Известия написали о планах, которые есть в государственной думе по введению штрафов за оплату товаров, работ и услуг криптовалютой
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Криптовалюты_Тренды,_риски,_меры_доклад_для_общественных_консультаций.pdf
2.2 MB
Запрет криптовалют: как центральный банк объясняет свою позицию и какие меры предлагает. Доклад для общественных консультаций от 20 января 2022 года
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обзор_по_криптовалютам_и_подходам_к_их_регулированию_2017_год.pdf
1010 KB
Криптовалюты в России: центральный банк ещё в 2017 году рассматривал запрет на использование криптовалют как желательный сценарий
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми сообщают, что карты UnionPay от Россельхозбанка перестали работать в странах ЕС с 20 июля 2025 года
Карты UnionPay, которые выпущены Россельхозбанком, перестали работать в странах ЕС, заявили в службе поддержки банка.
С 20 июля 2025 года Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция и Эстония приостановили использование карт Россельхозбанка платежной системы UnionPay.
В службе поддержки банка уточнили, что карты UnionPay продолжают работать в Турции, Катаре, Индии, Южной Корее, ОАЭ, Таиланде, Сербии, Малайзии, Узбекистане и других государствах.
Напомню, что год назад, 19 июля 2024 года расчеты по картам платежной системы UnionPay, выпущенным Россельхозбанком, за рубежом тоже были приостановлены. Тогда все было восстановлено довольно быстро - в конце июля 2024 года.
Год назад, летом 2024 года, карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускали три банка:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
В ноябре 2024 года Газпромбанк убрал карту UnionPay из списка доступных к оформлению. До этого банк предупредил о проблемах в работе карт за рубежом. После этого банковские карты UnionPay, выданные Газпромбанком, перестали обслуживать в Турции, ОАЭ и Таиланде. В ноябре 2024 года Газпромбанк попал под санкции SDN США.
На сайте Примсоцбанка сейчас написано, что карта UnionPay не работает за пределами РФ. 21 ноября 2024 года Примсоцбанк тоже попал под санкции SDN США.
SDN (Specially Designated Nationals and Blocked Persons List) - санкционный список США, публикуемый управлением по контролю за иностранными активами (Office of Foreign Assets Control, OFAC) при министерстве финансов США.
Этот список публикуется и регулярно обновляется на сайте министерства финансов США (OFAC).
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Карты UnionPay, которые выпущены Россельхозбанком, перестали работать в странах ЕС, заявили в службе поддержки банка.
С 20 июля 2025 года Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция и Эстония приостановили использование карт Россельхозбанка платежной системы UnionPay.
В службе поддержки банка уточнили, что карты UnionPay продолжают работать в Турции, Катаре, Индии, Южной Корее, ОАЭ, Таиланде, Сербии, Малайзии, Узбекистане и других государствах.
Напомню, что год назад, 19 июля 2024 года расчеты по картам платежной системы UnionPay, выпущенным Россельхозбанком, за рубежом тоже были приостановлены. Тогда все было восстановлено довольно быстро - в конце июля 2024 года.
Год назад, летом 2024 года, карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускали три банка:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
В ноябре 2024 года Газпромбанк убрал карту UnionPay из списка доступных к оформлению. До этого банк предупредил о проблемах в работе карт за рубежом. После этого банковские карты UnionPay, выданные Газпромбанком, перестали обслуживать в Турции, ОАЭ и Таиланде. В ноябре 2024 года Газпромбанк попал под санкции SDN США.
На сайте Примсоцбанка сейчас написано, что карта UnionPay не работает за пределами РФ. 21 ноября 2024 года Примсоцбанк тоже попал под санкции SDN США.
SDN (Specially Designated Nationals and Blocked Persons List) - санкционный список США, публикуемый управлением по контролю за иностранными активами (Office of Foreign Assets Control, OFAC) при министерстве финансов США.
Этот список публикуется и регулярно обновляется на сайте министерства финансов США (OFAC).
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос каким способом производятся расчеты между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
▪️Расчеты при осуществлении валютных операций между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости производятся через счета в российских банках.
▪️Расчеты в наличной форме между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости не предусмотрены валютным законодательством.
▪️С 05 июля 2022 года, по договору купли-продажи недвижимости возможно получение денег от иностранца на зарубежный счет гражданина РФ.
▪️Сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые с недружественными лицами, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией.
▪️Разрешение на такие сделки с зарубежной недвижимостью не требуется, когда расчеты осуществляются по зарубежному счету гражданина РФ, информация о котором раскрыта налоговым органам: представлены уведомление об открытии зарубежного счета и отчеты о движении денег по такому счету.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Каким способом производятся расчеты между резидентом и нерезидентом по договору купли-продажи недвижимости?
Вот ответ налоговой.
▪️Расчеты при осуществлении валютных операций между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости производятся через счета в российских банках.
▪️Расчеты в наличной форме между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости не предусмотрены валютным законодательством.
▪️С 05 июля 2022 года, по договору купли-продажи недвижимости возможно получение денег от иностранца на зарубежный счет гражданина РФ.
▪️Сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые с недружественными лицами, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией.
▪️Разрешение на такие сделки с зарубежной недвижимостью не требуется, когда расчеты осуществляются по зарубежному счету гражданина РФ, информация о котором раскрыта налоговым органам: представлены уведомление об открытии зарубежного счета и отчеты о движении денег по такому счету.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
▪️Правила подачи физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов не устанавливают обязанность подавать вместе с отчетом документы и иную информацию, обосновывающие проведение валютных операций по счетам.
▪️Но физическое лицо - резидент вправе подать в налоговые органы подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.
▪️Для валютного контроля налоговые органы имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
На эту тему у нас был пост: к отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какие документы необходимо представить физическому лицу-резиденту одновременно с отчетом о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг?
Вот ответ налоговой.
▪️Правила подачи физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов не устанавливают обязанность подавать вместе с отчетом документы и иную информацию, обосновывающие проведение валютных операций по счетам.
▪️Но физическое лицо - резидент вправе подать в налоговые органы подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.
▪️Для валютного контроля налоговые органы имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
На эту тему у нас был пост: к отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос в какую налоговую надо подавать отчетность по зарубежным счетам
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
Резиденты представляют уведомление и отчет в налоговый орган по месту своего учета. Налоговым органом по месту учета резидента является:
▪️Для резидента - юридического лица
— Налоговый орган по месту нахождения.
— Налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
▪️Для резидента - физического лица
— Налоговый орган по месту жительства.
— Налоговый орган по месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории РФ.
— Если нет места жительства и места пребывания - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего объекта недвижимого имущества. При наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента.
— Если нет места жительства, места пребывания, недвижимого имущества на территории РФ, резидент представляет уведомление и отчет в любой налоговый орган по своему выбору. Это не касается территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В какой налоговый орган резиденты должны предоставлять уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ и отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг?
Вот ответ налоговой.
Резиденты представляют уведомление и отчет в налоговый орган по месту своего учета. Налоговым органом по месту учета резидента является:
▪️Для резидента - юридического лица
— Налоговый орган по месту нахождения.
— Налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
▪️Для резидента - физического лица
— Налоговый орган по месту жительства.
— Налоговый орган по месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории РФ.
— Если нет места жительства и места пребывания - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего объекта недвижимого имущества. При наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента.
— Если нет места жительства, места пребывания, недвижимого имущества на территории РФ, резидент представляет уведомление и отчет в любой налоговый орган по своему выбору. Это не касается территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🔒 Мы запустили закрытый чат для владельцев зарубежных компаний
Мы запустили экспериментальный закрытый чат для тех, у кого есть зарубежные компании - КИК.
Многие из вас писали мне, что им не хватает места, где можно обмениваться опытом, задавать вопросы и делиться полезными контактами среди людей, кто сталкивается с такими же задачами.
В чате можно задать вопрос, поделиться опытом, получить совет.
Что внутри:
— Только владельцы КИК - вход по предварительному одобрению.
— Регулярные ответы на вопросы от меня по налогам и валютному законодательству.
— Запрет на пересылку и копирование: все остаётся в чате.
— Вход по донату.
Я лично модерирую чат и поддерживаю беседу по существу.
Обсуждаются актуальные вопросы не только для налоговых резидентов РФ.
📌 Это тестовый формат. Если всё пройдёт удачно, сделаем такой же чат для владельцев зарубежных счетов.
Если вам интересно напишите мне @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы запустили экспериментальный закрытый чат для тех, у кого есть зарубежные компании - КИК.
Многие из вас писали мне, что им не хватает места, где можно обмениваться опытом, задавать вопросы и делиться полезными контактами среди людей, кто сталкивается с такими же задачами.
В чате можно задать вопрос, поделиться опытом, получить совет.
Что внутри:
— Только владельцы КИК - вход по предварительному одобрению.
— Регулярные ответы на вопросы от меня по налогам и валютному законодательству.
— Запрет на пересылку и копирование: все остаётся в чате.
— Вход по донату.
Я лично модерирую чат и поддерживаю беседу по существу.
Обсуждаются актуальные вопросы не только для налоговых резидентов РФ.
📌 Это тестовый формат. Если всё пройдёт удачно, сделаем такой же чат для владельцев зарубежных счетов.
Если вам интересно напишите мне @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в СНГ
На этой неделе мы снова стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
К нам обращаются люди, которых налоговая вызывает для дачи пояснений. Налоговая ссылается на то, что она получила информацию о полученных доходах в Казахстане. Речь сейчас идет о зарплате, которую получили люди от компаний в Казахстане.
Налоговая просит подать:
— Либо первичную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год.
— Либо уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год, если ранее уже подавалась налоговая декларация по НДФЛ за 2023 год.
Либо же налоговая просит доказать, что человек вообще не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023 года и все это его не касается.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
Взаимодействие между странами проходит в рамках рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией между налоговыми органами государств – участников СНГ. Такой группой руководит ФНС России. За 2021 - 2024 годы ФНС России провела 7 семинаров по практическим вопросам реализации протокола об обмене.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь @dulkarnaev
Если вы тоже получили подобные запросы в отношении доходов из стран СНГ, можете поделиться с нами примерами таких запросов, мы поделимся ими в канале в обезличенном виде.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На этой неделе мы снова стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
К нам обращаются люди, которых налоговая вызывает для дачи пояснений. Налоговая ссылается на то, что она получила информацию о полученных доходах в Казахстане. Речь сейчас идет о зарплате, которую получили люди от компаний в Казахстане.
Налоговая просит подать:
— Либо первичную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год.
— Либо уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год, если ранее уже подавалась налоговая декларация по НДФЛ за 2023 год.
Либо же налоговая просит доказать, что человек вообще не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023 года и все это его не касается.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
Взаимодействие между странами проходит в рамках рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией между налоговыми органами государств – участников СНГ. Такой группой руководит ФНС России. За 2021 - 2024 годы ФНС России провела 7 семинаров по практическим вопросам реализации протокола об обмене.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь @dulkarnaev
Если вы тоже получили подобные запросы в отношении доходов из стран СНГ, можете поделиться с нами примерами таких запросов, мы поделимся ими в канале в обезличенном виде.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Отчет_об_исполнении_плана_деятельности_ФНС_России_за_2024_год.pdf
2 MB
Всего 109 запросов в дальнее зарубежье, все остальное - СНГ
Вот как реализовался обмен информацией по запросу и инициативный обмен российской налоговой с зарубежными налоговыми органами в 2024 году.
Обычно в книгах про налоги пишут, что обмен информацией для налоговых целей может быть трех видов:
— Автоматический.
— По запросу.
— Инициативный или спонтанный.
Обмен информацией по запросу основан на налоговых соглашениях стран друг с другом. Обычно это статья 26 налоговых соглашений. Российская налоговая не получает автоматически сведения. Ей надо сделать специальный запрос, на который зарубежная налоговая может ответить, а может и не ответить.
Вот как звучит формулировка про обмен информацией в новом соглашении России с ОАЭ:
16 апреля 2025 года Минфин России утвердил отчет об исполнении плана деятельности Федеральной налоговой службы за 2024 год.
В этом отчете есть информация о том, как работал обмен информацией по запросу в 2024 году. Это страница 17 отчета.
▪️С налоговыми органами стран дальнего зарубежья
Всего 225 писем, среди них:
— 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 73 ответа от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 6 запросов от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 15 ответов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 22 письма со спонтанной информацией от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
▪️С налоговыми органами стран СНГ (кроме Республики Беларусь и Республики Казахстан)
Всего 1 052 письма, среди них:
— 240 запросов в адрес налоговых органов СНГ.
— 209 ответов от налоговых органов СНГ.
— 311 запрос от налоговых органов СНГ.
— 291 ответ в адрес налоговых органов СНГ.
— 1 письмо со спонтанной информацией от налоговых органов СНГ.
▪️С налоговыми органами Республики Беларусь и Республики Казахстан
Всего 7 132 письма, среди них:
— 877 запросов в адрес налоговых органов РБ и РК.
— 531 ответ от налоговых органов РБ и РК.
— 2 818 запросов от налоговых органов РБ и РК.
— 2 906 ответов в адрес налоговых органов РБ и РК.
На сессии про международное сотрудничество в налоговой сфере на ПМЭФ в июне 2025 года глава ФНС России сказал так:
Вот видеозапись его выступления, этот отрывок на 0:24:41.
Поэтому есть ощущение, что подавляющее большинство из этих 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья были запросами именно в ОАЭ.
Еще в отчете нет детализации запросов по юридическим лицам и по физическим лицам. Опять же есть ощущение, что большинство таких запросов касаются не людей, а компаний.
Ну и третье ощущение касается полноты ответов. Есть ощущение, что ответы из-за рубежа могут быть не полноценными и не всеобъемлющими. Российская налоговая вполне может принимать за ответ любое письмо, которая она получила из-за рубежа. В таком письме может быть написано что-то вроде "ответ предоставить не можем".
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот как реализовался обмен информацией по запросу и инициативный обмен российской налоговой с зарубежными налоговыми органами в 2024 году.
Обычно в книгах про налоги пишут, что обмен информацией для налоговых целей может быть трех видов:
— Автоматический.
— По запросу.
— Инициативный или спонтанный.
Обмен информацией по запросу основан на налоговых соглашениях стран друг с другом. Обычно это статья 26 налоговых соглашений. Российская налоговая не получает автоматически сведения. Ей надо сделать специальный запрос, на который зарубежная налоговая может ответить, а может и не ответить.
Вот как звучит формулировка про обмен информацией в новом соглашении России с ОАЭ:
Компетентные органы Договаривающихся Государств обмениваются такой информацией, которая может считаться относящейся к выполнению положений настоящего Соглашения или для администрирования, или применения национального законодательства в отношении налогов любого рода и вида, взимаемых от имени Договаривающихся Государств, их политических подразделений или местных органов власти в той степени, в какой налогообложение согласно этому законодательству не противоречит настоящему Соглашению. Обмен информацией не ограничивается положениями статей 1 и 2 настоящего Соглашения.
16 апреля 2025 года Минфин России утвердил отчет об исполнении плана деятельности Федеральной налоговой службы за 2024 год.
В этом отчете есть информация о том, как работал обмен информацией по запросу в 2024 году. Это страница 17 отчета.
▪️С налоговыми органами стран дальнего зарубежья
Всего 225 писем, среди них:
— 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 73 ответа от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 6 запросов от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 15 ответов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 22 письма со спонтанной информацией от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
▪️С налоговыми органами стран СНГ (кроме Республики Беларусь и Республики Казахстан)
Всего 1 052 письма, среди них:
— 240 запросов в адрес налоговых органов СНГ.
— 209 ответов от налоговых органов СНГ.
— 311 запрос от налоговых органов СНГ.
— 291 ответ в адрес налоговых органов СНГ.
— 1 письмо со спонтанной информацией от налоговых органов СНГ.
▪️С налоговыми органами Республики Беларусь и Республики Казахстан
Всего 7 132 письма, среди них:
— 877 запросов в адрес налоговых органов РБ и РК.
— 531 ответ от налоговых органов РБ и РК.
— 2 818 запросов от налоговых органов РБ и РК.
— 2 906 ответов в адрес налоговых органов РБ и РК.
На сессии про международное сотрудничество в налоговой сфере на ПМЭФ в июне 2025 года глава ФНС России сказал так:
При этом если говорить, например, об Эмиратах - то сейчас у нас с ними никаких проблем в обмене нет вообще. Последние 60 запросов там было - все четко, все вообще.
Вот видеозапись его выступления, этот отрывок на 0:24:41.
Поэтому есть ощущение, что подавляющее большинство из этих 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья были запросами именно в ОАЭ.
Еще в отчете нет детализации запросов по юридическим лицам и по физическим лицам. Опять же есть ощущение, что большинство таких запросов касаются не людей, а компаний.
Ну и третье ощущение касается полноты ответов. Есть ощущение, что ответы из-за рубежа могут быть не полноценными и не всеобъемлющими. Российская налоговая вполне может принимать за ответ любое письмо, которая она получила из-за рубежа. В таком письме может быть написано что-то вроде "ответ предоставить не можем".
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Можно ли переводить деньги за рубеж? Что говорят закон и суды - разбор статьи Ивана Хаменушко
В журнале Налоговед вышла статья Ивана Хаменушко "Валютное регулирование: ограничений меньше, а дел больше". Статью можно прочитать бесплатно. А тут можно посмотреть беседу автора о статье.
Особенно полезна статья будет российским компаниям, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.
Хочется признаться: валютное законодательство я люблю больше, чем налоги. И в области валютного регулирования Иван Хаменушко - мой любимый эксперт. Интересное видео про него можно посмотреть вот тут, например.
Краткий конспект статьи.
▪️Ключевые изменения с 2022 года:
— Восстановлены ограничения на движение капитала, но в основном для операций с недружественными нерезидентами.
— Отменено требование о репатриации валютной выручки. Но для некоторых компаний оно еще сохраняется.
▪️Налоговая не может оштрафовать за нарушение антисанкционных правил:
— Некоторые нарушения не допустили бы российские банки, отказав в проведении платежа.
— Даже если нарушение совершено, то нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства не применяются к нарушениям антисанкционных указов.
▪️Поступления от штрафов за валютные правонарушения растут. В основном это - неподача отчетности и совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме.
▪️Штрафы за совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме - это штрафы за расчет рублями на территории России. А ведь рубль - единственное законное средство платежа в России.
▪️Главный урок валютных споров: безэквивалентный перевод денег за рубеж, он же вывоз или вывод капитала, запрещен. В законе нет этой общей нормы, но суды ее выводят.
▪️Наказание за вывод денег за рубеж назначается по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ – за незаконную валютную операцию. Еще для руководителей компаний могут реализоваться уголовные риски: статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
▪️По экспортным договорам, кроме требования зачислить выручку на российский счет, есть еще и замещающая обязанность - надо обеспечить исполнение контракта другой стороной. Можно: платежом контрагента на зарубежный счет, зачетом, уступкой права требования. Прощение долга - запрещенный ход.
▪️Нужно проверять потенциального контрагента до заключения внешнеторгового договора, процесс и результат проверки фиксировать документально – проявлять должную осмотрительность. В случае просрочки контрагента вести претензионную работу.
▪️Не надо пытаться обойти точечные ограничения на капитальные операции, маскируя их под внешнеторговую деятельность.
▪️При обходе антисанкционных ограничений сделка может быть признана недействительной по иску прокурора или налогового органа с применением последствий ее недействительности.
Видео с содержанием статьи: https://www.youtube.com/watch?v=Y3Bqp412sdQ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В журнале Налоговед вышла статья Ивана Хаменушко "Валютное регулирование: ограничений меньше, а дел больше". Статью можно прочитать бесплатно. А тут можно посмотреть беседу автора о статье.
Особенно полезна статья будет российским компаниям, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.
Хочется признаться: валютное законодательство я люблю больше, чем налоги. И в области валютного регулирования Иван Хаменушко - мой любимый эксперт. Интересное видео про него можно посмотреть вот тут, например.
Краткий конспект статьи.
▪️Ключевые изменения с 2022 года:
— Восстановлены ограничения на движение капитала, но в основном для операций с недружественными нерезидентами.
— Отменено требование о репатриации валютной выручки. Но для некоторых компаний оно еще сохраняется.
▪️Налоговая не может оштрафовать за нарушение антисанкционных правил:
— Некоторые нарушения не допустили бы российские банки, отказав в проведении платежа.
— Даже если нарушение совершено, то нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства не применяются к нарушениям антисанкционных указов.
▪️Поступления от штрафов за валютные правонарушения растут. В основном это - неподача отчетности и совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме.
▪️Штрафы за совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме - это штрафы за расчет рублями на территории России. А ведь рубль - единственное законное средство платежа в России.
▪️Главный урок валютных споров: безэквивалентный перевод денег за рубеж, он же вывоз или вывод капитала, запрещен. В законе нет этой общей нормы, но суды ее выводят.
▪️Наказание за вывод денег за рубеж назначается по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ – за незаконную валютную операцию. Еще для руководителей компаний могут реализоваться уголовные риски: статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
▪️По экспортным договорам, кроме требования зачислить выручку на российский счет, есть еще и замещающая обязанность - надо обеспечить исполнение контракта другой стороной. Можно: платежом контрагента на зарубежный счет, зачетом, уступкой права требования. Прощение долга - запрещенный ход.
▪️Нужно проверять потенциального контрагента до заключения внешнеторгового договора, процесс и результат проверки фиксировать документально – проявлять должную осмотрительность. В случае просрочки контрагента вести претензионную работу.
▪️Не надо пытаться обойти точечные ограничения на капитальные операции, маскируя их под внешнеторговую деятельность.
▪️При обходе антисанкционных ограничений сделка может быть признана недействительной по иску прокурора или налогового органа с применением последствий ее недействительности.
Видео с содержанием статьи: https://www.youtube.com/watch?v=Y3Bqp412sdQ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму 1,2 млрд рублей
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила 6 314 фактов незаконного перемещения людьми наличных денег на сумму в эквиваленте 1,2 млрд рублей.
В основном пытались провезти доллары и евро. Наиболее часто деньги вывозили в эти страны:
— Турция.
— ОАЭ.
— Азербайджан.
— Китай.
— Узбекистан.
Всего по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ таможенными органами возбуждено 37 уголовных дел, 19 из которых – по фактам незаконного ввоза.
Также возбуждено 6 277 дел об административных правонарушениях за недекларирование или недостоверное декларирование денежных средств. Это статья 16.4 КоАП РФ. Из них 3 376 дел связаны с запретом на вывоз иностранной валюты, в эквиваленте, превышающем 10 тысяч долларов.
ФТС России напоминает:
▪️Со 02 марта 2022 года из России запрещено вывозить наличную валюту в эквиваленте свыше 10 тысяч долларов.
▪️При ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их нужно задекларировать - подать пассажирскую таможенную декларацию.
▪️При единовременном ввозе одним человеком валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов к пассажирской таможенной декларации надо приложить документы, подтверждающие происхождение денег.
▪️При таможенном декларировании наличных денег не надо платить какие-то пошлины или налоги.
Если вы в последнее время проходили через процедуру, когда в аэропорту ваши наличные пересчитывали таможенники - поделитесь таким опытом в комментариях.
ФТС России в первом полугодии 2025 года пресекла контрабанду драгоценных металлов и ювелирных изделий на 753,4 млн рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила 6 314 фактов незаконного перемещения людьми наличных денег на сумму в эквиваленте 1,2 млрд рублей.
В основном пытались провезти доллары и евро. Наиболее часто деньги вывозили в эти страны:
— Турция.
— ОАЭ.
— Азербайджан.
— Китай.
— Узбекистан.
Всего по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ таможенными органами возбуждено 37 уголовных дел, 19 из которых – по фактам незаконного ввоза.
Также возбуждено 6 277 дел об административных правонарушениях за недекларирование или недостоверное декларирование денежных средств. Это статья 16.4 КоАП РФ. Из них 3 376 дел связаны с запретом на вывоз иностранной валюты, в эквиваленте, превышающем 10 тысяч долларов.
ФТС России напоминает:
▪️Со 02 марта 2022 года из России запрещено вывозить наличную валюту в эквиваленте свыше 10 тысяч долларов.
▪️При ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их нужно задекларировать - подать пассажирскую таможенную декларацию.
▪️При единовременном ввозе одним человеком валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов к пассажирской таможенной декларации надо приложить документы, подтверждающие происхождение денег.
▪️При таможенном декларировании наличных денег не надо платить какие-то пошлины или налоги.
Если вы в последнее время проходили через процедуру, когда в аэропорту ваши наличные пересчитывали таможенники - поделитесь таким опытом в комментариях.
ФТС России в первом полугодии 2025 года пресекла контрабанду драгоценных металлов и ювелирных изделий на 753,4 млн рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2025 года пресекла контрабанду драгоценных металлов и ювелирных изделий на 753,4 млн рублей
ФТС России за январь-июнь 2025 пресекла контрабанду драгоценных и полудрагоценных камней, золота, драгоценных металлов и ювелирных изделий из них на 753,4 млн рублей. По фактам их незаконного перемещения таможенными органами возбуждено 63 уголовных дела, а за такой же период 2024 года - 36 дел.
