До 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признавались российские граждане, которые хотя бы один день в году провели в России
До 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в России.
В подпункте "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" было написано, что резиденты - это физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ:
▪️Постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство.
▪️Временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.
▪️Временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.
Такая редакция подпункта "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" действовала с 05 июня 2012 года.
Она появилась из-за Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 406 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части упрощения процедур валютного контроля".
Для граждан РФ резидентство определялось с учетом определенной фактической длительности пребывания на территории РФ. Валютное резидентство гражданина прекращалось в случае постоянного проживания за рубежом не менее 1 года. Оно прекращалось не безвозвратно, а лишь пока гражданин постоянно проживает за рубежом.
По смыслу этой нормы наличие резидентства должно устанавливаться на момент совершения валютной операции: если гражданин в течение минимум года до совершения валютной операции пребывал за рубежом, то он не признается резидентом.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в России.
В подпункте "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" было написано, что резиденты - это физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ:
▪️Постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство.
▪️Временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.
▪️Временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.
Такая редакция подпункта "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" действовала с 05 июня 2012 года.
Она появилась из-за Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 406 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части упрощения процедур валютного контроля".
Для граждан РФ резидентство определялось с учетом определенной фактической длительности пребывания на территории РФ. Валютное резидентство гражданина прекращалось в случае постоянного проживания за рубежом не менее 1 года. Оно прекращалось не безвозвратно, а лишь пока гражданин постоянно проживает за рубежом.
По смыслу этой нормы наличие резидентства должно устанавливаться на момент совершения валютной операции: если гражданин в течение минимум года до совершения валютной операции пребывал за рубежом, то он не признается резидентом.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются все российские граждане, а еще иностранцы с российским видом на жительство
С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Раньше граждане РФ, преимущественно проживающие за рубежом, сталкивались с трудностями при осуществлении валютных операций. Это происходило из-за сложной формулировки понятия резидентства в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле". Например, было не очень понятно: идет ли в счет этого 1 года только время фактического пребывания за рубежом или учитывается весь период начиная со дня, с которого у гражданина возникло право долговременного пребывания за рубежом, даже если он в пределах этого периода въезжал в РФ и выезжал обратно.
В пояснительной записке к законопроекту № 287822-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (об уточнении в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций) указано, что законопроект принимается для устранения неоднозначности понятия резидентства для целей валютного регулирования.
Этот закон изменил понятие резидентства для физических лиц для целей валютного законодательства и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц - резидентов при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.
До 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в РФ. С 2018 года все граждане РФ признаются резидентами. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус резидента.
В письме ФНС России от 25 января 2018 года № ОА-4-17/1317 "О направлении разъяснений" написано, что Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" вводится новая редакция подпункта "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", предусматривающая распространение понятия "валютный резидент" на всех физических лиц - граждан РФ независимо от срока их пребывания на территории иностранного государства.
Таким образом, валютные резиденты РФ - это:
— Физические лица - граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные подразделения российских юридических лиц.
"Резидент" = "Валютный резидент РФ", в валютном законодательстве используется просто понятие "резидент".
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Раньше граждане РФ, преимущественно проживающие за рубежом, сталкивались с трудностями при осуществлении валютных операций. Это происходило из-за сложной формулировки понятия резидентства в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле". Например, было не очень понятно: идет ли в счет этого 1 года только время фактического пребывания за рубежом или учитывается весь период начиная со дня, с которого у гражданина возникло право долговременного пребывания за рубежом, даже если он в пределах этого периода въезжал в РФ и выезжал обратно.
В пояснительной записке к законопроекту № 287822-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (об уточнении в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций) указано, что законопроект принимается для устранения неоднозначности понятия резидентства для целей валютного регулирования.
Этот закон изменил понятие резидентства для физических лиц для целей валютного законодательства и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц - резидентов при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.
До 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в РФ. С 2018 года все граждане РФ признаются резидентами. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус резидента.
В письме ФНС России от 25 января 2018 года № ОА-4-17/1317 "О направлении разъяснений" написано, что Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" вводится новая редакция подпункта "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", предусматривающая распространение понятия "валютный резидент" на всех физических лиц - граждан РФ независимо от срока их пребывания на территории иностранного государства.
Таким образом, валютные резиденты РФ - это:
— Физические лица - граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные подразделения российских юридических лиц.
"Резидент" = "Валютный резидент РФ", в валютном законодательстве используется просто понятие "резидент".
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Понятия "резидент" и "налоговый резидент РФ" отличаются. Это не то же самое. Для валютного законодательства понятие "налоговый резидент РФ" не имеет значения
Понятия "резидент" и "налоговый резидент РФ" отличаются.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ или оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.
Статус налогового резидента РФ имеет значение только для исчисления и уплаты НДФЛ. Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по меньшей, чем нерезиденты налоговой ставке и имеют право на применение налоговых вычетов и на какие-то льготы. Российским НДФЛ облагаются все доходы налогового резидента РФ, вне зависимости от местоположения их источника. Иными словами, российским НДФЛ облагаются доходы налогового резидента РФ полученные им как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
Еще статус налогового резидента РФ имеет значение для определения контролирующего лица в контексте российских правил о контролируемых иностранных компаниях.
По общему правилу, термин "резидент" используется для целей валютного законодательства. Для целей налогового законодательства используется термин "налоговый резидент РФ".
Наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ не влияет на объем прав и обязанностей, предусмотренный валютным законодательством.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Понятия "резидент" и "налоговый резидент РФ" отличаются.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ или оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.
Статус налогового резидента РФ имеет значение только для исчисления и уплаты НДФЛ. Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по меньшей, чем нерезиденты налоговой ставке и имеют право на применение налоговых вычетов и на какие-то льготы. Российским НДФЛ облагаются все доходы налогового резидента РФ, вне зависимости от местоположения их источника. Иными словами, российским НДФЛ облагаются доходы налогового резидента РФ полученные им как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
Еще статус налогового резидента РФ имеет значение для определения контролирующего лица в контексте российских правил о контролируемых иностранных компаниях.
По общему правилу, термин "резидент" используется для целей валютного законодательства. Для целей налогового законодательства используется термин "налоговый резидент РФ".
Наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ не влияет на объем прав и обязанностей, предусмотренный валютным законодательством.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц
Там - внешнеторговая деятельность, валютный контроль, судебная практика и ошибки, за которые компании получают штрафы.
Подписывайтесь ❤️
https://t.me/arturdulkarnaev2/2
Там - внешнеторговая деятельность, валютный контроль, судебная практика и ошибки, за которые компании получают штрафы.
Подписывайтесь ❤️
https://t.me/arturdulkarnaev2/2
Telegram
Артур Дулкарнаев2
📍В этом канале я буду писать про требования валютного законодательства для российских юридических лиц
Последний год я много занимался российским валютным законодательством для юридических лиц. Я решил вывести это в отдельное направление. Этот канал будет…
Последний год я много занимался российским валютным законодательством для юридических лиц. Я решил вывести это в отдельное направление. Этот канал будет…
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти: добавил обзор январского судебного решения про сделки с криптой на Binance
Вот кратко суть.
▪️Был ИП на УСН. Он занимался розничной торговлей. Он подал налоговую декларацию по УСН за 2023 год с доходом 5 млн рублей. Налоговая запросила выписки в банках и увидела зачисления 7 млн на расчетные счета ИП и 40 млн на личные счета. То есть всего за год было зачислено 47 млн рублей на все счета, а он отразил в налоговой декларации по УСН только 5 млн рублей.
▪️Налоговая попросила пояснить почему так, ИП проигнорировал вопросы.
▪️Потом налоговая выяснила, что из этих 47 млн рублей 28 млн рублей - это не доходы. В итоге человек, по мнению налоговой, занизил свои доходы только на 13 млн рублей.
▪️Потом налоговая узнала, что человек с 2022 года занимается сделками с криптой через Binance. Оборот в 2022 году 130 млн рублей. У него было почти 100 счетов в российских банках. На допросе в налоговой человек не смог объяснить откуда у него так много счетов и откуда такие большие обороты.
▪️Потом случился уже допрос в управлении экономической безопасности МВД России. Там человек пояснил, что с 2022 года занимался криптой через Т-банк с российскими физическими лицами. Потом появились турецкие банковские счета.
▪️Человек торговал как физическое лицо, не думал, что занимается предпринимательской деятельностью и не платил налоги по УСН. Налоговую это не устроило, суд в итоге поддержал налоговую.
В обзоре дела я детально описал всю фактуру и позиции сторон, там есть все ссылки на оригинальные судебные акты и есть такой же обзор аналогичного судебного дела, которое было с этим же человеком в 2025 году по итогам 2022 года.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот кратко суть.
▪️Был ИП на УСН. Он занимался розничной торговлей. Он подал налоговую декларацию по УСН за 2023 год с доходом 5 млн рублей. Налоговая запросила выписки в банках и увидела зачисления 7 млн на расчетные счета ИП и 40 млн на личные счета. То есть всего за год было зачислено 47 млн рублей на все счета, а он отразил в налоговой декларации по УСН только 5 млн рублей.
▪️Налоговая попросила пояснить почему так, ИП проигнорировал вопросы.
▪️Потом налоговая выяснила, что из этих 47 млн рублей 28 млн рублей - это не доходы. В итоге человек, по мнению налоговой, занизил свои доходы только на 13 млн рублей.
▪️Потом налоговая узнала, что человек с 2022 года занимается сделками с криптой через Binance. Оборот в 2022 году 130 млн рублей. У него было почти 100 счетов в российских банках. На допросе в налоговой человек не смог объяснить откуда у него так много счетов и откуда такие большие обороты.
▪️Потом случился уже допрос в управлении экономической безопасности МВД России. Там человек пояснил, что с 2022 года занимался криптой через Т-банк с российскими физическими лицами. Потом появились турецкие банковские счета.
▪️Человек торговал как физическое лицо, не думал, что занимается предпринимательской деятельностью и не платил налоги по УСН. Налоговую это не устроило, суд в итоге поддержал налоговую.
В обзоре дела я детально описал всю фактуру и позиции сторон, там есть все ссылки на оригинальные судебные акты и есть такой же обзор аналогичного судебного дела, которое было с этим же человеком в 2025 году по итогам 2022 года.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В последнее время ФНС России начинает штрафовать физических лиц за незаконные валютные операции в тех ситуациях, где раньше она этого не делала
В мартовском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "О практике выявления налоговыми органами нарушений, связанных с проведением незаконных валютных операций".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Вот ответ.
Несмотря на отмену или приостановление ряда требований валютного законодательства (например, требования о репатриации по внешнеторговым договорам и договорам займа с нерезидентами), количество выявляемых налоговыми органами нарушений из года в год растет. Налоговые органы стали уделять больше внимания иным нарушениям валютного законодательства, которые, скажем так, не были ранее в приоритете.
Например, в последнее время растет количество нарушений, связанных:
— С неисполнением физическими лицами-резидентами требования о репатриации денежных средств по договорам займа.
— С запрещенными валютными операциями между резидентами, в частности, с предоставлением займов в иностранной валюте.
Также в нарушение валютного законодательства нередко осуществляются расчеты между резидентами и нерезидентами в наличной форме, минуя банковские счета, например, расчеты физических лиц-резидентов с нерезидентами при купле-продаже недвижимого имущества, транспортных средств и т.п.
Среди распространенных нарушений, выявляемых налоговыми органами, можно назвать:
— Внесение физическими лицами-нерезидентами в уставный капитал юридических лиц-резидентов в качестве взноса денежных средств, минуя счета в российских банках.
— Внесение физическими лицами-нерезидентами наличных денежных средств через кассу на счет организации по договору займа в нарушение требования статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Устанавливать соответствующие признаки таких нарушений позволяет анализ информационных ресурсов, содержащих сведения об объектах недвижимости, которыми владеют физические лица, а также иных данных, имеющихся у налоговых органов, в том числе полученных, например, из Росреестра на основании запросов.
Фактически и автор, и сам журнал - это выражение официальной позиции ФНС России, ее нельзя игнорировать.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#еремейчик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В мартовском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "О практике выявления налоговыми органами нарушений, связанных с проведением незаконных валютных операций".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Каким образом изменение валютного законодательства и снятие ряда ограничений сказались на количестве выявляемых налоговыми органами нарушений?
Вот ответ.
Несмотря на отмену или приостановление ряда требований валютного законодательства (например, требования о репатриации по внешнеторговым договорам и договорам займа с нерезидентами), количество выявляемых налоговыми органами нарушений из года в год растет. Налоговые органы стали уделять больше внимания иным нарушениям валютного законодательства, которые, скажем так, не были ранее в приоритете.
Например, в последнее время растет количество нарушений, связанных:
— С неисполнением физическими лицами-резидентами требования о репатриации денежных средств по договорам займа.
— С запрещенными валютными операциями между резидентами, в частности, с предоставлением займов в иностранной валюте.
Также в нарушение валютного законодательства нередко осуществляются расчеты между резидентами и нерезидентами в наличной форме, минуя банковские счета, например, расчеты физических лиц-резидентов с нерезидентами при купле-продаже недвижимого имущества, транспортных средств и т.п.
Среди распространенных нарушений, выявляемых налоговыми органами, можно назвать:
— Внесение физическими лицами-нерезидентами в уставный капитал юридических лиц-резидентов в качестве взноса денежных средств, минуя счета в российских банках.
— Внесение физическими лицами-нерезидентами наличных денежных средств через кассу на счет организации по договору займа в нарушение требования статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Устанавливать соответствующие признаки таких нарушений позволяет анализ информационных ресурсов, содержащих сведения об объектах недвижимости, которыми владеют физические лица, а также иных данных, имеющихся у налоговых органов, в том числе полученных, например, из Росреестра на основании запросов.
Фактически и автор, и сам журнал - это выражение официальной позиции ФНС России, ее нельзя игнорировать.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#еремейчик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России рассказывает как определить минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже
В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возникает обязанность подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ при его реализации. Этот срок отсчитывается с момента регистрации права собственности на объект.
— Так, если жилье досталось в наследство, то срок владения считается с даты смерти наследодателя.
— Для приобретенной по договору долевого участия в строительстве готовой квартиры или долей в ней предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты их стоимости согласно соответствующему договору.
— При продаже жилых помещений, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, а также выделения доли срок нахождения в собственности определяется с даты исходного объекта.
Кроме того, если несколько долей приобретены в разное время, то срок владения исчисляется с даты приобретения первой из них.
При образовании жилого помещения за счет объединения нескольких срок нахождения в собственности полученного в результате имущества исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных помещений.
ФНС России обращает внимание на нормы, действующие с 01 января 2025 года. Так, в случае продажи квартиры с выделенной долей ребенка, приобретенной на средства материнского капитала, срок владения последней исчисляется с даты приобретения квартиры родителями.
При продаже земельных участков под ИЖС, для ведения личного подсобного хозяйства, размещения личных гаражей, дач и огородов и образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка, – срок владения новым участком считается не с момента его создания, а с того времени, когда гражданин стал владельцем первого участка. Это положение применяется, если при разделе получилось не более двух новых участков.
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возникает обязанность подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ при его реализации. Этот срок отсчитывается с момента регистрации права собственности на объект.
— Так, если жилье досталось в наследство, то срок владения считается с даты смерти наследодателя.
— Для приобретенной по договору долевого участия в строительстве готовой квартиры или долей в ней предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты их стоимости согласно соответствующему договору.
— При продаже жилых помещений, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, а также выделения доли срок нахождения в собственности определяется с даты исходного объекта.
Кроме того, если несколько долей приобретены в разное время, то срок владения исчисляется с даты приобретения первой из них.
При образовании жилого помещения за счет объединения нескольких срок нахождения в собственности полученного в результате имущества исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных помещений.
ФНС России обращает внимание на нормы, действующие с 01 января 2025 года. Так, в случае продажи квартиры с выделенной долей ребенка, приобретенной на средства материнского капитала, срок владения последней исчисляется с даты приобретения квартиры родителями.
При продаже земельных участков под ИЖС, для ведения личного подсобного хозяйства, размещения личных гаражей, дач и огородов и образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка, – срок владения новым участком считается не с момента его создания, а с того времени, когда гражданин стал владельцем первого участка. Это положение применяется, если при разделе получилось не более двух новых участков.
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства составляет 2 года. До 2016 года был один год
Постановление по делу об административном правонарушении в области валютного законодательства может быть вынесено в течение 2 лет со дня совершения правонарушения. Так написано в части 1 статьи 4.5 КоАП РФ.
Так, если правонарушение совершено 10 февраля 2020 года, то 2-летний срок привлечения к административной ответственности исчисляется с 10 февраля 2020 года и истекает 09 февраля 2022 года.
Дело в том, что согласно части 1.1 статьи 4.5 КоАП РФ, срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения.
Про это, например, написано в постановлении арбитражного суда московского округа от 13 января 2023 года № Ф05-32313/22 по делу № А41-16503/2022.
Если правонарушение выражается в бездействии, то датой совершения правонарушения является день, следующий за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.
Бездействие - например, неподача какого-то документа.
Про это, например, написано:
— В постановлении четвертого арбитражного апелляционного суда от 20 февраля 2025 года № 04АП-72/25 по делу № А78-10759/2024.
— В постановлении арбитражного суда московского округа от 09 октября 2023 года № Ф05-22630/23 по делу № А40-298256/2022.
— В постановлении восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04 мая 2022 года № 18АП-3212/22 по делу № А76-42291/2021.
В случае истечения срока давности привлечения к административной ответственности:
— Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато.
— Начатое производство подлежит прекращению.
Про это написано в пункте 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ.
При этом срок давности привлечения к административной ответственности восстановлению не подлежит. Про это написано в определении Верховного суда РФ от 25 февраля 2019 года № 305-АД18-18265 по делу № А40-18740/2017.
До 16 апреля 2016 года срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства составлял 1 год.
Федеральным законом от 05 апреля 2016 года № 89 "О внесении изменений в статью 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования" увеличен срок давности.
Согласно пояснительной записке, увеличение срока давности привлечения к административной ответственности обусловлено обстоятельствами, которые объективно не позволяют в течение установленного срока давности выявить факт совершения правонарушения и привлечь нарушителя к административной ответственности.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Постановление по делу об административном правонарушении в области валютного законодательства может быть вынесено в течение 2 лет со дня совершения правонарушения. Так написано в части 1 статьи 4.5 КоАП РФ.
Так, если правонарушение совершено 10 февраля 2020 года, то 2-летний срок привлечения к административной ответственности исчисляется с 10 февраля 2020 года и истекает 09 февраля 2022 года.
Дело в том, что согласно части 1.1 статьи 4.5 КоАП РФ, срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения.
Про это, например, написано в постановлении арбитражного суда московского округа от 13 января 2023 года № Ф05-32313/22 по делу № А41-16503/2022.
Если правонарушение выражается в бездействии, то датой совершения правонарушения является день, следующий за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.
Бездействие - например, неподача какого-то документа.
Про это, например, написано:
— В постановлении четвертого арбитражного апелляционного суда от 20 февраля 2025 года № 04АП-72/25 по делу № А78-10759/2024.
— В постановлении арбитражного суда московского округа от 09 октября 2023 года № Ф05-22630/23 по делу № А40-298256/2022.
— В постановлении восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04 мая 2022 года № 18АП-3212/22 по делу № А76-42291/2021.
В случае истечения срока давности привлечения к административной ответственности:
— Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато.
— Начатое производство подлежит прекращению.
Про это написано в пункте 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ.
При этом срок давности привлечения к административной ответственности восстановлению не подлежит. Про это написано в определении Верховного суда РФ от 25 февраля 2019 года № 305-АД18-18265 по делу № А40-18740/2017.
До 16 апреля 2016 года срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства составлял 1 год.
Федеральным законом от 05 апреля 2016 года № 89 "О внесении изменений в статью 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования" увеличен срок давности.
Согласно пояснительной записке, увеличение срока давности привлечения к административной ответственности обусловлено обстоятельствами, которые объективно не позволяют в течение установленного срока давности выявить факт совершения правонарушения и привлечь нарушителя к административной ответственности.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Органы валютного контроля
В России есть валютное законодательство. Государственные органы контролируют как соблюдается такое законодательство. Это называется валютный контроль.
Кто осуществляет валютный контроль в РФ:
▪️Правительство.
▪️Органы валютного контроля - это центральный банк и федеральные органы исполнительной власти.
Центральный банк контролирует как совершают валютные операции банки и другие финансовые организации. А федеральные органы исполнительной власти контролируют как совершают валютные операции все другие люди и компании.
Федеральные органы исполнительной власти - это:
— Федеральные министерства. Они вырабатывают государственную политику и занимаются нормативно-правовым регулированием в отдельной сфере деятельности.
— Федеральные службы. Они осуществляют контроль и надзор в отдельной сфере деятельности.
— Федеральные агентства. Они оказывают государственные услуги по управлению государственным имуществом и выполняют правоприменительные функции.
Про такую систему органов исполнительной власти написано в указе президента от 09 марта 2004 года № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти".
Про такую структуру органов исполнительной власти написано в указе президента от 11 мая 2024 года № 326 "О структуре федеральных органов исполнительной власти".
Органы валютного контроля - это Федеральная налоговая служба России и Федеральная таможенная служба России.
В пункте 5.1.5 постановления правительства от 30 сентября 2004 года № 506 "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе" написано, что ФНС России осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля.
В пункте 5.1.3 постановления правительства от 23 апреля 2021 года № 636 "Об утверждении положения о Федеральной таможенной службе" написано, что ФТС России осуществляет контроль и надзор:
— За валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС.
— За валютными операциями, связанными с ввозом товаров в РФ.
— За валютными операциями, связанными с вывозом товаров из РФ.
— За соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, условиям лицензий и разрешений.
Получается, что органы валютного контроля - это:
— Центральный банк.
— Федеральная налоговая служба России.
— Федеральная таможенная служба России.
Правительство координирует работу этих трех органов.
▪️Агенты валютного контроля. Это российские банки. Как и любые агенты, агенты валютного контроля действуют по поручению какого-то другого лица - в нашем случае по поручению органов валютного контроля.
Про все это написано в статье 22 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В России есть валютное законодательство. Государственные органы контролируют как соблюдается такое законодательство. Это называется валютный контроль.
Кто осуществляет валютный контроль в РФ:
▪️Правительство.
▪️Органы валютного контроля - это центральный банк и федеральные органы исполнительной власти.
Центральный банк контролирует как совершают валютные операции банки и другие финансовые организации. А федеральные органы исполнительной власти контролируют как совершают валютные операции все другие люди и компании.
Федеральные органы исполнительной власти - это:
— Федеральные министерства. Они вырабатывают государственную политику и занимаются нормативно-правовым регулированием в отдельной сфере деятельности.
— Федеральные службы. Они осуществляют контроль и надзор в отдельной сфере деятельности.
— Федеральные агентства. Они оказывают государственные услуги по управлению государственным имуществом и выполняют правоприменительные функции.
Про такую систему органов исполнительной власти написано в указе президента от 09 марта 2004 года № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти".
Про такую структуру органов исполнительной власти написано в указе президента от 11 мая 2024 года № 326 "О структуре федеральных органов исполнительной власти".
Органы валютного контроля - это Федеральная налоговая служба России и Федеральная таможенная служба России.
В пункте 5.1.5 постановления правительства от 30 сентября 2004 года № 506 "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе" написано, что ФНС России осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля.
В пункте 5.1.3 постановления правительства от 23 апреля 2021 года № 636 "Об утверждении положения о Федеральной таможенной службе" написано, что ФТС России осуществляет контроль и надзор:
— За валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС.
— За валютными операциями, связанными с ввозом товаров в РФ.
— За валютными операциями, связанными с вывозом товаров из РФ.
— За соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, условиям лицензий и разрешений.
Получается, что органы валютного контроля - это:
— Центральный банк.
— Федеральная налоговая служба России.
— Федеральная таможенная служба России.
Правительство координирует работу этих трех органов.
▪️Агенты валютного контроля. Это российские банки. Как и любые агенты, агенты валютного контроля действуют по поручению какого-то другого лица - в нашем случае по поручению органов валютного контроля.
Про все это написано в статье 22 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Чем именно занимаются органы валютного контроля
В прошлом посте я написал про органы валютного контроля. Вот чем они занимаются.
▪️Органы валютного контроля:
— Проводят проверки.
— Запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Есть постановление правительства от 17 февраля 2007 года № 98. Там правила как резидентам и нерезидентам надо представлять документы и информацию органам валютного контроля.
▪️Органы валютного контроля проверяют как резиденты и нерезиденты:
— Соблюдают валютное законодательство.
— Отчитываются по валютным операциям.
▪️Органы валютного контроля имеют право:
— Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений.
— Применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
Про все это написано в статье 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте я написал про органы валютного контроля. Вот чем они занимаются.
▪️Органы валютного контроля:
— Проводят проверки.
— Запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Есть постановление правительства от 17 февраля 2007 года № 98. Там правила как резидентам и нерезидентам надо представлять документы и информацию органам валютного контроля.
▪️Органы валютного контроля проверяют как резиденты и нерезиденты:
— Соблюдают валютное законодательство.
— Отчитываются по валютным операциям.
▪️Органы валютного контроля имеют право:
— Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений.
— Применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
Про все это написано в статье 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 23 февраля по 1 марта 2026 года
▪️Напоминаю, что у меня есть справочник про зарубежную недвижимость.
▪️Девушка прилетела из Дубая с кольцами на 18,5 млн рублей: возбудили уголовное дело и изъяли кольца.
▪️До 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признавались российские граждане, которые хотя бы один день в году провели в России.
▪️С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются все российские граждане, а еще иностранцы с российским видом на жительство.
▪️Понятия "резидент" и "налоговый резидент РФ" отличаются. Это не то же самое. Для валютного законодательства понятие "налоговый резидент РФ" не имеет значения.
▪️Напоминаю, что я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти: добавил обзор январского судебного решения про сделки с криптой на Binance.
▪️В последнее время ФНС России начинает штрафовать физических лиц за незаконные валютные операции в тех ситуациях, где раньше она этого не делала.
▪️ФНС России рассказывает как определить минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже.
▪️Срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства составляет 2 года. До 2016 года был один год.
▪️Органы валютного контроля.
▪️Чем именно занимаются органы валютного контроля.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Напоминаю, что у меня есть справочник про зарубежную недвижимость.
▪️Девушка прилетела из Дубая с кольцами на 18,5 млн рублей: возбудили уголовное дело и изъяли кольца.
▪️До 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признавались российские граждане, которые хотя бы один день в году провели в России.
▪️С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются все российские граждане, а еще иностранцы с российским видом на жительство.
▪️Понятия "резидент" и "налоговый резидент РФ" отличаются. Это не то же самое. Для валютного законодательства понятие "налоговый резидент РФ" не имеет значения.
▪️Напоминаю, что я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти: добавил обзор январского судебного решения про сделки с криптой на Binance.
▪️В последнее время ФНС России начинает штрафовать физических лиц за незаконные валютные операции в тех ситуациях, где раньше она этого не делала.
▪️ФНС России рассказывает как определить минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже.
▪️Срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства составляет 2 года. До 2016 года был один год.
▪️Органы валютного контроля.
▪️Чем именно занимаются органы валютного контроля.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Артур Дулкарнаев
❗️С 3 по 10 октября стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Это в три раза меньше обычной стоимости такой консультации Для записи напишите мне на @dulkarnaev
❗️С 9 по 15 марта стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Это в три раза меньше обычной стоимости такой консультации
Для записи напишите мне на @dulkarnaev
Для записи напишите мне на @dulkarnaev
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти. Вот что я добавил сегодня:
▪️Приложение № 19. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 12 December 2025).
▪️Приложение № 20. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 3 March 2026).
▪️Блок "По состоянию на 03 марта 2026 года 56 стран подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
Напомню, что CARF - это международный стандарт автоматического обмена налоговой информацией о криптоактивах. В рамках этого стандарта криптобиржи и другие криптосервисы будут передавать налоговым органам информацию о счетах и операциях пользователей.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно видеть все изменения.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти. Вот что я добавил сегодня:
▪️Приложение № 19. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 12 December 2025).
▪️Приложение № 20. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 3 March 2026).
▪️Блок "По состоянию на 03 марта 2026 года 56 стран подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
Напомню, что CARF - это международный стандарт автоматического обмена налоговой информацией о криптоактивах. В рамках этого стандарта криптобиржи и другие криптосервисы будут передавать налоговым органам информацию о счетах и операциях пользователей.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно видеть все изменения.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил еще на полгода, до 9 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты
Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 09 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денег на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.
Остальные деньги по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка для денег, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
Для банков сохранен на 6 месяцев запрет взимать комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. При этом выдаваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 09 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денег на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.
Остальные деньги по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка для денег, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
Для банков сохранен на 6 месяцев запрет взимать комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. При этом выдаваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Хронология как центральный банк принимал и продлевал ограничения на снятие наличной иностранной валюты
В прошлом посте я написал, что центральный банк сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
Вот хронология как центральный банк принимал и продлевал такие временные правила.
▪️[март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
▪️[август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2025 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 марта 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2026 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте я написал, что центральный банк сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
Вот хронология как центральный банк принимал и продлевал такие временные правила.
▪️[март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
▪️[август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2025 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 марта 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2026 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой
В России надо декларировать зарубежные счета. Декларировать - значит подавать уведомления об открытии и отчеты о движении.
Уведомление об открытии счета подается один раз - при открытии счета. Отчет о движении денег подается каждый год. Если человек не подал отчет о движении денег, то налоговая направляет ему такой запрос.
▪️Если вы:
— Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
— Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год по любым причинам,
... то вы получите такой запрос из налоговой.
Налоговая не направляет запросы по поводу 2022 года и по поводу 2025 года.
▪️Здесь налоговая просит такие документы:
— Паспорт гражданина РФ.
— Банковские выписки.
— Документы, подтверждающие факт нахождения за пределами территории РФ в 2023-2024 годах более 183 дней в совокупности.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В России надо декларировать зарубежные счета. Декларировать - значит подавать уведомления об открытии и отчеты о движении.
Уведомление об открытии счета подается один раз - при открытии счета. Отчет о движении денег подается каждый год. Если человек не подал отчет о движении денег, то налоговая направляет ему такой запрос.
▪️Если вы:
— Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
— Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год по любым причинам,
... то вы получите такой запрос из налоговой.
Налоговая не направляет запросы по поводу 2022 года и по поводу 2025 года.
▪️Здесь налоговая просит такие документы:
— Паспорт гражданина РФ.
— Банковские выписки.
— Документы, подтверждающие факт нахождения за пределами территории РФ в 2023-2024 годах более 183 дней в совокупности.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
При подаче отчета о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год нужно ориентировать на перечень стран с автообменом, который был актуальным на 31 декабря 2025 года
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
▪️Отчетность физических лиц - резидентов по зарубежным банковским счетам представляется по итогам отчетного периода (года), в связи с чем для решения вопроса о правомерности непредставления соответствующей отчетности необходимо руководствоваться перечнем стран (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, действующим на последний день соответствующего отчетного периода.
▪️Таким образом, в случае исключения иностранного государства из перечня, отчет за тот год, в котором данное государство (территория) было исключено, представляется по всем счетам, открытым в банках такого государства (территории), вне зависимости от сумм оборотов и остатков денежных средств на таких счетах по итогам года.
▪️При предоставлении отчетности за 2025 год следует руководствоваться актуальным на 31 декабря 2025 года перечнем, утвержденным приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией", вступившим в силу 22 декабря 2025 года.
В этом посте я писал, что в новом перечне - 71 страна и 9 территорий.
Среди новых:
— Кения.
— Молдова.
— Монголия.
— Папуа Новая Гвинея.
— Сенегал.
— Таиланд.
— Тринидад и Тобаго.
— Уганда.
— Сен-Мартен.
Исключили:
— Бермуды.
— Британские Виргинские острова.
— Гибралтар.
— Острова Теркс и Кайкос.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Необходимо ли представлять физическому лицу - резиденту отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ за 2025 год, при условии, что остатки на таком счете и обороты по такому счету не превышают 600 000 рублей (эквивалент), но государство, в котором открыт счет (вклад) в отчетном году было исключено из перечня государств (территорий), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией?
Вот ответ налоговой.
▪️Отчетность физических лиц - резидентов по зарубежным банковским счетам представляется по итогам отчетного периода (года), в связи с чем для решения вопроса о правомерности непредставления соответствующей отчетности необходимо руководствоваться перечнем стран (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, действующим на последний день соответствующего отчетного периода.
▪️Таким образом, в случае исключения иностранного государства из перечня, отчет за тот год, в котором данное государство (территория) было исключено, представляется по всем счетам, открытым в банках такого государства (территории), вне зависимости от сумм оборотов и остатков денежных средств на таких счетах по итогам года.
▪️При предоставлении отчетности за 2025 год следует руководствоваться актуальным на 31 декабря 2025 года перечнем, утвержденным приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией", вступившим в силу 22 декабря 2025 года.
В этом посте я писал, что в новом перечне - 71 страна и 9 территорий.
Среди новых:
— Кения.
— Молдова.
— Монголия.
— Папуа Новая Гвинея.
— Сенегал.
— Таиланд.
— Тринидад и Тобаго.
— Уганда.
— Сен-Мартен.
Исключили:
— Бермуды.
— Британские Виргинские острова.
— Гибралтар.
— Острова Теркс и Кайкос.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Нужно ли платить НДФЛ с льготного кредита на автомобиль: разъяснение ФНС России
Вообще в России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.
Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях.
Логика налогового регулирования заключается в том, что освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.
Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:
— Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.
— Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Сегодня ФНС России разъяснила, в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ.
▪️Так, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит:
— От своего работодателя или
— От взаимозависимого лица.
▪️Взаимозависимыми являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
▪️Исключением является ситуация, если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории РФ объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов.
▪️Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке, установленном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
▪️ФНС России показывает два примера.
— Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на 3 года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.
— Другой гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ.
▪️Таким образом, при отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в таких случаях не имеет значения.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вообще в России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.
Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях.
Логика налогового регулирования заключается в том, что освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.
Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:
— Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.
— Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Сегодня ФНС России разъяснила, в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ.
▪️Так, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит:
— От своего работодателя или
— От взаимозависимого лица.
▪️Взаимозависимыми являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
▪️Исключением является ситуация, если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории РФ объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов.
▪️Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке, установленном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
▪️ФНС России показывает два примера.
— Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на 3 года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.
— Другой гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ.
▪️Таким образом, при отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в таких случаях не имеет значения.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что до 20 марта российским организациям нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год
ФНС России напоминает, что 20 марта (следующая пятница) истекает срок подачи организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Такое уведомление надо подать независимо от финансового результата такой иностранной компании.
Если есть основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения также нужно подать документы, подтверждающие соблюдение таких условий. Исключение - это компании, зарегистрированные в ЕАЭС.
Если нет таких оснований нужно подать документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций) независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК 10 млн рублей или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
Форма, формат и порядок представления уведомления о КИК в электронной форме, утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@. За непредставление такого уведомления налагается штраф в размере 500 тысяч рублей.
ФНС России говорит, что более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что 20 марта (следующая пятница) истекает срок подачи организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Такое уведомление надо подать независимо от финансового результата такой иностранной компании.
Если есть основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения также нужно подать документы, подтверждающие соблюдение таких условий. Исключение - это компании, зарегистрированные в ЕАЭС.
Если нет таких оснований нужно подать документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций) независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК 10 млн рублей или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
Форма, формат и порядок представления уведомления о КИК в электронной форме, утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@. За непредставление такого уведомления налагается штраф в размере 500 тысяч рублей.
ФНС России говорит, что более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании.
Если вы владелец российской организации, которая подает уведомление о контролируемых иностранных компаниях, то вам нужно задуматься а не надо ли и вам лично подавать такое уведомление. Ваш контроль в иностранной организации может быть реализован через ваше косвенное участие в такой иностранной организации через российскую организацию.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги