مطابق تبصره ماده (86) قانون مالیات‎های مستقیم (با آخرین اصلاحات مصوب 31 تیر 1394)، پرداخت‎هایی که کارفرمایان به اشخاص حقیقی غیر از کارکنان خود که مشمول پرداخت کسورات بازنشستگی یا بیمه نمی‎باشند، باعنوان حق‎المشاوره، حق حضور در جلسات، حق‎التدریس، حق‎التحقیق و حق پژوهش پرداخت می‎کنند، بدون رعایت معافیت موضوع ماده (84) این قانون مشمول مالیات مقطوع به نرخ ده درصد (10%) می‎باشد.

مطابق مفاد این تبصره، کارفرمایان موظفند در موقع پرداخت یا تخصیص، مالیات متعلقه را کسر و ظرف مدت تعیین‎ شده در ماده (86) این قانون با اعلام مشخصات دریافت‎کنندگان مطابق فرم نمونه اعلام‎شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور به اداره امورمالیاتی پرداخت کنند و در صورت تخلف، مسؤول پرداخت مالیات و جریمه‎هاي متعلق خواهند بود.

https://telegram.me/auditoring

برون سپاری نکنید

1- اخذ دفاتر قانونی
2- تهیه و ارسال لیست بیمه و مالیات
3- اخذ کارت بازرگانی
4-ارتقا رتبه شرکتهای مهندسی و پیمانکاری
5-افزایش سرمایه شرکت و تغییرات نشانی
6-درخواست کد اقتصادی
7-دریافت گواهی ارزش افزوده
8- حضور در جلسات اداره کار
9-حضور در هیاتهای سازمان تامین اجتماعی
10-حضور در کمیسیونهای سازمان امور مالیاتی
11-تنظیم لوایح دفاعیه
و کارهایی از این قبیل که بعضا" انجامشان به دیگران سپرده میشود .

این ها جزء مواردی هستند که برخی حسابداران نمیتوانند یا تمایل ندارند خودشان آنها را انجام داده و بخشی یا تمام آنها را برون سپاری کرده و موسسه خدماتی یا شخصی خارج از شرکت انجام این امور را به عهده میگیرد.

🔸چرا؟

🔹اگر تخصص انجامش را ندارید از دوستان و همکاران و مشاوران کمک بگیرید اما خودتان انجام دهید که هر کدامشان تجربه ای گرانقدر خواهند بود.

🔹اگر معتقدید که کارفرما قدر خدمات فعلی شما را نمیداند پس چرا مسئولیت جدیدی را بپذیرید؛
بدانید که خدمات شما مطمئنا" دیده میشود ولی شاید پاسخ مورد انتظارتان را مشاهده نمیکنید که بهترین راه حل؛
مذاکره با کارفرما و یادآوری خدمات انجام شده و ارائه درخواست های مورد نظرتان است.

🔹محدودیت زمانی دارید؟!
اگر بخواهید ، حتما" میتوانید کمی زمان صرفه جویی نموده یا با اضافه کاری این امور را انجام دهید ،
اما خودتان انجام دهید که تجربه ای گرانقدر خواهد بود.

در بازار کار حسابداری به مدرک دانشگاهی حقوق نمیدهند، 《تجربه کار ساز است》

عزم خود را جزم کنید برای کسب تجربه بیشتر.


https://telegram.me/auditoring

عرضه کالا در ارزش افزوده :

هر نوع معامله با دیگران اعم از صلح ، هبه ، خود، فروش (معامله با خارج از سازمان ، با کارکنان ، عرضه به خود )
مشمول مالیات بر ارزش افزوده است
خدمات :
هبه ، صلح غیر معوض ، ارائه خدمت به صورت رایگان مشمول ارزش افزوده نیست .

مثال :
ارایه گارانتی اگر فقط خدمت باشد معاف اگر کالا باشد مشمول میباشد.

https://telegram.me/auditoring

نکته مالیاتی شرکتهای تازه تاسیس

هرگونه ثبت عملیات در دفاتر بایستی بعد از تاریخ پلمب دفاتر صورت گیرد .
چنانچه عملیاتی در دفاتر پلمب شده به تاریخ قبل از پلمب ثبت گردد مشمول مقررات تاخیر ثبت و پلمب خواهد بود.

https://telegram.me/auditoring

شرایط جدید معاملات فصلی در سال 95


1⃣ اشخاص مشمول ارسال معاملات فصلی
1- کلیه اشخاص حقوقی.
2- اشخاص حقیقی که بر اساس 6 مرحله فراخوان مشمول اجرای مالیات بر ارزش افزوده شده اند.
3- اشخاص حقیقی دارای بیش از 30 میلیارد ریال فروش کالا و خدمات در سال.
4- اشخاص حقیقی که 10 برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده آنها در سال 91 بیش از 30 میلیارد ریال است.
2⃣ مهلت ارسال معاملات فصلی
مهلت ارسال فهرست معاملات هر فصل تا یکماه و نیم پس از پایان هر فصل میباشد.
3⃣ نصاب معاملات فصلی
قبلا" برای کلیه معاملات (شامل خرید و فروش) زیر 10% نصاب معاملات کوچک دولتی ، نیاز به ثبت شماره اقتصادی طرف معامله نبود اما در آیین نامه جدید شرایط محدود شده به این شکل که:
1- ثبت تجمیعی و بدون شماره اقتصادی محدود به عملیات خرید بوده و شامل فروش نمیباشد.
2-فقط اشخاص حقیقی را میتوان بصورت تجمیعی ثبت نمود و کلیه اشخاص حقوقی حتی اگر معامله با آنها زیر نصاب باشد را باید با شماره اقتصادی و بصورت غیر تجمیعی ثبت نمود.
3- نصاب از 10% به 5% کاهش یافته است.
بدین صورت ؛ در سال 95 که نصاب معاملات کوچک دولتی 200.000.000 ریال است تا 5% آن یعنی 10.000.000 ریال برای خریدهای از اشخاص حقیقی نیاز به ثبت شماره اقتصادی نبوده و میتوان آن معاملات را بصورت تجمیعی ثبت نمود.
4⃣ مهلت رسیدگی معاملات فصلی
طبق آیین نامه اجرایی جدید ماده 169 مکرر ؛ مهلت رسیدگی سازمان امور مالیاتی به چگونگی انجام تعهدات مودیان، 5 سال تعیین شده است.
بدین صورت ؛ نگهداری اسناد و دفاتر و مدارک حسابداری حداقل تا 5 سال جهت رسیدگی معاملات فصلی اجباری میباشد.
البته رسیدگی ارزش افزوده نیز تاکنون فاقد سقف زمانی میباشد.
5⃣ جرائم عدم انجام تکالیف قانونی مقرر در ماده 169
1- عدم صدور صورتحساب فروش کالا و ارائه خدمات 1% مبلغ مورد معامله
2- عدم درج شماره اقتصادی خود یا طرف معامله 2% مبلغ مورد معامله
3- استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود 2% مبلغ مورد معامله
4- عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور مالیاتی طبق روشهای تعیین شده 1% مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است.
* تبصره- درصورت انجام همزمان تخلفات ردیف 1 و 2 در هر معامله ، جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل 2% مبلغ همان معامله میباشد.
نكته: با گزارشات فصلى معاملات مربوط به بهار و تابستان ١٣٩٥ مانند گذشته رفتار خواهد شد.

https://telegram.me/auditoring

کد رهگیری الزامی نیست

از این پس ادارات امور مالياتي هنگام صدور گواهي موضوع ماده 187 قانون مالياتهاي مستقيم براي انجام معامله يا تنظيم هر نوع سند رسمي مربوط به املاک در دفاتر اسناد رسمي، تکليفي به اخذ کد رهگيري ثبت معاملات املاک و مستغلات در سامانه ثبت معاملات املاک و مستغلات کشور و درج آن در گواهي صادره نخواهند داشت.


https://telegram.me/auditoring

حداکثر سابقه موثر بر حقوق بازنشستگی

سقف سابقه قابل قبول برای تاثیرگذاری بر حقوق بازنشستگی 35 سال است، بنابراین در محاسبه مستمری در صورتی که بیمه شدهای بتواند این سقف را پر کند از مستمری بیشتری برخوردار می شود.

سابقه بیشتر از 35 سال در محاسبه مستمری تاثیری ندارد .

فرمول بازنشستگی عبارت است از :
میانگین متوسط حقوق 2سال آخر بیمه شده، ضرب در سنوات پرداخت حق بیمه تقسیم بر 30

* درصورتیکه حقوق دوسال آخر بطور ناگهانی افزایش یابد ؛ میانگین 5 سال آخر محاسبه میشود.


https://telegram.me/auditoring

کاربرد ذخائر

🔹جهت دارایی ها ؛ که اینگونه حسابها نشان دهنده کاهش شناسایی شده در بهای تمام شده برخی اقلام دارایی بوده و باعث می گردند که داراییها مذکور به خالص ارزش بازیافتنی منعکس شوند.

مانند: ذخیره مطالبات مشکوک الوصول، ذخیره کاهش ارزش موجودیها و سرمایه گذاریها

نکته : هرچند استهلاک انباشته نیز یک نوع حساب دارایی می باشد ولی به جهت تفاوت در نوع کاهش در داراییهای ثابت مشهود(استهلاک، کاهش ارزش داراییهای ثابت مشهود محسوب نمی شود) از اصطلاح ذخیره در این خصوص استفاده نمی شود.

🔹جهت بدهی ها ؛ که زمان تسویه و یا تعیین مبلغ آنها، توام با ابهام نسبتا" قابل توجه است.

مانند: ذخیره مزایای پایان خدمت، ذخیره مالیات بر درآمد، ذخیره تضمین کالا و ...


https://telegram.me/auditoring

انواع مرخصی

مرخصي عبارت است از حقي که براي کارگر در ترک کار براي روزهاي غيرتعطيل در نظر گرفته شده است.

ماده ۶۴ قانون کار، مدت مرخصي استحقاقي سالانه براي يک کارگر را در مجموع يک ماه در نظر گرفته است. اين رقم به صورت ماهانه معادل ۲/۵ روز خواهد بود.

کارگران مي توانند تنها ۹ روز از اين يک ماه را به عنوان ذخيره جهت انتقال به سال بعد و براي دريافت مزد اضافه در نظر بگيرند و در صورتي که در طول يک سال از اين يک ماه استفاده نکنند - به استثناي همان ۹ روز - حق آن ها در مورد بقيه روزهاي باقي مانده از بين خواهد رفت.


🔸مرخصی مشاغل سخت و زيان آور

در مشاغل سخت و زيان آور ، ميزان مرخصي استحقاقي افزايش مي يابد و به ۵ هفته در سال (تقريبا ۳ روز در ماه) مي رسد.

با اين حال ماده ۶۵ قانون کار تصريح دارد که حتي الامکان در مورد اين مشاغل استفاده از مرخصي بايد در دو نوبت در طول سال صورت گيرد.


🔸ديگر مرخصي هاي استحقاقي

علاوه بر آن چه تاکنون گفتيم، قانون کار در مواردي براي کارگر مرخصي اضافه بر استحقاق وي در نظر گرفته، که ميزان اين مرخصي ۳ روز است (ماده ۷۲) و در دو حالت به کارگر تعلق خواهد گرفت:

۱ - ازدواج دائم

۲ - فوت همسر، پدر، مادر و فرزند

توجه داشته باشيد که اين سه روز مرخصي با مزد - مانند روزهاي تعطيل - در نظر گرفته شده است و از ميزان مرخصي استحقاقي کارگر کم نخواهد شد. در همين جا لازم است اشاره کنيم که تاريخ استفاده از مرخصي با توافق کارگر و کارفرما تعيين مي شود و در صورت اختلاف بين اين دو - که معمولا کمتر پيش مي آيد - مرجع رسيدگي اداره کار خواهد بود.

🔸مرخصي بدون حقوق

مرخصي بدون حقوق، حالتي است که کارگر قرار است در آن بيش از حد متعارف کارگاه را ترک کند. در اين حالت شرايط کلي اين نوع مرخصي با توافق کتبي ميان کارگر و کارفرما و يا نمايندگان قانوني آن ها مشخص مي شود و انجام مي پذيرد. علاوه بر اين ها ماده ۶۷ قانون کار به کارگر اجازه مي دهد که در طول دوران خدمت يک بار براي انجام فريضه حج واجب از يک ماه مرخصي استفاده کند. اين يک ماه مي تواند بدون حقوق، و يا در صورت دارا بودن مرخصي استحقاقي با حقوق و يا توامان باشد.

🔸مرخصي استعلاجي

مرخصي استعلاجي به منظور بهبود بيماري به کارگر تعلق مي گيرد. تفاوت عمده اين مرخصي با نوع استحقاقي آن در اين است که در اين حالت پرداخت کننده مزد ايام بيماري، سازمان تامين اجتماعي، و نه کارفرما خواهد بود.
در اين حالت بيمار بايد با مراجعه به شعب درماني سازمان تامين اجتماعي مراحل قانوني را براي دريافت حقوق سپري کند.
بر اساس ماده ۷۴ قانون کار مدت ايام بيماري که به تاييد سازمان تامين اجتماعي رسيده باشد، جزو سوابق کار و بازنشستگي کارگر منظور خواهد شد.

🔸مرخصي ايام بارداري

يکي از انواع مرخصي هاي استعلاجي، مرخصي ايام بارداري است که بانوان باردار در مجموع مي توانند از ۶ ماه مرخصي ايام بارداري استفاده کنند که حتي الامکان ۴۵ روز از اين مرخصي بايد پس از زايمان مورد استفاده قرار گيرد.دوران اين مرخصي جزو سوابق خدمتي و بازنشستگي منظور خواهد شد.

در سال ۱۳۸۱ ( ۲۹ دي ماه) مصوبه اي توسط هيئت وزيران به تصويب رسيد که بر اساس اختيارات ماده ۱۹۱ قانون کار، برخي از بندهاي قانون کار را براي کارگاه هاي با کمتر از ۱۰ نفر کارگر، به صورت موقت به حالت تعليق در آورده و يا در آن ها تغيير ايجاد مي کرد.

يکي از مواردي که در اين تغيير اعمال شد، کاهش ميزان مرخصي براي اين کارگاه هاست. به اين ترتيب که مرخصي استحقاقي به ۲۱ روز در سال براي مشاغل عادي و ۲۴ روز براي مشاغل زيان آور کاهش يافت. کارگر فقط مي توانست ۵ روز مرخصي را در سال ذخيره کند و در مواردي که ۳ روز مرخصي اضافه براي کارگران در نظر گرفته شده، اين ميزان به يک روز کاهش يافته بود.

اين مصوبه از زمان تصويب براي ۳ سال لازم الاجرا بود که در سال ۱۳۸۴ براي مدت ۳ سال ديگر تمديد شد. با به پايان رسيدن دوران تمديد، اين مصوبه مجددا تمديد نشد، و با منقضي شدن دوران آن در مورخ ۱۷/۱۰/۱۳۸۷ خود به خود از درجه اعتبار ساقط شد و در حال حاضر ديگر قابل اجرا نيست.


https://telegram.me/auditoring

نکاتی در مورد سند حقوق و دستمزد :

🔸اخذ امضاء یا اثر انگشت از کارکنان روی لیست بیمه فراموش نشود.

🔹سند هزینه حقوق و دستمزد می بایست حتما در سند جداگانه به تاریخ پایان هر ماه ثبت گردد.

🔸پیوست های قابل قبول این سند لیست الکترونیکی بیمه ، لیست حقوق مالیاتی و خلاصه لیست مالیات حقوق می باشد.

🔹لزوماً نباید تاریخ سند هزینه حقوق با سند پرداخت یکی باشد.

🔸حساب حقوق کارکنان باید به تفصیل در حساب سایر حسابهای پرداختنی - مطالبات حقوق کارکنان به نام هر فرد به ثبت برسد.

🔹 با توجه به اینکه هزینه حقوق مندرج در اظهارنامه و دفاتر با جمع لیستهای ارسالی طی سال توسط واحد مالیاتی مطابقت داده می شود و تفاوت مشمول مالیات و جرائم خواهد شد لذا در این خصوص دقت نمایید.

🔸اگر نرم افزار اختصاصی برای این کار ندارید حتما از اکسل حقوق و دستمزد استفاده کنید.

🔹 بهتراست برای اطمینان بیشتر میزان عیدی سنوات و مرخصی و... چند نفر را برای خودتان بصورت دستی محاسبه کنید.


https://telegram.me/auditoring

حساب جاری شرکاء

این سرفصل حساب ، در سمت بدهی‌های ترازنامه بعضی از شركت‌های خصوصی مشاهده می‌شود و مبالغ آنها هم در بیشتر موارد بسیار بالا و در بعضی مواقع غیر قابل مقایسه با سایر اقلام ترازنامه است.

معمولا"حسابرسان و ممیزان مالیاتی به این سرفصل با دید «فروش‌ها یا در آمدهای ثبت نشده» نگاه می کنند.

سوال آنها این است که چرا هر ساله شركاء (صاحبان سرمایه) باید به طور مرتب مبالغی را از جیب خود به شركت واریز كنند.
در بعضی از شركت‌ها مشاهده می‌شود كه این سرفصل حساب هر سال نسبت به سال قبل متورم تر می‌شود.

ادعای حسابرسان نیز اینست که ؛
ممكن است شركتی در سال‌های اول یا دوم بعد از تاسیس با مشكلات نقدینگی روبه‌رو شود و حتی زیان‌ده هم باشد، ولی این عمل تا چه زمانی می‌تواند ادامه داشته باشد؟
آیا صاحبان سرمایه چنین شركت‌هایی نمیدانند كه اگر پول خود را به صورت سپرده ثابت بلند مدت نزد بانك‌ها می‌گذاشتند، می‌توانستند بدون هیچ مشكلی، سود سرمایه گذاری خود را بیشتر از سود احتمالی یا زیان شركتی كه در آن سرمایه گذاری كرده بودند، به‌دست آورند.

به همین دلیل آنها : حساب‌های دیگری از قبیل قیمت تمام شده كالای فروش رفته، و سایر مدارك و مستندات از قبیل گزارش‌های تولید، میزان اضافه كاری كاركنان، حواله‌های خروج كه نزد نگهبانی بایگانی می‌شود و ... را با دقت رسیدگی میكنند و به هر ثبت حسابداری كه بدهكار آن حساب‌های «صندوق» یا «بانك» هستند و بستانكار آنها «جاری شركا»، با تردید نگاه و رسیدگی میکنند.
به عبارت دیگر، به‌دنبال درآمدهای ثبت نشده هستند.

👌پس حسابداران شرکتهای خصوصی ؛
حسابهای شرکت را قبل از حسابرسان ، حسابرسی و اصلاح کنید.


https://telegram.me/auditoring

قرارداد اجاره خودرو با راننده مالک خودرو

عقد قرارداد اجاره خودرو با مالک خودرو به عنوان راننده در اختیار شرکت برای حمل و جابجایی بار یا ایاب و ذهاب کارکنان و مدیران شرکت مشمول کسر بیمه و مالیات نیست.

- در صورتیکه خودرو به همراه مالک خودرو به عنوان راننده به شرکت ما خدمات ارائه نماید ؛ مشمول قانون بیمه خویش فرما شده و نیاز به کسر حق بیمه از قرارداد نیست .

- به قراردادهای اجاره خودرو از ابتدای سال نود و پنج 3% مالیات تکلیفی نیز تعلق نمیگیرد.

https://telegram.me/auditoring

2.1.1.1. مضاربه:
مضاربه عقدي است كه به موجب آن احدی از متعاملين سرمايه می‌دهد با قيد اينكه طرف ديگر با آن تجارت كرده باشد صاحب سرمايه مالك و عامل مضارب ناميده می‌شود سرمايه مضارب بايد وجه نقد باشد.
2.1.1.2. مشاركت مدني
مشاركت مدني عبارت است از درآميختن سهم الشركه نقدي و يا غيرنقدي متعلق به اشخاص حقيقي و يا حقوقي متعدد با بانك به نحو مشاع براي تحقق امر معين در زمينه فعالیت‌های توليدي، بازرگاني و خدماتي به مدت محدود به منظور انتفاع طبق قرارداد.
2.1.1.3. جعاله
جعاله عبارت است از التزام شخص (جاعل) يا (كارفرما) به اداي مبلغ يا اجرت معلوم (جعل) در مقابل انجام عملي معين طبق قرارداد طرفي كه عمل را انجام می‌دهد عامل يا پيمانكار ناميده می‌شود.
2.1.1.4. قرض الحسنه
قرض الحسنه عقدی است كه به موجب آن بانک‌ها به عنوان قرض دهنده مبلغ معيني را طبق ضوابط مقرر در اين دستورالعمل باشخاص اعم از حقيقي يا حقوقي(به عنوان قرض گيرنده) به قرض واگذار نمايند.
2.1.1.5. فروش اقساطي
فروش اقساطي عبارت است از واگذاري عين به بهاي معلوم به غير به ترتيبي كه تمام يا قسمتي از بهاي مزبور به اقساط مساوي يا غير مساوي در سررسيد يا سررسيدهاي معيني دريافت گردد.
2.1.1.6. اجاره به شرط تملیک
اجاره به شرط تملیک،عقد اجاره ای است که در آن شرط می‌شود مستاجر در پایان مدت اجاره،در صورت عمل به شرایط قرارداد عین مستأجره را مالک می‌گردد.اجاره به شرط تملیک از سه عقد به شرح ذیل تشکیل می‌گردد:1- خرید، 2-اجاره، 3- واگذاری یا فروش مراحل 1 و 3 در قالب عقد بیع و مرحله 2 در چارچوب عقد اجاره انجام می‌گردد.درنتیجه اجاره به شرط تملیک را می‌توان تلفیقی از دو عقد بیع و اجاره دانست. اجاره در لغت به معنای پاداش عمل اجرت و مزد و در اصطلاح عبارتست از تملیک منفعت معلوم به عوض معلوم.
2.1.1.7. خريد دين
خريد دين به مفهوم وسيع و مصطلح در متون فقه اسلامي(بيع دين) از جمله ابزارهايي است كه در نظام بانكداري جهت تامين منابع مالي مورد نياز واحدهاي توليدي، بازرگاني و خدماتي از طريق تنزيل اسناد و اوراق تجاري متعلق به اين قبيل واحدها طبق ضوابط مربوط مورد استفاده قرار می‌گیرد. مجوز خريد دين توسط بانک‌ها طبق آيين نامه موقت تنزيل اسناد و اوراق تجاري (خريد دين) و مقررات اجرايي آن است كه در چهارصد و هفتاد و يكمين جلسه مورخ 26/8/1361 شوراي پول و اعتبار به تصويب رسيده و متعاقبا در شوراي نگهبان نيز مطرح و با اكثريت آرا مغاير با موازين شرعي و قانون اساسي شناخته نشده است.
2.1.1.8. سلف
معامله سلف عبارت است از پيش خريد نقدي محصولات توليدي به قيمت معين،به منظور تامين قسمتي از سرمايه در گردش واحدهای توليدي (صنعتي، معدني وكشاورزي) اعم از اينكه مالكيت آن‌ها متعلق به شخص حقيقي يا حقوقي باشد.
2.1.1.9. مساقات
به موجب ماده 543 قانون مدنی و دستور العمل اجرائی موضوع مصوبه مورخ 19/1/1363 شورای پول و اعتبار، مساقات معامله¬ای است که بین صاحب درخت و امثال آن با عامل در مقابل حصه مشاع معین از ثمره واقع می‌شود. ثمره عبارتست از میوه، برگ،گل و غیر آن.
2.1.1.10. مزارعه
به موجب ماده 518 قانون مدنی و دستورالعمل اجرائی موضوع مصوبه مورخ 19/1/1363 شورای پول و اعتبار، مزارعه عقدی است که به موجب آن یکی از طرفین (مزارع) زمینی را برای مدت معین به طرف دیگر (عامل) می‌دهد که در آن را زراعت کرده و حاصل را تقسیم کنند.

https://telegram.me/auditoring

🔴خیلی مهم🔴

تحلیل و راهکارهای جلوگیری از جرائم ارزش افزوده

مراقب باشید:

🔹عدم صدور صورتحساب موجب جریمه ای معادل یک برابر مالیات متعلق میشود یعنی اگر فروش شرکت شما 100میلیون تومان بوده و ارزش افزوده آن بدون احتساب ارزش افزوده پرداختی 9 میلیون تومان شود ، اگر فاکتور فروش کالا و خدمات نداشته باشید یا ارائه نکنید ؛ 9 میلیون تومان دیگر جریمه میشوید.

📍پس موارد زیر را رعایت کنید:

1- در زمان رسیدگی ارزش افزوده حتما" بایستی فاکتورهای فروش کالا و خدمات ضمیمه سند حسابداری بوده یا جداگانه به کارشناس مالیاتی رسیدگی کننده ارائه شده و مشخصات فاکتورها شامل شماره شروع و خاتمه آنها در صورتمجلس قید گردیده و صورتمجلس که به منزله رسید ارائه اسناد و مدارک به کارشناس مالیاتی میباشد، به تایید ایشان رسیده ، دریافت گردیده و جداگانه نگهداری شود.

2-حتی شرکتهای پیمانکاری و مشاور و ارائه کنندگان خدمات که درآمد آنها بر اساس صورت وضعیتهای صادره ثبت میگردد نیز بایستی فاکتورهای ارایه خدمات را صادر و به همراه صورت وضعیتهای صادره ضمیمه اسناد حسابداری نمایند تا مشمول این جریمه نشوند.


🔹 عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب فروش کالا و خدمات طبق نمونه اعلام شده توسط دارایی موجب جریمه ای معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات میشود.
یعنی اگر نام و آدرس کامل مشتری و کد اقتصادی یا شناسه ملی و تلفن و ... را در فاکتور ثبت نکنید و مالیات ارزش افزوده فصل مورد نظر شما 9 میلیون تومان باشد بایستی 2.250.000 تومان نیز به عنوان جریمه پرداخت کنید.

📍پس موارد زیر را رعایت کنید:

ا-نام کامل مشتری ونشانی او را وارد کنید

2-ثبت کد اقتصادی یا شناسه ملی الزامی است
اگر کد اقتصادی مشتری را در اختیار ندارید با ورود به سایت www.ilence.ir میتوانید با وارد کردن نام ، از شناسه ملی شخص حقوقی مورد نظر آگاه شوید.

3-فاکتورها را در 3 نسخه چاپ کرده یا بنویسید، نسخه سوم را نزد خود نگه داشته و بایگانی کنید و نسخه اول و دوم را برای مشتری ارسال نموده ، از او بخواهید که نسخه دوم را در محل امضای مشتری؛ مهر و امضا کرده و برای شما برگرداند، بهتر است نسخه دوم را ضمیمه سند حسابداری نموده یا جداگانه بایگانی نمایید.

4-سریال فاکتورها در ابتدای هر سال، بایستی ادامه آخرین فاکتور سال گذشته باشد یعنی اگر آخرین فاکتور سال گذشته 49 بود ، اولین فاکتور سال جدید باید با 50 شروع شود مگر اینکه دسته فاکتورهای چاپ شده تمام شده باشد و بخواهید در سال جدید مجددا از شماره 1 شروع کنید.

5- تقدم و تاخر تاریخ و شماره فاکتورها باید رعایت شود بدین معنی که مثلا" اگر فاکتور شماره 100 در تاریخ 1395/12/1 صادر شده ، نباید فاکتور 101 در تاریخ 1395/11/25 ثبت شده باشد.

6-توالی شماره فاکتورها را رعایت کنید یعنی اگر اولین فاکتور سال ؛ 50 و آخرین فاکتور سال ؛150 باشد ؛ شما بایستی به همین تعداد فاکتور چاپ شده یا باطل شده داشته باشید،
دونسخه دوم و سوم فاکتورهای صادره ای که به مشتری داده اید و سه نسخه فاکتورهای باطله را به نحو مناسبی نگهداری نمایید.


https://telegram.me/auditoring

حسابرسی فناوری اطلاعات.pdf
https://drive.google.com/file/d/0BzMW0Cj96PD7UVpzd3BOLXNvV0U/view?usp=drivesdk