Чаще всего ювелирные изделия пытаются провезти с сокрытием от таможенного контроля. Было 50 дел по статье 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров.
Также было возбуждено 13 дел по статье 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей.
В первом полугодии 2025 года таможенники возбудили 189 дел об административных правонарушениях. За такой же период 2024 года – 212 дел. Из них по ввозу – 135 дел, по вывозу – 54 дела.
Контрабандные драгоценности в основном перемещались авиапассажирами. Чаще всего их ввозили из ОАЭ, Турции и Китая, а вывозились в Китай, Турцию и Монголию. Наибольшее количество нарушений выявлено таможнями столичных аэропортов, а также в Северо-Кавказском и Дальневосточном регионах.
ФТС России напоминает:
▪️Драгоценные металлы, камни и изделия из них являются стратегически важными товарами, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 1 млн рублей.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму 1,2 млрд рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России за январь-июнь 2025 пресекла контрабанду драгоценных и полудрагоценных камней, золота, драгоценных металлов и ювелирных изделий из них на 753,4 млн рублей. По фактам их незаконного перемещения таможенными органами возбуждено 63 уголовных дела, а за такой же период 2024 года - 36 дел.
Чаще всего ювелирные изделия пытаются провезти с сокрытием от таможенного контроля. Было 50 дел по статье 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров.
Также было возбуждено 13 дел по статье 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей.
В первом полугодии 2025 года таможенники возбудили 189 дел об административных правонарушениях. За такой же период 2024 года – 212 дел. Из них по ввозу – 135 дел, по вывозу – 54 дела.
Контрабандные драгоценности в основном перемещались авиапассажирами. Чаще всего их ввозили из ОАЭ, Турции и Китая, а вывозились в Китай, Турцию и Монголию. Наибольшее количество нарушений выявлено таможнями столичных аэропортов, а также в Северо-Кавказском и Дальневосточном регионах.
ФТС России напоминает:
▪️Драгоценные металлы, камни и изделия из них являются стратегически важными товарами, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 1 млн рублей.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму 1,2 млрд рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Судебная практика по мнимым валютным операциям: что нужно знать
Если вы работаете в российской компании, которая платит иностранным подрядчикам, эта подборка судебных дел обязательна к изучению.
Речь о делах, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
— Дело № А60-31994/2015. Обзор этого дела тут.
— Дело № А05-5387/2018.
— Дело № А05-5375/2018.
— Дело № А60-63403/2020.
— Дело № А27-8235/2021.
— Дело № А27-10228/2021.
— Дело № А27-5202/2021.
— Дело № А51-9495/2021.
— Дело № А51-10899/2022. Обзор этого дела тут.
— Дело № А43-17417/2022.
— Дело № А51-1540/2023.
— Дело № А32-19835/2023. Обзор этого дела тут.
Ключевые выводы таких дел:
▪️Валютные операции по договорам, заключённым для вида (без намерения их реально исполнять), признаются незаконными.
▪️Если компания использовала подложные документы, это уже не только административное дело, но и основание для уголовного преследования по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ.
Дополнительно стоит изучить:
— Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ 26 июня 2024 года.
— Письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)". Вот короткий обзор этого письма и вот еще короткий обзор этого письма.
А вот большой обзор этого письма.
Про налоговые аспекты выплат за неоказанные в действительности услуги можно прочитать тут (стр. 4).
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы работаете в российской компании, которая платит иностранным подрядчикам, эта подборка судебных дел обязательна к изучению.
Речь о делах, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
— Дело № А60-31994/2015. Обзор этого дела тут.
— Дело № А05-5387/2018.
— Дело № А05-5375/2018.
— Дело № А60-63403/2020.
— Дело № А27-8235/2021.
— Дело № А27-10228/2021.
— Дело № А27-5202/2021.
— Дело № А51-9495/2021.
— Дело № А51-10899/2022. Обзор этого дела тут.
— Дело № А43-17417/2022.
— Дело № А51-1540/2023.
— Дело № А32-19835/2023. Обзор этого дела тут.
Ключевые выводы таких дел:
▪️Валютные операции по договорам, заключённым для вида (без намерения их реально исполнять), признаются незаконными.
▪️Если компания использовала подложные документы, это уже не только административное дело, но и основание для уголовного преследования по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ.
Дополнительно стоит изучить:
— Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ 26 июня 2024 года.
— Письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)". Вот короткий обзор этого письма и вот еще короткий обзор этого письма.
А вот большой обзор этого письма.
Про налоговые аспекты выплат за неоказанные в действительности услуги можно прочитать тут (стр. 4).
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обзор_изменений_валютного_регулирования_за_второе_полугодие_2024.pdf
5.9 MB
Дело "МЕЛАО": 870 тысяч долларов перевели по недействительному контракту - штраф 760 тысяч рублей
В прошлом посте мы составили список дел, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
Среди прочих мы упомянули дело № А32-19835/2023.
Коллеги из фирмы Nextons включили это дело в обзор основных изменений валютного законодательства и практики за второе полугодие 2024 года.
Вот в чем там было дело. Краснодарская таможня привлекла компанию "МЕЛАО" к ответственности за незаконные валютные операции по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
▪️Что произошло
— В 2020 году компания заключила контракт с Gilmond Sales Limited из Великобритании.
— 23 марта 2021 британская компания была ликвидирована.
— После этого "МЕЛАО" продолжила оплачивать поставки - но уже третьим лицам, на основании дополнительных соглашений.
— Общая сумма переводов более 870 тысяч долларов.
▪️Выводы суда
— Дополнительные соглашения после ликвидации контрагента юридической силы не имели.
— Платежи по недействительным документам - это незаконные валютные операции.
— Доводы о том, что компания не знала о ликвидации, суд отклонил.
— Штраф составил 760 тысяч рублей. Штраф нельзя заменить на предупреждение и дело нельзя признать малозначительным.
Более подробно можно прочитать на страницах 46-47 обзора.
Отдельно мы показали обзор письма ФНС России, где налоговая рассказывает как она предлагает наказывать за фиктивные внешнеэкономические контракты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте мы составили список дел, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
Среди прочих мы упомянули дело № А32-19835/2023.
Коллеги из фирмы Nextons включили это дело в обзор основных изменений валютного законодательства и практики за второе полугодие 2024 года.
