ФНС России рассказывает, что в России стартовала декларационная кампания 2026 года. Подать налоговую декларацию по НДФЛ нужно до 30 апреля, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2026 года
Подать налоговую декларацию о доходах, полученных в 2025 году, нужно до 30 апреля 2026 года.
Отчитаться о доходах нужно, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру:
— Продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения.
— Получил дорогие подарки не от близких родственников.
— Выиграл небольшую сумму в лотерею.
— Сдавал имущество в аренду.
— Получал доход от зарубежных источников.
Подать налоговую декларацию по НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Заплатить налог, исчисленный в налоговой декларации, нужно до 15 июля 2026 года.
Также задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого нужно заплатить НДФЛ до 01 декабря 2026 года.
За нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут оштрафовать и начислить пеню.
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Это можно сделать онлайн без личного посещения налогового органа.
С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, будет действовать форма налоговой декларации по НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2026 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае подать налоговую декларацию можно в любое время в течение года.
Что мы можем сделать для тех, кто хочет задекларировать свои доходы:
— Проконсультировать.
— Подать налоговую декларацию по НДФЛ.
— Помочь заплатить налог.
— Ответить на вопросы налоговой.
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Там я собрал 82 файла. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подать налоговую декларацию о доходах, полученных в 2025 году, нужно до 30 апреля 2026 года.
Отчитаться о доходах нужно, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру:
— Продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения.
— Получил дорогие подарки не от близких родственников.
— Выиграл небольшую сумму в лотерею.
— Сдавал имущество в аренду.
— Получал доход от зарубежных источников.
Подать налоговую декларацию по НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Заплатить налог, исчисленный в налоговой декларации, нужно до 15 июля 2026 года.
Также задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого нужно заплатить НДФЛ до 01 декабря 2026 года.
За нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут оштрафовать и начислить пеню.
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Это можно сделать онлайн без личного посещения налогового органа.
С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, будет действовать форма налоговой декларации по НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2026 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае подать налоговую декларацию можно в любое время в течение года.
Что мы можем сделать для тех, кто хочет задекларировать свои доходы:
— Проконсультировать.
— Подать налоговую декларацию по НДФЛ.
— Помочь заплатить налог.
— Ответить на вопросы налоговой.
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Там я собрал 82 файла. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти. Вот что я добавил за последние дни в свой гайд:
— Приложение № 16. Первый выпуск вестника АЛРУД за июль 2025 года, посвященный регулированию криптовалют в России "Регулирование криптовалют в России для частных клиентов".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что резиденты будут обязаны уведомлять ФНС России о покупке криптовалюты за рубежом" в раздел "Общие положения о правовом положении криптовалют в России".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что цифровые валюты и стейблкоины будут признаны валютными ценностями до 01 июля 2026 года" в раздел "Общие положения о правовом положении криптовалют в России".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что цифровыми валютами нельзя будет расплачиваться внутри России" в раздел "Расчеты криптовалютой за товары, работы, услуги".
— Приложение № 17. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 11 December 2025).
— Блок "По состоянию на 04 ноября 2025 года 53 страны подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
— Блок "По состоянию на 11 декабря 2025 года 54 страны подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
— Раздел "Экономическая и правовая природа доходов в криптовалюте". Там про то, когда и почему в криптовалюте возникает доход с точки зрения налогового права.
Еще я добавил ссылки на источники для каждого приложения и ссылку на доклад центра стратегических разработок от февраля 2022 года "Криптовалюты: актуальная регуляторная повестка" в раздел "Исследования, доклады и обзоры по теме".
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти. Вот что я добавил за последние дни в свой гайд:
— Приложение № 16. Первый выпуск вестника АЛРУД за июль 2025 года, посвященный регулированию криптовалют в России "Регулирование криптовалют в России для частных клиентов".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что резиденты будут обязаны уведомлять ФНС России о покупке криптовалюты за рубежом" в раздел "Общие положения о правовом положении криптовалют в России".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что цифровые валюты и стейблкоины будут признаны валютными ценностями до 01 июля 2026 года" в раздел "Общие положения о правовом положении криптовалют в России".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что цифровыми валютами нельзя будет расплачиваться внутри России" в раздел "Расчеты криптовалютой за товары, работы, услуги".
— Приложение № 17. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 11 December 2025).
— Блок "По состоянию на 04 ноября 2025 года 53 страны подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
— Блок "По состоянию на 11 декабря 2025 года 54 страны подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
— Раздел "Экономическая и правовая природа доходов в криптовалюте". Там про то, когда и почему в криптовалюте возникает доход с точки зрения налогового права.
Еще я добавил ссылки на источники для каждого приложения и ссылку на доклад центра стратегических разработок от февраля 2022 года "Криптовалюты: актуальная регуляторная повестка" в раздел "Исследования, доклады и обзоры по теме".
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах
Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть компания за рубежом.
Российская налоговая использует не только данные автообмена для разоблачения зарубежных компаний россиян. Еще российская налоговая пользуется публичными источниками.
Сейчас мы получаем запросы налоговой, где она ссылается на ICIJ Offshore Leaks. Эта база данных содержит информацию о более чем 810 000 компаний.
ICIJ - The International Consortium of Investigative Journalists - международный консорциум журналистов-расследователей получил данные о компаниях после пяти массовых утечек:
— Pandora Papers.
— Paradise Papers.
— Bahamas Leaks.
— Panama Papers.
— Offshore Leaks.
Теперь такие данные использует российская налоговая. Мы видим кейсы про компании на Британских Виргинских островах.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть компания за рубежом.
Российская налоговая использует не только данные автообмена для разоблачения зарубежных компаний россиян. Еще российская налоговая пользуется публичными источниками.
Сейчас мы получаем запросы налоговой, где она ссылается на ICIJ Offshore Leaks. Эта база данных содержит информацию о более чем 810 000 компаний.
ICIJ - The International Consortium of Investigative Journalists - международный консорциум журналистов-расследователей получил данные о компаниях после пяти массовых утечек:
— Pandora Papers.
— Paradise Papers.
— Bahamas Leaks.
— Panama Papers.
— Offshore Leaks.
Теперь такие данные использует российская налоговая. Мы видим кейсы про компании на Британских Виргинских островах.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Текст_проекта_приказа_Росфинмониторинга.pdf
84.4 KB
75 млн для банков и 5 млн для риэлторов: Росфинмониторинг повышает пороги для обязательного контроля операций по сделкам с недвижимостью
Ведомости пишут, что это существенно снизит нагрузку на банки, но в целом на рынок недвижимости не повлияет.
Есть Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
В нем написано, что некоторые операции подлежат обязательному контролю. Это статья 6.
Обязательный контроль - это когда банки и другие организации автоматически передают сведения о некоторых операциях в Росфинмониторинг, а он проверяет такие сведения независимо от того, есть ли подозрения в нарушениях или нет.
В частности, сейчас Росфинмониторинг обязательно контролирует операции по сделкам с недвижимостью больше 5 млн рублей. Он узнает про такие операции от банков и риэлторов.
30 декабря 2025 года появился проект приказа Росфинмониторинга "Об определении размера суммы операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемой по сделке с недвижимым имуществом, при превышении которого такая операция подлежит обязательному контролю".
Согласно этому проекту приказа обязательный контроль будет применяться к операциям по сделкам с недвижимостью, если сумма будет больше:
▪️Для банков: 75 миллионов рублей.
▪️Для риэлторских организаций: 5 миллионов рублей.
Это значит, что банки и риэлторские организации будут подавать сведения в Росфинмониторинг об операциях по сделкам с недвижимостью, если такие операции будут больше 75 млн и 5 млн рублей.
Возможность повышать планку появилась у Росфинмониторинга после принятия Федерального закона от 29 декабря 2025 года № 522 "О внесении изменений в статьи 6 и 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Последний раз пороговая сумма поднималась в 2022 году: с 3 до 5 млн рублей. Это было после майского выступления Эльвиры Набиуллиной на встрече Ассоциации банков России. Тогда был принят Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 331 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений статьи 5.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Тогда Росфинмониторинг опубликовал два письма:
— [20 июля 2022 года] Вниманию организаций, а также ИП, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
— [24 августа 2022 года] О представлении организациями и ИП, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, сведений об операции, подлежащей обязательному контролю.
Вот еще видео от марта 2022 года от Росфинмониторинга про основные аспекты исполнения риелторами требований законодательства о ПОД/ФТ. И вот еще инструкция от июня 2022 года от РБК как риелторы должны работать по антиотмывочному закону.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ведомости пишут, что это существенно снизит нагрузку на банки, но в целом на рынок недвижимости не повлияет.
Есть Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
В нем написано, что некоторые операции подлежат обязательному контролю. Это статья 6.
Обязательный контроль - это когда банки и другие организации автоматически передают сведения о некоторых операциях в Росфинмониторинг, а он проверяет такие сведения независимо от того, есть ли подозрения в нарушениях или нет.
В частности, сейчас Росфинмониторинг обязательно контролирует операции по сделкам с недвижимостью больше 5 млн рублей. Он узнает про такие операции от банков и риэлторов.
30 декабря 2025 года появился проект приказа Росфинмониторинга "Об определении размера суммы операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемой по сделке с недвижимым имуществом, при превышении которого такая операция подлежит обязательному контролю".
Согласно этому проекту приказа обязательный контроль будет применяться к операциям по сделкам с недвижимостью, если сумма будет больше:
▪️Для банков: 75 миллионов рублей.
▪️Для риэлторских организаций: 5 миллионов рублей.
Это значит, что банки и риэлторские организации будут подавать сведения в Росфинмониторинг об операциях по сделкам с недвижимостью, если такие операции будут больше 75 млн и 5 млн рублей.
Возможность повышать планку появилась у Росфинмониторинга после принятия Федерального закона от 29 декабря 2025 года № 522 "О внесении изменений в статьи 6 и 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Последний раз пороговая сумма поднималась в 2022 году: с 3 до 5 млн рублей. Это было после майского выступления Эльвиры Набиуллиной на встрече Ассоциации банков России. Тогда был принят Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 331 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений статьи 5.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Тогда Росфинмониторинг опубликовал два письма:
— [20 июля 2022 года] Вниманию организаций, а также ИП, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
— [24 августа 2022 года] О представлении организациями и ИП, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, сведений об операции, подлежащей обязательному контролю.
Вот еще видео от марта 2022 года от Росфинмониторинга про основные аспекты исполнения риелторами требований законодательства о ПОД/ФТ. И вот еще инструкция от июня 2022 года от РБК как риелторы должны работать по антиотмывочному закону.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Тарифы_АО_"ОТП_Банк"_по_переводам_физических_лиц_в_иностранной.pdf
518.1 KB
Тарифы на валютные переводы в ОТП банке
Это актуально, если вы переводите деньги из России за рубеж.
В этом банке за рубеж можно сделать переводы в:
— Рублях.
— Евро.
— Китайских юанях.
— Венгерских форинтах.
Переводы в евро можно сделать в следующие страны: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, Великобритания, Норвегия, Исландия, Лихтенштейн.
Переводы в Сербию, Черногорию, Албанию, Молдову, Узбекистан возможны только на счета в ОТП Банке.
▪️Тарифы в онлайн-сервисах (мобильное приложение и интернет-банк)
В евро 3 процента от суммы перевода, минимально 200 EUR, максимально 1500 EUR.
В евро 2 процента от суммы перевода для клиентов ОТП Premium с остатками на счетах от 2 млн рублей, минимально 200 EUR, максимально 1500 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 15 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 0,7 процента для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 1 500 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 80 000 HUF.
▪️Тарифы в офисе банка
В евро 5 процентов от суммы перевода, минимально 300 EUR, максимально 1500 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 2 процента от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 3 000 CNY.
— Минимально 16 000 HUF, максимально 160 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это актуально, если вы переводите деньги из России за рубеж.
В этом банке за рубеж можно сделать переводы в:
— Рублях.
— Евро.
— Китайских юанях.
— Венгерских форинтах.
Переводы в евро можно сделать в следующие страны: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, Великобритания, Норвегия, Исландия, Лихтенштейн.
Переводы в Сербию, Черногорию, Албанию, Молдову, Узбекистан возможны только на счета в ОТП Банке.
▪️Тарифы в онлайн-сервисах (мобильное приложение и интернет-банк)
В евро 3 процента от суммы перевода, минимально 200 EUR, максимально 1500 EUR.
В евро 2 процента от суммы перевода для клиентов ОТП Premium с остатками на счетах от 2 млн рублей, минимально 200 EUR, максимально 1500 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 15 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 0,7 процента для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 1 500 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 80 000 HUF.
▪️Тарифы в офисе банка
В евро 5 процентов от суммы перевода, минимально 300 EUR, максимально 1500 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 2 процента от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 3 000 CNY.
— Минимально 16 000 HUF, максимально 160 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях
Мы с клиентами уже вовсю подаем уведомления о контролируемым иностранных компаниях за 2025 год. Мы подаем такие документы через личный кабинет налогоплательщика. Документы - это само уведомление плюс финансовая отчетность.
Вот как меняется статус обращения в личном кабинете, после того, как мы подали уведомление:
— Уведомление ожидает отправки в налоговый орган.
— Уведомление будет направлено в налоговый орган.
— Уведомление отправлено в налоговый орган. На этом этапе формируется документ, который называется "Подтверждение даты отправки".
— Уведомление получено налоговым органом. На этом этапе формируется документ, который называется "Извещение о получении".
— Уведомление зарегистрировано в налоговом органе. На этом этапе формируется документ, который называется "Квитанция о приеме".
Когда все этапы прошли, я скачиваю все подтверждающие документы. Они остаются в личном кабинете, но мне нравится иметь их и у себя тоже: на случай потенциального спора с налоговой. В итоге у меня на руках остается такой комплект документов:
— Само уведомление.
— Приложение к уведомлению.
— Подтверждение даты отправки.
— Извещение о получении.
— Квитанция о приеме.
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о КИК за 2025 год с приложением финансовой отчетности иностранной компании за 2024 год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.
Что мы можем сделать для владельцев зарубежных компаний:
— Проконсультировать.
— Подать уведомление о КИК.
— Сделать финансовую отчетность.
— Сделать аудит финансовой отчетности.
— Перевести документы.
— Снизить штрафы, если есть какое-то нарушение.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы с клиентами уже вовсю подаем уведомления о контролируемым иностранных компаниях за 2025 год. Мы подаем такие документы через личный кабинет налогоплательщика. Документы - это само уведомление плюс финансовая отчетность.
Вот как меняется статус обращения в личном кабинете, после того, как мы подали уведомление:
— Уведомление ожидает отправки в налоговый орган.
— Уведомление будет направлено в налоговый орган.
— Уведомление отправлено в налоговый орган. На этом этапе формируется документ, который называется "Подтверждение даты отправки".
— Уведомление получено налоговым органом. На этом этапе формируется документ, который называется "Извещение о получении".
— Уведомление зарегистрировано в налоговом органе. На этом этапе формируется документ, который называется "Квитанция о приеме".
Когда все этапы прошли, я скачиваю все подтверждающие документы. Они остаются в личном кабинете, но мне нравится иметь их и у себя тоже: на случай потенциального спора с налоговой. В итоге у меня на руках остается такой комплект документов:
— Само уведомление.
— Приложение к уведомлению.
— Подтверждение даты отправки.
— Извещение о получении.
— Квитанция о приеме.
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о КИК за 2025 год с приложением финансовой отчетности иностранной компании за 2024 год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.
Что мы можем сделать для владельцев зарубежных компаний:
— Проконсультировать.
— Подать уведомление о КИК.
— Сделать финансовую отчетность.
— Сделать аудит финансовой отчетности.
— Перевести документы.
— Снизить штрафы, если есть какое-то нарушение.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую
Актуально, если вы российский ИП на УСН или УСН + ПСН.
Осенью приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Она будет применяться начиная с подачи отчетности за 2025 год. Но этот приказ вступит в силу только 28 февраля 2026 года.
Поэтому ФНС России опубликовала письмо о налоговой декларации по УСН. Это письмо ФНС России от 30 декабря 2025 года № СД-4-3/11881@ "О налоговой декларации по УСН".
В этом письме ФНС России рекомендует налогоплательщикам подавать налоговую декларацию по УСН по новой форме. Еще ФНС России говорит, что налоговые все равно должны принимать налоговые декларации по УСН, поданные по старой форме.
▪️Старая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
▪️Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@.
ИП на УСН надо подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Обычно дедлайн - 25 апреля, но в этом году это выходной. Поэтому срок подачи переносится на ближайший рабочий денек. Это важно сделать вовремя: налоговая может приостановить операции по банковским счетам (заблокировать счета).
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
Например, там можно найти:
— Форму налоговой декларации по УСН за 2023 год.
— Форму налоговой декларации по УСН за 2024 год.
— Старую форму налоговой декларации по УСН за 2025 год.
Там еще нет новой формы декларации по УСН за 2025 год - она пока не опубликована. Как будет опубликована - я добавлю и ее.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуально, если вы российский ИП на УСН или УСН + ПСН.
Осенью приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Она будет применяться начиная с подачи отчетности за 2025 год. Но этот приказ вступит в силу только 28 февраля 2026 года.
Поэтому ФНС России опубликовала письмо о налоговой декларации по УСН. Это письмо ФНС России от 30 декабря 2025 года № СД-4-3/11881@ "О налоговой декларации по УСН".
В этом письме ФНС России рекомендует налогоплательщикам подавать налоговую декларацию по УСН по новой форме. Еще ФНС России говорит, что налоговые все равно должны принимать налоговые декларации по УСН, поданные по старой форме.
▪️Старая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
▪️Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@.
ИП на УСН надо подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Обычно дедлайн - 25 апреля, но в этом году это выходной. Поэтому срок подачи переносится на ближайший рабочий денек. Это важно сделать вовремя: налоговая может приостановить операции по банковским счетам (заблокировать счета).
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
Например, там можно найти:
— Форму налоговой декларации по УСН за 2023 год.
— Форму налоговой декларации по УСН за 2024 год.
— Старую форму налоговой декларации по УСН за 2025 год.
Там еще нет новой формы декларации по УСН за 2025 год - она пока не опубликована. Как будет опубликована - я добавлю и ее.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие зарубежные активы нужно декларировать в первую очередь
Ниже я ранжирую на январь 2026 года зарубежные активы исходя не из формальных норм, а из моей практики в качестве налогового юриста для частных лиц с 2017 года.
При оценке я учитывал три фактора:
1. Вероятность того, что налоговая или другие органы узнает об активе.
2. Возможный размер штрафов и иных неблагоприятных последствий.
3. Наличие кейсов.
Ниже - именно оценка практического риска выявления и последствий, а не освобождение от обязанностей, установленных законом.
🟥 МАКСИМАЛЬНЫЙ РИСК
— Зарубежный паспорт, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Зарубежный ВНЖ, выданный на срок более 5-10 лет, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Контролируемые иностранные компании в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
— Инвестиционные доходы, полученные на брокерские счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
— Доходы по депозитам, полученные на банковские счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
🟧 ВЫСОКИЙ РИСК
— Контролируемые иностранные компании в странах СНГ.
— Контролируемые иностранные компании, которые оказались в базе ICIJ Offshore Leaks.
— Доходы, полученные на счета в странах СНГ.
— Зарубежный ВНЖ, выданный в связи с покупкой недвижимости или в связи с регистрацией компании, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
🟨 УМЕРЕННЫЙ РИСК
— Зарубежный ВНЖ, полученный в связи с обучением или в связи с трудовым контрактом, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Зарубежный ВНЖ, выданный на один год, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Доходы, полученные на счета в странах, с которыми есть налоговое соглашение.
— Зарплата, полученная на счета в странах ЕАЭС.
🟩 МИНИМАЛЬНЫЙ РИСК
— Зарубежный паспорт, если вы не планируете приезжать в Россию вовсе.
— Зарубежный ВНЖ любого типа, если вы не планируете приезжать в Россию вовсе.
— Контролируемые иностранные компании в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене и не в странах СНГ.
— Зарубежные банковские счета: уведомления об открытии и закрытии счетов, отчеты о движении денег.
— Зарубежные брокерские счета: уведомления об открытии и закрытии счетов, отчеты о движении финансовых активов.
— Зарубежные электронные кошельки: отчеты о переводах денег.
— Инвестиционные доходы, полученные на брокерские счета в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Доходы, полученные на счета в странах, с которыми нет налогового соглашения.
— Доходы, полученные на счета в странах из черного списка ФНС России.
— Доходы по депозитам, полученные на банковские счета в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
Если у вас есть несколько зарубежных активов одновременно, начинать проверку имеет смысл именно с красной зоны - там риск выявления и последствий наиболее существенны.
Это ранжирование отражает практическую оценку рисков на основании моей работы с частными клиентами и актуально на январь 2026 года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ниже я ранжирую на январь 2026 года зарубежные активы исходя не из формальных норм, а из моей практики в качестве налогового юриста для частных лиц с 2017 года.
При оценке я учитывал три фактора:
1. Вероятность того, что налоговая или другие органы узнает об активе.
2. Возможный размер штрафов и иных неблагоприятных последствий.
3. Наличие кейсов.
Ниже - именно оценка практического риска выявления и последствий, а не освобождение от обязанностей, установленных законом.
🟥 МАКСИМАЛЬНЫЙ РИСК
— Зарубежный паспорт, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Зарубежный ВНЖ, выданный на срок более 5-10 лет, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Контролируемые иностранные компании в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
— Инвестиционные доходы, полученные на брокерские счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
— Доходы по депозитам, полученные на банковские счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
🟧 ВЫСОКИЙ РИСК
— Контролируемые иностранные компании в странах СНГ.
— Контролируемые иностранные компании, которые оказались в базе ICIJ Offshore Leaks.
— Доходы, полученные на счета в странах СНГ.
— Зарубежный ВНЖ, выданный в связи с покупкой недвижимости или в связи с регистрацией компании, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
🟨 УМЕРЕННЫЙ РИСК
— Зарубежный ВНЖ, полученный в связи с обучением или в связи с трудовым контрактом, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Зарубежный ВНЖ, выданный на один год, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Доходы, полученные на счета в странах, с которыми есть налоговое соглашение.
— Зарплата, полученная на счета в странах ЕАЭС.
🟩 МИНИМАЛЬНЫЙ РИСК
— Зарубежный паспорт, если вы не планируете приезжать в Россию вовсе.
— Зарубежный ВНЖ любого типа, если вы не планируете приезжать в Россию вовсе.
— Контролируемые иностранные компании в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене и не в странах СНГ.
— Зарубежные банковские счета: уведомления об открытии и закрытии счетов, отчеты о движении денег.
— Зарубежные брокерские счета: уведомления об открытии и закрытии счетов, отчеты о движении финансовых активов.
— Зарубежные электронные кошельки: отчеты о переводах денег.
— Инвестиционные доходы, полученные на брокерские счета в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Доходы, полученные на счета в странах, с которыми нет налогового соглашения.
— Доходы, полученные на счета в странах из черного списка ФНС России.
— Доходы по депозитам, полученные на банковские счета в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
Если у вас есть несколько зарубежных активов одновременно, начинать проверку имеет смысл именно с красной зоны - там риск выявления и последствий наиболее существенны.
Это ранжирование отражает практическую оценку рисков на основании моей работы с частными клиентами и актуально на январь 2026 года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что_нужно_знать_предпринимателю_об_ограничениях_операций_по_счету.pdf
793.9 KB
Методические рекомендации центрального банка о том, что нужно знать предпринимателю об ограничениях операций по счету
Банки конкурируют за клиентов и стараются обслуживать их быстро. Но иногда они обязаны вводить ограничения:
— Приостанавливать операции.
— Отказывать в проведении операций.
— Ограничивать дистанционный доступ.
— Блокировать деньги.
Вот когда такое возможно:
▪️Если есть риск нарушения антиотмывочного законодательства. Тогда банк действует по Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
▪️Если есть решение налогового органа, например, из‑за неуплаты налогов. В этом случае применяется статья 76 Налогового кодекса РФ.
▪️Если есть решение таможенного органа, например, из‑за неуплаты таможенных платежей. В этом случае применяется статья 77 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
▪️Если сведения о клиенте попали в специальную базу данных центрального банка о мошеннических переводах. Тогда банк действует по Федеральному закону "О национальной платежной системе".
Центральный банк разработал обновленные методические рекомендации на 49 страниц про все это.
📎 Все прошлые рекомендации можно скачать тут. Там есть:
— Методические рекомендации для предпринимателя 1.0.
— Методические рекомендации для предпринимателя 2.0.
— Методические рекомендации для предпринимателя 3.0.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банки конкурируют за клиентов и стараются обслуживать их быстро. Но иногда они обязаны вводить ограничения:
— Приостанавливать операции.
— Отказывать в проведении операций.
— Ограничивать дистанционный доступ.
— Блокировать деньги.
Вот когда такое возможно:
▪️Если есть риск нарушения антиотмывочного законодательства. Тогда банк действует по Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
▪️Если есть решение налогового органа, например, из‑за неуплаты налогов. В этом случае применяется статья 76 Налогового кодекса РФ.
▪️Если есть решение таможенного органа, например, из‑за неуплаты таможенных платежей. В этом случае применяется статья 77 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
▪️Если сведения о клиенте попали в специальную базу данных центрального банка о мошеннических переводах. Тогда банк действует по Федеральному закону "О национальной платежной системе".
Центральный банк разработал обновленные методические рекомендации на 49 страниц про все это.
📎 Все прошлые рекомендации можно скачать тут. Там есть:
— Методические рекомендации для предпринимателя 1.0.
— Методические рекомендации для предпринимателя 2.0.
— Методические рекомендации для предпринимателя 3.0.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Памятки для работника.pdf
5 MB
Памятка для работника по трудовым правам и обязанностям от Роструда
Всего 619 страниц.
Обычно я не занимаюсь вопросами трудового права, но нашел и делюсь памяткой для работников от Роструда.
Вот памятка для работодателя.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Всего 619 страниц.
Обычно я не занимаюсь вопросами трудового права, но нашел и делюсь памяткой для работников от Роструда.
Вот памятка для работодателя.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Памятки для работодателя.pdf
4.6 MB
Памятка для работодателя по трудовым правам и обязанностям от Роструда
Всего 544 страницы.
Обычно я не занимаюсь вопросами трудового права, но нашел и делюсь памяткой для работодателей от Роструда.
Вот памятка для работника.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Всего 544 страницы.
Обычно я не занимаюсь вопросами трудового права, но нашел и делюсь памяткой для работодателей от Роструда.
Вот памятка для работника.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
МИД России сообщил о прекращении действия налогового соглашения между Россией и Литвой с 2026 года
МИД России официально сообщил о прекращении действия налогового соглашения с Литвой с 01 января 2026 года.
— Соглашение подписано в 1999 году.
— Начало действовать с 2006 года.
— С 08 августа 2023 года действие положений статей 5 - 23, 25 и 28 соглашения, а также протокола к нему приостановлено указом президента от 08 августа 2023 года № 585.
— Нотой от 14 октября 2024 года № 5-619/2024 Литва проинформировала о прекращении действия соглашения с 01 января 2026 года.
06 декабря 2024 года появилось информационное сообщение Минфина России о денонсации налогового соглашения.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
МИД России официально сообщил о прекращении действия налогового соглашения с Литвой с 01 января 2026 года.
— Соглашение подписано в 1999 году.
— Начало действовать с 2006 года.
— С 08 августа 2023 года действие положений статей 5 - 23, 25 и 28 соглашения, а также протокола к нему приостановлено указом президента от 08 августа 2023 года № 585.
— Нотой от 14 октября 2024 года № 5-619/2024 Литва проинформировала о прекращении действия соглашения с 01 января 2026 года.
06 декабря 2024 года появилось информационное сообщение Минфина России о денонсации налогового соглашения.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как во Внуково задержали пассажирку со 105 тысячами долларов
43-летняя россиянка прилетела из Грузии и пошла по зеленому коридору. На вопрос таможенников ответила, что везет 105 тысяч долларов и что деньги она задекларировала в Тбилиси. В России пассажирскую таможенную декларацию она не подала - не знала правил.
Возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Таможенная декларация в другой стране не заменяет подачу таможенной декларации в России. Если вы везете с собой наличные, нужно изучить таможенные правила и в стране выезда, и в стране въезда.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
43-летняя россиянка прилетела из Грузии и пошла по зеленому коридору. На вопрос таможенников ответила, что везет 105 тысяч долларов и что деньги она задекларировала в Тбилиси. В России пассажирскую таможенную декларацию она не подала - не знала правил.
Возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Таможенная декларация в другой стране не заменяет подачу таможенной декларации в России. Если вы везете с собой наличные, нужно изучить таможенные правила и в стране выезда, и в стране въезда.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Кассационное_постановление_от_10_декабря_2025_года.pdf
190.6 KB
В декабре 2025 года кассация отменила приговор, где человека осудили за неуведомление о временном кипрском ВНЖ. Это хорошо
Это кассационное постановление от 10 декабря 2025 года по делу № 77-4099/2025 Восьмого кассационного суда общей юрисдикции.
В июне мы написали про уголовное дело за неуведомление о кипрском виде на жительство.
▪️Что случилось. Мужчина получил кипрский ВНЖ: он нужен был для встреч с супругой, которая работает на Кипре. Потом он прилетел в Россию. Его встретили сотрудники линейного отдела МВД России в аэропорту. Человека осудили по статье 330.2 Уголовного кодекса РФ к штрафу в размере 20 тысяч рублей.
▪️Позиция суда первой и апелляционной инстанции. Человек получил вид на жительство, о нем нужно уведомлять, человек не уведомил - значит нарушил уголовный кодекс.
▪️Доказательства против человека. Вот на чем была основана позиция суда первой и апелляционной инстанции:
— Показания инспектора отдела миграции МВД России.
— Показания оперуполномоченного линейного отдела МВД России, который и задержал человека.
— Ответ из МИД России о том, что обнаруженный документ - это биометрический вид на жительство Республики Кипр.
— Протокол обыска в квартира.
— Протокол осмотра изъятого документа.
▪️Позиция человека. Он действительно получил вид на жительство на Кипре, но этот документ не позволяет ему постоянно там жить. Человек обратился в кипрское консульство в Москве и там подтвердили, что его вид на жительство - это временный вид на жительство, который по истечении срока действия не позволит въехать на Кипр.
▪️Позиция кассации. Доказательства, которые есть в деле не подтверждают, что человек имел право на постоянное проживание на Кипре. Фактически документ, который есть у человека - это не вид на жительство, это просто подтверждение права на долгосрочное пребывание.
▪️Вывод кассации. Человек получил краткосрочный вид на жительство за рубежом и поэтому не обязан был уведомлять отдел миграции МВД России. Судебные решения надо отменить, а уголовное дело надо прекратить.
▪️Выводы:
— Если вы получили приговор мирового судьи по краткосрочному ВНЖ, то его точно надо оспаривать: сначала в апелляции, а потом в кассации.
— Если у вас есть временный вид на жительство - стоит обратиться с запросом в консульство этой страны в России для получения письменного заключения о том, что такой вид на жительство является временным и не позволяет постоянно жить в этой стране.
— Если вы не декларируете краткосрочный зарубежный ВНЖ - надо быть готовым потратить много времени, сил, денег и нервов на обоснование своей позиции.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это кассационное постановление от 10 декабря 2025 года по делу № 77-4099/2025 Восьмого кассационного суда общей юрисдикции.
В июне мы написали про уголовное дело за неуведомление о кипрском виде на жительство.
▪️Что случилось. Мужчина получил кипрский ВНЖ: он нужен был для встреч с супругой, которая работает на Кипре. Потом он прилетел в Россию. Его встретили сотрудники линейного отдела МВД России в аэропорту. Человека осудили по статье 330.2 Уголовного кодекса РФ к штрафу в размере 20 тысяч рублей.
▪️Позиция суда первой и апелляционной инстанции. Человек получил вид на жительство, о нем нужно уведомлять, человек не уведомил - значит нарушил уголовный кодекс.
▪️Доказательства против человека. Вот на чем была основана позиция суда первой и апелляционной инстанции:
— Показания инспектора отдела миграции МВД России.
— Показания оперуполномоченного линейного отдела МВД России, который и задержал человека.
— Ответ из МИД России о том, что обнаруженный документ - это биометрический вид на жительство Республики Кипр.
— Протокол обыска в квартира.
— Протокол осмотра изъятого документа.
▪️Позиция человека. Он действительно получил вид на жительство на Кипре, но этот документ не позволяет ему постоянно там жить. Человек обратился в кипрское консульство в Москве и там подтвердили, что его вид на жительство - это временный вид на жительство, который по истечении срока действия не позволит въехать на Кипр.
▪️Позиция кассации. Доказательства, которые есть в деле не подтверждают, что человек имел право на постоянное проживание на Кипре. Фактически документ, который есть у человека - это не вид на жительство, это просто подтверждение права на долгосрочное пребывание.
▪️Вывод кассации. Человек получил краткосрочный вид на жительство за рубежом и поэтому не обязан был уведомлять отдел миграции МВД России. Судебные решения надо отменить, а уголовное дело надо прекратить.
▪️Выводы:
— Если вы получили приговор мирового судьи по краткосрочному ВНЖ, то его точно надо оспаривать: сначала в апелляции, а потом в кассации.
— Если у вас есть временный вид на жительство - стоит обратиться с запросом в консульство этой страны в России для получения письменного заключения о том, что такой вид на жительство является временным и не позволяет постоянно жить в этой стране.
— Если вы не декларируете краткосрочный зарубежный ВНЖ - надо быть готовым потратить много времени, сил, денег и нервов на обоснование своей позиции.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 12 по 18 января 2026 года
▪️План вебинаров московских инспекций на первый квартал 2026 года.
▪️ФНС России рассказывает, что в России стартовала декларационная кампания 2026 года. Подать налоговую декларацию по НДФЛ нужно до 30 апреля, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2026 года.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
▪️75 млн для банков и 5 млн для риэлторов: Росфинмониторинг повышает пороги для обязательного контроля операций по сделкам с недвижимостью.
▪️Тарифы на валютные переводы в ОТП банке.
▪️Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую.
▪️Какие зарубежные активы нужно декларировать в первую очередь.
▪️Методические рекомендации центрального банка о том, что нужно знать предпринимателю об ограничениях операций по счету.
▪️Памятка для работника по трудовым правам и обязанностям от Роструда.
▪️Памятка для работодателя по трудовым правам и обязанностям от Роструда.
▪️МИД России сообщил о прекращении действия налогового соглашения между Россией и Литвой с 2026 года.
▪️ФТС России рассказывает как во Внуково задержали пассажирку со 105 тысячами долларов.
▪️В декабре 2025 года кассация отменила приговор, где человека осудили за неуведомление о временном кипрском ВНЖ. Это хорошо.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️План вебинаров московских инспекций на первый квартал 2026 года.
▪️ФНС России рассказывает, что в России стартовала декларационная кампания 2026 года. Подать налоговую декларацию по НДФЛ нужно до 30 апреля, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2026 года.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
▪️75 млн для банков и 5 млн для риэлторов: Росфинмониторинг повышает пороги для обязательного контроля операций по сделкам с недвижимостью.
▪️Тарифы на валютные переводы в ОТП банке.
▪️Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую.
▪️Какие зарубежные активы нужно декларировать в первую очередь.
▪️Методические рекомендации центрального банка о том, что нужно знать предпринимателю об ограничениях операций по счету.
▪️Памятка для работника по трудовым правам и обязанностям от Роструда.
▪️Памятка для работодателя по трудовым правам и обязанностям от Роструда.
▪️МИД России сообщил о прекращении действия налогового соглашения между Россией и Литвой с 2026 года.
▪️ФТС России рассказывает как во Внуково задержали пассажирку со 105 тысячами долларов.
▪️В декабре 2025 года кассация отменила приговор, где человека осудили за неуведомление о временном кипрском ВНЖ. Это хорошо.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговое_резидентство_физических_лиц_в_ОАЭ.pdf
658.7 KB
Коллеги из фирмы PGP Tax Consultancy поделились статьей про налоговое резидентство физических лиц в ОАЭ
Это авторитетные эксперты в авторитетном журнале. Этому можно доверять.
В статье про это:
— Новое налоговое соглашение между Россией и ОАЭ.
— Особенности налоговой системы ОАЭ.
— Критерии налогового резидентства в ОАЭ
— Критерий 90 дней и понятие "Residence Permit".
— Постоянное место жительства.
— Резидентство по мотиву трудоустройства.
— Центр финансовых и личных интересов и обычное (основное) место проживания.
— Разрешение коллизии двойного резидентства.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это авторитетные эксперты в авторитетном журнале. Этому можно доверять.
В статье про это:
— Новое налоговое соглашение между Россией и ОАЭ.
— Особенности налоговой системы ОАЭ.
— Критерии налогового резидентства в ОАЭ
— Критерий 90 дней и понятие "Residence Permit".
— Постоянное место жительства.
— Резидентство по мотиву трудоустройства.
— Центр финансовых и личных интересов и обычное (основное) место проживания.
— Разрешение коллизии двойного резидентства.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Снижена административная ответственность за нарушение таможенных правил в отношении декларирования наличных денег: теперь могут просто предупредить вместо штрафа если не задекларировать до 20 тысяч долларов
Недавно мы писали про дело, где во Внуково задержали пассажирку со 105 тысячами долларов. Там в отношении человека возбудили уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Но уголовное дело возбуждается не всегда при нарушении таможенных правил.
Когда человек нарушает таможенные правила в отношении декларирования наличных денег может быть уголовная или административная ответственность.
▪️Если не задекларировать до 20 тысяч долларов, будет административная ответственность. Это статья 16.4 КоАП РФ.
▪️Если не задекларировать больше 20 тысяч долларов, будет уголовная ответственность. Это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Летом мы писали, что правительство внесло в государственную думу законопроект о смягчении административной ответственности за неверное декларирование наличных денег.
26 июня 2025 года правительство внесло в государственную думу законопроект № 953127-8 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (в части совершенствования механизма административной ответственности за нарушение таможенных правил).
Этот законопроект приняли и появился Федеральный закон от 29 декабря 2025 года № 560 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Он вступил в силу с 09 января 2026 года.
Раньше административная ответственность была в виде штрафа в размере от 1/2 до двукратной незадекларированной суммы наличных денег.
Сейчас этот штраф сохранился, но добавилась такая мера административного наказания как предупреждение.
Согласно статье 3.4 КоАП РФ, предупреждение - это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.
Предупреждение устанавливается:
— За впервые совершенные административные правонарушения.
— При отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
— При отсутствии имущественного ущерба.
Это значит, что человека, который не задекларировал до 20 тысяч долларов, могут просто предупредить и не штрафовать. Посмотрим на практику применения такой нормы: насколько часто такая мера будет применяться.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Недавно мы писали про дело, где во Внуково задержали пассажирку со 105 тысячами долларов. Там в отношении человека возбудили уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Но уголовное дело возбуждается не всегда при нарушении таможенных правил.
Когда человек нарушает таможенные правила в отношении декларирования наличных денег может быть уголовная или административная ответственность.
▪️Если не задекларировать до 20 тысяч долларов, будет административная ответственность. Это статья 16.4 КоАП РФ.
▪️Если не задекларировать больше 20 тысяч долларов, будет уголовная ответственность. Это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Летом мы писали, что правительство внесло в государственную думу законопроект о смягчении административной ответственности за неверное декларирование наличных денег.
26 июня 2025 года правительство внесло в государственную думу законопроект № 953127-8 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (в части совершенствования механизма административной ответственности за нарушение таможенных правил).
Этот законопроект приняли и появился Федеральный закон от 29 декабря 2025 года № 560 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Он вступил в силу с 09 января 2026 года.
Раньше административная ответственность была в виде штрафа в размере от 1/2 до двукратной незадекларированной суммы наличных денег.
Сейчас этот штраф сохранился, но добавилась такая мера административного наказания как предупреждение.
Согласно статье 3.4 КоАП РФ, предупреждение - это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.
Предупреждение устанавливается:
— За впервые совершенные административные правонарушения.
— При отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
— При отсутствии имущественного ущерба.
Это значит, что человека, который не задекларировал до 20 тысяч долларов, могут просто предупредить и не штрафовать. Посмотрим на практику применения такой нормы: насколько часто такая мера будет применяться.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Прика_об_установлении_признаков_осуществления_перевода_денежных.pdf
420.1 KB
С 2026 года банки начали выявлять мошеннические переводы по новым признакам: их перечень расширился с 6 до 12
Банки обязаны проверять операции своих клиентов на признаки мошенничества и предотвращать подозрительные операции. Критерии таких переводов устанавливает центральный банк и периодически их обновляет. Про это написано в статье 8 Федерального закона "О национальной платежной системе".
С 01 января 2026 года список критериев расширен с 6 до 12.
▪️Признаки мошеннических переводов, которые были до 2026 года
1. Реквизиты получателя денег есть в базе данных центрального банка о мошеннических операциях.
2. Перевод с устройства, сведения о котором уже засветились в базе данных центрального банка, поскольку ранее его использовали мошенники.
3. В отношении получателя денег возбуждено уголовное дело по факту мошенничества.
4. Сведения о получателе денег есть в собственной базе банка о подозрительных операциях.
5. Перевод не соответствует обычным операциям клиента, например, по сумме, периодичности или времени платежа.
6. У банка есть информация от сторонних организаций, например от операторов связи, о рисках мошенничества.
▪️Дополнительные признаки мошеннических переводов, которые появились с 2026 года
7. Подозрительные события в телефоне клиента: установлена вредоносная программа; изменились операционная система или провайдер связи; изменился номер телефона в онлайн-банке или на госуслугах за 48 часов до перевода.
8. Внесение наличных в банкомате с помощью цифровой карты. Попытка внесения денег таким способом на счет человека, который за последние 24 часа до этого сделал трансграничный перевод другому человеку на сумму больше 100 тысяч рублей.
9. Перевод человеку, которому ни разу за последние полгода не совершались переводы. Этот критерий учитывается, только если такому переводу менее чем за 24 часа предшествовал перевод самому себе из другого банка по СБП на сумму более 200 тысяч рублей.
10. Превышено время обмена данными между картой и банкоматом при бесконтактной операции в банкомате.
11. Банк получил от Национальной системы платежных карт информацию о риске мошенничества при совершении переводов.
12. Сведения о получателе денег есть в системе антифрод, этот критерий начнет применяться с 01 марта 2026 года, когда заработает система.
Про это есть такие приказы центрального банка:
— Приказ от 27 сентября 2018 года № ОД-2525 (отменен).
— Приказ от 27 июня 2024 года № ОД-1027 (отменен).
— Приказ от 05 ноября 2025 года № ОД-2506 (актуальный).
📎 Все эти приказы можно скачать можно тут.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банки обязаны проверять операции своих клиентов на признаки мошенничества и предотвращать подозрительные операции. Критерии таких переводов устанавливает центральный банк и периодически их обновляет. Про это написано в статье 8 Федерального закона "О национальной платежной системе".
С 01 января 2026 года список критериев расширен с 6 до 12.
▪️Признаки мошеннических переводов, которые были до 2026 года
1. Реквизиты получателя денег есть в базе данных центрального банка о мошеннических операциях.
2. Перевод с устройства, сведения о котором уже засветились в базе данных центрального банка, поскольку ранее его использовали мошенники.
3. В отношении получателя денег возбуждено уголовное дело по факту мошенничества.
4. Сведения о получателе денег есть в собственной базе банка о подозрительных операциях.
5. Перевод не соответствует обычным операциям клиента, например, по сумме, периодичности или времени платежа.
6. У банка есть информация от сторонних организаций, например от операторов связи, о рисках мошенничества.
▪️Дополнительные признаки мошеннических переводов, которые появились с 2026 года
7. Подозрительные события в телефоне клиента: установлена вредоносная программа; изменились операционная система или провайдер связи; изменился номер телефона в онлайн-банке или на госуслугах за 48 часов до перевода.
8. Внесение наличных в банкомате с помощью цифровой карты. Попытка внесения денег таким способом на счет человека, который за последние 24 часа до этого сделал трансграничный перевод другому человеку на сумму больше 100 тысяч рублей.
9. Перевод человеку, которому ни разу за последние полгода не совершались переводы. Этот критерий учитывается, только если такому переводу менее чем за 24 часа предшествовал перевод самому себе из другого банка по СБП на сумму более 200 тысяч рублей.
10. Превышено время обмена данными между картой и банкоматом при бесконтактной операции в банкомате.
11. Банк получил от Национальной системы платежных карт информацию о риске мошенничества при совершении переводов.
12. Сведения о получателе денег есть в системе антифрод, этот критерий начнет применяться с 01 марта 2026 года, когда заработает система.
Про это есть такие приказы центрального банка:
— Приказ от 27 сентября 2018 года № ОД-2525 (отменен).
— Приказ от 27 июня 2024 года № ОД-1027 (отменен).
— Приказ от 05 ноября 2025 года № ОД-2506 (актуальный).
📎 Все эти приказы можно скачать можно тут.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2026 года получение любых ценных бумаг и производных финансовых инструментов в подарок облагается НДФЛ. Раньше НДФЛ облагались только подарки в виде акций и паев
Все это не касается членов семьи и близких родственников.
Если вы подарили кому-то облигации или деривативы, то принимающей стороне надо заплатить НДФЛ с такого подарка.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Это общее правило.
Но такое освобождение не касается закрытого перечня активов:
— Недвижимого имущества.
— Транспортных средств.
— Ценных бумаг.
— Производных финансовых инструментов.
— Цифровых финансовых активов.
— Цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
— Цифровой валюты.
— Долей.
— Паев.
При получении в подарок таких активов надо платить НДФЛ.
Это значит, что если человек получил в подарок недвижимое имущество или акции, то у него возникает доход и ему надо подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ. А если человек получил в подарок деньги, то ему не надо подавать налоговую декларацию и не надо платить НДФЛ.
Еще доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Это значит, что если человек получил в подарок недвижимое имущество от члена семьи, то ему не надо подавать налоговую декларацию и не надо платить НДФЛ.
До 2026 года в перечне активов, при получении которых у одаряемого возникает обязанность платить НДФЛ, не было упоминания о случаях получения в дар иных ценных бумаг, кроме акций и паев, а также не упоминались производные финансовые инструменты.
Это значит, что до 2026 года доход от полученных в дар физическим лицом иных ценных бумаг, например, облигаций, не облагался НДФЛ независимо от степени родства между дарителем и одаряемым.
В конце сентября 2025 года появился законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Этот законопроект скорректировал перечень активов и добавил туда все ценные бумаги и производные финансовые инструменты.
Этот законопроект перерос в Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) РФ". Это подпункт "е" пункта 37 статьи 2 этого закона.
▪️До 2026 года облагалось НДФЛ только получение в подарок акций.
▪️С 2026 года облагается НДФЛ получение в подарок любых ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Все это не касается членов семьи и близких родственников.
Если вы подарили кому-то облигации или деривативы, то принимающей стороне надо заплатить НДФЛ с такого подарка.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Это общее правило.
Но такое освобождение не касается закрытого перечня активов:
— Недвижимого имущества.
— Транспортных средств.
— Ценных бумаг.
— Производных финансовых инструментов.
— Цифровых финансовых активов.
— Цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
— Цифровой валюты.
— Долей.
— Паев.
При получении в подарок таких активов надо платить НДФЛ.
Это значит, что если человек получил в подарок недвижимое имущество или акции, то у него возникает доход и ему надо подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ. А если человек получил в подарок деньги, то ему не надо подавать налоговую декларацию и не надо платить НДФЛ.
Еще доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Это значит, что если человек получил в подарок недвижимое имущество от члена семьи, то ему не надо подавать налоговую декларацию и не надо платить НДФЛ.
До 2026 года в перечне активов, при получении которых у одаряемого возникает обязанность платить НДФЛ, не было упоминания о случаях получения в дар иных ценных бумаг, кроме акций и паев, а также не упоминались производные финансовые инструменты.
Это значит, что до 2026 года доход от полученных в дар физическим лицом иных ценных бумаг, например, облигаций, не облагался НДФЛ независимо от степени родства между дарителем и одаряемым.
В конце сентября 2025 года появился законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Этот законопроект скорректировал перечень активов и добавил туда все ценные бумаги и производные финансовые инструменты.
Этот законопроект перерос в Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) РФ". Это подпункт "е" пункта 37 статьи 2 этого закона.
▪️До 2026 года облагалось НДФЛ только получение в подарок акций.
▪️С 2026 года облагается НДФЛ получение в подарок любых ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Один из самых популярных вопросов: если я больше не являюсь налоговым резидентом РФ, то мне не обязательно заявлять о получении ВНЖ?
Вообще в России нужно декларировать:
— Доходы, полученные из-за рубежа.
— Зарубежные счета.
— Зарубежные электронные кошельки.
— Зарубежные компании.
— Зарубежные ВНЖ и паспорта.
— Зарубежный брак.
Требование о декларировании зарубежных ВНЖ и паспортов касается российских граждан.
Если требование о декларировании зарубежных компаний и зарубежных доходов касается налоговых резидентов РФ, а требование о декларировании зарубежных счетов и электронных кошельков касается резидентов (их еще называют "валютные резиденты РФ"), то требование о декларировании зарубежных ВНЖ и паспортов касается всех, у кого уже просто есть российский паспорт.
При этом не имеет значения постоянно или временно вы живете за рубежом. Также не имеет значение сколько дней вы провели в России или за рубежом, то есть 183 дня за 12 месяцев считать не надо.
Понятие "Налоговый резидент РФ" нужно для того, чтобы понять а нужно ли человеку платить российский НДФЛ, а если надо - то в каком размере. То есть это понятие используется строго в налоговых целях, и то в целях исчисления и уплаты одного налога.
Если у вас есть российский паспорт, то есть вы гражданин РФ, и вы получили какой-то зарубежный ВНЖ, при этом вы получили такой документ будучи уже за пределами РФ и больше вы не приезжаете в РФ - то вам не надо декларировать такой документ. При такой конфигурации, действительно, заявлять о зарубежном ВНЖ не нужно. Не рассказывая МВД России о таком документе, вы ничего не нарушаете.
Получается, что вы можете уже давно не быть налоговым резидентом РФ, но если вы хотя бы на один день приехали в Россию и не подали уведомление о полученном ВНЖ - вы уже нарушили закон. Это важно потому, что если вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вообще в России нужно декларировать:
— Доходы, полученные из-за рубежа.
— Зарубежные счета.
— Зарубежные электронные кошельки.
— Зарубежные компании.
— Зарубежные ВНЖ и паспорта.
— Зарубежный брак.
Требование о декларировании зарубежных ВНЖ и паспортов касается российских граждан.
Если требование о декларировании зарубежных компаний и зарубежных доходов касается налоговых резидентов РФ, а требование о декларировании зарубежных счетов и электронных кошельков касается резидентов (их еще называют "валютные резиденты РФ"), то требование о декларировании зарубежных ВНЖ и паспортов касается всех, у кого уже просто есть российский паспорт.
При этом не имеет значения постоянно или временно вы живете за рубежом. Также не имеет значение сколько дней вы провели в России или за рубежом, то есть 183 дня за 12 месяцев считать не надо.
Понятие "Налоговый резидент РФ" нужно для того, чтобы понять а нужно ли человеку платить российский НДФЛ, а если надо - то в каком размере. То есть это понятие используется строго в налоговых целях, и то в целях исчисления и уплаты одного налога.
Если у вас есть российский паспорт, то есть вы гражданин РФ, и вы получили какой-то зарубежный ВНЖ, при этом вы получили такой документ будучи уже за пределами РФ и больше вы не приезжаете в РФ - то вам не надо декларировать такой документ. При такой конфигурации, действительно, заявлять о зарубежном ВНЖ не нужно. Не рассказывая МВД России о таком документе, вы ничего не нарушаете.
Получается, что вы можете уже давно не быть налоговым резидентом РФ, но если вы хотя бы на один день приехали в Россию и не подали уведомление о полученном ВНЖ - вы уже нарушили закон. Это важно потому, что если вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как колье и браслет Cartier на 34 млн рублей нашли шереметьевские таможенники у пассажирки из Дубая
Незадекларированные украшения Cartier стоимостью 34 млн рублей нашли таможенники у 49-летней гражданки РФ, которая прилетела из Дубая в Шереметьево.
Женщину остановили на зеленом коридоре. У нее в ручной клади были колье и браслет, упакованные в красные фирменные чехлы.
Экспертиза установила, что изделия оригинальные и изготовлены из золота 750 пробы со вставками из бриллиантов, рубеллита, шпинеля, аквамарина, спессартина, альмандина, танзанита, рубина и сапфира.
Сумма неуплаченных таможенных платежей - более 9,9 млн рублей. Возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 194 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Незадекларированные украшения Cartier стоимостью 34 млн рублей нашли таможенники у 49-летней гражданки РФ, которая прилетела из Дубая в Шереметьево.
Женщину остановили на зеленом коридоре. У нее в ручной клади были колье и браслет, упакованные в красные фирменные чехлы.
Экспертиза установила, что изделия оригинальные и изготовлены из золота 750 пробы со вставками из бриллиантов, рубеллита, шпинеля, аквамарина, спессартина, альмандина, танзанита, рубина и сапфира.
Сумма неуплаченных таможенных платежей - более 9,9 млн рублей. Возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 194 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги