Чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов, заплатите их до 30 июня включительно

Если вы работаете на УСН 6% или ЕНВД, то можете уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого нужно заплатить страховые взносы в том периоде, за который вы платите налог. То есть чтобы уменьшить сумму налога за второй квартал, нужно заплатить квартальные страховые взносы до 30 июня.

А если вы ещё не платили 1% от суммы дохода больше 300 00 ₽ за 2019 год, заплатите до 30 июня включительно — это последний срок. Эти взносы тоже уменьшают квартальный налог.
Письмо Минфин про уменьшение налога за счёт страховых взносов
ИП без сотрудников — на 100%
Например, ИП без сотрудников должен заплатить за второй квартал 14 700 ₽ налога УСН. 30 июня он платит за себя 10 218,50 ₽ квартальных страховых взносов и 2700 ₽ пенсионных взносов за 2019 год — 1 % с суммы дохода больше 300 000 ₽. Теперь он может уменьшить налог на 12 918,50 ₽. За второй квартал он заплатит только 1781,50 ₽ налога.

ИП с сотрудниками или ООО не более, чем на 50%
Например, ИП с одним сотрудником должен заплатить за второй квартал 42 000 ₽ налога УСН. 30 июня он платит квартальные страховые взносы и пенсионные взносы за 2019 года за себя и взносы за три месяца работы сотрудника — всего 32 868,50 ₽. Это больше 50% налога, поэтому он может уменьшить налог только на половину. За второй квартал он заплатит 21 000 ₽.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2 квартал 2020 года для ИП, которые не попали в список пострадавших отраслей:
✓ 8112 ₽ — обязательное пенсионное страхование,
✓ 2106,50 ₽ — медицинское страхование.

Если вы попали в список пострадавших отраслей, вам не нужно платить налоги за второй квартал — я об этом рассказывала в предыдущих постах. Поэтому вам есть смысл перенести платежи по страховым взносам на следующий квартал, чтобы уменьшить налог на эту сумму. Кроме того, платить вам нужно меньше, чем остальным — об этом будет отдельный пост.

Актуальная таблица с ОКВЭДами пострадавших отраслей #ИП #УСН #ЕНВД #налоги #страховыевзносы
@askkate

Срок подачи заявления на субсидию за апрель и май продлили до 1 июля

Правительство выплатило малому бизнесу из пострадавших отраслей субсидии за апрель и май —  по 12 130 ₽ на каждого работника. После окончания срока подачи заявления на получение субсидии в список пострадавших отраслей добавили новые виды бизнеса. Чтобы они тоже смогли получить льготу, срок подачи заявления продлили. Если вы попали в список пострадавших отраслей, успейте подать заявку до 1 июля.


Поверьте полагается ли вам субсидия: укажите свой код ИНН на сайте налоговой 


Отправляйте заявление удобным способом


Как правильно составить заявление на субсидию


Как отправить заявление 

— Почтой России,

— в электронном виде, если есть электронная подпись,

— в электронном виде без электронной подписи.


Актуальная таблица с ОКВЭДами пострадавших отраслей 

#коронавирус #льготы #субсидии #изменениявзаконе #новости
@askkate

Если вы на УСН 15% и налоговая требует считать страховые пенсионные взносы с доходов, а не с разницы между доходами и расходами, Верховный суд на вашей стороне


На вопрос, как предпринимателям на УСН 15% считать пенсионные страховые взносы с доходов больше 300 000 ₽, долго не было чёткого ответа. На этом налоговом режиме все налоги платят с разницы между доходами и расходами. Кажется, что со взносами должно быть так же. Но из-за нечёткой формулировки в законе постоянно возникали недопонимания и конфликты. Кто-то платил страховые взносы исходя из суммы доходов, кто-то — с разницы между доходами и расходами. На последних налоговики подавали в суд — требовали рассчитывать взносы с суммы дохода. Разные суды принимали решения то в пользу налоговой, то в пользу предпринимателей. Так продолжалось, пока один предприниматель не дошёл до Верховного суда. 


В октябре 2019 года Верховный суд наконец поставил точку в долгоиграющем споре — встал на сторону предпринимателей. Решения Верховного суда обязаны выполнять все госорганы. Спор закончен: предприниматели на УСН 15% считают страховые взносы с разницы между доходами и расходами.


Сумма страховых взносов на ОПС = (доход – расход – 300 000 ₽) * 1%


Определение Верховного суда от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 


Как только появилось решение Верховного суда, мой клиент на УСН 15% обратился в налоговую с просьбой пересчитать за два года страховые взносы с суммы дохода больше 300 000 ₽. Налоговая инспекция ему отказала. Тогда мы подготовили жалобу руководителю регионального управления налоговой службы, где сослались на решение Верховного суда. Это сработало — моему клиенту пересчитали взносы за два года.


Если у вас такая же проблема, используйте наш образец письма.


Напоминаю: если вы ещё не заплатили пенсионные страховые взносы за 2019 год, стоит поторопиться. Последний день оплаты — 1 июля.


#ИП #ООО #УСН #страховыевзносы
@askkate

День отправки сотрудникам писем про электронные трудовые книжки перенесли на 31 октября


Правительство перенесло срок отправки писем сотрудникам с информацией о новых правилах ведения трудовых книжек с 30 июня на 31 октября. 


Письма можно отправить электронной или обычной почтой или передать лично в руки под роспись. В письме сообщите, что работник может оставить свою бумажную трудовую или отказаться от неё. Приложите к письму бланки для ответа. 


Скачать образец письма (.pdf)

Скачать образец ответа сотрудника (.pdf)

До 31 декабря 2020 года получите ответ от сотрудников. Если сотрудник хочет оставить бумажную трудовую, вам придётся вести её параллельно с электронной. Если работник не подал заявление вовремя, он может сделать это позже — ограничений по сроку нет. Тогда вам придётся продолжить вести его бумажную трудовую, пока он не определится.


С 1 января 2021 года информацию о приёме, увольнении и переводе сотрудников нужно отправлять в Пенсионный фонд в электронном виде. Как это сделать, я напишу ближе к концу года.

Про перенос сроков → постановление правительства от 19 июня 2020 г. № 887

Про переход на электронные трудовые книжки → ст. 2 закона № 439-ФЗ

#трудовыекнижки #сотрудники #изменениявзаконе
@askkate

Не бойтесь работать с самозанятыми: вам не нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы. Главное — проверить их статус

Ко мне всё чаще обращаются самозанятые, у которых возникают проблемы с оформлением сделок из-за их статуса. Например, недавно мне написал Виктор:

«Здравствуйте. Вот все ещё не могу провести первую сделку с юрлицом...
Отправил им договор, счёт, акт, которые Вы мне отправляли.
Они пишут:
Здравствуйте, Виктор!

Прилагаю Ваш договор с исправлениями, указала в нём сумму с НДФЛ. Так как договор заключен с Вами как с физ.лицом, он облагается налогом на доходы физ.лиц, а компания является налоговым агентом за Вас – уплатим налог в бюджет и сдадим отчетность. Прошу подписать прилагаемый договор и акт, и прислать их по адресу: ...

Заранее спасибо».

Неудивительно, что не все бухгалтеры знают, что за птицы эти самозанятые и как с ними работать. Ведь налог на профессиональный доход (НПД) запустили только полтора года назад и поначалу только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Но постепенно его распространяют на всю страну: с января этого года новый налог стал доступен ещё в 19 областях, а в конце марта Госдума разрешила регионам самим решать, использовать его или нет. Скоро с самозанятыми начнут сталкиваться компании почти во всех регионах.

Посмотреть список регионов с НПД

Самозанятый сам заплатит за себя налоги и страховые взносы
Если исполнитель со статусом самозанятого вам подходит, не бойтесь с ним работать. Самозанятый сам должен заплатить государству 6% от каждой сделки с юрлицом или ИП. В эту ставку уже включены взносы в систему обязательного медицинского страхования, а взносы в пенсионный фонд самозанятый может отчислять в добровольном порядке. Вам не нужно платить за него налоги и страховые взносы, как за работника по трудовому договору или по договору ГПХ.

Про освобождение самозанятого от уплаты НДФЛ и страховых взносов → п. 8 ст. 2 и ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Проверьте статус исполнителя, чтобы не заключить сделку с бывшим самозанятым
Компания превращается в налогового агента только если заключит договор с бывшим самозанятым-физлицом, который потерял этот статус: если он снялся с учёта или его доход превысил 2,4 млн руб. в год. Тогда действительно придётся заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Чтобы такого не случилось, прежде чем заключать договор, проверьте статус самозанятого. Есть два способа:
1. Запросите у исполнителя выписку из приложения «Мой налог» — в ней вы увидите актуальную информацию по регистрации.
2. Бесплатно проверьте данные исполнителя на сайте налоговой по его коду ИНН.
Письмо налоговой от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@

В следующих постах я расскажу, какой договор заключать с самозанятым и как учесть расходы на его услуги, чтобы уменьшить налоговую базу.

#самозанятые #сотрудники #изменениявзаконе #ответынавопросы
@askkate

Какой договор заключать с самозанятым и что учесть, чтобы избежать неприятностей

В законе про налог на профессиональный доход не сказано, как оформлять сделки с самозанятыми, поэтому здесь работают нормы гражданского законодательства. Вы можете взять тот же договор ГПХ, который используете в работе с другими контрагентами.

Помимо стандартных пунктов, налоговая рекомендует внести в договор дополнительную информацию:

👉 укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход, и внесите в договор информацию о его регистрации;

👉 укажите, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов — сошлитесь на п. 8 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;

👉 зафиксируйте, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Включите в текст договора условия о санкциях: исполнитель компенсирует заказчику НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не сообщил ему о том, что потерял этот статус. В прошлом посте я уже говорила, что если самозанятый физлицо, то заказчик становится налоговым агентом, как это происходит при сотрудничестве с физлицами. Если он ИП, то это его проблемы, но вам всё равно стоит об этом знать.

Что делать с договором, если ИП, с которым вы работаете, переходит на НПД
Налоговая говорит, что перезаключать договор не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить. В любом случае стоит заключить дополнительное соглашение и внести в него информацию, о которой я говорила в предыдущем посте.
О применении налога на профессиональный доход → письмо налоговой от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@

#самозанятые #сотрудники #ответынавопросы
@askkate

Когда можно заключить с самозанятым устный договор


В законе сказано, что по соглашению сторон в устной форме можно совершать все сделки, если это не противоречит закону, кроме сделок (п. 2 ст. 159 ГК РФ):

👉 на сумму более 10 000 руб.;

👉 для которых установлена простая письменная или нотариальная форма.


Налоговая в своём письме уточнила, что письменный договор не нужен, если исполнитель оказывает услугу немедленно при заключении договора. То есть договорились, и исполнитель сразу выполнил задачу. В этом случае подтверждением того, что договор заключён, будет оплата услуг. Для оплаты самозанятым нет никаких особенностей — используйте обычные платёжки.

После оплаты самозанятый должен сформировать и передать вам чек. В нём указаны наименование услуг и ваш ИНН. С помощью чека вы сможете подтвердить свои затраты на оплату услуг.

О применении налога на профессиональный доход →письмо налоговой от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@


Про обязанность самозанятого сформировать чек — ч. 1 ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ


#самозанятые #сотрудники #ответынавопросы
@askkate

Как вычесть из налоговой базы расходы на услуги самозанятого

Компания может включить в расходы затраты на услуги самозанятого только если у неё будет чек от него. При работе с самозанятым чек, по сути, играет роль акта выполненных работ, поэтому компания может принять его к учёту. Самозанятый за несколько секунд формирует чек в приложении «Мой налог».
Тем не менее, по поводу чека часто возникают вопросы. На большинство из них налоговики уже успели ответить.

Можно ли компании принять к учёту затраты не по чекам, а по актам в конце месяца?

Налоговая ссылается однозначно отвечает: наличие чеков обязательно — без них нельзя включать в расходы суммы, которые вы заплатили самозанятому. При этом никто не запрещает вам оформить акт, где обозначить период или дату оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учёте.
Я рекомендую всегда закрывать договор актом, потому что чек доказывает, что вы заплатили, но не подтверждает, что исполнитель оказал услуги в полном объёме и у сторон нет претензий.

Нужно ли распечатывать чеки?

Распечатывать чеки не обязательно — электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в том числе уникальный идентификационный номер, который присваивает налоговая. По этому номеру чек можно проверить. Главное — сохранить чек в любой удобной форме, чтобы подтвердить свои расходы.

В какой срок самозанятый обязан передать чек заказчику и что будет, если он этого не сделает?

Если заказчик платить наличными, самозанятый обязан сформировать и передать ему чек в момент расчёта.
Если заказчик платит по безналу, самозанятый должен отправить ему чек до 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. То есть если вы заплатили в июне, чек должен прийти не позднее 9 июля.
Если самозанятый не присылает чек, заказчику нужно сообщить в налоговую. Без чека не получится включить в расходы оплату услуг самозанятого.

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

Налоговая говорит, что в таком случае компании тоже придётся аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчёте налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

Про чеки самозанятого → ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

О применении налога на профессиональный доход → письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@

#самозанятые #сотрудники #ответынавопросы
@askkate

Чтобы получить субсидию на профилактику коронавируса, подайте заявку с 15 июля по 15 августа

Если у вас гостиничный бизнес, бизнес в сфере бытовых услуг, общепита, спорта или дополнительного образования, вы можете получить субсидию от государства, которая состоит из двух частей:

– 15 000 ₽ на первоначальные расходы, в том числе для ИП без сотрудников,
– 6500 ₽ на каждого сотрудника по численности на май 2020 года.

Какие условия нужно выполнить. Чтобы получить субсидию, компании или ИП нужно выполнить все четыре условия:

1. На 10 июня 2020 года вы были в реестре малого и среднего бизнеса → найти себя в реестре.

2. На 10 июня 2020 года ваш основной ОКВЭД попал в список отраслей, которым положена субсидия, или ваш туристический бизнес попал в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей.

Список ОКВЭДов → на иллюстрации и в постановлении правительства № 976 от 02.07.2020.

Перечень квалифицированных туристических объектов → на сайте Минэкономразвития

3. На 1 июня 2020 года ваша задолженность по налогам и страховым взносам не больше 3000 ₽.

4. Ваш бизнес не находится в процессе ликвидации или банкротства, его не исключили из госреестра и не сняли с налогового учёта.

Как подать заявку. Если вы проходите по всем четырём пунктам, подайте заявление в период с 15 июля по 15 августа одним из трёх способов:

— Почтой России,

— в электронном виде без электронной подписи,

— в электронном виде, если есть электронная подпись — через ЛК налоговой ИП или юрлица.

Скачать бланк заявления (MS Word)

Сколько ждать. Налоговая проверит вашу заявку в течение трёх рабочих дней. В случае положительного решения у казначейства есть три рабочих дня, чтобы перечислить вам деньги. В случае отказа налоговая объяснит причины.

На что можно тратить деньги и как отчитываться. В правилах не сказано, как тратить субсидию, отчётность тоже не предусмотрена. Но по рекомендациям Роскомнадзора, профилактику всё равно придётся проводить, поэтому расходы на неё будут в любом случае. Если вы потратите не все деньги, возвращать не придётся. Деньги заставят вернуть только в одном случае — если в форме СЗВ-М указать недостоверные данные.

Профилактика COVID-19 для разных видов бизнеса → рекомендации Роскомнадзора

Правила выдачи субсидий для бизнеса на профилактику COVID-19 → Постановление правительства №976 от 02.07.2020

#субсидии #льготы #коронавирус #новости
@askkate

Надо ли платить НДФЛ с зарплатной субсидии


В мае и июне малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей получил субсидии на выплату зарплаты работникам — по 12 130 ₽ на человека. У налоговой спросили, нужно ли платить с этой суммы НДФЛ и страховые взносы.


Налоговая объяснила, что если ИП или компания выплатила работникам зарплату за счёт субсидии, с этой суммы нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы, как с обычной зарплаты. Ничего не нужно платить только с суммы, которую ИП получил на себя.


Например, ИП с тремя сотрудниками получил субсидию на четверых в размере 48 520 ₽. Из этих денег он выплатил каждому сотруднику по 12 130 ₽ — всего 36 390 ₽. С этой суммы он должен заплатить НДФЛ и страховые взносы, а с оставшихся 12 130 ₽ ничего платить не нужно.


Про уплату НДФЛ и страховых взносов с субсидии → письмо налоговой № БС-4-11/10271@ от 23.06.2020 


#льготы #сотрудники #НДФЛ #субсидии #страховыевзносы #коронавирус

@askkate

– С 1 января мне придётся платить за работника 15% НДФЛ?
– Только если его зарплата больше 400 тысяч в месяц.

Уже не первый клиент спрашивает про увеличение НДФЛ до 15%. Президент действительно предложил с 1 января 2021 года увеличить ставку с 13% до 15%. Но вас это коснётся, только если вы платите своим работникам больше 5 000 000 ₽ в год, то есть 416 667 ₽ в месяц. Причём повышенную ставку нужно будет заплатить не со всей зарплаты, а только с суммы превышения.

Например, человек заработал за год 5 100 000 ₽.
НДФЛ = 5 000 000 ₽ * 13% + 100 000 ₽ * 15% = 65 000 ₽ + 15 000 ₽ = 665 000 ₽

Как всё это будет работать, пока неизвестно — законопроекта ещё нет. Но поскольку в малом бизнесе таких зарплат нет, вас эти изменения всё равно не коснутся, поэтому нет смысла этим заморачиваться.

#сотрудники #изменениявзаконе #НДФЛ
@askkate

Четыре частые ошибки в платёжках, из-за которых налоговая вами заинтересуется

«Я вовремя плачу все налоги и взносы, а налоговая постоянно что-то с меня списывает. Что происходит?». Ко мне периодически обращаются предприниматели с такими вопросами. О том, что делать в такой ситуации, будет отдельный пост. А сейчас рассказываю, как избежать ошибок в платёжках, которые сделают из вас должника → четыре частые ошибки.

#налоги #страховыевзносы #ответынавопросы
@askkate

Я регулярно плачу налоги и страховые взносы, но налоговая постоянно списывает деньги с моего счёта. Что делать?


В прошлый раз я рассказала, как этого избежать, а теперь даю инструкцию, что делать, если всё уже случилось → читать инструкцию. 


Есть вопрос? Задавайте @KateZems.


#налоги #страховыевзносы #ответынавопросы

@askkate

«Не получается отправить электронную отчётность в Пенсионный фонд. Что делать?» Мой лайфхак

Рассказываю, как благодаря пандемии мы нашли нестандартное решение проблемы и смогли договориться с пенсионным фондом за три дня вместо привычных двух недель → узнать лайфхак.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems.

#ПФР #сервисы #лайфхаки #ответынавопросы #кейс
@askkate

Как подать заявление на патент, не выходя из дома

Уже не первый раз клиенты обращаются с таким вопросом, поэтому составила для них пошаговую инструкцию. Делюсь с вами → посмотреть инструкцию.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems.

#ИП #патент #инструкция #сервисы #ответынавопросы

@askkate

Часто на старте предприниматель хочет всё контролировать и не готов тратиться на бухгалтера — это нормально. Для малого бизнеса не обязательно его нанимать. Вы сами можете сформировать платёжку, заполнить книгу доходов и расходов (КУДиР), заплатить налоги и сдать отчётность. Главное — сразу всё правильно организовать.

На вебинаре вы узнаете:
– какие документы нужно хранить и как учитывать, чтобы не получить штраф за отсутствие или неправильное оформление документов.

Научитесь:
– заполнять КУДиР, которая устроит налоговую;
– правильно формировать платёжки, чтобы деньги ушли по назначению.

Мы разберём ситуации, когда можно обойтись без бухгалтера, а когда нет.
Если вы тоже пока не готовы доверить все свои дела постороннему человеку, приходите на вебинар. После него вы сможете так организовать работу, что у банка и налоговой не возникнет к вам вопросов.

Зарегистрироваться нужно заранее!

— Как мне уменьшить налог на УСН 15%?
— Ищите чеки

Бизнес требует быстрых решений и действий — в такие моменты не до формальностей. Здесь купил канцтовары в офис, там — докупил плитку для пола, а здесь разбился светильник и пришлось купить новый. В результате за месяц натекает несколько тысяч, а то и десятков тысяч рублей. А когда пора платить налог, уже и не вспомнишь, что когда покупал и куда сунул чеки — учесть такие расходы не получится. Рассказала про один из таких случаев и предложила решение проблемы → смотреть кейс.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems.

#УСН #налоги #ответынавопросы #кейс
@askkate

Я распечатал декларацию в одном экземпляре и сдал в налоговую. А теперь банк запрашивает копию. Как её получить?

Рассказала про три способа получить данные для банка или любой другой организации, если вы забыли сделать себе копию декларации или потеряли её → читать статью.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems.

#сервисы #налоги #страховыевзносы #инструкция #ответынавопросы

@askkate

— Так страховые взносы уменьшили или нет?
— Да, но только тем, кто пострадал от коронавируса

Я обещала написать про размер страховых взносов в 2020 году. Тем более, в законе написано неоднозначно, поэтому предприниматели продолжают спрашивать, а налоговики — отвечать.

Пострадавшие. Если вы попали в список пострадавших от коронавируса отраслей, вам нужно заплатить за 2020 год:
1. ОПС
– фиксированный размер 20 318 ₽ — до 31.12.2020,
– 1% с доходов больше 300 000 ₽ за год — до 01.07.2021.

2. ОМС — 8 426 ₽ до 31.12.2020.

Если вы решили закрыть ИП, рассчитывайте сумму страховых взносов на ОПС за неполный год исходя из годовой суммы 20 318 ₽.

Все остальные. Если вы не попали в список пострадавших отраслей:
1. ОПС
– фиксированный размер 32 448 ₽ — до 31.12.2020,
– 1% с доходов больше 300 000 ₽ за год — до 01.07.2021.

2. ОМС — 8 426 ₽ до 31.12.2020

Актуальная таблица с ОКВЭДами пострадавших отраслей

Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ

Письмо налоговой № 27-18/106601@ от 09.07.2020 про размеры страховых взносов в 2020 году

Есть вопрос? Задавайте @KateZems.

#ИП #УСН #ЕНВД #коронавирус #страховыевзносы #новости #изменениявзаконе #льготы
@askkate