مراحل کنترل سازمان امور مالیاتی برای کشف فاکتورهای صوری در زمان رسیدگی

@auditoring
1- کنترل اینکه ارائه کننده کالا و خدمات کد فروش ، فاکتور فروش یا شرکت صوری و کاغذی نباشد از این لینک:

https://www.evat.ir/frmblacklisttaxpayer.aspx

2- کنترل اینکه فروشنده کالا و خدمات از شرکت منحل شده یا غیر فعال اقدام به صدور فاکتور ننموده و شناسه ملی خود را به درستی اعلام کرده است از لینک:

www.ilenc.ir

3- کنترل اعتبار گواهی ارزش افزوده از لینک:

https://www.evat.ir/frmNewvalidationofregistration.aspx

4-کنترل نوع و متناسب بودن فعالیت صادر کننده فاکتور با کالا و خدمات مندرج در فاکتور از لینک:

http://www.rrk.ir/News/NewsList.aspx

5-کنترل مستندات حمل شامل بارنامه جاده ای و بیجک و...

6-کنترل مستندات پرداخت شامل کپی چکهای بانکی شرکت یا فیشهای واریزی یا صورتحسابهای بانکی

https://telegram.me/auditoring

بهره وام دریافتی بابت خرید دارایی ثابت نظیر ساختمان یا ماشین آلات که به حساب هزینه بهره ثبت شود احتمالا" توسط ممیز مالیاتی برگشت داده میشود


زیرا به استناد استانداردهای حسابداری ؛
آن‌ بخش‌ از مخارج‌ تأمين‌ مالي‌ كه‌ مستقيماً قابل‌ انتساب‌ به‌ تحصيل‌ يك‌ دارايي‌ واجد شرايط‌ است‌ بايد به عنوان‌ بخشي‌ از بهاي‌ تمام‌ شده‌ دارايي‌ محسوب‌ شود.
مبلغ‌ مخارج‌ تأمين‌ مالي‌ قابل‌ احتساب‌ در مواردي‌ كه‌ تسهيلات‌ مالي‌ مشخصاً به‌ منظور تحصيل‌ يك‌ دارايي‌ واجد شرايط‌ اخذ مي‌گردد، مبلغ‌ مخارج‌ تأمين‌ مالي‌ قابل‌ احتساب‌ در بهاي‌ تمام‌ شده‌ آن‌ دارايي‌ بايد شامل‌ مخارج‌ واقعي‌ تسهيلات‌ طي‌ دوره‌ پس‌ از كسر هرگونه‌ درآمد حاصل از سرمايه‌گذاري‌ موقت‌ وجوه‌ حاصل از تسهيلات‌ مالي‌ دريافتي‌ باشد.

https://telegram.me/auditoring

کمک هزینه ازدواج

در صورتیکه طرفین ازدواج (زن و مرد) هر دو شرایط دریافت کمک ازدواج را داشته باشند کمک مذکور توسط سازمان تأمین اجتماعی به هر یک از آنان به طور مجزا پرداخت می گردد.

https://telegram.me/

افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی:

🎓 یعنی اینکه مثلا شما یک زمین دارید که این زمین رو ده سال قبل خریدید ۵ میلیون ,الان این زمین شده ۴۰۰ میلیون.حالا توی صورت های مالی بخواهند این ۵ میلیون رو به ۴۰۰ میلیون تبدیل کنند باید افزایش سرمایه صورت بگیرد.یعنی ارزش یک دارایی رو که قبلا کم بوده ولی الان زیاده رو در صورتهای مالی اصلاح و یا تجدید می کنند.خب زمین شما یک دارایی است.یک دارایی بدون استهلاک. پس این افزایش سرمایه خوبه, دوست داشتنیه اما برای سال نود و پنج تا زمان اصلاح قانون یا استانداردهای حسابداری مشمول مالیات است!

ولی یک وقت شما می گید من ماشینم رو که ده سال قبل خریدم ۵ میلیون الان شده ۲۰ میلیون,اینو می خوام تجدید و در صورتهای مالی تصحیح کنم.خب درسته که قیمتش افزایش پیدا کرده ولی این ماشین ۱۰ سال هم کار کرده,هزینه تعمیرات داره,استهلاک بالا میره و استهلاک هزینه است.
2⃣ افزایش سرمایه از محل آورده نقدی:
این مال زمانی است که شرکت پول لازم داره,مثلا می خواد جایی رو توسعه دهد و یا طرحی رو تکمیل و یا راه اندازی کنه و نقدینگی کم داره.
در این صورت شرکت به ازاء مقدار قبلی سهم هر سهامدار, امتیازی جهت خرید سهام جدید می دهد که به آن حق تقدم میگویند.این حق تقدم ۱۰۰ تومان برای شرکت داره.یعنی سهام شما رو به نسبت افزایش سرمایه گفته شده افزایش می دهند ولی به همان نسبت مبلغ اون رو کاهش می دهند.و شما برای بدست آوردن سهام کامل بجای حق تقدم باید ۱۰۰ تومان به شرکت بدهید.
صرفا این گونه افزایش سرمایه زمانی خوبه که ببینید این پول رو می خواهند کجا سرمایه گذاری کنند.آیا می خواهند باهاش طرح توسعه راه اندازی کنند؟ که خب خیلی خوبه چون مستقیم روی سود تاثیر داره, یا اینکه نه می خواهند مثلا وام های عقب افتاده خود را بدهند و یا جایی رو تعمیر کنند و در کل گزارشی در جهت توسعه شرکت ندادند که این بد خواهد بود
3⃣ افزایش سرمایه از سود انباشته:

هر سال شرکت ها باید سود پرداخت کنند.حالا این سود نقدی سالیانه وقتی پرداخت نشود و یا صرفاً قسمتی از اون پرداخت شود, روی هم جمع میشه زمانی که زیاد شد, افزایش سرمایه از سود انباشته نام میگیرد.
این نوع افزایش سرمایه خوب و جذابه.
چرا؟؟
چون آورده ندارد. یعنی نیازی نیست پولی بدید و به اصطلاح در ایران می گویند سهام جایزه تعلق گرفته.
در این روش معمولا نسبت کاهش قیمت سهم بعد از افزایش سرمایه, بسیار کمتر از درصد افزایش سرمایه است و معمولا خیلی زود این کاهش قیمت جبران می شود

4⃣ افزایش سرمایه از مطالبات:

یعنی اشخاص و یا شرکت هایی که از شرکت طلبکارند در افزایش سرمایه, دیگر اون ۱۰۰ تومان رو نمی دهند.
اینجا هم صحبت از یک آورده نقدی مطرح است. یعنی پولی که شرکت باید بپردازد رو نمی پردازد و بجای اون, سهم به سهامدار داده و اون ۱۰۰ تومن رو نگرفته و به شما گفته این ۱۰۰ تومان رو قبلا دادید.
متوجه شدید؟
یعنی بجای پولتون اون صد تومان رو نمی دیدید.این شکل هم مثل افزایش سرمایه از محل آورده نقدی است.یعنی همراه با آورده است.پس تا حالا جذابیتی ندارد.جذابیت اون (مثل افزیش سرمایه از محل آورده نقدی) زمانی است که بدانیم این پولی که نداده و دستش هست رو کجا می خواهد سرمایه گذاری کند و این خرج کردن پول, آیا تاثیر مثبتی روی سود دارد(مثل طرح های توسعه) ؟ و یا نه تاثیر منفی دارد و سود شرکت و به تبعه آن ارزش سهام شرکت کاهش پیدا می کند.

https://telegram.me/auditoring

🚨جرائم لیست بیمه کارکنان🚨

⛔️عدم تسلیم لیست حق بیمه کارکنان به سازمان تامین اجتماعی 10% و فقط یکبار مشمول جریمه میشود

⛔️عدم پرداخت یا کسر پرداخت حق بیمه مشمول 2% جریمه به ازاء هر ماه میشود.

https://telegram.me/auditoring

نکات مهم لیست حقوق اردیبهشت95

اگر در سیستم مالیات حقوق ، تاریخ تخصیص لیست اردیبهشت را 1395/02/31 درج نموده اید اما پیغام "تاریخ نامعتبر" نمایش میدهد ؛ آنرا به 1395/03/01تغییر دهید.
بدیهی است از تاریخ تخصیص سند حقوق و دستمزد 30 روز مهلت دارید لیست را تسلیم سازمان امور مالیاتی نمایید.

اگر در خلاصه لیست و در قسمت "بدهی مالیاتی" ، "جمع تا ماه گذشته" را نیز خالی نمایش داد ؛ میتوانید آنرا دستی تکمیل نمایید.

البته به یاد داشته باشید که این قسمت به معنی مالیات پرداخت نشده ماه قبل بوده و در صورت پرداخت مالیات حقوق ماه قبل نبایستی مبلغی در آن ثبت گردد.

برخی کاربران بعضا" و به اشتباه ، جمع حقوق و دستمزد مشمول مالیات تا ماه گذشته را در این قسمت ثبت میکنند.

https://telegram.me/auditoring

نسخه جدید نرم افزار مالیات بر حقوق (نسخه 1.5.9) بر روی سایت سامانه مالیات بر درآمد حقوق قرار گرفت .

🚨اخطار🚨
مالیات ماه جاری به هیچ عنوان بدهی مالیاتی شما نیست. لطفا توجه کنید که در صورت وارد کردن بدهی مالیاتی، این مبلغ با مبلغ مالیات پرداختی جمع شده و مبلغ قبض دو برابر می شود .

https://telegram.me/auditoring

علی رغم اصلاح و ارائه چندین و چندباره نرم افزار حقوق تا حال حاضر از تمدید زمان ارسال لیست اردیبهشت ماه خبری نیست لذا مطابق ماده 86 قانون مالیات های مستقیم مهلت ارسال فهرست ریز حقوق و دستمزد روز آخر ماه بعد از پرداخت یا تخصیص حقوق ( هر کدام زودتر اتفاق افتاده) می باشد و با توجه به اصلاح مهلت 30 روزه سال های قبل ضروریست تا پایان مهلت مقرره نسبت به ارسال لیست اقدام نموده و در صورت لزوم اصلاح لیست نسبت به ارائه لیست اصلاحی اقدام گردد.

https://telegram.me/auditoring

در صورتی که لیستی در خصوص مالیات حقوق و دستمزد در سامانه ایجاد و تایید نهایی گردید و پس از آن متوجه شدید لیست به دلایلی مشکل دارد برای مثال میزان مالیات ابرازی اشتباه است می توانید از گزینه لیست اصلاحی استفاده نمایید.
توجه🚨
پس از تایید نهایی لیست اصلاحی لیست اصلی و کلیه لیست های الحاقی مربوط به لیست اصلی از سیستم حذف می شود.

https://telegram.me/auditoring

اگر مشکلی در ارائه لیست مالیات حقوق با نرم افزار مربوطه دارید
لیست را با همان شکل و سیاق ارسال نمائید و سپس در فرصت مناسب نسبت به ارائه لیست اصلاحی اقدام نمایید .

https://telegram.me/auditoring

❗️❗️❗️❗️❗️❗️❗️❗️❗️❗️❗️❗️
امروز 31 خرداد آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل (اشخاص حقيقي) است و اين مهلت قابل تمديد نخواهد بود.
شرط برخورداري از هرگونه معافيت و تسهيلات مالياتي، ارايه اظهارنامه مالياتي در موعد مقرر قانوني (31 خردادماه براي اشخاص حقيقي) است و همچنين عدم تسليم اظهارنامه مالياتي در موعد مقرر قانوني، موجب تعلق جريمه غیر قابل بخشودگی براي صاحبان مشاغل خواهد شد .

اما مهلت تسلیم اظهار نامه مالیاتی اشخاص حقوقی(شرکتها) و همچنین اظهارنامه مالیاتی درآمد اجاره املاک مانند گذشته 31 تیرماه خواهد بود.

https://telegram.me/auditoring

نظر به سؤالات و ابهامات مطرح شده در خصوص اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیاتهای مستقیم، که مقرر می دارد:


” به مؤدیان مالیاتی اجازه داده می شود در صورتیکه به نحوی از انحاء در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی از نظر محاسبه اشتباهی شده باشد، با ارایه مدارک لازم ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه نسبت به رفع اشتباه اقدام و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی را حسب مورد تسلیم نماید و در هر حال تاریخ تسلیم اظهارنامه مؤدی تاریخ تسلیم اظهارنامه اول می باشد”

بنابراین به منظور وحدت رویه اجرائی مقرر می گردد:

۱- با توجه به صراحت تبصره مذکور مبنی بر تسلیم اظهارنامه اصلاحی از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه به مدت یک ماه،هر گونه اظهارنامه تسلیمی قبل از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه به عنوان اظهارنامه اصلی تلقی و آخرین اظهارنامه تسلیمی در موعد مقرر که با رعایت مقررات تسلیم شده باشد به عنوان اظهارنامه اصلی ملاک رسیدگی خواهد بود.

۲- چنانچه مؤدی پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه نسبت به تسلیم اظهارنامه اصلاحی در مهلت مقرر قانونی اقدام نموده باشد،در صورتی که مغایرت ارقام اظهارنامه اصلاحی مذکور در مقایسه با آخرین اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر،ناشی از نتیجه ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از تسلیم اظهارنامه اصلی در دفاتر قانونی مؤدی نباشد، به عنوان اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده ۲۲۶ قانون مذکور قابل قبول خواهد بود.


علی عسکری

رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور

https://telegram.me/auditoring

شرایط جدید معاملات فصلی سال 95
مهلت رسیدگی معاملات فصلی

طبق آیین نامه اجرایی جدید ماده 169 مکرر ؛ مهلت رسیدگی سازمان امور مالیاتی به چگونگی انجام تعهدات مودیان، 5 سال تعیین شده است.
بدین صورت ؛ نگهداری اسناد و دفاتر و مدارک حسابداری حداقل تا 5 سال جهت رسیدگی معاملات فصلی اجباری میباشد.
البته رسیدگی ارزش افزوده نیز تاکنون فاقد سقف زمانی میباشد.

https://telegram.me/auditoring

شرایط جدید معاملات فصلی سال 95
📢مهلت ارسال معاملات فصلی📣

مهلت ارسال فهرست معاملات هر فصل تا یکماه و نیم پس از پایان هر فصل میباشد.

فصل بهار تا 15 مرداد
فصل تابستان تا 15 آبان
فصل پاییز تا 15 بهمن
فصل زمستان تا 15 اردیبهشت سال بعد

https://telegram.me/auditoring

شرایط جدید معاملات فصلی سال 95
جرائم عدم انجام تکالیف قانونی مقرر در ماده 169
@auditoring
1-عدم صدور صورتحساب فروش کالا و ارائه خدمات 1% مبلغ مورد معامله
2- عدم درج شماره اقتصادی خود یا طرف معامله 2% مبلغ مورد معامله
3-استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود 2% مبلغ مورد معامله
4-عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور مالیاتی طبق روشهای تعیین شده 1% مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است.
تبصره- درصورت انجام همزمان تخلفات ردیف 1 و 2 در هر معامله ، جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل 2% مبلغ همان معامله میباشد.

https://telegram.me/auditoring