Вот в чем там было дело. Краснодарская таможня привлекла компанию "МЕЛАО" к ответственности за незаконные валютные операции по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
▪️Что произошло
— В 2020 году компания заключила контракт с Gilmond Sales Limited из Великобритании.
— 23 марта 2021 британская компания была ликвидирована.
— После этого "МЕЛАО" продолжила оплачивать поставки - но уже третьим лицам, на основании дополнительных соглашений.
— Общая сумма переводов более 870 тысяч долларов.
▪️Выводы суда
— Дополнительные соглашения после ликвидации контрагента юридической силы не имели.
— Платежи по недействительным документам - это незаконные валютные операции.
— Доводы о том, что компания не знала о ликвидации, суд отклонил.
— Штраф составил 760 тысяч рублей. Штраф нельзя заменить на предупреждение и дело нельзя признать малозначительным.
Более подробно можно прочитать на страницах 46-47 обзора.
Отдельно мы показали обзор письма ФНС России, где налоговая рассказывает как она предлагает наказывать за фиктивные внешнеэкономические контракты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обзор_изменений_валютного_законодательства_и_практики_за_первое.pdf
1.6 MB
Как ФНС России предлагает наказывать за фиктивные внешнеэкономические контракты: письмо 2024 года и судебная практика
В прошлом посте мы составили список дел, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
Отдельно мы показали обзор дела "МЕЛАО": компания перевела 870 тысяч долларов по недействительному контракту и получила штраф в 760 тысяч рублей.
Среди прочего мы упомянули письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)".
Коллеги из фирмы Nextons включили это письмо в обзор основных изменений валютного законодательства и практики за первое полугодие 2024 года.
Так, ФНС России разослала разъяснения: валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам - это нарушение валютного законодательства и основание для штрафа по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Судебная практика подтверждает:
— Если договор фиктивный или документы недостоверны, валютная операция считается незаконной.
— В некоторых случаях может быть состав преступления по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ - тогда налоговая должна передавать материалы в правоохранительные органы.
— Если уголовное дело не возбуждается, то возбуждается административное дело в отношении должностного лица.
Коллеги делают вывод, что наметилась тенденция по усилению уголовного преследования за совершение незаконных валютных операций:
▪️Согласно статистике, подготовленной судебным департаментом при Верховном Суде РФ, за 2021, 2022 и 2023 годы по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ было осуждено 26, 29 и 43 человека соответственно.
▪️Такая же тенденция прослеживается и по данным статистики таможенных органов, которые за 2021, 2022 и 2023 годы возбудили по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ 140, 147 и 170 уголовных дел соответственно.
Более подробно можно прочитать на страницах 27-28 обзора.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте мы составили список дел, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
Отдельно мы показали обзор дела "МЕЛАО": компания перевела 870 тысяч долларов по недействительному контракту и получила штраф в 760 тысяч рублей.
Среди прочего мы упомянули письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)".
Коллеги из фирмы Nextons включили это письмо в обзор основных изменений валютного законодательства и практики за первое полугодие 2024 года.
Так, ФНС России разослала разъяснения: валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам - это нарушение валютного законодательства и основание для штрафа по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Судебная практика подтверждает:
— Если договор фиктивный или документы недостоверны, валютная операция считается незаконной.
— В некоторых случаях может быть состав преступления по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ - тогда налоговая должна передавать материалы в правоохранительные органы.
— Если уголовное дело не возбуждается, то возбуждается административное дело в отношении должностного лица.
Коллеги делают вывод, что наметилась тенденция по усилению уголовного преследования за совершение незаконных валютных операций:
▪️Согласно статистике, подготовленной судебным департаментом при Верховном Суде РФ, за 2021, 2022 и 2023 годы по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ было осуждено 26, 29 и 43 человека соответственно.
▪️Такая же тенденция прослеживается и по данным статистики таможенных органов, которые за 2021, 2022 и 2023 годы возбудили по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ 140, 147 и 170 уголовных дел соответственно.
Более подробно можно прочитать на страницах 27-28 обзора.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В России по-прежнему нет специальной ответственности за нарушение антисанкционных правил. В 2022-2023 годах обсуждались проекты минфина, но ничего не дошло до государственной думы. Сейчас ждем проект минюста
Недавно мы делали разбор статьи Ивана Хаменушко про перевод денег за рубеж. Автор среди прочего в статье говорит:
В России действительно до сих пор нет специальной ответственности за нарушение антисанкционных указов президента. Это все несмотря на то, что эти указы устанавливают жесткие ограничения для внешнеэкономической деятельности.
— Указы президента - это акты прямого действия, но они не устанавливают санкции за нарушение: они вводят запреты и ограничения, но не содержат составов правонарушений.
— Для привлечения к ответственности нужно, чтобы эти запреты были поддержаны изменениями в КоАП РФ. Таких изменений в КоАП РФ еще нет.
Ответственность по статье 15.25 КоАП РФ применяется только при нарушении требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Валютное законодательство состоит из Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и иных федеральных законов, которые принятые в соответствии с ним. Все такие законы называются акты валютного законодательства.
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Такие акты называются акты органов валютного регулирования. Органы валютного регулирования - это центральный банк правительство.
Антисанкционные указы вне рамок Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
В 2022-2023 годах обсуждались планы ввести штрафы за нарушение указов, но в итоге никакие законопроекты не были внесены в государственную думу.
Вот какие проекты об этом есть на сайте https://regulation.gov.ru. Это сайт для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов.
▪️Проект Минфина России № 131468 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Про этот проект мы подробно писали в сентябре 2022 года. Дата последнего изменения: 08 октября 2022 года.
▪️Проект Минфина России № 136901 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Про этот проект мы подробно писали в марте 2023 года. Дата последнего изменения: 18 мая 2023 года.
Оба проекта застряли на стадии оценки регулирующего воздействия. На этой стадии проекты анализируются для выявления возможных избыточных ограничений и необоснованных расходов для бизнеса и бюджета.
Возможно, таким проектам снова дадут ход, но пока предпосылок для такого мы не видим. Но точно будем следить за ними.
Возможно дело в том, что теперь проект о введении ответственности разрабатывает Министерство юстиции России. Про это был материал в Форбс и в Ведомостях в феврале 2024 года.
На https://regulation.gov.ru нам не удалось найти подобный проект от Минюста. Возможно, его еще делают и он появится позже.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Недавно мы делали разбор статьи Ивана Хаменушко про перевод денег за рубеж. Автор среди прочего в статье говорит:
Нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства неприменимы к нарушениям контрсанкционных указов. Хотя валютное законодательство и применяется с учетом указов, формально они не входят в его состав.
В России действительно до сих пор нет специальной ответственности за нарушение антисанкционных указов президента. Это все несмотря на то, что эти указы устанавливают жесткие ограничения для внешнеэкономической деятельности.
— Указы президента - это акты прямого действия, но они не устанавливают санкции за нарушение: они вводят запреты и ограничения, но не содержат составов правонарушений.
— Для привлечения к ответственности нужно, чтобы эти запреты были поддержаны изменениями в КоАП РФ. Таких изменений в КоАП РФ еще нет.
Ответственность по статье 15.25 КоАП РФ применяется только при нарушении требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Валютное законодательство состоит из Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и иных федеральных законов, которые принятые в соответствии с ним. Все такие законы называются акты валютного законодательства.
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Такие акты называются акты органов валютного регулирования. Органы валютного регулирования - это центральный банк правительство.
Антисанкционные указы вне рамок Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
В 2022-2023 годах обсуждались планы ввести штрафы за нарушение указов, но в итоге никакие законопроекты не были внесены в государственную думу.
Вот какие проекты об этом есть на сайте https://regulation.gov.ru. Это сайт для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов.
▪️Проект Минфина России № 131468 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Про этот проект мы подробно писали в сентябре 2022 года. Дата последнего изменения: 08 октября 2022 года.
▪️Проект Минфина России № 136901 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Про этот проект мы подробно писали в марте 2023 года. Дата последнего изменения: 18 мая 2023 года.
Оба проекта застряли на стадии оценки регулирующего воздействия. На этой стадии проекты анализируются для выявления возможных избыточных ограничений и необоснованных расходов для бизнеса и бюджета.
Возможно, таким проектам снова дадут ход, но пока предпосылок для такого мы не видим. Но точно будем следить за ними.
Возможно дело в том, что теперь проект о введении ответственности разрабатывает Министерство юстиции России. Про это был материал в Форбс и в Ведомостях в феврале 2024 года.
На https://regulation.gov.ru нам не удалось найти подобный проект от Минюста. Возможно, его еще делают и он появится позже.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ
Камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДФЛ проводится должностными лицами налоговой инспекции в соответствии с их служебными обязанностями.
Такая проверка проводится автоматически, без какого-либо специального решения руководителя налоговой инспекции в течение 3 месяцев со дня ее подачи налогоплательщиком.
Что может налоговая в рамках такой проверки
▪️Истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение.
▪️Требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами, полученного в прошлые годы, подать пояснения и документы, обосновывающие размер убытка.
Что не может налоговая в рамках такой проверки
▪️Истребовать у налогоплательщика документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено налоговым кодексом.
▪️Истребовать у налогоплательщика документы, которые ранее уже подавались в налоговую.
Если налоговая выявила ошибки, несоответствия, противоречия в поданной налоговой декларации, она сообщает об этом налогоплательщику с требованием подать в течение 5 дней нужны пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.
В этом посте мы написали что происходит после камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ, если налоговая нашла нарушения.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДФЛ проводится должностными лицами налоговой инспекции в соответствии с их служебными обязанностями.
Такая проверка проводится автоматически, без какого-либо специального решения руководителя налоговой инспекции в течение 3 месяцев со дня ее подачи налогоплательщиком.
Что может налоговая в рамках такой проверки
▪️Истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение.
▪️Требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами, полученного в прошлые годы, подать пояснения и документы, обосновывающие размер убытка.
Что не может налоговая в рамках такой проверки
▪️Истребовать у налогоплательщика документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено налоговым кодексом.
▪️Истребовать у налогоплательщика документы, которые ранее уже подавались в налоговую.
Если налоговая выявила ошибки, несоответствия, противоречия в поданной налоговой декларации, она сообщает об этом налогоплательщику с требованием подать в течение 5 дней нужны пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.
В этом посте мы написали что происходит после камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ, если налоговая нашла нарушения.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что происходит после камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ, если налоговая нашла нарушения
А вот что:
▼ Составление акта.
▼ Направление акта.
▼ Подготовка письменных возражений.
▼ Рассмотрение акта и возражений.
▼ Вынесение решения.
▼ Направление решения.
▼ Вступление решения в силу.
В этом посте мы написали про порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ.
Вообще про камеральные налоговые проверки написано в статье 88 Налогового кодекса РФ, а про оформление результатов налоговой проверки написано в статье 100 Налогового кодекса РФ. А про то, как рассматриваются дела по итогам камеральной налоговой проверки написано в статье 101 Налогового кодекса РФ.
Напомню, что если вы подали налоговую декларацию по НДФЛ, налоговая автоматически проводит камеральную налоговую проверку. Это стандартная процедура, которая проводится без участия человека и без каких-либо выездов на место или чего-то такого.
Если налоговая нашла нарушения, начинается следующее:
▪️Налоговая составляет акт. В течение 10 дней после завершения проверки налоговая обязана составить акт, в котором описываются выявленные нарушения. Это абзац 2 пункта 1 статьи 100 НК РФ. Требования к составлению акта налоговой проверки написаны в приказе ФНС России от 07 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@. Вот форма акта налоговой проверки.
▪️Налоговая направляет акт человеку. Акт должны вручить в течение 5 дней. Это пункт 5 статьи 100 НК РФ.
— Вам могут вручить акт лично под подпись.
— Или отправят по почте заказным письмом. В этом случае считается, что вы его получили на 6-й день после отправки.
— Если у вас есть статус ИП в России, то обычно такой акт приходит в личном кабинете.
— Если вы уклоняетесь от получения акта, это зафиксируют в самом акте, и документ всё равно считается направленным.
▪️Налогоплательщик готовит письменные возражения. С момента получения акта у вас есть 1 месяц, чтобы:
— Подать письменные возражения, если вы не согласны с выводами. Возражать можно всему акту или отдельным его частям.
— Показать налоговой документы, которые подтверждают вашу правоту. Обычно такие документы прикладываются к письменным возражениям, но можно и просто передать.
Это пункт 6 статьи 100 НК РФ.
▪️Налоговая рассматривает акт и возражения к акту. После истечения месячного срока представления письменных возражений по акту, руководитель налоговой или его заместитель рассматривает:
— Материалы проверки.
— Ваши возражения и документы.
Материалы налоговой проверки могут быть рассмотрены в отсутствии проверяемого лица. Неявка человека на рассмотрение - это не препятствие. Это пункт 1 статьи 101 НК РФ.
▪️Налоговая выносит решение. После этого, в течение 10 дней, руководитель налоговой или его заместитель принимает решение:
— Либо привлечь вас к ответственности. Вот форма решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
— Либо признать, что нарушений не было. Вот форма решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Этот срок можно продлить, но не более чем на 1 месяц. Это пункт 7 статьи 101 НК РФ.
▪️Налоговая направляет решение человеку. Решение вам вручается лично или отправляется заказным письмом - так же, как и акт.
▪️Вступление в силу. Решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вступает в силу по истечении одного месяца с даты вручения лицу. Это пункт 9 статьи 101 НК РФ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
А вот что:
▼ Составление акта.
▼ Направление акта.
▼ Подготовка письменных возражений.
▼ Рассмотрение акта и возражений.
▼ Вынесение решения.
▼ Направление решения.
▼ Вступление решения в силу.
В этом посте мы написали про порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ.
Вообще про камеральные налоговые проверки написано в статье 88 Налогового кодекса РФ, а про оформление результатов налоговой проверки написано в статье 100 Налогового кодекса РФ. А про то, как рассматриваются дела по итогам камеральной налоговой проверки написано в статье 101 Налогового кодекса РФ.
Напомню, что если вы подали налоговую декларацию по НДФЛ, налоговая автоматически проводит камеральную налоговую проверку. Это стандартная процедура, которая проводится без участия человека и без каких-либо выездов на место или чего-то такого.
Если налоговая нашла нарушения, начинается следующее:
▪️Налоговая составляет акт. В течение 10 дней после завершения проверки налоговая обязана составить акт, в котором описываются выявленные нарушения. Это абзац 2 пункта 1 статьи 100 НК РФ. Требования к составлению акта налоговой проверки написаны в приказе ФНС России от 07 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@. Вот форма акта налоговой проверки.
▪️Налоговая направляет акт человеку. Акт должны вручить в течение 5 дней. Это пункт 5 статьи 100 НК РФ.
— Вам могут вручить акт лично под подпись.
— Или отправят по почте заказным письмом. В этом случае считается, что вы его получили на 6-й день после отправки.
— Если у вас есть статус ИП в России, то обычно такой акт приходит в личном кабинете.
— Если вы уклоняетесь от получения акта, это зафиксируют в самом акте, и документ всё равно считается направленным.
▪️Налогоплательщик готовит письменные возражения. С момента получения акта у вас есть 1 месяц, чтобы:
— Подать письменные возражения, если вы не согласны с выводами. Возражать можно всему акту или отдельным его частям.
— Показать налоговой документы, которые подтверждают вашу правоту. Обычно такие документы прикладываются к письменным возражениям, но можно и просто передать.
Это пункт 6 статьи 100 НК РФ.
▪️Налоговая рассматривает акт и возражения к акту. После истечения месячного срока представления письменных возражений по акту, руководитель налоговой или его заместитель рассматривает:
— Материалы проверки.
— Ваши возражения и документы.
Материалы налоговой проверки могут быть рассмотрены в отсутствии проверяемого лица. Неявка человека на рассмотрение - это не препятствие. Это пункт 1 статьи 101 НК РФ.
▪️Налоговая выносит решение. После этого, в течение 10 дней, руководитель налоговой или его заместитель принимает решение:
— Либо привлечь вас к ответственности. Вот форма решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
— Либо признать, что нарушений не было. Вот форма решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Этот срок можно продлить, но не более чем на 1 месяц. Это пункт 7 статьи 101 НК РФ.
▪️Налоговая направляет решение человеку. Решение вам вручается лично или отправляется заказным письмом - так же, как и акт.
▪️Вступление в силу. Решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вступает в силу по истечении одного месяца с даты вручения лицу. Это пункт 9 статьи 101 НК РФ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банк может заблокировать счет или карту не только по решению налоговой или в рамках 115ФЗ
Банки конкурируют за клиентов и стараются обслуживать их быстро. Но иногда они обязаны вводить ограничения:
— Приостанавливать операции.
— Отказывать в проведении операций.
— Ограничивать дистанционный доступ.
— Блокировать деньги.
Вот когда такое возможно:
▪️Если есть риск нарушения антиотмывочного законодательства. Тогда банк действует по Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
▪️Если поступило решение налогового органа, например, из‑за неуплаты налогов. В этом случае применяется статья 76 Налогового кодекса РФ.
▪️Если сведения о клиенте попали в специальную базу данных центрального банка. Тогда банк действует на основании Федерального закона "О национальной платежной системе".
Такая база данных называется "О случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента". Информацию в неё передают сами банки и другие участники рынка. Основания - это переводы, совершенные под давлением мошенников, или операции, с которыми клиент не согласен.
С 2025 года крупные банки должны будут за один час вносить реквизиты мошенников из базы центрального банка в собственные системы для последующей блокировки переводов на эти счета.
Кроме того, в эту базу данных могут поступать сведения от МВД России.
Если вы или ваша организация попали в эту базу, банк может заблокировать карты и онлайн-банкинг. Ограничения будут до тех пор, пока данные не будут исключены из реестра.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банки конкурируют за клиентов и стараются обслуживать их быстро. Но иногда они обязаны вводить ограничения:
— Приостанавливать операции.
— Отказывать в проведении операций.
— Ограничивать дистанционный доступ.
— Блокировать деньги.
Вот когда такое возможно:
▪️Если есть риск нарушения антиотмывочного законодательства. Тогда банк действует по Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
▪️Если поступило решение налогового органа, например, из‑за неуплаты налогов. В этом случае применяется статья 76 Налогового кодекса РФ.
▪️Если сведения о клиенте попали в специальную базу данных центрального банка. Тогда банк действует на основании Федерального закона "О национальной платежной системе".
Такая база данных называется "О случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента". Информацию в неё передают сами банки и другие участники рынка. Основания - это переводы, совершенные под давлением мошенников, или операции, с которыми клиент не согласен.
С 2025 года крупные банки должны будут за один час вносить реквизиты мошенников из базы центрального банка в собственные системы для последующей блокировки переводов на эти счета.
Кроме того, в эту базу данных могут поступать сведения от МВД России.
Если вы или ваша организация попали в эту базу, банк может заблокировать карты и онлайн-банкинг. Ограничения будут до тех пор, пока данные не будут исключены из реестра.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги