Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева
Я работаю с этим бюро переводов с 2018 года. Обычно они помогают мне с переводом:
▪️Финансовой отчетности иностранных компаний. Это нужно, когда подаешь уведомление о КИК.
▪️Зарубежных налоговых документов. Это нужно, например, когда подаешь налоговую декларацию по НДФЛ и показываешь в ней доходы от работы по найму на иностранную компанию и налог, который у тебя удержал работодатель.
▪️Банковской выписки и брокерского отчета. Это нужно, когда декларируешь доходы по ценным бумагам у зарубежного брокера и тебе надо подтвердить расходы на приобретение ценных бумаг.
Обычно когда человек обращается ко мне, вся коммуникация с переводчиками на мне. Я собираю все документы и всё подаю сам. Но очень часто люди могут справиться с подачей отчетности и без моей помощи. Я хочу упростить процесс тем, кто будет заниматься подачей документов самостоятельно.
Чтобы получить скидку, вам надо написать на почту zakaz@akmw.ru и попросить оценить стоимость перевода документа.
После получения оценки стоимости перевода вы можете написать, что вы от Артура Дулкарнаева и менеджер применит скидку к вашему заказу 10 процентов. Эта скидка применяется только на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Для устных переводов и легализации скидку применить не получится.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Я работаю с этим бюро переводов с 2018 года. Обычно они помогают мне с переводом:
▪️Финансовой отчетности иностранных компаний. Это нужно, когда подаешь уведомление о КИК.
▪️Зарубежных налоговых документов. Это нужно, например, когда подаешь налоговую декларацию по НДФЛ и показываешь в ней доходы от работы по найму на иностранную компанию и налог, который у тебя удержал работодатель.
▪️Банковской выписки и брокерского отчета. Это нужно, когда декларируешь доходы по ценным бумагам у зарубежного брокера и тебе надо подтвердить расходы на приобретение ценных бумаг.
Обычно когда человек обращается ко мне, вся коммуникация с переводчиками на мне. Я собираю все документы и всё подаю сам. Но очень часто люди могут справиться с подачей отчетности и без моей помощи. Я хочу упростить процесс тем, кто будет заниматься подачей документов самостоятельно.
Чтобы получить скидку, вам надо написать на почту zakaz@akmw.ru и попросить оценить стоимость перевода документа.
После получения оценки стоимости перевода вы можете написать, что вы от Артура Дулкарнаева и менеджер применит скидку к вашему заказу 10 процентов. Эта скидка применяется только на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Для устных переводов и легализации скидку применить не получится.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
НДФЛ при продаже доли в ООО: когда доходы освобождены от налогообложения
Обычно доходы от продажи доли в ООО облагаются НДФЛ.
▪️Такие доходы облагаются по таким ставкам:
— 13 процентов по доходам до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов по доходам свыше 2,4 млн рублей.
▪️Иногда доходы от продажи доли в ООО не облагаются НДФЛ.
Не облагаются НДФЛ доходы от продажи доли, если:
— У компании, чьи доли продаются, российская недвижимость не составляет больше 50 процентов всех активов: смотрят по бухгалтерской отчетности на конец месяца перед продажей.
— На дату продажи доли она непрерывно принадлежала человеку более 5 лет.
— Такие доходы получил налоговый резидент РФ.
Эти положения не работают, если:
— Доход больше 50 млн рублей.
— Получены иностранными агентами.
Еще это не касается случаев выхода (выбытия) из организации. Потому что при выходе деньги платит не покупатель, а сама компания - экономически это не продажа инвестору, а изъятие денег из бизнеса. Государство не дает применять эту льготу к таким выплатам, чтобы выход не использовался как замена дивидендам и способ получить деньги из ООО без НДФЛ.
Про освобождение доходов от продажи доли в ООО написано в пункте 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обычно доходы от продажи доли в ООО облагаются НДФЛ.
▪️Такие доходы облагаются по таким ставкам:
— 13 процентов по доходам до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов по доходам свыше 2,4 млн рублей.
▪️Иногда доходы от продажи доли в ООО не облагаются НДФЛ.
Не облагаются НДФЛ доходы от продажи доли, если:
— У компании, чьи доли продаются, российская недвижимость не составляет больше 50 процентов всех активов: смотрят по бухгалтерской отчетности на конец месяца перед продажей.
— На дату продажи доли она непрерывно принадлежала человеку более 5 лет.
— Такие доходы получил налоговый резидент РФ.
Эти положения не работают, если:
— Доход больше 50 млн рублей.
— Получены иностранными агентами.
Еще это не касается случаев выхода (выбытия) из организации. Потому что при выходе деньги платит не покупатель, а сама компания - экономически это не продажа инвестору, а изъятие денег из бизнеса. Государство не дает применять эту льготу к таким выплатам, чтобы выход не использовался как замена дивидендам и способ получить деньги из ООО без НДФЛ.
Про освобождение доходов от продажи доли в ООО написано в пункте 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании
Актуально, если вы подаете уведомление о КИК.
По российским правилам, владельцы зарубежных компаний, которые живут в России большую часть года, должны ежегодно подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. К такому уведомлению нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной компании. Есть два случая, когда можно не подавать финансовую отчетность:
— Зарубежная компания находится в ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.
— Владелец компании перешел на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли зарубежной компании.
Во всех других случаях подавать финансовую отчетность обязательно. В налоговом кодексе эта обязанность закреплена в пункте 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ.
— Тут говорится, что владелец компании должен подтвердить финансовый результат своей компании финансовой отчетностью.
— Такая отчетность составляется по правилам той страны, где зарегистрирована компания. Она составляется за финансовый год.
— Если отчетности нет, то можно использовать иные документы, подтверждающие финансовый результат за финансовый год.
Если не подтвердить финансовый результат своей компании финансовой отчетностью или иными документами, то будет штраф в размере 500 тысяч рублей. Про это написано в пункте 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.
ФНС России не говорит какие именно документы помимо финансовой отчетности могут подтверждать финансовый результат. В одном письме 2015 года Минфин России говорит, что перечень таких документов - открыт.
Фактически это означает, что если нет финансовой отчетности, то подойдет любой комплект документов, который позволяет налоговой восстановить доходы, расходы и итоговую прибыль/убыток зарубежной компании за финансовый год:
— Налоговая декларация КИК в стране регистрации.
— Управленческая отчетность КИК: отчет о прибылях и убытках; отчет о движении денег; управленческий баланс.
— Банковские выписки по счетам КИК.
— Первичные документы КИК.
В любых документах вместо финансовой отчетности должно быть видно три вещи:
— Доходы компании за финансовый год: из каких источников они получены и в каком объеме.
— Расходы компании за финансовый год: какие затраты понесены и за счет чего они уменьшают результат.
— Итоговый финансовый результат: прибыль или убыток за финансовый год и как он получился из доходов и расходов.
Когда у моих клиентов нет финансовой отчетности и нет возможности ее сделать, мы прикладываем к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях налоговую декларацию по местному корпоративному подоходному налогу. До сих пор это не приводило к штрафам.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуально, если вы подаете уведомление о КИК.
По российским правилам, владельцы зарубежных компаний, которые живут в России большую часть года, должны ежегодно подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. К такому уведомлению нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной компании. Есть два случая, когда можно не подавать финансовую отчетность:
— Зарубежная компания находится в ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.
— Владелец компании перешел на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли зарубежной компании.
Во всех других случаях подавать финансовую отчетность обязательно. В налоговом кодексе эта обязанность закреплена в пункте 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ.
— Тут говорится, что владелец компании должен подтвердить финансовый результат своей компании финансовой отчетностью.
— Такая отчетность составляется по правилам той страны, где зарегистрирована компания. Она составляется за финансовый год.
— Если отчетности нет, то можно использовать иные документы, подтверждающие финансовый результат за финансовый год.
Если не подтвердить финансовый результат своей компании финансовой отчетностью или иными документами, то будет штраф в размере 500 тысяч рублей. Про это написано в пункте 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.
ФНС России не говорит какие именно документы помимо финансовой отчетности могут подтверждать финансовый результат. В одном письме 2015 года Минфин России говорит, что перечень таких документов - открыт.
Фактически это означает, что если нет финансовой отчетности, то подойдет любой комплект документов, который позволяет налоговой восстановить доходы, расходы и итоговую прибыль/убыток зарубежной компании за финансовый год:
— Налоговая декларация КИК в стране регистрации.
— Управленческая отчетность КИК: отчет о прибылях и убытках; отчет о движении денег; управленческий баланс.
— Банковские выписки по счетам КИК.
— Первичные документы КИК.
В любых документах вместо финансовой отчетности должно быть видно три вещи:
— Доходы компании за финансовый год: из каких источников они получены и в каком объеме.
— Расходы компании за финансовый год: какие затраты понесены и за счет чего они уменьшают результат.
— Итоговый финансовый результат: прибыль или убыток за финансовый год и как он получился из доходов и расходов.
Когда у моих клиентов нет финансовой отчетности и нет возможности ее сделать, мы прикладываем к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях налоговую декларацию по местному корпоративному подоходному налогу. До сих пор это не приводило к штрафам.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц
Там - репатриация, валютный контроль, судебная практика и ошибки, за которые компании получают штрафы.
Подписывайтесь ❤️
https://t.me/arturdulkarnaev2/2
Там - репатриация, валютный контроль, судебная практика и ошибки, за которые компании получают штрафы.
Подписывайтесь ❤️
https://t.me/arturdulkarnaev2/2
Telegram
Артур Дулкарнаев2
📍В этом канале я буду писать про требования валютного законодательства для российских юридических лиц
Последний год я много занимался российским валютным законодательством для юридических лиц. Я решил вывести это в отдельное направление. Этот канал будет…
Последний год я много занимался российским валютным законодательством для юридических лиц. Я решил вывести это в отдельное направление. Этот канал будет…
Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании
Вчера я написал про документы, которые примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
Я там пишу, что в налоговом кодексе обязанность подавать финансовую отчетность закреплена в пункте 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ.
Но есть еще одно место, где написано про финансовую отчетность. Это подпункт 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.
Вообще смысл законодательства о контролируемых иностранных компаниях - это не подавать уведомления и отчетность, а платить российский НДФЛ с прибыли своей зарубежной компании. И вот такую прибыль можно определить по данным финансовой отчетности или по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций.
— Считается, что определить прибыль по данным финансовой отчетности легко - надо только посмотреть в строчку Profit Before Tax. Обычно эта строчка в разделе отчетности Statement of Comprehensive Income.
— А определить прибыль по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций - сложно. Нужно фактически собрать все первичные документы и посчитать прибыль зарубежной компании так, как если бы она была российской компанией на общей системе налогообложения и платила налог на прибыль организаций по главе 25 Налогового кодекса РФ. Это значит, что надо пересчитать доходы, расходы, амортизацию, курсовые разницы и ограничения по российским налоговым правилам, а не по международным стандартам.
И вот про все это написано в подпункте 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.
Выходит, что если у вас нет финансовой отчетности и нет возможности ее подготовить, нужно определять финансовый результат по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ как если бы ваша зарубежная компания была обычной российской организацией.
Мы не можем при отсутствии финансовой отчетности определять финансовый результат зарубежной компании по данным финансовой отчетности. В таком случае налоговая может оштрафовать на 500 тысяч рублей за нарушение правил подачи уведомления. Про штраф написано в пункте 1 статьи 129.6 Налогового кодекса РФ.
Вывод:
▪️Если у вас есть финансовая отчетность, то прикладывайте ее к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях и определяйте финансовый результат по данным финансовой отчетности. Для этого в листе В уведомления в поле 2 нужно выбрать код 1.
▪️Если у вас нет финансовой отчетности, то собирайте пакет иных документов, прикладывайте их к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях и определяйте финансовый результат по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций. Для этого в листе В уведомления в поле 2 нужно выбрать код 2.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал про документы, которые примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
Я там пишу, что в налоговом кодексе обязанность подавать финансовую отчетность закреплена в пункте 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ.
Но есть еще одно место, где написано про финансовую отчетность. Это подпункт 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.
Вообще смысл законодательства о контролируемых иностранных компаниях - это не подавать уведомления и отчетность, а платить российский НДФЛ с прибыли своей зарубежной компании. И вот такую прибыль можно определить по данным финансовой отчетности или по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций.
— Считается, что определить прибыль по данным финансовой отчетности легко - надо только посмотреть в строчку Profit Before Tax. Обычно эта строчка в разделе отчетности Statement of Comprehensive Income.
— А определить прибыль по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций - сложно. Нужно фактически собрать все первичные документы и посчитать прибыль зарубежной компании так, как если бы она была российской компанией на общей системе налогообложения и платила налог на прибыль организаций по главе 25 Налогового кодекса РФ. Это значит, что надо пересчитать доходы, расходы, амортизацию, курсовые разницы и ограничения по российским налоговым правилам, а не по международным стандартам.
И вот про все это написано в подпункте 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ.
Выходит, что если у вас нет финансовой отчетности и нет возможности ее подготовить, нужно определять финансовый результат по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ как если бы ваша зарубежная компания была обычной российской организацией.
Мы не можем при отсутствии финансовой отчетности определять финансовый результат зарубежной компании по данным финансовой отчетности. В таком случае налоговая может оштрафовать на 500 тысяч рублей за нарушение правил подачи уведомления. Про штраф написано в пункте 1 статьи 129.6 Налогового кодекса РФ.
Вывод:
▪️Если у вас есть финансовая отчетность, то прикладывайте ее к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях и определяйте финансовый результат по данным финансовой отчетности. Для этого в листе В уведомления в поле 2 нужно выбрать код 1.
▪️Если у вас нет финансовой отчетности, то собирайте пакет иных документов, прикладывайте их к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях и определяйте финансовый результат по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций. Для этого в листе В уведомления в поле 2 нужно выбрать код 2.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России рассказывает как изменился в 2026 году не облагаемый НДФЛ лимит матпомощи при рождении ребенка
Летом я писал, что государственная дума приняла законопроект, по которому выплаты работникам до 1 млн рублей при рождении детей не облагаются НДФЛ.
Сейчас ФНС России сообщает, что материальная помощь до 1 млн рублей, которая выплачивается работодателями сотрудникам при рождении или усыновлении каждого ребенка, установлении над ним опеки, в течение первого года, с 01 января 2026 года не облагается НДФЛ.
Такая помощь выплачивается:
— Родителям.
— Усыновителям.
— Опекунам.
С суммы превышения нужно будет уплатить НДФЛ. До 2026 года освобождение от НДФЛ применялось к материальной помощи в размере не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Поскольку срок ее выплаты - в течение первого года жизни ребенка, работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году.
Теперь работодатели могут скорректировать локальные нормативные акты, устанавливающие меры социальной поддержки, увеличив суммы матпомощи, оказываемой работникам, с учетом своих финансовых возможностей.
ФНС России обращает внимание, что в абзаце 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ не сказано, что лимит в 1 млн рублей распространяется на обоих родителей. Например, Минфин России указывал, что сумма выплаченной материальной помощи в размере, не превышающем 50 тысяч рублей на каждого ребенка, освобождается от НДФЛ у каждого из родителей, усыновителей, опекунов. Данные разъяснения актуальны и в отношении нового лимита не облагаемой НДФЛ материальной помощи.
То есть если оба родителя работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь до 1 млн рублей можно выплатить каждому из них. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн рублей.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Летом я писал, что государственная дума приняла законопроект, по которому выплаты работникам до 1 млн рублей при рождении детей не облагаются НДФЛ.
Сейчас ФНС России сообщает, что материальная помощь до 1 млн рублей, которая выплачивается работодателями сотрудникам при рождении или усыновлении каждого ребенка, установлении над ним опеки, в течение первого года, с 01 января 2026 года не облагается НДФЛ.
Такая помощь выплачивается:
— Родителям.
— Усыновителям.
— Опекунам.
С суммы превышения нужно будет уплатить НДФЛ. До 2026 года освобождение от НДФЛ применялось к материальной помощи в размере не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Поскольку срок ее выплаты - в течение первого года жизни ребенка, работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году.
Например, если ребенок родился в июне 2025 года, а материальная помощь в размере 1 млн рублей будет выплачиваться в феврале 2026 года. То есть именно эта сумма не будет облагаться НДФЛ.
Теперь работодатели могут скорректировать локальные нормативные акты, устанавливающие меры социальной поддержки, увеличив суммы матпомощи, оказываемой работникам, с учетом своих финансовых возможностей.
ФНС России обращает внимание, что в абзаце 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ не сказано, что лимит в 1 млн рублей распространяется на обоих родителей. Например, Минфин России указывал, что сумма выплаченной материальной помощи в размере, не превышающем 50 тысяч рублей на каждого ребенка, освобождается от НДФЛ у каждого из родителей, усыновителей, опекунов. Данные разъяснения актуальны и в отношении нового лимита не облагаемой НДФЛ материальной помощи.
То есть если оба родителя работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь до 1 млн рублей можно выплатить каждому из них. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн рублей.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале со 2 по 8 февраля 2026 года
▪️Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева.
▪️НДФЛ при продаже доли в ООО: когда доходы освобождены от налогообложения.
▪️Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
▪️Я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц.
▪️Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
▪️ФНС России рассказывает как изменился в 2026 году не облагаемый НДФЛ лимит матпомощи при рождении ребенка.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева.
▪️НДФЛ при продаже доли в ООО: когда доходы освобождены от налогообложения.
▪️Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
▪️Я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц.
▪️Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
▪️ФНС России рассказывает как изменился в 2026 году не облагаемый НДФЛ лимит матпомощи при рождении ребенка.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера
Вот шкала прогрессии:
— До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
— Заработная плата.
— От оказания услуг и выполнения работ.
— От сдачи имущества в аренду.
— Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
— От инвестиционного товарищества.
— Прибыль КИК.
— Фиксированная прибыль КИК.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
— От продажи долей в зарубежных ООО.
— От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Майнинг криптовалют.
— Все иные доходы.
Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️30 процентов для иноагентов
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
А вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера
Вот шкала прогрессии:
— До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
— Заработная плата.
— От оказания услуг и выполнения работ.
— От сдачи имущества в аренду.
— Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
— От инвестиционного товарищества.
— Прибыль КИК.
— Фиксированная прибыль КИК.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
— От продажи долей в зарубежных ООО.
— От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Майнинг криптовалют.
— Все иные доходы.
Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️30 процентов для иноагентов
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
А вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники
Шереметьевские таможенники предотвратили попытку контрабанды валюты. Мужчина, вылетавший в Гуанчжоу, намеревался вывезти более 36 тысяч долларов в эквиваленте.
Нарушение выявил служебный лабрадор. Во время таможенного контроля на зеленом коридоре собака обозначила багаж пассажира, указывая тем самым на необходимость проверки.
Во время устного опроса 43-летний мужчина сказал инспектору, что имеет при себе около 40 тысяч долларов. В ходе досмотра в его чемодане нашли: 15 тысяч евро, 21,9 тысяч долларов США и 10 тысяч австралийских долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Шереметьевские таможенники предотвратили попытку контрабанды валюты. Мужчина, вылетавший в Гуанчжоу, намеревался вывезти более 36 тысяч долларов в эквиваленте.
Нарушение выявил служебный лабрадор. Во время таможенного контроля на зеленом коридоре собака обозначила багаж пассажира, указывая тем самым на необходимость проверки.
Во время устного опроса 43-летний мужчина сказал инспектору, что имеет при себе около 40 тысяч долларов. В ходе досмотра в его чемодане нашли: 15 тысяч евро, 21,9 тысяч долларов США и 10 тысяч австралийских долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы
Вчера я написал про контрабанду 36 тысяч долларов в Шереметьево.
А вот статистика с 2022 года по таким делам.
▪️В 2025 году ФТС России пресекла незаконное перемещение физическими лицами наличных денег на 2,1 млрд рублей. Возбуждено 85 уголовных дел и 13 273 дела об административных правонарушениях.
▪️У нас нет данных за весь 2024 год, но есть данные за 11 месяцев 2024 года. Так, ФТС России за 11 месяцев 2024 года выявила более 10,9 тысяч фактов незаконного перемещения гражданами наличных денег на сумму в эквиваленте 1,8 млрд рублей. Возбуждено 63 уголовных дела и 10 861 дело об административных правонарушениях.
▪️В 2023 году общий объем денег, которые граждане пытались сокрыть от таможенного контроля, составил в рублевом эквиваленте 1,88 млрд. Всего зафиксировано свыше 11,3 тысяч попыток незаконного перемещения. Возбуждено 81 уголовное дело и 11 282 дела об административных правонарушениях
▪️В 2022 году таможенниками пресечено 11 670 попыток незаконного перемещения денег через границу. Это на 24 процента выше, чем в 2021 году. Общий объем незаконно перемещаемых денег составил 2,1 млрд рублей. Это на 30% процентов меньше, чем в 2021 году. Возбуждено 103 уголовных дел и 11 567 дел об административных правонарушениях.
Некоторые выводы:
— Каждый год люди пытаются провезти через границу около 2 млрд рублей наличными.
— Количество таких случаев стабильно: примерно 10-11 тысяч в год.
— В 2025 году уголовных дел стало больше, чем в 2023–2024 годах.
— Основная масса нарушений по-прежнему оформляется как административные, а не уголовные.
Уголовные дела: это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ. Административные дела: это статья 16.4 КоАП РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал про контрабанду 36 тысяч долларов в Шереметьево.
А вот статистика с 2022 года по таким делам.
▪️В 2025 году ФТС России пресекла незаконное перемещение физическими лицами наличных денег на 2,1 млрд рублей. Возбуждено 85 уголовных дел и 13 273 дела об административных правонарушениях.
▪️У нас нет данных за весь 2024 год, но есть данные за 11 месяцев 2024 года. Так, ФТС России за 11 месяцев 2024 года выявила более 10,9 тысяч фактов незаконного перемещения гражданами наличных денег на сумму в эквиваленте 1,8 млрд рублей. Возбуждено 63 уголовных дела и 10 861 дело об административных правонарушениях.
▪️В 2023 году общий объем денег, которые граждане пытались сокрыть от таможенного контроля, составил в рублевом эквиваленте 1,88 млрд. Всего зафиксировано свыше 11,3 тысяч попыток незаконного перемещения. Возбуждено 81 уголовное дело и 11 282 дела об административных правонарушениях
▪️В 2022 году таможенниками пресечено 11 670 попыток незаконного перемещения денег через границу. Это на 24 процента выше, чем в 2021 году. Общий объем незаконно перемещаемых денег составил 2,1 млрд рублей. Это на 30% процентов меньше, чем в 2021 году. Возбуждено 103 уголовных дел и 11 567 дел об административных правонарушениях.
Некоторые выводы:
— Каждый год люди пытаются провезти через границу около 2 млрд рублей наличными.
— Количество таких случаев стабильно: примерно 10-11 тысяч в год.
— В 2025 году уголовных дел стало больше, чем в 2023–2024 годах.
— Основная масса нарушений по-прежнему оформляется как административные, а не уголовные.
Уголовные дела: это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ. Административные дела: это статья 16.4 КоАП РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
Недавно я написал про налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️30 процентов для большинства доходов
Про эту ставку написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для зарплаты некоторых категорий лиц
— Зарплата, которую получают иностранцы от работы по патенту.
— Зарплата высококвалифицированных специалистов.
— Зарплата, которую получают налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
— Зарплата, которую получают члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
— Зарплата, которую получают иностранные беженцы.
— Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
— Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про эти ставки написано в абзацах 3-8, 11 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️15 процентов
— Дивиденды от российских организаций.
— Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Про эту ставку написано в абзаце 2 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в абзаце 10 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️5 процентов
— Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.
Про эту ставку написано в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
Недавно я написал про налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️30 процентов для большинства доходов
Про эту ставку написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для зарплаты некоторых категорий лиц
— Зарплата, которую получают иностранцы от работы по патенту.
— Зарплата высококвалифицированных специалистов.
— Зарплата, которую получают налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
— Зарплата, которую получают члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
— Зарплата, которую получают иностранные беженцы.
— Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
— Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про эти ставки написано в абзацах 3-8, 11 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️15 процентов
— Дивиденды от российских организаций.
— Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Про эту ставку написано в абзаце 2 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в абзаце 10 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️5 процентов
— Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.
Про эту ставку написано в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если у вас проблемы с телеграмом, можно читать меня на vc.ru. Посты из этого канала почти год автоматически переносятся в мой блог https://vc.ru/id101794
Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Вот ответ центрального банка.
В случае если сделка (операция), влекущая за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, совершается резидентом с лицом, не относящимся к "лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия", такая сделка осуществляется без получения разрешения.
Но есть исключение для случаев, когда предметом сделки (операции) является недвижимое имущество, приобретенное после 22 февраля 2022 года указанным лицом у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Когда речь идет про исключение центральный банк ссылается на подпункт "в" пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".
Все это значит, что гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но если такой человек или компания из дружественной страны купили эту недвижимость после 22 февраля 2022 года у недружественного лица, то надо все-таки получить разрешение.
Выходит, что при покупке недвижимости у дружественного лица все равно нужно смотреть на историю владения этим объектом недвижимости на предмет того, не было ли среди собственников недружественных лиц.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Может ли резидент осуществлять покупку недвижимости у нерезидента государства, не входящего в перечень недружественных государств?
Вот ответ центрального банка.
В случае если сделка (операция), влекущая за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, совершается резидентом с лицом, не относящимся к "лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия", такая сделка осуществляется без получения разрешения.
Но есть исключение для случаев, когда предметом сделки (операции) является недвижимое имущество, приобретенное после 22 февраля 2022 года указанным лицом у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Когда речь идет про исключение центральный банк ссылается на подпункт "в" пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".
Все это значит, что гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но если такой человек или компания из дружественной страны купили эту недвижимость после 22 февраля 2022 года у недружественного лица, то надо все-таки получить разрешение.
Выходит, что при покупке недвижимости у дружественного лица все равно нужно смотреть на историю владения этим объектом недвижимости на предмет того, не было ли среди собственников недружественных лиц.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения
18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
— До 31 декабря 2026 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Вот ответ центрального банка.
▪️Операции (сделки) по оплате резидентом вклада в имущество или добавочный капитал юридического лица-нерезидента, в результате которого не происходит изменение уставного капитала такого лица, не подпадают под особый порядок, установленный указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", и, следовательно, не требуют получения разрешения.
▪️Таким образом, если личный фонд, учреждаемый в ОАЭ, не является хозяйственным обществом и не имеет уставного и складочного капитала, то внесение денег в имущество этого личного фонда не требует получения разрешения в соответствии с указом № 126.
Это значит, что при внесении денег в личный фонд в ОАЭ не надо получать какое-либо разрешение даже если вносится более 15 млн рублей в иностранной валюте.
Про личные фонды в ОАЭ есть хорошее видео моего коллеги Ильи Горшкова.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
— До 31 декабря 2026 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Центральному банку в январе задали такой вопрос.
Физическое лицо, налоговый резидент РФ, планирует учреждение личного фонда в ОАЭ. Учредитель планирует внести деньги в имущество личного фонда. Организационно-правовая форма личного фонда не подразумевает наличие уставного капитала, а также предоставление учредителю каких-либо долей, акций или паев. Попадает ли под ограничения указа № 126 передача учредителем денег в пользу личного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
Вот ответ центрального банка.
▪️Операции (сделки) по оплате резидентом вклада в имущество или добавочный капитал юридического лица-нерезидента, в результате которого не происходит изменение уставного капитала такого лица, не подпадают под особый порядок, установленный указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", и, следовательно, не требуют получения разрешения.
▪️Таким образом, если личный фонд, учреждаемый в ОАЭ, не является хозяйственным обществом и не имеет уставного и складочного капитала, то внесение денег в имущество этого личного фонда не требует получения разрешения в соответствии с указом № 126.
Это значит, что при внесении денег в личный фонд в ОАЭ не надо получать какое-либо разрешение даже если вносится более 15 млн рублей в иностранной валюте.
Про личные фонды в ОАЭ есть хорошее видео моего коллеги Ильи Горшкова.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Среди прочего там есть разъяснения про правила оплаты доли в зарубежной компании с разрешения центрального банка.
Напомню, что по общему правилу для операций в результате которых происходит изменение уставного капитала зарубежной компании предусмотрен особый порядок. Он установлен указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования". Особый порядок означает, что для таких операций нужно разрешение от центрального банка.
В январе 2026 года добавили несколько разъяснений.
▪️На какие сделки, связанными с оплатой уставного капитала зарубежной компании деньгами, распространяется требования о получении разрешения центрального банка для их осуществления?
▪️Применимо ли исключение при осуществлении взноса в уставный капитал зарубежной компании из недружественной страны, если такая компания является КИК и информация о контроле раскрыта российской налоговой?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на осуществление взноса деньгами в имущество или добавочный капитал зарубежной компании?
▪️Подпадает ли под запрет внесение резидентом ценных бумаг или недвижимого имущества в уставный или добавочный капитал, а также в имущество зарубежной компании?
▪️Попадает ли под ограничения передача учредителем денег в пользу частного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на внесение в уставный капитал зарубежной компании прав требования по договору займа?
Вот ключевой вывод из ответов центрального банка - особый порядок касается вот таких сделок:
— Приобретение резидентом доли в зарубежной компании у нерезидента. Например, гражданин РФ покупает 30 процентов в кипрской компании у иностранного акционера.
— Увеличение доли резидента в зарубежной компании. Например, гражданин РФ выкупает у другого участника 10 процентов в эстонской компании, увеличивая свою долю с 40 до 50 процентов.
— Увеличение номинальной стоимости доли резидента в зарубежной компании без изменения размера доли. Например, гражданин РФ вносит дополнительный вклад в уставный капитал латвийской компании, при этом его доля остается 100 процентов, но номинальная стоимость доли увеличивается.
— Приобретение резидентом доли во вновь создаваемой зарубежной компании. Например, гражданин РФ учреждает компанию в ОАЭ и получает 100 процентов в ней.
Если вы гражданин РФ и совершаете сделки с долями в зарубежных ООО, то нужно проверять насколько такие сделки соответствуют российскому антисанкционному законодательству.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На сайте центрального банка есть раздел с разъяснениями как применяются антисанкционные указы президента.
Среди прочего там есть разъяснения про правила оплаты доли в зарубежной компании с разрешения центрального банка.
Напомню, что по общему правилу для операций в результате которых происходит изменение уставного капитала зарубежной компании предусмотрен особый порядок. Он установлен указом президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования". Особый порядок означает, что для таких операций нужно разрешение от центрального банка.
В январе 2026 года добавили несколько разъяснений.
▪️На какие сделки, связанными с оплатой уставного капитала зарубежной компании деньгами, распространяется требования о получении разрешения центрального банка для их осуществления?
▪️Применимо ли исключение при осуществлении взноса в уставный капитал зарубежной компании из недружественной страны, если такая компания является КИК и информация о контроле раскрыта российской налоговой?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на осуществление взноса деньгами в имущество или добавочный капитал зарубежной компании?
▪️Подпадает ли под запрет внесение резидентом ценных бумаг или недвижимого имущества в уставный или добавочный капитал, а также в имущество зарубежной компании?
▪️Попадает ли под ограничения передача учредителем денег в пользу частного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
▪️Требуется ли получение разрешения центрального банка на внесение в уставный капитал зарубежной компании прав требования по договору займа?
Вот ключевой вывод из ответов центрального банка - особый порядок касается вот таких сделок:
— Приобретение резидентом доли в зарубежной компании у нерезидента. Например, гражданин РФ покупает 30 процентов в кипрской компании у иностранного акционера.
— Увеличение доли резидента в зарубежной компании. Например, гражданин РФ выкупает у другого участника 10 процентов в эстонской компании, увеличивая свою долю с 40 до 50 процентов.
— Увеличение номинальной стоимости доли резидента в зарубежной компании без изменения размера доли. Например, гражданин РФ вносит дополнительный вклад в уставный капитал латвийской компании, при этом его доля остается 100 процентов, но номинальная стоимость доли увеличивается.
— Приобретение резидентом доли во вновь создаваемой зарубежной компании. Например, гражданин РФ учреждает компанию в ОАЭ и получает 100 процентов в ней.
Если вы гражданин РФ и совершаете сделки с долями в зарубежных ООО, то нужно проверять насколько такие сделки соответствуют российскому антисанкционному законодательству.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества
ФНС России говорит, что не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности по общему правилу дольше 5 лет, а транспортные средства - больше 3 лет.
Иногда не нужно платить НДФЛ, если недвижимость была в собственности дольше 3 лет. Так бывает, когда недвижимость получена:
— По наследству.
— По договору дарения от члена семьи или от близкого родственника.
— От личного фонда.
— В результате приватизации.
— По договору пожизненного содержания с иждивением.
Еще 3-летний срок работает, когда у налогоплательщика нет в собственности другого жилья. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи.
Детально про все случаи, когда после трех лет владения недвижимостью не надо платить НДФЛ при продаже написано в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Также ФНС России говорит, что не нужно декларировать доходы от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения, если доходы от продажи этого имущества меньше, чем вычеты. Вообще есть такие вычеты:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей за год: для иной недвижимости.
— 250 тысяч рублей за год: для иного имущества.
Но если доходы от продажи имущества больше, чем вычеты, то надо подать налоговую декларацию по НДФЛ. Налогоплательщик также имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в фиксированном размере.
Вот ставки по НДФЛ при продаже недвижимости:
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей в год.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей в год. Эта ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода.
Для нерезидентов ставка 30 процентов.
Еще есть освобождение семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении этих условий:
— Не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно).
— В год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилье.
— Общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья.
— Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не больше 50 млн рублей.
— Налогоплательщику, его супругу или супруге, его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилье, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России говорит, что не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности по общему правилу дольше 5 лет, а транспортные средства - больше 3 лет.
Иногда не нужно платить НДФЛ, если недвижимость была в собственности дольше 3 лет. Так бывает, когда недвижимость получена:
— По наследству.
— По договору дарения от члена семьи или от близкого родственника.
— От личного фонда.
— В результате приватизации.
— По договору пожизненного содержания с иждивением.
Еще 3-летний срок работает, когда у налогоплательщика нет в собственности другого жилья. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи.
Детально про все случаи, когда после трех лет владения недвижимостью не надо платить НДФЛ при продаже написано в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Также ФНС России говорит, что не нужно декларировать доходы от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения, если доходы от продажи этого имущества меньше, чем вычеты. Вообще есть такие вычеты:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей за год: для иной недвижимости.
— 250 тысяч рублей за год: для иного имущества.
Но если доходы от продажи имущества больше, чем вычеты, то надо подать налоговую декларацию по НДФЛ. Налогоплательщик также имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в фиксированном размере.
Вот ставки по НДФЛ при продаже недвижимости:
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей в год.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей в год. Эта ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода.
Для нерезидентов ставка 30 процентов.
Еще есть освобождение семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении этих условий:
— Не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно).
— В год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилье.
— Общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья.
— Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не больше 50 млн рублей.
— Налогоплательщику, его супругу или супруге, его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилье, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 9 по 15 февраля 2026 года
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники.
▪️Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы.
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять.
▪️Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения.
▪️Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства.
▪️ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪️ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники.
▪️Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы.
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять.
▪️Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения.
▪️Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства.
▪️ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
💍 Таможенники нашли в сумке девушки незадекларированные украшения Cartier на 5 млн рублей, а ей пришлось заплатить за это 1,5 млн рублей штрафа
Незадекларированные ювелирные изделия Cartier стоимостью более 5 млн рублей нашли шереметьевские таможенники в дамской сумке девушки. Она прилетела с супругом из Дубая. Драгоценности нашли при сканировании ручной клади.
Вот что там было:
— Обручальное кольцо Broderie De Cartier.
— Браслет Lignes Essentielles из белого золота 750 пробы, украшенный 47 бриллиантами общим весом 6,38 карата.
— Серьги-гвоздики серии 1895 года из белого золота 750 пробы из коллекции Stud Earrings, украшенные двумя бриллиантами.
Драгоценности были в фирменных коробках.
Девушка сказала, что украшения подарил ей муж, и она не знала, что их общая сумма больше 10 тысяч долларов.
Возбуждено административное дело по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ - недекларирование товаров. Девушка заплатила 1 млн 597 тысяч рублей в качестве штрафа.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Незадекларированные ювелирные изделия Cartier стоимостью более 5 млн рублей нашли шереметьевские таможенники в дамской сумке девушки. Она прилетела с супругом из Дубая. Драгоценности нашли при сканировании ручной клади.
Вот что там было:
— Обручальное кольцо Broderie De Cartier.
— Браслет Lignes Essentielles из белого золота 750 пробы, украшенный 47 бриллиантами общим весом 6,38 карата.
— Серьги-гвоздики серии 1895 года из белого золота 750 пробы из коллекции Stud Earrings, украшенные двумя бриллиантами.
Драгоценности были в фирменных коробках.
Девушка сказала, что украшения подарил ей муж, и она не знала, что их общая сумма больше 10 тысяч долларов.
Возбуждено административное дело по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ - недекларирование товаров. Девушка заплатила 1 млн 597 тысяч рублей в качестве штрафа.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про контролируемые иностранные компании за последний год в канале. Часть 1
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 2.
▪️Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
▪️Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
▪️Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
▪️Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом.
▪️Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей.
▪️Уведомление о КИК за 2025 год: когда хватит финансовой отчетности, а когда нужно делать еще и аудит отчетности.
▪️Весной этого года 18,5 тысяч человек подали уведомления о КИК за 2024 год.
▪️Помогу разобраться со штрафами и уведомлениями по КИК.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть компании в ОАЭ.
▪️Уведомление о КИК подают контролирующие лица - это лица, которые осуществляют контроль в отношении иностранной организации.
▪️Если ваша контролируемая иностранная компания находится в ЕС, то вам надо сделать аудит финансовой отчетности за 2024 год. Если не сделать - будет штраф в 500 тысяч рублей.
▪️Обычно в это время года налоговая начинает штрафовать тех, кто подал уведомление о КИК с ошибками или подал его не вовремя.
▪️Кандидатская диссертация 2016 года про правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил финансовую отчетность и аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год тогда, когда это нужно. Потенциальный штраф за такое 1 млн рублей.
▪️ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.
▪️Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
▪️Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге.
▪️ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 2.
▪️Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
▪️Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
▪️Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
▪️Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом.
▪️Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей.
▪️Уведомление о КИК за 2025 год: когда хватит финансовой отчетности, а когда нужно делать еще и аудит отчетности.
▪️Весной этого года 18,5 тысяч человек подали уведомления о КИК за 2024 год.
▪️Помогу разобраться со штрафами и уведомлениями по КИК.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть компании в ОАЭ.
▪️Уведомление о КИК подают контролирующие лица - это лица, которые осуществляют контроль в отношении иностранной организации.
▪️Если ваша контролируемая иностранная компания находится в ЕС, то вам надо сделать аудит финансовой отчетности за 2024 год. Если не сделать - будет штраф в 500 тысяч рублей.
▪️Обычно в это время года налоговая начинает штрафовать тех, кто подал уведомление о КИК с ошибками или подал его не вовремя.
▪️Кандидатская диссертация 2016 года про правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил финансовую отчетность и аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год.
▪️Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год тогда, когда это нужно. Потенциальный штраф за такое 1 млн рублей.
▪️ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.
▪️Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
▪️Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге.
▪️ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про контролируемые иностранные компании за последний год в канале. Часть 2
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 1.
▪️Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях.
▪️Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык.
▪️До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
▪️Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности.
▪️Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов.
▪️Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
▪️Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
▪️За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
▪️С 2025 года, с точки зрения налогового бремени по НДФЛ, становится более выгодным распределять дивиденды от своей КИК, чем не распределять.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
▪️Услуги в области законодательства о контролируемых иностранных компаниях.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
Вот часть 1.
▪️Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях.
▪️Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык.
▪️До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
▪️Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности.
▪️Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов.
▪️Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
▪️Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
▪️За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
▪️С 2025 года, с точки зрения налогового бремени по НДФЛ, становится более выгодным распределять дивиденды от своей КИК, чем не распределять.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
▪️Услуги в области законодательства о контролируемых иностранных компаниях.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про отчет о движении денег по зарубежным счетам за последний год в канале
До 01 июня 2026 года надо подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Ежегодно россияне отчитываются о движении денег по зарубежным счетам. По закону к отчету не надо прикладывать выписки. Налоговая может их запросить - но такого не происходит. Интересно, изменилась ли ситуация в 2025 году по итогам 2024 года?
▪️Управление ФНС России по Амурской области сообщает, что по итогам 2024 года в области подали около 600 отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету.
▪️Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена.
▪️Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам.
▪️Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год?
▪️ФНС России еще раз напоминает, что отчитаться о зарубежных электронных кошельках за 2024 год нужно до 02 июня 2025 года.
▪️Граждане РФ могут не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год, если по итогам 2024 календарного года они прожили большую часть времени за пределами РФ.
▪️Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️Резидент может не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
▪️Форма отчета о движении денег и иных финансовых активов регулярно меняется. Сейчас используется уже пятая версия формы отчета.
▪️Резиденты должны подавать отчет о движении денег и о движении иных финансовых активов по общим (совместным) зарубежным счетам.
▪️К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
▪️Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
▪️Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
▪️Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
▪️Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
▪️Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
▪️Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 01 июня 2026 года надо подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год. Эти посты помогут сделать это правильно.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Ежегодно россияне отчитываются о движении денег по зарубежным счетам. По закону к отчету не надо прикладывать выписки. Налоговая может их запросить - но такого не происходит. Интересно, изменилась ли ситуация в 2025 году по итогам 2024 года?
▪️Управление ФНС России по Амурской области сообщает, что по итогам 2024 года в области подали около 600 отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету.
▪️Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена.
▪️Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам.
▪️Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год?
▪️ФНС России еще раз напоминает, что отчитаться о зарубежных электронных кошельках за 2024 год нужно до 02 июня 2025 года.
▪️Граждане РФ могут не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год, если по итогам 2024 календарного года они прожили большую часть времени за пределами РФ.
▪️Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️Резидент может не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
▪️Форма отчета о движении денег и иных финансовых активов регулярно меняется. Сейчас используется уже пятая версия формы отчета.
▪️Резиденты должны подавать отчет о движении денег и о движении иных финансовых активов по общим (совместным) зарубежным счетам.
▪️К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
▪️Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
▪️Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
▪️Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
▪️Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
▪️Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
▪️Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги