С 09 августа 2025 года ЕС отключит от SWIFT еще 22 российских банка. Вот список всех российских банков, отключенных от SWIFT с 2022 года
18 июля 2025 года Совет ЕС одобрил 18-й пакет санкций. Был принят документ, который называется Council Regulation (EU) 2025/1494 of 18 July 2025, amending Regulation (EU) No 833/2014 concerning restrictive measures in view of Russia’s actions destabilising the situation in Ukraine.
Этот документ внес изменения в документ 2014 года, который называется Council Regulation (EU) No 833/2014 of 31 July 2014 concerning restrictive measures in view of Russia's actions destabilising the situation in Ukraine. Вот оригинальная версия документа 2014 года. Изначально в нем было 11 страниц.
Постепенно в этот документ вносились изменения. То, что сейчас мы называем N-пакет санкций - это просто очередные изменения в этот документ 2014 года. Сейчас в этом документе 593 страницы. Вот версия с учетом всех изменений (но без учета 18 пакета).
В марте 2022 года был принят 5-й пакет санкций. Появился документ, который называется Council Regulation (EU) 2022/345 of 1 March 2022 amending Regulation (EU) No 833/2014 concerning restrictive measures in view of Russia’s actions destabilising the situation in Ukraine.
Этот документ 2022 года добавил в документ 2014 года статью 5h - Article 5h. Это статья про отключение от SWIFT. Вот как она звучит сейчас:
Это значит, что "запрещается предоставлять специализированные финансовые сообщения, используемые для обмена финансовыми данными, юридическим лицам, организациям или органам, перечисленным в приложении XIV, а также любым юридическим лицам, организациям или органам, зарегистрированным в России, если более 50 процентов их прав собственности прямо или косвенно принадлежат субъекту, включённому в приложение XIV".
Иными словами, банки из этого приложения отключены от SWIFT.
Вот какие российские организации перечислены в приложении XIV. Иными словами, вот все российские банки, которые отключены от SWIFT.
▪️5-й пакет санкций. Начал действовать с 12 марта 2022 года
Основание: Council Regulation (EU) 2022/345 of 1 March 2022 (Annex; стр. 4).
1. Банк Открытие.
2. Новикомбанк.
3. Промсвязьбанк.
4. Банк Россия.
5. Совкомбанк.
6. Внешэкономбанк.
7. ВТБ.
▪️6-й пакет санкций. Начал действовать с 14 июня 2022 года
Основание: Council Regulation (EU) 2022/879 of 3 June 2022 (Annex V; стр. 18).
8. Сбербанк.
9. Московский Кредитный Банк.
10. Россельхозбанк.
▪️16-й пакет санкций. Начал действовать с 17 марта 2025 года
Основание: Council Regulation (EU) 2025/395 of 24 February 2025 (Annex IV; стр. 298).
11. Ак Барс Банк.
12. Банк Уралсиб.
13. Точка Банк.
14. Национальный Резервный Банк.
15. Росэксимбанк.
16. Банк Синара.
17. Примсоцбанк.
18. ББР Банк.
19. РНКО "Платёжный Конструктор".
20. Петербургский расчётный центр.
21. Кузнецкбизнесбанк.
22. Мир Бизнес Банк.
23. Банк Кубань Кредит.
▪️18-й пакет санкций. Начнет действовать с 09 августа 2025 года
Основание Council Regulation (EU) 2025/1494 of 18 July 2025 (Annex III; стр. 27).
24. Т‑банк.
25. Банк Санкт‑Петербург.
26. Банк Центрокредит.
27. Яндекс Банк.
28. Сургутнефтегазбанк.
29. Меткомбанк.
30. Севергазбанк.
31. Генбанк.
32. Быстробанк.
33. Энерготрансбанк.
34. Татсоцбанк.
35. Банк Зенит.
36. Трансстройбанк.
37. Банк ФИНАМ.
38. Озон Банк.
39. Экспобанк.
40. ЛОКО-Банк.
41. Банк Дом.РФ.
42. Банк МСП.
43. Ланта-Банк.
44. Банк131.
45. Банк РостФинанс.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#библиотека #санкции
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
18 июля 2025 года Совет ЕС одобрил 18-й пакет санкций. Был принят документ, который называется Council Regulation (EU) 2025/1494 of 18 July 2025, amending Regulation (EU) No 833/2014 concerning restrictive measures in view of Russia’s actions destabilising the situation in Ukraine.
