Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера
Вот шкала прогрессии:
— До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
— Заработная плата.
— От оказания услуг и выполнения работ.
— От сдачи имущества в аренду.
— Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
— От инвестиционного товарищества.
— Прибыль КИК.
— Фиксированная прибыль КИК.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
— От продажи долей в зарубежных ООО.
— От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Майнинг криптовалют.
— Все иные доходы.
Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️30 процентов для иноагентов
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
А вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера
Вот шкала прогрессии:
— До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
— Заработная плата.
— От оказания услуг и выполнения работ.
— От сдачи имущества в аренду.
— Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
— От инвестиционного товарищества.
— Прибыль КИК.
— Фиксированная прибыль КИК.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
— От продажи долей в зарубежных ООО.
— От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Майнинг криптовалют.
— Все иные доходы.
Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️30 процентов для иноагентов
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
А вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники
Шереметьевские таможенники предотвратили попытку контрабанды валюты. Мужчина, вылетавший в Гуанчжоу, намеревался вывезти более 36 тысяч долларов в эквиваленте.
Нарушение выявил служебный лабрадор. Во время таможенного контроля на зеленом коридоре собака обозначила багаж пассажира, указывая тем самым на необходимость проверки.
Во время устного опроса 43-летний мужчина сказал инспектору, что имеет при себе около 40 тысяч долларов. В ходе досмотра в его чемодане нашли: 15 тысяч евро, 21,9 тысяч долларов США и 10 тысяч австралийских долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Шереметьевские таможенники предотвратили попытку контрабанды валюты. Мужчина, вылетавший в Гуанчжоу, намеревался вывезти более 36 тысяч долларов в эквиваленте.
Нарушение выявил служебный лабрадор. Во время таможенного контроля на зеленом коридоре собака обозначила багаж пассажира, указывая тем самым на необходимость проверки.
Во время устного опроса 43-летний мужчина сказал инспектору, что имеет при себе около 40 тысяч долларов. В ходе досмотра в его чемодане нашли: 15 тысяч евро, 21,9 тысяч долларов США и 10 тысяч австралийских долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы
Вчера я написал про контрабанду 36 тысяч долларов в Шереметьево.
А вот статистика с 2022 года по таким делам.
▪️В 2025 году ФТС России пресекла незаконное перемещение физическими лицами наличных денег на 2,1 млрд рублей. Возбуждено 85 уголовных дел и 13 273 дела об административных правонарушениях.
▪️У нас нет данных за весь 2024 год, но есть данные за 11 месяцев 2024 года. Так, ФТС России за 11 месяцев 2024 года выявила более 10,9 тысяч фактов незаконного перемещения гражданами наличных денег на сумму в эквиваленте 1,8 млрд рублей. Возбуждено 63 уголовных дела и 10 861 дело об административных правонарушениях.
▪️В 2023 году общий объем денег, которые граждане пытались сокрыть от таможенного контроля, составил в рублевом эквиваленте 1,88 млрд. Всего зафиксировано свыше 11,3 тысяч попыток незаконного перемещения. Возбуждено 81 уголовное дело и 11 282 дела об административных правонарушениях
▪️В 2022 году таможенниками пресечено 11 670 попыток незаконного перемещения денег через границу. Это на 24 процента выше, чем в 2021 году. Общий объем незаконно перемещаемых денег составил 2,1 млрд рублей. Это на 30% процентов меньше, чем в 2021 году. Возбуждено 103 уголовных дел и 11 567 дел об административных правонарушениях.
Некоторые выводы:
— Каждый год люди пытаются провезти через границу около 2 млрд рублей наличными.
— Количество таких случаев стабильно: примерно 10-11 тысяч в год.
— В 2025 году уголовных дел стало больше, чем в 2023–2024 годах.
— Основная масса нарушений по-прежнему оформляется как административные, а не уголовные.
Уголовные дела: это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ. Административные дела: это статья 16.4 КоАП РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал про контрабанду 36 тысяч долларов в Шереметьево.
А вот статистика с 2022 года по таким делам.
▪️В 2025 году ФТС России пресекла незаконное перемещение физическими лицами наличных денег на 2,1 млрд рублей. Возбуждено 85 уголовных дел и 13 273 дела об административных правонарушениях.
▪️У нас нет данных за весь 2024 год, но есть данные за 11 месяцев 2024 года. Так, ФТС России за 11 месяцев 2024 года выявила более 10,9 тысяч фактов незаконного перемещения гражданами наличных денег на сумму в эквиваленте 1,8 млрд рублей. Возбуждено 63 уголовных дела и 10 861 дело об административных правонарушениях.
▪️В 2023 году общий объем денег, которые граждане пытались сокрыть от таможенного контроля, составил в рублевом эквиваленте 1,88 млрд. Всего зафиксировано свыше 11,3 тысяч попыток незаконного перемещения. Возбуждено 81 уголовное дело и 11 282 дела об административных правонарушениях
▪️В 2022 году таможенниками пресечено 11 670 попыток незаконного перемещения денег через границу. Это на 24 процента выше, чем в 2021 году. Общий объем незаконно перемещаемых денег составил 2,1 млрд рублей. Это на 30% процентов меньше, чем в 2021 году. Возбуждено 103 уголовных дел и 11 567 дел об административных правонарушениях.
Некоторые выводы:
— Каждый год люди пытаются провезти через границу около 2 млрд рублей наличными.
— Количество таких случаев стабильно: примерно 10-11 тысяч в год.
— В 2025 году уголовных дел стало больше, чем в 2023–2024 годах.
— Основная масса нарушений по-прежнему оформляется как административные, а не уголовные.
Уголовные дела: это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ. Административные дела: это статья 16.4 КоАП РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
Недавно я написал про налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️30 процентов для большинства доходов
Про эту ставку написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для зарплаты некоторых категорий лиц
— Зарплата, которую получают иностранцы от работы по патенту.
— Зарплата высококвалифицированных специалистов.
— Зарплата, которую получают налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
— Зарплата, которую получают члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
— Зарплата, которую получают иностранные беженцы.
— Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
— Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про эти ставки написано в абзацах 3-8, 11 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️15 процентов
— Дивиденды от российских организаций.
— Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Про эту ставку написано в абзаце 2 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в абзаце 10 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️5 процентов
— Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.
Про эту ставку написано в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
Недавно я написал про налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️30 процентов для большинства доходов
Про эту ставку написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для зарплаты некоторых категорий лиц
— Зарплата, которую получают иностранцы от работы по патенту.
— Зарплата высококвалифицированных специалистов.
— Зарплата, которую получают налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
— Зарплата, которую получают члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
— Зарплата, которую получают иностранные беженцы.
— Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
— Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про эти ставки написано в абзацах 3-8, 11 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️15 процентов
— Дивиденды от российских организаций.
— Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Про эту ставку написано в абзаце 2 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в абзаце 10 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️5 процентов
— Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.
Про эту ставку написано в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если у вас проблемы с телеграмом, можно читать меня на vc.ru. Посты из этого канала почти год автоматически переносятся в мой блог https://vc.ru/id101794
Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Вот ответ центрального банка.
В случае если сделка (операция), влекущая за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, совершается резидентом с лицом, не относящимся к "лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия", такая сделка осуществляется без получения разрешения.
Но есть исключение для случаев, когда предметом сделки (операции) является недвижимое имущество, приобретенное после 22 февраля 2022 года указанным лицом у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Когда речь идет про исключение центральный банк ссылается на подпункт "в" пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".
Все это значит, что гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но если такой человек или компания из дружественной страны купили эту недвижимость после 22 февраля 2022 года у недружественного лица, то надо все-таки получить разрешение.
Выходит, что при покупке недвижимости у дружественного лица все равно нужно смотреть на историю владения этим объектом недвижимости на предмет того, не было ли среди собственников недружественных лиц.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Может ли резидент осуществлять покупку недвижимости у нерезидента государства, не входящего в перечень недружественных государств?
Вот ответ центрального банка.
В случае если сделка (операция), влекущая за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, совершается резидентом с лицом, не относящимся к "лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия", такая сделка осуществляется без получения разрешения.
Но есть исключение для случаев, когда предметом сделки (операции) является недвижимое имущество, приобретенное после 22 февраля 2022 года указанным лицом у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Когда речь идет про исключение центральный банк ссылается на подпункт "в" пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".
Все это значит, что гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но если такой человек или компания из дружественной страны купили эту недвижимость после 22 февраля 2022 года у недружественного лица, то надо все-таки получить разрешение.
Выходит, что при покупке недвижимости у дружественного лица все равно нужно смотреть на историю владения этим объектом недвижимости на предмет того, не было ли среди собственников недружественных лиц.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения
18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
— До 31 декабря 2026 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Вот ответ центрального банка.
▪️Операции (сделки) по оплате резидентом вклада в имущество или добавочный капитал юридического лица-нерезидента, в результате которого не происходит изменение уставного капитала такого лица, не подпадают под особый порядок, установленный указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", и, следовательно, не требуют получения разрешения.
▪️Таким образом, если личный фонд, учреждаемый в ОАЭ, не является хозяйственным обществом и не имеет уставного и складочного капитала, то внесение денег в имущество этого личного фонда не требует получения разрешения в соответствии с указом № 126.
Это значит, что при внесении денег в личный фонд в ОАЭ не надо получать какое-либо разрешение даже если вносится более 15 млн рублей в иностранной валюте.
Про личные фонды в ОАЭ есть хорошее видео моего коллеги Ильи Горшкова.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
— До 31 декабря 2026 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Физическое лицо, налоговый резидент РФ, планирует учреждение личного фонда в ОАЭ. Учредитель планирует внести деньги в имущество личного фонда. Организационно-правовая форма личного фонда не подразумевает наличие уставного капитала, а также предоставление учредителю каких-либо долей, акций или паев. Попадает ли под ограничения указа № 126 передача учредителем денег в пользу личного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
Вот ответ центрального банка.
▪️Операции (сделки) по оплате резидентом вклада в имущество или добавочный капитал юридического лица-нерезидента, в результате которого не происходит изменение уставного капитала такого лица, не подпадают под особый порядок, установленный указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", и, следовательно, не требуют получения разрешения.
▪️Таким образом, если личный фонд, учреждаемый в ОАЭ, не является хозяйственным обществом и не имеет уставного и складочного капитала, то внесение денег в имущество этого личного фонда не требует получения разрешения в соответствии с указом № 126.
Это значит, что при внесении денег в личный фонд в ОАЭ не надо получать какое-либо разрешение даже если вносится более 15 млн рублей в иностранной валюте.
Про личные фонды в ОАЭ есть хорошее видео моего коллеги Ильи Горшкова.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Среди прочего там есть разъяснения про правила оплаты доли в зарубежной компании с разрешения центрального банка.
Напомню, что по общему правилу для операций в результате которых происходит изменение уставного капитала зарубежной компании предусмотрен особый порядок. Он установлен указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования". Особый порядок означает, что для таких операций нужно разрешение от центрального банка.
В январе 2026 года добавили несколько разъяснений.
▪️На какие сделки, связанными с оплатой уставного капитала зарубежной компании деньгами, распространяется требования о получении разрешения центрального банка для их осуществления?
▪️Применимо ли исключение при осуществлении взноса в уставный капитал зарубежной компании из недружественной страны, если такая компания является КИК и информация о контроле раскрыта российской налоговой?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на осуществление взноса деньгами в имущество или добавочный капитал зарубежной компании?
▪️Подпадает ли под запрет внесение резидентом ценных бумаг или недвижимого имущества в уставный или добавочный капитал, а также в имущество зарубежной компании?
▪️Попадает ли под ограничения передача учредителем денег в пользу частного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на внесение в уставный капитал зарубежной компании прав требования по договору займа?
Вот ключевой вывод из ответов центрального банка - особый порядок касается вот таких сделок:
— Приобретение резидентом доли в зарубежной компании у нерезидента. Например, гражданин РФ покупает 30 процентов в кипрской компании у иностранного акционера.
— Увеличение доли резидента в зарубежной компании. Например, гражданин РФ выкупает у другого участника 10 процентов в эстонской компании, увеличивая свою долю с 40 до 50 процентов.
— Увеличение номинальной стоимости доли резидента в зарубежной компании без изменения размера доли. Например, гражданин РФ вносит дополнительный вклад в уставный капитал латвийской компании, при этом его доля остается 100 процентов, но номинальная стоимость доли увеличивается.
— Приобретение резидентом доли во вновь создаваемой зарубежной компании. Например, гражданин РФ учреждает компанию в ОАЭ и получает 100 процентов в ней.
Если вы гражданин РФ и совершаете сделки с долями в зарубежных ООО, то нужно проверять насколько такие сделки соответствуют российскому антисанкционному законодательству.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Среди прочего там есть разъяснения про правила оплаты доли в зарубежной компании с разрешения центрального банка.
Напомню, что по общему правилу для операций в результате которых происходит изменение уставного капитала зарубежной компании предусмотрен особый порядок. Он установлен указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования". Особый порядок означает, что для таких операций нужно разрешение от центрального банка.
В январе 2026 года добавили несколько разъяснений.
▪️На какие сделки, связанными с оплатой уставного капитала зарубежной компании деньгами, распространяется требования о получении разрешения центрального банка для их осуществления?
▪️Применимо ли исключение при осуществлении взноса в уставный капитал зарубежной компании из недружественной страны, если такая компания является КИК и информация о контроле раскрыта российской налоговой?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на осуществление взноса деньгами в имущество или добавочный капитал зарубежной компании?
▪️Подпадает ли под запрет внесение резидентом ценных бумаг или недвижимого имущества в уставный или добавочный капитал, а также в имущество зарубежной компании?
▪️Попадает ли под ограничения передача учредителем денег в пользу частного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на внесение в уставный капитал зарубежной компании прав требования по договору займа?
Вот ключевой вывод из ответов центрального банка - особый порядок касается вот таких сделок:
— Приобретение резидентом доли в зарубежной компании у нерезидента. Например, гражданин РФ покупает 30 процентов в кипрской компании у иностранного акционера.
— Увеличение доли резидента в зарубежной компании. Например, гражданин РФ выкупает у другого участника 10 процентов в эстонской компании, увеличивая свою долю с 40 до 50 процентов.
— Увеличение номинальной стоимости доли резидента в зарубежной компании без изменения размера доли. Например, гражданин РФ вносит дополнительный вклад в уставный капитал латвийской компании, при этом его доля остается 100 процентов, но номинальная стоимость доли увеличивается.
— Приобретение резидентом доли во вновь создаваемой зарубежной компании. Например, гражданин РФ учреждает компанию в ОАЭ и получает 100 процентов в ней.
Если вы гражданин РФ и совершаете сделки с долями в зарубежных ООО, то нужно проверять насколько такие сделки соответствуют российскому антисанкционному законодательству.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества
ФНС России говорит, что не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности по общему правилу дольше 5 лет, а транспортные средства - больше 3 лет.
Иногда не нужно платить НДФЛ, если недвижимость была в собственности дольше 3 лет. Так бывает, когда недвижимость получена:
— По наследству.
— По договору дарения от члена семьи или от близкого родственника.
— От личного фонда.
— В результате приватизации.
— По договору пожизненного содержания с иждивением.
Еще 3-летний срок работает, когда у налогоплательщика нет в собственности другого жилья. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи.
Детально про все случаи, когда после трех лет владения недвижимостью не надо платить НДФЛ при продаже написано в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Также ФНС России говорит, что не нужно декларировать доходы от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения, если доходы от продажи этого имущества меньше, чем вычеты. Вообще есть такие вычеты:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей за год: для иной недвижимости.
— 250 тысяч рублей за год: для иного имущества.
Но если доходы от продажи имущества больше, чем вычеты, то надо подать налоговую декларацию по НДФЛ. Налогоплательщик также имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в фиксированном размере.
Вот ставки по НДФЛ при продаже недвижимости:
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей в год.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей в год. Эта ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода.
Для нерезидентов ставка 30 процентов.
Еще есть освобождение семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении этих условий:
— Не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно).
— В год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилье.
— Общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья.
— Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не больше 50 млн рублей.
— Налогоплательщику, его супругу или супруге, его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилье, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России говорит, что не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности по общему правилу дольше 5 лет, а транспортные средства - больше 3 лет.
Иногда не нужно платить НДФЛ, если недвижимость была в собственности дольше 3 лет. Так бывает, когда недвижимость получена:
— По наследству.
— По договору дарения от члена семьи или от близкого родственника.
— От личного фонда.
— В результате приватизации.
— По договору пожизненного содержания с иждивением.
Еще 3-летний срок работает, когда у налогоплательщика нет в собственности другого жилья. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи.
Детально про все случаи, когда после трех лет владения недвижимостью не надо платить НДФЛ при продаже написано в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Также ФНС России говорит, что не нужно декларировать доходы от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения, если доходы от продажи этого имущества меньше, чем вычеты. Вообще есть такие вычеты:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей за год: для иной недвижимости.
— 250 тысяч рублей за год: для иного имущества.
Но если доходы от продажи имущества больше, чем вычеты, то надо подать налоговую декларацию по НДФЛ. Налогоплательщик также имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в фиксированном размере.
Вот ставки по НДФЛ при продаже недвижимости:
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей в год.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей в год. Эта ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода.
Для нерезидентов ставка 30 процентов.
Еще есть освобождение семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении этих условий:
— Не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно).
— В год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилье.
— Общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья.
— Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не больше 50 млн рублей.
— Налогоплательщику, его супругу или супруге, его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилье, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 9 по 15 февраля 2026 года
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники.
▪️Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы.
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять.
▪️Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения.
▪️Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства.
▪️ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники.
▪️Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы.
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять.
▪️Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения.
▪️Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства.
▪️ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
💍 Таможенники нашли в сумке девушки незадекларированные украшения Cartier на 5 млн рублей, а ей пришлось заплатить за это 1,5 млн рублей штрафа
Незадекларированные ювелирные изделия Cartier стоимостью более 5 млн рублей нашли шереметьевские таможенники в дамской сумке девушки. Она прилетела с супругом из Дубая. Драгоценности нашли при сканировании ручной клади.
Вот что там было:
— Обручальное кольцо Broderie De Cartier.
— Браслет Lignes Essentielles из белого золота 750 пробы, украшенный 47 бриллиантами общим весом 6,38 карата.
— Серьги-гвоздики серии 1895 года из белого золота 750 пробы из коллекции Stud Earrings, украшенные двумя бриллиантами.
Драгоценности были в фирменных коробках.
Девушка сказала, что украшения подарил ей муж, и она не знала, что их общая сумма больше 10 тысяч долларов.
Возбуждено административное дело по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ - недекларирование товаров. Девушка заплатила 1 млн 597 тысяч рублей в качестве штрафа.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Незадекларированные ювелирные изделия Cartier стоимостью более 5 млн рублей нашли шереметьевские таможенники в дамской сумке девушки. Она прилетела с супругом из Дубая. Драгоценности нашли при сканировании ручной клади.
Вот что там было:
— Обручальное кольцо Broderie De Cartier.
— Браслет Lignes Essentielles из белого золота 750 пробы, украшенный 47 бриллиантами общим весом 6,38 карата.
— Серьги-гвоздики серии 1895 года из белого золота 750 пробы из коллекции Stud Earrings, украшенные двумя бриллиантами.
Драгоценности были в фирменных коробках.
Девушка сказала, что украшения подарил ей муж, и она не знала, что их общая сумма больше 10 тысяч долларов.
Возбуждено административное дело по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ - недекларирование товаров. Девушка заплатила 1 млн 597 тысяч рублей в качестве штрафа.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про контролируемые иностранные компании за последний год в канале. Часть 1
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 2.
▪️Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
▪️Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
▪️Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
▪️Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом.
▪️Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей.
▪️Уведомление о КИК за 2025 год: когда хватит финансовой отчетности, а когда нужно делать еще и аудит отчетности.
▪️Весной этого года 18,5 тысяч человек подали уведомления о КИК за 2024 год.
▪️Помогу разобраться со штрафами и уведомлениями по КИК.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть компании в ОАЭ.
▪️Уведомление о КИК подают контролирующие лица - это лица, которые осуществляют контроль в отношении иностранной организации.
▪️Если ваша контролируемая иностранная компания находится в ЕС, то вам надо сделать аудит финансовой отчетности за 2024 год. Если не сделать - будет штраф в 500 тысяч рублей.
▪️Обычно в это время года налоговая начинает штрафовать тех, кто подал уведомление о КИК с ошибками или подал его не вовремя.
▪️Кандидатская диссертация 2016 года про правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил финансовую отчетность и аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год тогда, когда это нужно. Потенциальный штраф за такое 1 млн рублей.
▪️ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.
▪️Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
▪️Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге.
▪️ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 2.
▪️Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
▪️Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
▪️Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
▪️Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом.
▪️Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей.
▪️Уведомление о КИК за 2025 год: когда хватит финансовой отчетности, а когда нужно делать еще и аудит отчетности.
▪️Весной этого года 18,5 тысяч человек подали уведомления о КИК за 2024 год.
▪️Помогу разобраться со штрафами и уведомлениями по КИК.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть компании в ОАЭ.
▪️Уведомление о КИК подают контролирующие лица - это лица, которые осуществляют контроль в отношении иностранной организации.
▪️Если ваша контролируемая иностранная компания находится в ЕС, то вам надо сделать аудит финансовой отчетности за 2024 год. Если не сделать - будет штраф в 500 тысяч рублей.
▪️Обычно в это время года налоговая начинает штрафовать тех, кто подал уведомление о КИК с ошибками или подал его не вовремя.
▪️Кандидатская диссертация 2016 года про правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил финансовую отчетность и аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год тогда, когда это нужно. Потенциальный штраф за такое 1 млн рублей.
▪️ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.
▪️Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
▪️Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге.
▪️ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про контролируемые иностранные компании за последний год в канале. Часть 2
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 1.
▪️Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях.
▪️Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык.
▪️До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
▪️Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности.
▪️Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов.
▪️Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
▪️Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
▪️За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
▪️С 2025 года, с точки зрения налогового бремени по НДФЛ, становится более выгодным распределять дивиденды от своей КИК, чем не распределять.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
▪️Услуги в области законодательства о контролируемых иностранных компаниях.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 1.
▪️Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях.
▪️Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык.
▪️До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
▪️Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности.
▪️Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов.
▪️Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
▪️Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
▪️За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
▪️С 2025 года, с точки зрения налогового бремени по НДФЛ, становится более выгодным распределять дивиденды от своей КИК, чем не распределять.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
▪️Услуги в области законодательства о контролируемых иностранных компаниях.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про отчет о движении денег по зарубежным счетам за последний год в канале
До 01 июня 2026 года надо подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Ежегодно россияне отчитываются о движении денег по зарубежным счетам. По закону к отчету не надо прикладывать выписки. Налоговая может их запросить - но такого не происходит. Интересно, изменилась ли ситуация в 2025 году по итогам 2024 года?
▪️Управление ФНС России по Амурской области сообщает, что по итогам 2024 года в области подали около 600 отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету.
▪️Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена.
▪️Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам.
▪️Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год?
▪️ФНС России еще раз напоминает, что отчитаться о зарубежных электронных кошельках за 2024 год нужно до 02 июня 2025 года.
▪️Граждане РФ могут не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год, если по итогам 2024 календарного года они прожили большую часть времени за пределами РФ.
▪️Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️Резидент может не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
▪️Форма отчета о движении денег и иных финансовых активов регулярно меняется. Сейчас используется уже пятая версия формы отчета.
▪️Резиденты должны подавать отчет о движении денег и о движении иных финансовых активов по общим (совместным) зарубежным счетам.
▪️К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
▪️Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
▪️Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
▪️Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
▪️Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
▪️Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
▪️Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 01 июня 2026 года надо подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Ежегодно россияне отчитываются о движении денег по зарубежным счетам. По закону к отчету не надо прикладывать выписки. Налоговая может их запросить - но такого не происходит. Интересно, изменилась ли ситуация в 2025 году по итогам 2024 года?
▪️Управление ФНС России по Амурской области сообщает, что по итогам 2024 года в области подали около 600 отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету.
▪️Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена.
▪️Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам.
▪️Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год?
▪️ФНС России еще раз напоминает, что отчитаться о зарубежных электронных кошельках за 2024 год нужно до 02 июня 2025 года.
▪️Граждане РФ могут не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год, если по итогам 2024 календарного года они прожили большую часть времени за пределами РФ.
▪️Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️Резидент может не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
▪️Форма отчета о движении денег и иных финансовых активов регулярно меняется. Сейчас используется уже пятая версия формы отчета.
▪️Резиденты должны подавать отчет о движении денег и о движении иных финансовых активов по общим (совместным) зарубежным счетам.
▪️К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
▪️Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
▪️Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
▪️Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
▪️Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
▪️Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
▪️Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если не подать по запросу налоговой скан паспорта или банковскую выписку, то будет предупреждение или штраф 300 рублей
Последние несколько лет налоговая регулярно направляет письма тем россиянам, которые не подали отчет о движении денег по зарубежным счетам.
В таких письмах налоговая просит предоставить скан загранпаспорта и банковские выписки по зарубежным счетам.
Осенью налоговая рассказала что будет, если не предоставить такие сканы и выписки по запросу.
Про это есть письмо ФНС России от 12 ноября 2025 года № ШЮ-4-17/10137@ "О квалификации правонарушения за непредставление документов и (или) информации по запросам налоговых органов для установления отсутствия обязанности представления отчетов по зарубежным счетам".
В нем налоговая говорит, что непредставление или несвоевременное представление в государственный орган сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, либо представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 19.7 КоАП РФ.
Согласно статье 19.7 КоАП РФ, если не подать по запросу налоговой скан паспорта или выписку, то будет предупреждение или наложение административного штрафа. Размер штрафа:
— Для граждан от 100 до 300 рублей.
— Для должностных лиц компаний от 300 до 500 рублей.
— На юридических лиц от 3000 до 5000 рублей.
Вот тут есть тезисы про представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Последние несколько лет налоговая регулярно направляет письма тем россиянам, которые не подали отчет о движении денег по зарубежным счетам.
В таких письмах налоговая просит предоставить скан загранпаспорта и банковские выписки по зарубежным счетам.
Осенью налоговая рассказала что будет, если не предоставить такие сканы и выписки по запросу.
Про это есть письмо ФНС России от 12 ноября 2025 года № ШЮ-4-17/10137@ "О квалификации правонарушения за непредставление документов и (или) информации по запросам налоговых органов для установления отсутствия обязанности представления отчетов по зарубежным счетам".
В нем налоговая говорит, что непредставление или несвоевременное представление в государственный орган сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, либо представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 19.7 КоАП РФ.
Согласно статье 19.7 КоАП РФ, если не подать по запросу налоговой скан паспорта или выписку, то будет предупреждение или наложение административного штрафа. Размер штрафа:
— Для граждан от 100 до 300 рублей.
— Для должностных лиц компаний от 300 до 500 рублей.
— На юридических лиц от 3000 до 5000 рублей.
Вот тут есть тезисы про представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве - снова в Челябинской области
Пресс-релизов о подобных делах не было с конца декабря 2025 года. Тогда в Надыме был вынесен приговор по уголовному делу в отношении местного жителя за неуведомление об украинском внж.
▪️Прокуратура Увельского района Челябинской области утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении местного жителя. Он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
▪️По версии следствия, обвиняемый в 2023 году получил гражданство иностранного государства, но не уведомил об этом.
▪️Уголовное дело направлено для рассмотрения мировому судье судебного участка № 1 Увельского муниципального округа для рассмотрения по существу.
Больше деталей пока нет.
Напомню, что именно прокурор решает вопрос о направлении дела в суд для рассмотрения дела по существу, также прокуратура утверждает обвинительное заключение; а мировой судья рассматривает уголовное дело. У меня был пост про то, какие государственные органы задействованы при разоблачении незадекларированного зарубежного паспорта или ВНЖ.
Год назад жительница Челябинска была осуждена за неподачу уведомления о наличии у нее ВНЖ в США на 50 тысяч рублей.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пресс-релизов о подобных делах не было с конца декабря 2025 года. Тогда в Надыме был вынесен приговор по уголовному делу в отношении местного жителя за неуведомление об украинском внж.
▪️Прокуратура Увельского района Челябинской области утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении местного жителя. Он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
▪️По версии следствия, обвиняемый в 2023 году получил гражданство иностранного государства, но не уведомил об этом.
▪️Уголовное дело направлено для рассмотрения мировому судье судебного участка № 1 Увельского муниципального округа для рассмотрения по существу.
Больше деталей пока нет.
Напомню, что именно прокурор решает вопрос о направлении дела в суд для рассмотрения дела по существу, также прокуратура утверждает обвинительное заключение; а мировой судья рассматривает уголовное дело. У меня был пост про то, какие государственные органы задействованы при разоблачении незадекларированного зарубежного паспорта или ВНЖ.
Год назад жительница Челябинска была осуждена за неподачу уведомления о наличии у нее ВНЖ в США на 50 тысяч рублей.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример уведомления о вызове в налоговую для дачи пояснений по незадекларированным зарубежным доходам
В последнее время я часто вижу такие уведомления о вызове в налоговый орган. Так налоговая вызывает человека, чтобы он пояснил почему он не задекларировал зарубежные доходы.
В этом уведомлении налоговая пишет про доходы:
— Полученные в 2022-2024 годах.
— Полученные за рубежом.
Из-за того, что последние годы я много работаю с подобными документами, я точно знаю о каких именно доходах идет речь. Налоговая использует подобные общие формулировки в уведомлениях для того, чтобы человек сам раскрыл все его зарубежные доходы.
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В последнее время я часто вижу такие уведомления о вызове в налоговый орган. Так налоговая вызывает человека, чтобы он пояснил почему он не задекларировал зарубежные доходы.
В этом уведомлении налоговая пишет про доходы:
— Полученные в 2022-2024 годах.
— Полученные за рубежом.
Из-за того, что последние годы я много работаю с подобными документами, я точно знаю о каких именно доходах идет речь. Налоговая использует подобные общие формулировки в уведомлениях для того, чтобы человек сам раскрыл все его зарубежные доходы.
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Валютный контроль в Подмосковье в 2025 году: проверок стало меньше на четверть, средний штраф не изменился - 13,5 тысяч рублей
Опубликованы итоги 2025 года по валютному контролю в Подмосковье. Налоговые органы:
— Провели 2 456 проверок.
— Нашли 5 885 нарушений.
— Вынесли 2 910 постановлений о назначении штрафов на 40 миллионов рублей.
— В бюджет заплатили только 27 млн рублей штрафов.
В пресс-релизе налоговой не говорится что это касается только физических лиц или только юридических лиц, поэтому я ориентируюсь что это касается всех резидентов: российских граждан и российских компаний.
По сравнению с 2024 годом, в 2025 году проверок стало меньше примерно на 25 процентов (в 2024 году было 3 260 проверок). Нарушений тоже выявили меньше: минус 30 процентов (в 2024 году было 8 419 нарушений). В 2024 году вынесено 3 663 постановлений на 49 млн рублей.
При этом средний размер штрафа практически не изменился: около 13,5 тысяч рублей.
Что касается самих нарушений, то их структура не изменилась. Чаще всего в 2024 и 2025 годах фиксировались:
— Незаконные валютные операции.
— Несвоевременное уведомление об открытии или закрытии зарубежных счетов.
— Нарушения сроков подачи отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
— Ошибки при представлении подтверждающих документов в банки.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Опубликованы итоги 2025 года по валютному контролю в Подмосковье. Налоговые органы:
— Провели 2 456 проверок.
— Нашли 5 885 нарушений.
— Вынесли 2 910 постановлений о назначении штрафов на 40 миллионов рублей.
— В бюджет заплатили только 27 млн рублей штрафов.
В пресс-релизе налоговой не говорится что это касается только физических лиц или только юридических лиц, поэтому я ориентируюсь что это касается всех резидентов: российских граждан и российских компаний.
По сравнению с 2024 годом, в 2025 году проверок стало меньше примерно на 25 процентов (в 2024 году было 3 260 проверок). Нарушений тоже выявили меньше: минус 30 процентов (в 2024 году было 8 419 нарушений). В 2024 году вынесено 3 663 постановлений на 49 млн рублей.
При этом средний размер штрафа практически не изменился: около 13,5 тысяч рублей.
Что касается самих нарушений, то их структура не изменилась. Чаще всего в 2024 и 2025 годах фиксировались:
— Незаконные валютные операции.
— Несвоевременное уведомление об открытии или закрытии зарубежных счетов.
— Нарушения сроков подачи отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
— Ошибки при представлении подтверждающих документов в банки.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В свердловской области девушку оштрафовали на 600 тысяч рублей за покупку у иностранца дома и земельного участка за наличные
Пресс-служба свердловского областного суда рассказала про такое дело.
▪️В декабре 2024 года девушка купила дом и земельный участок. Продавец - иностранный гражданин. У него не было ни российского паспорта, ни российского ВНЖ. Расчет по сделке был наличными.
▪️По валютным правилам, девушка - резидент, продавец - нерезидент. Проведение расчетов между резидентом и нерезидентом наличными деньгами - это незаконная валютная операция. В отношении девушки составили протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
▪️Налоговая вынесла постановление о привлечении девушки к административной ответственности: штраф 600 тысяч рублей. Городской суд оставил это постановление в силе.
▪️В жалобе, поданной в областной суд, девушка просила заменить штраф на предупреждение.
▪️Областной суд сказал, что использование наличных в расчетах с нерезидентом - это прямое нарушение валютного законодательства. Тот факт, что иностранный гражданин впоследствии внес эти деньги на банковский счет, не отменяет ответственности резидента за первоначальное нарушение.
▪️Еще областной суд отклонил ходатайство о замене штрафа на предупреждение. Он сказал, что предупреждение может применяться только за нарушения, не повлекшие угрозы причинения вреда. А в этом случае противоправные действия влекут возникновение угрозы причинения вреда экономической безопасности государства, подрывают устойчивость российского рубля и стабильность внутреннего валютного рынка.
▪️Свердловский областной суд оставил постановление налогового органа и решение Качканарского городского суда без изменения. Решение вступило в законную силу.
Год назад я писал про материалы в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с нерезидентами.
Тогда я наблюдал как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
В июле я еще писал про то, как ФНС России ответила на вопрос каким способом производятся расчеты между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты #недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пресс-служба свердловского областного суда рассказала про такое дело.
▪️В декабре 2024 года девушка купила дом и земельный участок. Продавец - иностранный гражданин. У него не было ни российского паспорта, ни российского ВНЖ. Расчет по сделке был наличными.
▪️По валютным правилам, девушка - резидент, продавец - нерезидент. Проведение расчетов между резидентом и нерезидентом наличными деньгами - это незаконная валютная операция. В отношении девушки составили протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
▪️Налоговая вынесла постановление о привлечении девушки к административной ответственности: штраф 600 тысяч рублей. Городской суд оставил это постановление в силе.
▪️В жалобе, поданной в областной суд, девушка просила заменить штраф на предупреждение.
▪️Областной суд сказал, что использование наличных в расчетах с нерезидентом - это прямое нарушение валютного законодательства. Тот факт, что иностранный гражданин впоследствии внес эти деньги на банковский счет, не отменяет ответственности резидента за первоначальное нарушение.
▪️Еще областной суд отклонил ходатайство о замене штрафа на предупреждение. Он сказал, что предупреждение может применяться только за нарушения, не повлекшие угрозы причинения вреда. А в этом случае противоправные действия влекут возникновение угрозы причинения вреда экономической безопасности государства, подрывают устойчивость российского рубля и стабильность внутреннего валютного рынка.
▪️Свердловский областной суд оставил постановление налогового органа и решение Качканарского городского суда без изменения. Решение вступило в законную силу.
Год назад я писал про материалы в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с нерезидентами.
Тогда я наблюдал как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
В июле я еще писал про то, как ФНС России ответила на вопрос каким способом производятся расчеты между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты #недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как можно и как нельзя совершать валютным резидентам РФ расчеты с нерезидентами по сделкам с недвижимостью
Сегодня я написал, что в свердловской области девушку оштрафовали на 600 тысяч рублей за покупку у иностранца дома и земельного участка за наличные.
Вот как можно и как нельзя совершать валютным резидентам РФ расчеты с нерезидентами по сделкам с недвижимостью.
▪️Как можно совершать расчеты
— Через российский банковский счет.
— Через счет эскроу. Эскроу счет - это счет в банке, используемый для депонирования денег одного лица для передачи другому, после завершения сделки. Проще говоря, покупатель недвижимости вносит на счет эскроу определенную сумму, после чего эта сумма "замораживается". Продавец получит деньги, только когда передаст покупателю права собственности на жилье.
— Через аккредитив. Аккредитив - это форма безналичных расчетов, где выплата денег продавцу происходит также после перехода покупателю права собственности на жилье.
— Через зарубежный банковский счет.
О законности расчетов через эскроу и аккредитив написано в сообщении Управления ФНС России по Республике Крым от 26 марта 2024 года "Расчеты с нерезидентами - иностранными гражданами в наличной форме недопустимы". Еще про аккредитив написано в ответе департамента финансового мониторинга и валютного контроля центрального банка от 21 июня 2021 года № 12-4-ОГ/13957.
О том, что можно совершать расчеты через зарубежный банковский счет есть ответ ФНС России в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" и официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.
▪️Как нельзя совершать расчеты
— Просто наличными.
— Через банковский индивидуальный сейф (ячейку). Про это есть ответ ФНС России в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы".
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты #недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал, что в свердловской области девушку оштрафовали на 600 тысяч рублей за покупку у иностранца дома и земельного участка за наличные.
Вот как можно и как нельзя совершать валютным резидентам РФ расчеты с нерезидентами по сделкам с недвижимостью.
▪️Как можно совершать расчеты
— Через российский банковский счет.
— Через счет эскроу. Эскроу счет - это счет в банке, используемый для депонирования денег одного лица для передачи другому, после завершения сделки. Проще говоря, покупатель недвижимости вносит на счет эскроу определенную сумму, после чего эта сумма "замораживается". Продавец получит деньги, только когда передаст покупателю права собственности на жилье.
— Через аккредитив. Аккредитив - это форма безналичных расчетов, где выплата денег продавцу происходит также после перехода покупателю права собственности на жилье.
— Через зарубежный банковский счет.
О законности расчетов через эскроу и аккредитив написано в сообщении Управления ФНС России по Республике Крым от 26 марта 2024 года "Расчеты с нерезидентами - иностранными гражданами в наличной форме недопустимы". Еще про аккредитив написано в ответе департамента финансового мониторинга и валютного контроля центрального банка от 21 июня 2021 года № 12-4-ОГ/13957.
О том, что можно совершать расчеты через зарубежный банковский счет есть ответ ФНС России в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" и официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.
▪️Как нельзя совершать расчеты
— Просто наличными.
— Через банковский индивидуальный сейф (ячейку). Про это есть ответ ФНС России в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы".
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты #недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги