آزمون و خطاهای بی پایان سازمان امور مالیاتی

بر اساس شنیده ها، تمدید مهلت ارسال معاملات فصل بهار 96 و اطلاعیه تسهیل نحوه ارسال معاملات در پی مراجعات مکرر مودیان مالیاتی به سازمان امور مالیاتی و شکوه و گلایه از سامانه جدید و محدودیتهای بسیار سخت گیرانه آن بوده است.

این چندمین بار است که سازمان امور مالیاتی در آزمون تغییرات سامانه های جدید، نمره قبولی دریافت نمیکند.

هنوز به یاد داریم مشکلات فراوان تغییر سامانه مالیات بر حقوق را که مشکلاتش هنوز هم گریبانگیر تعدادی از مودیان مالیاتی است.

به واقع سازمان تا کی میخواهد در ظاهر شعار تکریم مودیان را سرداده و بیلبورد "مودیان متشکریم" در بزرگراه ها نصب نماید ولی در عمل با انواع کج سلیقگی ها موجب آزردگی و دردسر مودیان و حسابداران شود.

آیا بهتر نبود سازمان این سامانه جدید را در یک استان کوچک یا برای دسته ای خاص از مودیان بطورآزمایشی راه اندازی و پس از رفع نواقص و باگهای سامانه اقدام به استفاده همگانی از آن می نمود!؟

امید که وزیر جدید امور اقتصادی و دارایی کابینه جدید، اهتمام ویژه و جدی به تکریم مودیان مالیاتی داشته باشد.


http://telegram.me/auditoring

📅 13مرداد 1396


🔸دلار38.085 ریال
🔹یورو 45.027 ریال
🔸درهم 10.483 ریال

🔹1,183,000 تومان - سکه قدیم
🔸1,223,000 تومان - سکه جدید
🔹636,000 تومان - سکه نيم
🔸378,000 تومان - ربع سکه
🔹250,000 تومان - سکه گرمی

🔸118,400 تومان - طلای 18 عيار
🔹157,800 تومان - طلای 24 عيار
🔸1269.1 تومان - اونس طلا


http://telegram.me/auditoring

🔵آیا برای مدیرعامل شرکت هم باید حق‌بیمه پرداخت شود؟

🔸🔹روابط کاری مدیرعامل با شرکت در شمول قانون کار نیست.
بنابراین مشمول بیمه اجباری نمی‌شود و نباید در چارچوب قانون کار برای وی بیمه پرداخت کرد.


http://telegram.me/auditoring

🔵خبر مهم

🔸🔹ارسال اطلاعات حساب بانکی با گردش بالای ۵۰۰ میلیون تومان به سازمان مالیاتی

مدیرکل اطلاعات مالیاتی سازمان امور مالیاتی گفت: بر مبنای توافقی که با بانک مرکزی صورت گرفت، حد آستانه بررسی اطلاعات پولی شاخص ۵۰۰ میلیون تومان در نظر گرفته شد، به این معنا که اگر گردش‌های سالیانه تمام حساب‌های فرد، کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان بود این اطلاعات از طرف سازمان مورد بررسی قرار نگیرد.

دو دلیل عمده برای این موضوع در نظر گرفته شد؛ نخست آنکه عمده حساب‌های زیر ۵۰۰ میلیون مشمول مالیات زیادی نمی‌شوند و از سوی دیگر در شروع کار سازمان در بررسی حساب‌های بانکی، بررسی تمام این حساب‌ها به یک فرآیند پیچیده تبدیل می‌شد.

http://telegram.me/auditoring

🔵خبر مهم

🔸🔹تقبل زیان انباشته‌ی شرکت‌ها از سوی صاحبان سرمایه مشمول مالیات بر درآمد نمی‌شود

سازمان امور مالیاتی رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه‌ی شماره‌ی 348 مورخ 20/4/1396 را طی نامه‌ی شماره‌ی 67/96/200 مورخ 11/5/1396ابلاغ کرد.

🔸بر اساس ابلاغ رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری در پاسخ به شکایت نمایندگان یک شرکت خصوصی، این دیوان به نفع شرکت یاد شده رأی داده و اعلام کرده است:
🔸«برمبنای قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی تقبل می‌گیرد، بنابراین تقبل زیان انباشته از سوی صاحبان سرمایه از طریق کاهش مطالبات شرکا و سهام‌داران و یا آورده‌ی نقدی و غیرنقدی آن‌ها، مندرج در حساب جاری شرکا یا حساب دیگر، هیچ‌گونه منافعی برای شرکت ایجاد نمی‌کند تا به‌عنوان درآمد مشمول مالیات اتفاقی شود، بنابراین رأی هیأت عمومی شورای‌عالی مالیاتی خلاف قانون است و به استناد بند یکم ماده‌ی 12 و ماده‌ی 88 قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب سال 1392 باطل می‌شود.»


http://telegram.me/auditoring

‍ 🔸🔹امکان ارسال گزارشات فصلی خرید و فروش دوباره فعال شد

بخش ارسال گزارشات فصلی در سامانه سازمان امور مالیاتی که به دلیل به روز رسانی مدتی غیر فعال بود، مجددا فعال شده است.

📍در زمان ورود به صفحه پیامی مبنی بر ایجاد امکان ارسال گزارشات تجمیعی کمتر از 5% حد نصاب را مشاهده می‎کنید . این امکان در آینده فعال خواهد شد.

http://telegram.me/auditoring

‍ 🔸🔹منظور از 5% حدنصاب در معاملات فصلی چیست؟

در خصوص معاملاتی که (اعم ازخریدیا فروش کالا یا خدمت) تا میزان 5% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره (1) ماده (3) قانون برگزاری مناقصات می باشند، مشمولین ماده (9) می توانند فهرست معاملات مذکور را به صورت مجموع ارسال نمایند .

📍به زبان ساده در سال 96 میتوان مبالغ کمتر از 1،100،000 تومان را بصورت مجموع ارسال نمود.


http://telegram.me/auditoring

‍ 🔵اخبار مهم درباره سرکشی به حسابهای بانکی


🔴اطلاعات سال 95 را از بانک‌ها دریافت خواهیم کرد و پس از آن راستی‌آزمایی اظهارنامه های مالیاتی از نیمه دوم امسال شروع می‌شود.

🔴اطلاعات تسهیلات بانکی (وام) برای افراد حقیقی‌ بالای 50 میلیون تومان و برای حقوقی‌ها همه اطلاعات دریافت می‌شود.

🔴در بخش سپرده نیز حجم گردش و مانده انواع سپرده‌های دیداری و غیردیداری برای حقوقی‌ها کل حساب‌ها و برای حقیقی بالای 5 میلیارد ریال معادل 500 میلیون تومان دریافت خواهد شد.

علی رستم پور مدیرکل دفتر اطلاعات مالیاتی

http://telegram.me/auditoring

🔸🔹کلاهبرداری جدید در معاملات نقدی

در هنگام دریافت پیامک دریافت وجه، شماره حساب بانکی را کنترل نمائید که حساب خودتان باشد.

http://telegram.me/auditoring

سامانه استعلام سازمان تامین اجتماعی
با شماره گيري كد ذيل، آخرين سابقه بيمه اي خود بهمراه حقوق درج شده در ليست بيمه را سازمان تامين اجتماعي دريافت نماييد
*4*142

http://telegram.me/auditoring

‍ تکلیفی جدید برای اشخاص حقیقی و حقوقی
سامانه جامع انبارها و مراکز نگهداری کالا

کلیه وارد کنندگان هنگام ترخیص کالا از گمرک باید کد شناسایی انبار مقصد رابه گمرک اعلام کنند

http://telegram.me/auditor

مراحل اعتراض و رسیدگی مالیاتی

🔻توافق با اداره امور مالیاتی

در مواردی که برگ تشخیص مالیات صادر و به مودی ابلاغ شده و وی نسبت به آن معترض باشد میتواند ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ شخصا یا به وسیله وکیل تام الاختیار خود به اداره امور مالیاتی مراجعه و با ارائه دلایل و اسناد و مدارک کتبا تقاضای رسیدگی مجدد نماید .

در ابتدا جهت کوتاه نمودن مسیر رسیدگی، اعتراض به صورت اداری مورد رسیدگی قرار می گیرد. در این مرحله بر اساس دلایل و اسناد و مدارک، مالیات تعدیل شده و یا جهت رسیدگی به هیات های حل اختلاف ارجاع می گردد.

🔻هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی

رسیدگی در هیات ها اصولا به صورت حضوری بوده و مودی یا نماینده وی و نیز نماینده اداره امور مالیاتی می تواند در جلسه رسیدگی حاضر شوند.

رسیدگی به پرونده های مالیاتی در این هیات ها به صورت تخصصی و با حضور قاضی، نماینده سازمان امور مالیاتی کشور و نماینده تشکل ها یا مجامع حرفه ای انجام می شود.

بر اساس ماده ۲۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم، آراء هیاتهای حل اختلاف بدوی غیر قطعی و قابل اعتراض ظرف مدت بیست روز از تاریخ ابلاغ رای به مودی می باشد.

🔻هیات حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر

🔻 در اصلاحات قانون مالیات های مستقیم در سال 1380 ماده 247 از مواد قانون مالیات ها حذف گردید و در واقع رسیدگی هیئت های حل اختلاف به صورت یک مرحله ای درآمد و اعتراض به آرای هیئت حل اختلاف فقط قابل رسیدگی در شورای عالی مالیاتی گردید. لیکن به موجب ماده واحده قانون الحاق یک ماده به عنوان ماده 247 به قانون مالیات های مستقیم در تاریخ 1388/2/20این ماده مجددا احیا گردید و به موجب آن در صورتی که آرای هیات های حل اختلاف بدوی ظرف بیست روز پس از ابلاغ (مطابق ماده 203) مورد اعتراض کتبی مودی یا ماموران مالیاتی قرار گیرد، قابل رسیدگی در هیئت حل اختلاف تجدید نظر خواهد بود.

نظر به این که رسیدگی های مقرر در شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری بسیار بطئی و طولانی است، قانون گذار پیش بینی نموده است که بسیاری از اختلافات مالیاتی در همان مراحل اول حل و فصل گردد. این راه حل، هم برای دستگاه مالیاتی سودمند است و هم مودیان مالیاتی، زیرا دستگاه مالیاتی هرچه سریع تر به وصول مالیات می پردازد و وضعیت مودی نیز روشن وشفاف می گردد.

🔻 شورای عالی مالیاتی

🔻 هر گاه مودی یا اداره امور مالیاتی در موعد مقرر نسبت به رأی قطعی هیأت حل اختلاف مالیاتی شکایت داشته باشد، مرجع رسیدگی به آن شورای عالی مالیاتی می باشد.

این شورا به شکایات مطروحه که با دلایل و یا ارائه اسناد و مدارک صراحتا یا تلویحا ادعای نقض قوانین و مقررات موضوعه یا ادعای نقص رسیدگی شده باشد، بدون ورود به ماهیت امر صرفا از لحاظ رعایت تشریفات و کامل بودن رسیدگی های قانونی و مطابقت مورد با قوانین و مقررات موضوعه به موضوع رسیدگی و مستندا به جهات و اسباب و دلایل قانونی رأی مقتضی بر نقض آرای هیأتهای حل اختلاف مالیاتی و یا رد شکایت مزبور صادر می نماید.

🔻 هیئت مقرر در ماده ۲۵۱ مکرر

این مرجع رسیدگی به عنوان یکی از طرق شکایت فوق العاده رسیدگی به شکایات از مالیات های قطعی می باشد که به علت انقضای مهلت های اعتراض قابل طرح در مرجع دیگری نیست.

دستور رسیدگی در این مرجع که با وزیر امور اقتصادی و دارایی می باشد به هیئتی مرکب از سه نفر به انتخاب وزیر ارجاع می گردد. رای اکثریت قطعی و لازم الاجرا می باشد.

🔻لازم به ذکر می باشد که آرای این هیئت قابل شکایت در دیوان عدالت اداری کشور می باشد.


http://telegram.me/auditoring

به موجب بند 48 ماده واحده اصلاحیه قانون تجارت در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در مواعد قانونی اشخاص حقوقی مشمول جریمه ای معادل 30 % مالیات متعلقه و اشخاص حقیقی 10%خواهند بود که مشمول بخشیدگی نخواهند بود .

http://telegram.me/auditoring

هشت توصیه حرفه ای در ارسال صورت معاملات فصلی

1️⃣ همیشه یک گزارش اضافی خرید و یک گزارش اضافی فروش رد میکنیم ( یعنی بیش از یک گزارش برای هر مورد خرید یا فروش و یا ...) تا بتوان بعدا اصلاحات احتمالی رو در قالب آن انجام داد.

2️⃣ اصلاح گزارشات فصلی را تا زمان رسیدگی پرونده معوق میکنیم تا امکان انجام همه اصلاحات مورد نیاز بطور یکجا میسر باشد.

3️⃣ در ۱۶۹ مکرر تاریخ پرداخت ملاک تشخیص زمان معامله است ولی در ارزش افزوده تاریخ انجام معامله. و این مغایرتی است که میتواند وجود داشته باشد و اگر مستند باشد. موجب رد دفاتر نخواهد بود.

4️⃣ ارسال اطلاعات پس از موعد رافع جرائم نیست اما شرط بخشودگی موضوع ماده ۱۹۰ و ۱۹۳ میباشد.

5️⃣ بموجب بند ۱۱ آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ مکرر، گزارش تجمیعی صرفا برای خرید میسر هست نه برای فروش. آن هم فقط برای دو گزینه:
الف) مشمولین ماده ۸۱ ق م م
ب) افرادی که ملزم به ثبت نام نیستند

6️⃣ کد اتباع خارجی را میتوان از سامانه ثبت شرکتها و ثبت نام در وبسایت .tax.Govir و انتظار بمدت ۴۸ ساعت ، دریافت کرد.

7️⃣ اگر ارزش گمرکی با ارزش واقعی کالا تفاوت داشته باشد ، مبلغ واقعی خرید از کشور خارجی ملاک ثبت است ( البته به شرط احراز و وجود اسناد معتبر)

8️⃣ قراردادهای اجاره هم نیاز به ارسال گزارشات فصلی دارند . اگر شرکت باشد ، برای موجر و مستاجر هردو و اگر شخص باشد فقط مستاجر الزام به ارسال اطلاعات دارد.

http://telegram.me/auditoring

آئین نامه اجرایی ماده 107 در خصوص درآمدهای اشخاص خارجی از ایران

http://telegram.me/auditoring

براساس بند ۷ بخشنامه۲۸۰۰۴
مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی توسط مودیان مشمول قانون بابت آب ، برق ، گاز ، تلفن (در قالب صورتحساب‌های صادره ارائه دهندگان خدمات یاد شده) برای فعالیت‌های اقتصادی خود به عنوان اعتبار مالیاتی قابل کسر از مالیات و عوارض متعلقه کالا و خدمات ارائه شده توسط آن‌ها خواهد بود .


http://telegram.me/auditoring