муниципальных образованиях (далее – моногород) – ТОСЭР «Краснотурьинск» и «Верхняя Тура»,
- в закрытых административно-территориальных образованиях (далее – ЗАТО) – ТОСЭР «Новоуральск» и «Лесной».

Режим ТОСЭР в моногородах распространяется на всю территорию муниципального образования, данные преференциальные территории созданы сроком на 10 лет.
🏣 ТОСЭР «Краснотурьинск» создана на территории городского округа Краснотурьинск постановлением Правительства РФ от 19.09.2016 № 942;
🏣 ТОСЭР «Верхняя Тура» создана на территории Городского округа Верхняя Тура постановлением Правительства РФ от 21.11.2020 № 1894.

Режим ТОСЭР, созданных в ЗАТО, распространяется на отдельные площадки, включенные в границы ТОСЭР, преференциальные территории созданы сроком на 70 лет.
🌆 ТОСЭР «Новоуральск» создана в ЗАТО Новоуральский городской округ постановлением Правительства РФ от 12.02.2019 №130 на 5 промышленных площадках (площадь 654,24 га).
🌆 ТОСЭР «Лесной» создана в ЗАТО городской округ «Город Лесной» постановлением Правительства РФ от 12.02.2019 № 131 на 2 площадках (площадь 127,5 га).

Для резидентов ТОСЭР в соответствии с федеральным и региональным законодательством предусмотрены налоговые льготы и преференции.
Продолжение следует...

#господдержка #инвестиции #льготы #регион_66

Для резидентов ТОСЭР в соответствии с федеральным и региональным законодательством предусмотрены следующие налоговые льготы и преференции

Налог на прибыль организаций
- освобождение от уплаты налога в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль, подлежащая налогообложению (п. 1.8 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ);
- 5% – в течение 5 последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению;
10% – в течение следующих пяти налоговых периодов (закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-ОЗ «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области»);

Налог на имущество организаций
- освобождение от уплаты налога (резиденты ТОСЭР «Краснотурьинск» и «Верхняя Тура») в течение 5 последовательных лет, считая с месяца, в котором имущество поставлено на баланс в качестве основных средств (закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»).

Земельный налог
освобождение от уплаты земельного налога (резиденты ТОСЭР «Краснотурьинск» и «Верхняя Тура», решение Думы городского округа Краснотурьинск от 26.10.2006 № 189, решение Думы городского округа Верхняя Тура от 28.05.2020 № 30).

Страховые взносы во внебюджетные фонды
пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет – 7,6% (в случае получения статуса резидента ТОСЭР не позднее 3-х лет с момента создания ТОСЭР, статья 427 НК РФ).

А также:
заявительный порядок возмещения налога на добавленную стоимость (статья 176.1 НК РФ);
пониженный коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд) в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых (статья 342.3. НК РФ).

Кроме того, для ТОСЭР, созданных в ЗАТО («Новоуральск» и «Лесной»), установлены:
- пониженные ставки арендной платы за земельные участки для резидентов ТОСЭР «Новоуральск» – 0,01% (решение Думы Новоуральского городского округа от 25.02.2021 № 8);
- приоритетное подключение к объектам инфраструктуры ТОСЭР;
- предоставление государственных услуг на ТОСЭР;
- применение таможенной процедуры свободной таможенной зоны на ТОСЭР «Новоуральск».

Хотите узнать больше о ТОР/ТОСЭР? Ждем 30 июня на разговоре с экспертом - представитель Мининвеста расскажет, где сегодня компания реально может получить инвестиции либо преференции. Участие в мероприятии бесплатное.
Подробнее о мероприятии

#господдержка #льготы #регион_66 #инвестиции
#налогнаприбыль #налогнаимущество
#земельныйналог #взносы #НДПИ
#мероприятие #рсн_со #утпп

Посвятим сегодняшний день вопросам по самозанятым.
Чем работа с самозанятыми отличается от найма сотрудника по трудовому договору?

Отвечает Минфин России (см. письмо от 03.12.2021 № 03-11-11/98272):

Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт.

Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов (об этом будет следующий пост).

Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли к вам будут претензии 😏 ведь вы платите 40% налогов и взносов вместо 6% с дохода самозанятого.

Ваши стандартные условия для трудовых договоров с сотрудниками, а также внутренние формализованные документы - штатное расписание, приказы и т.п. - на самозанятых не распространяются, их условиям обязаны следовать только штатные сотрудники.

Документами, подтверждающими выполнение работ и оказание услуг самозанятыми, является акт приемки, товарные накладные и иные передаточные документы.

Иными словами, если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей нормальной деятельности, то вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек, все как при работе с другим ЮЛ или ИП.

Но как бы безупречно не были документально оформлены ваши отношения с самозанятым, если это все же "схема", то вас как «схемотехника» выдаст не только странноватая, нелогичная организация какого-либо процесса, но и сам самозанятый, и другие сотрудники, которых допросит ФНС в попытке раскрыть схему ухода от налогов. Но об этом - следующий пост.

#проверки #НПД #аналитика

Как в налоговой инспекции выявляют схемы с самозанятыми

ФНС назвала признаки (Письмо ФНС от 15.04.22 № ЕА-4-15/4674@), по которым контролеры выявляют использование организациями "схем" с самозанятыми.

Речь идет о случаях, когда компании заключают с сотрудниками гражданско-правовые договоры как с самозанятыми с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

О том, что между компанией (ИП) и плательщиками НПД на самом деле существуют трудовые отношения, могут свидетельствовать, в частности, следующие признаки:

- закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);

- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

- договором установлена ежемесячная плата в определенной сумме;

- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по ГПД);

- договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку;

- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;

- договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;

- инфраструктурная зависимость исполнителя (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика).

#проверки #налоговыйконтроль
#самозанятые #НПД #НДФЛ

Может ли учредитель, оказывающий услуги своей компании, быть самозанятым?

Продолжая тему самозанятых - еще одно интересное письмо Минфина России.
Самозанятый учредитель сдает своей организации в аренду движимое имущество. Вправе ли он с таких арендных доходов платить НПД?

НПД нельзя применять в отношении доходов от оказания услуг, выполнения работ по ГПД, если заказчик этих услуг (работ) – работодатель исполнителя или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад.

Минфин разъяснил, что учредитель компании, по умолчанию, не ее работник. Соответственно, если учредитель не является сотрудником своей же организации и не состоял с ней в трудовых отношениях на протяжении двух последних лет, с доходов от сдачи в аренду этой компании движимого имущества он вправе платить налог на профдоход.

#нпд #самозанятые

В догонку к вчерашней теме про самозанятых.

Госдума в третьем (финальном) чтении приняла законопроект, предлагающий разрешить обычным гражданам (самозанятым) регистрировать собственные товарные знаки.

По действующим сейчас правилам, обладателем исключительного права на товарный знак может быть либо юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель. Обычные граждане без статуса ИП, даже зарегистрированные в качестве самозанятых, обзавестись личным товарным знаком не могут.

Как отмечают в пояснительной записке авторы проекта, в ряде иностранных государств регистрация товарного знака на имя физлиц допускается. Из-за этого фактически иностранные граждане (иностранные заявители) оказываются наделенными правом регистрации товарного знака в РФ и не будучи ИП, а у российских граждан такой возможности нет.

В связи с этим, в Гражданский кодекс вносятся поправки, дающие возможность регистрировать товарный знак как организациям и ИП, так и обычным гражданам.

Правовая охрана такого товарного знака будет прекращаться в связи со смертью гражданина-правообладателя, если отсутствуют основания для универсального правопреемства (наследования).

Впрочем, заработает это новшество еще не скоро. Даже когда проект станет законом, планируется, что в силу он вступит только через год после официального опубликования.

#регулирование #интеллект

И закрывая на сегодня трендовую тему самозанятых. Последние новости:
✍️ Госдума одобрила проект закона, позволяющего гражданам регистрироваться в качестве самозанятых через портал Госуслуг.
✍️ Спецрежим НПД станет доступен не только россиянам, но и гражданам других стран – членов ЕАЭС.
✍️ Доходный лимит для самозанятых, скорее всего, повысят.

Напомним, что сейчас стать самозанятыми могут только граждане стран Евразийского экономического союза. То есть России, Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Благодаря одобренным Госдумой поправкам, регистрироваться в качестве самозанятых смогут также граждане Украины, Донецкой и Луганской народных республик.

И судя по всему, это только начало расширения возможностей применения спецрежима «Налог на профессиональный доход». По информации с ПМЭФ, в Правительстве РФ обсуждаются и другие новшества. В том числе - разрешить регистрироваться в качестве самозанятых гражданам любых стран, входящих в СНГ. При условии, что будущий самозанятый проживает и работает в России.

Помимо этого, в ближайшее время планируется рассмотреть вопрос о повышении доходного лимита для самозанятых. В настоящий момент максимальная сумма годового дохода, при которой можно применять НПД – 2,4 млн рублей. Вопрос о повышении порога по доходам будет рассматривать Минфин совместно с другими ведомствами.

При этом ставки налога на профдоход:
4% - с доходов от реализации товаров (работ, услуг) физлицам и
6% - с доходов от реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП
в ближайшие годы (в законе зафиксирован срок действия проекта 10 лет) менять не планируется.

#НПД #самозанятые #СНГ #ЕвразЭС #доход

Мы сегодня темы товарных знаков и прав на них уже касались. Вернемся к ней еще раз. Интересный факт из телеграм-канала "Стартаперная Старт Хаб": в Китае физлицо не только имеет возможность зарегистрировать на себя товарный знак, но может это сделать даже в отношении известного мирового бренда.

А все потому, что в Китае приоритет товарного знака определяется по факту регистрации, а, например, в США — по факту использования. Это значит, что даже если товары бренда продаются во всем мире, но товарный знак не зарегистрирован в Китае, любой местный бизнесмен может оформить его на себя.

После регистрации за ним закрепляется право на производство, продажу товаров или оказание услуг под этой маркой. И если реальный владелец бренда начнет ту же деятельность в Китае, то уже он будет нарушать права законного владельца, т.е. того, кто успел раньше 😬

Так что если вы планируете запустить производство на китайских фабриках, в первую очередь зарегистрируйте на себя все разработки в виде патента, товарного знака или объекта интеллектуальной собственности. А все ноухау и детали производства, которые зарегистрировать нельзя, пропишите в договоре с фабрикой.

Не повторяйте ошибок известных брендов - в свое время судиться в Китае за товарные знаки приходилось и «Балтике», и «Лукойлу» и Apple.

#интеллект #регулирование #ВЭД #Китай

Мораторий на банкротство повлек за собой и мораторий на выплату дивидендов? Или все таки нет? Сегодня #мамина_поддержка посвящена разъяснению этого вопроса.

#дивиденды #владение #комментарий #регулирование

Прим. Речь идет о письме ЦБ РФ от 17 мая 2022 г. N 010-31-2/4257

Особая экономическая зона промышленно-производственного типа «Титановая долина»

С декабря 2010 года в Верхнесалдинском городском округе создана особая экономическая зона промышленно-производственного типа «Титановая долина» (ОЭЗ «Титановая долина») сроком на 49 лет (до 16.12.2059).
Основная специализация: обработка и производство изделий из титана, машиностроение, приборостроение, производство структурных элементов для авиастроения, металлообработка, производство строительных материалов и медицинских изделий, в том числе с использованием титана.

В 2018 году границы ОЭЗ «Титановая долина» расширены – статус особой экономической зоны присвоен площадке «Уктус» на территории Сысертского городского округа и «город Екатеринбург».
Специализация площадки: авиастроение, изготовление структурных элементов для авиатранспорта, производство изделий и оборудования для медицины, производство изделий из композитных материалов.

Обе площадки ОЭЗ «Титановая долина» обеспечены необходимой инфраструктурой для ведения резидентами промышленной деятельности.

В соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Свердловской области для резидентов ОЭЗ «Титановая долина» предусмотрены особые правовые условия ведения бизнеса:

Резиденты освобождены от уплаты налога на прибыль в региональный бюджет в течение 10 лет после получения первой прибыли, подлежащей налогообложению,
налог на прибыль по ставке 5% установлен с одиннадцатого по пятнадцатый налоговые периоды,
по ставке 13,5% – начиная с шестнадцатого налогового периода.

Налог на прибыль организаций в федеральный бюджет установлен по ставке 2%.

На 10 лет резиденты освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога (в г. Екатеринбурге резиденты освобождены от уплаты земельного налога на 5 лет), на 11 лет – освобождены от уплаты транспортного налога.

Резидентам ОЭЗ «Титановая долина» предоставляются возможности применения процедуры свободной таможенной зоны, а именно освобождение от таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость на ввозимое иностранное производственное оборудование, сырье, комплектующие, строительные материалы.

Кроме того, предоставляются льготные условия выкупа и аренды земли, комплексная административная поддержка в режиме «одного окна».

#налоги #господдержка #инвестиции #льготы #регион_66

ФНС России последовательно занимается унификацией и внедрением электронного документооборота

Набирает обороты проект по унификации и цифровизации обмена документами между хоз.субъектами и с налоговыми органами.

Хроника событий здесь.

🗂 В апреле 2022 года ФНС утвердила План разработки и ввода в действие форматов электронных документов на 2022 год.

🔄 Использование этих форматов позволит хозяйствующим субъектам автоматизировать внутренние процессы работы с документами, а также ускорит взаимодействие с контрагентами.

Подробнее о том, как ФНС видит ЭДО между хозсубъектами здесь.
Посмотреть и скачать утвержденные формы документов для ЭДО можно здесь.

✅ Кроме того, документы, сформированные по утвержденным форматам, можно передать в налоговые органы в электронном виде (в т.ч. при проведении контрольных мероприятий).

Подробнее о форматах и особенностях обмена электронными документами с ФНС здесь.

❗️Если вы как организация не нашли в Плане нужного вам формата электронного документа, вы можете согласно Методическим рекомендациям инициативно его разработать и внести на рассмотрение Комиссии по форматам электронных документов.

UPD: ✅ФНС на днях опубликовала очередной документ в рамках этого проекта - электронный формат акта сверки взаимных расчетов. Приказ вступит в силу с 21 июля 2022 года.

Напоминаем о двух важных вещах в связи с этим проектом.

1. Если несвоевременное представление отчетности в ИФНС произошло не по вине налогоплательщика, а в силу технического сбоя, то:
Если налогоплательщик представит в ИФНС подтверждающие сбой документы до завершения камеральной проверки или до вручения акта проверки, то налоговики не будут инициировать процедуру привлечения его к ответственности по ст.119 НК РФ.
Если же ходатайство о неприменении санкций с приложением подтверждающих документов будет подано уже после вручения акта, то ИФНС не будет привлекать налогоплательщика к ответственности, предусмотренной вышеназванной статьей.

Документы, подтверждающие наличие сбоя:
📝 письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии техвозможности формирования и/или доставки налоговой отчетности в периоды, которые соответствуют срокам представления этой отчетности;
📝 документ, подтверждающий дату отправки декларации оператору ЭДО с указанием даты и времени отправки.

2. Партнерство Маминой оказывает услуги по постановке и внедрению электронного документооборота.
Помимо вышеперечисленных форм внешнего электронного документооборота - настраиваем и внутренний (между подразделениями).

Подробнее об услуге здесь.

#эдо #документооборот #бухучет #услуги #акпмаминой