Этот документ внес изменения в документ 2014 года, который называется Council Regulation (EU) No 833/2014 of 31 July 2014 concerning restrictive measures in view of Russia's actions destabilising the situation in Ukraine. Вот оригинальная версия документа 2014 года. Изначально в нем было 11 страниц.
Постепенно в этот документ вносились изменения. То, что сейчас мы называем N-пакет санкций - это просто очередные изменения в этот документ 2014 года. Сейчас в этом документе 593 страницы. Вот версия с учетом всех изменений (но без учета 18 пакета).
В марте 2022 года был принят 5-й пакет санкций. Появился документ, который называется Council Regulation (EU) 2022/345 of 1 March 2022 amending Regulation (EU) No 833/2014 concerning restrictive measures in view of Russia’s actions destabilising the situation in Ukraine.
Этот документ 2022 года добавил в документ 2014 года статью 5h - Article 5h. Это статья про отключение от SWIFT. Вот как она звучит сейчас:
1. It shall be prohibited to provide specialised financial messaging services, which are used to exchange financial data, to the legal persons, entities or bodies listed in Annex XIV or to any legal person, entity or body established in Russia whose proprietary rights are directly or indirectly owned for more than 50 % by an entity listed in Annex XIV.
Это значит, что "запрещается предоставлять специализированные финансовые сообщения, используемые для обмена финансовыми данными, юридическим лицам, организациям или органам, перечисленным в приложении XIV, а также любым юридическим лицам, организациям или органам, зарегистрированным в России, если более 50 процентов их прав собственности прямо или косвенно принадлежат субъекту, включённому в приложение XIV".
Иными словами, банки из этого приложения отключены от SWIFT.
Вот какие российские организации перечислены в приложении XIV. Иными словами, вот все российские банки, которые отключены от SWIFT.
▪️5-й пакет санкций. Начал действовать с 12 марта 2022 года
Основание: Council Regulation (EU) 2022/345 of 1 March 2022 (Annex; стр. 4).
1. Банк Открытие.
2. Новикомбанк.
3. Промсвязьбанк.
4. Банк Россия.
5. Совкомбанк.
6. Внешэкономбанк.
7. ВТБ.
▪️6-й пакет санкций. Начал действовать с 14 июня 2022 года
Основание: Council Regulation (EU) 2022/879 of 3 June 2022 (Annex V; стр. 18).
8. Сбербанк.
9. Московский Кредитный Банк.
10. Россельхозбанк.
▪️16-й пакет санкций. Начал действовать с 17 марта 2025 года
Основание: Council Regulation (EU) 2025/395 of 24 February 2025 (Annex IV; стр. 298).
11. Ак Барс Банк.
12. Банк Уралсиб.
13. Точка Банк.
14. Национальный Резервный Банк.
15. Росэксимбанк.
16. Банк Синара.
17. Примсоцбанк.
18. ББР Банк.
19. РНКО "Платёжный Конструктор".
20. Петербургский расчётный центр.
21. Кузнецкбизнесбанк.
22. Мир Бизнес Банк.
23. Банк Кубань Кредит.
▪️18-й пакет санкций. Начнет действовать с 09 августа 2025 года
Основание Council Regulation (EU) 2025/1494 of 18 July 2025 (Annex III; стр. 27).
24. Т‑банк.
25. Банк Санкт‑Петербург.
26. Банк Центрокредит.
27. Яндекс Банк.
28. Сургутнефтегазбанк.
29. Меткомбанк.
30. Севергазбанк.
31. Генбанк.
32. Быстробанк.
33. Энерготрансбанк.
34. Татсоцбанк.
35. Банк Зенит.
36. Трансстройбанк.
37. Банк ФИНАМ.
38. Озон Банк.
39. Экспобанк.
40. ЛОКО-Банк.
41. Банк Дом.РФ.
42. Банк МСП.
43. Ланта-Банк.
44. Банк131.
45. Банк РостФинанс.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#библиотека #санкции
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓В 2025 году я живу в РФ, получаю зарплату от кипрской компании по сервисному договору (Service Agreement) на турецкую карту в Ziraat Bankasi. Дальше вывожу деньги на российскую карту через крипту. Что надо подать в налоговую
▪️В такой ситуации в России надо задекларировать доходы от оказания услуг. Для этого надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год. Это надо сделать до 30 апреля 2026 года.
В такой налоговой декларации по НДФЛ надо показать доходы по сервисному договору, которые человек непосредственно получал на свой счет. Такие доходы надо расписать в приложении 2 налоговой декларации по НДФЛ. Такое приложение называется "Доходы от источников за пределами Российской Федерации".
В таком приложении надо указать такие сведения:
— Код страны источника выплаты: поле 010. У нас это будет 196 - Кипр, потому что мы заключили Service Agreement и получаем деньги от кипрской компании.
— Код страны зачисления выплаты: поле 011. У нас это будет 792 - Турция. Именно туда кипрская компания зачисляет наши деньги.
— Наименование источника выплаты дохода: поле 020. Например, кипрская компания называется Veltona Holdings Ltd. Так написано в нашем Service Agreement.
— Код валюты: поле 030. Мы получаем евро, поэтому указываем 978 - евро.
— Код вида дохода: поле 031. Мы указываем 10 - иные доходы.
— Дата получения дохода: поле 040. Например, нам зачислили деньги на турецкий счет 19 июля 2025 года.
— Сумма дохода, полученного в иностранной валюте: поле 060. Например, нам зачислили 6.500 евро.
— Курс иностранной валюты, установленный центральным банком: поле 050. Курс евро от центрального банка на 19 июля 2025 года - 91,0821 рубль.
— Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли: поле 070. Умножаем курс евро на наше вознаграждение в рублях и получаем 592.033, 65 рубля.
Ни в Турции, ни на Кипре с нас не удержали налоги.
Как именно заполнить каждое поле написано в специальном документе ФНС России в разделе "Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации".
Речь идет про то вознаграждение, которое физически было зачислено за счет в турецком банке с 01 января 2025 года по 31 декабря 2025 года. Дата, когда деньги оказались на российском счете, не имеет значения. Вы можете вообще не зачислять деньги в Россию. Доходы в иностранной валюте нужно перевести в рубли по курсу центрального банка на каждую дату получения денег на турецкий счет.
Поэтому если вы получали доходы несколько раз в год, то для каждой даты нужно будет составить отдельный лист приложения 2.
Никакие документы прикладывать к налоговой декларации не надо. Сам налог надо заплатить до 15 июля 2026 года.
▪️Еще в такой ситуации в России надо задекларировать зарубежный счет. Для этого надо подать отчет о движении денег по турецкому счету за период с 01 января 2025 года по 31 декабря 2025 года. Это надо сделать до 01 июня 2026 года. Для подготовки отчета нужна банковская выписка по счету за 2025 год. Эту выписку не надо прикладывать к отчету. Выписка нужно чтобы заполнить отчет.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️В такой ситуации в России надо задекларировать доходы от оказания услуг. Для этого надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год. Это надо сделать до 30 апреля 2026 года.
В такой налоговой декларации по НДФЛ надо показать доходы по сервисному договору, которые человек непосредственно получал на свой счет. Такие доходы надо расписать в приложении 2 налоговой декларации по НДФЛ. Такое приложение называется "Доходы от источников за пределами Российской Федерации".
В таком приложении надо указать такие сведения:
— Код страны источника выплаты: поле 010. У нас это будет 196 - Кипр, потому что мы заключили Service Agreement и получаем деньги от кипрской компании.
— Код страны зачисления выплаты: поле 011. У нас это будет 792 - Турция. Именно туда кипрская компания зачисляет наши деньги.
— Наименование источника выплаты дохода: поле 020. Например, кипрская компания называется Veltona Holdings Ltd. Так написано в нашем Service Agreement.
— Код валюты: поле 030. Мы получаем евро, поэтому указываем 978 - евро.
— Код вида дохода: поле 031. Мы указываем 10 - иные доходы.
— Дата получения дохода: поле 040. Например, нам зачислили деньги на турецкий счет 19 июля 2025 года.
— Сумма дохода, полученного в иностранной валюте: поле 060. Например, нам зачислили 6.500 евро.
— Курс иностранной валюты, установленный центральным банком: поле 050. Курс евро от центрального банка на 19 июля 2025 года - 91,0821 рубль.
— Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли: поле 070. Умножаем курс евро на наше вознаграждение в рублях и получаем 592.033, 65 рубля.
Ни в Турции, ни на Кипре с нас не удержали налоги.
Как именно заполнить каждое поле написано в специальном документе ФНС России в разделе "Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации".
Речь идет про то вознаграждение, которое физически было зачислено за счет в турецком банке с 01 января 2025 года по 31 декабря 2025 года. Дата, когда деньги оказались на российском счете, не имеет значения. Вы можете вообще не зачислять деньги в Россию. Доходы в иностранной валюте нужно перевести в рубли по курсу центрального банка на каждую дату получения денег на турецкий счет.
Поэтому если вы получали доходы несколько раз в год, то для каждой даты нужно будет составить отдельный лист приложения 2.
Никакие документы прикладывать к налоговой декларации не надо. Сам налог надо заплатить до 15 июля 2026 года.
▪️Еще в такой ситуации в России надо задекларировать зарубежный счет. Для этого надо подать отчет о движении денег по турецкому счету за период с 01 января 2025 года по 31 декабря 2025 года. Это надо сделать до 01 июня 2026 года. Для подготовки отчета нужна банковская выписка по счету за 2025 год. Эту выписку не надо прикладывать к отчету. Выписка нужно чтобы заполнить отчет.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы налоговый резидент Республики Казахстан, работаете полностью удаленно на российскую компанию, получаете зарплату, то российская компания не должна удерживать НДФЛ с вашей зарплаты
Мы много писали, что россияне столкнулись с двойным налогообложением при работе на казахстанские компании.
Вот наши посты про это:
▪️[20 июня 2025 года] Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые работают на казахстанские компании, сталкиваются с трудностями при зачете налога, уплаченного в Казахстане: российские налоговые органы не позволяют зачесть ИПН.
▪️[26 июня 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
▪️[02 июля 2025 года] Еще один пример уведомления из налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
Налоговые соглашения работают симметрично. Вот что это значит на примере налогового соглашения РФ и РК.
Если вы налоговый резидент РК, работали на российскую компанию удаленно, не жили в России и российская компания удерживала с вашей зарплаты 13 процентов, то вы переплатили. Иными словами, российская компания вообще не должна была удерживать с вашей зарплаты российский НДФЛ.
В такой конфигурации вы должны платить только казахстанский ИПН.
Поэтому в такой ситуации можно задуматься о возврате того НДЛФ, который российская компания в качестве налогового агента удержала с вас.
В качестве обоснования можно использовать все те же доводы, которые использует российская налоговая.
Если вы оказались в такой ситуации, напишите мне на @dulkarnaev и мы обсудим возможный план действий по возврату российского НДФЛ.
#казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы много писали, что россияне столкнулись с двойным налогообложением при работе на казахстанские компании.
Вот наши посты про это:
▪️[20 июня 2025 года] Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые работают на казахстанские компании, сталкиваются с трудностями при зачете налога, уплаченного в Казахстане: российские налоговые органы не позволяют зачесть ИПН.
▪️[26 июня 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
▪️[02 июля 2025 года] Еще один пример уведомления из налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
Налоговые соглашения работают симметрично. Вот что это значит на примере налогового соглашения РФ и РК.
Если вы налоговый резидент РК, работали на российскую компанию удаленно, не жили в России и российская компания удерживала с вашей зарплаты 13 процентов, то вы переплатили. Иными словами, российская компания вообще не должна была удерживать с вашей зарплаты российский НДФЛ.
В такой конфигурации вы должны платить только казахстанский ИПН.
Поэтому в такой ситуации можно задуматься о возврате того НДЛФ, который российская компания в качестве налогового агента удержала с вас.
В качестве обоснования можно использовать все те же доводы, которые использует российская налоговая.
Если вы оказались в такой ситуации, напишите мне на @dulkarnaev и мы обсудим возможный план действий по возврату российского НДФЛ.
#казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Регулирование майнинга в России: ключевые нормативные акты
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
НДФЛ по операциям с криптовалютами
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 14 по 20 июля 2025 года
▪️Государственная дума приняла законопроект, по которому выплаты работникам до 1 млн рублей при рождении детей не облагаются НДФЛ.
▪️ФНС России разъяснила условия освобождения от административной ответственности при зачислении на зарубежный счет денег в нарушение требований валютного законодательства.
▪️До 15 июля включительно надо заплатить НДФЛ с доходов за 2024 год.
▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
▪️Какие услуги я оказываю и сколько это стоит.
▪️Устранение двойного налогообложения по НДФЛ.
▪️На какие темы вы хотите больше постов в этом канале (опрос).
▪️В 2025 году наш канал набрал более 1 млн просмотров. Вот самые читаемые посты за полгода.
▪️С 09 августа 2025 года ЕС отключит от SWIFT еще 22 российских банка. Вот список всех российских банков, отключенных от SWIFT с 2022 года.
▪️В 2025 году я живу в РФ, получаю зарплату от кипрской компании по сервисному договору (Service Agreement) на турецкую карту в Ziraat Bankasi. Дальше вывожу деньги на российскую карту через крипту. Что надо подать в налоговую.
▪️Если вы налоговый резидент Республики Казахстан, работаете полностью удаленно на российскую компанию, получаете зарплату, то российская компания не должна удерживать НДФЛ с вашей зарплаты.
▪️Регулирование майнинга в России: ключевые нормативные акты.
▪️НДФЛ по операциям с криптовалютами.
🗓 Вот прошлая подборка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Государственная дума приняла законопроект, по которому выплаты работникам до 1 млн рублей при рождении детей не облагаются НДФЛ.
▪️ФНС России разъяснила условия освобождения от административной ответственности при зачислении на зарубежный счет денег в нарушение требований валютного законодательства.
▪️До 15 июля включительно надо заплатить НДФЛ с доходов за 2024 год.
▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
▪️Какие услуги я оказываю и сколько это стоит.
▪️Устранение двойного налогообложения по НДФЛ.
▪️На какие темы вы хотите больше постов в этом канале (опрос).
▪️В 2025 году наш канал набрал более 1 млн просмотров. Вот самые читаемые посты за полгода.
▪️С 09 августа 2025 года ЕС отключит от SWIFT еще 22 российских банка. Вот список всех российских банков, отключенных от SWIFT с 2022 года.
▪️В 2025 году я живу в РФ, получаю зарплату от кипрской компании по сервисному договору (Service Agreement) на турецкую карту в Ziraat Bankasi. Дальше вывожу деньги на российскую карту через крипту. Что надо подать в налоговую.
▪️Если вы налоговый резидент Республики Казахстан, работаете полностью удаленно на российскую компанию, получаете зарплату, то российская компания не должна удерживать НДФЛ с вашей зарплаты.
▪️Регулирование майнинга в России: ключевые нормативные акты.
▪️НДФЛ по операциям с криптовалютами.
🗓 Вот прошлая подборка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Известия написали о планах, которые есть в государственной думе по введению штрафов за оплату товаров, работ и услуг криптовалютой
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Криптовалюты_Тренды,_риски,_меры_доклад_для_общественных_консультаций.pdf
2.2 MB
Запрет криптовалют: как центральный банк объясняет свою позицию и какие меры предлагает. Доклад для общественных консультаций от 20 января 2022 года
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обзор_по_криптовалютам_и_подходам_к_их_регулированию_2017_год.pdf
1010 KB
Криптовалюты в России: центральный банк ещё в 2017 году рассматривал запрет на использование криптовалют как желательный сценарий
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь был пост про криптовалюты, теперь он доступен на бусти.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
С 8 сентября 2025 года все посты в канале про криптовалюты доступны только на бусти.
📌 Подписаться: https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми сообщают, что карты UnionPay от Россельхозбанка перестали работать в странах ЕС с 20 июля 2025 года
Карты UnionPay, которые выпущены Россельхозбанком, перестали работать в странах ЕС, заявили в службе поддержки банка.
С 20 июля 2025 года Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция и Эстония приостановили использование карт Россельхозбанка платежной системы UnionPay.
В службе поддержки банка уточнили, что карты UnionPay продолжают работать в Турции, Катаре, Индии, Южной Корее, ОАЭ, Таиланде, Сербии, Малайзии, Узбекистане и других государствах.
Напомню, что год назад, 19 июля 2024 года расчеты по картам платежной системы UnionPay, выпущенным Россельхозбанком, за рубежом тоже были приостановлены. Тогда все было восстановлено довольно быстро - в конце июля 2024 года.
Год назад, летом 2024 года, карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускали три банка:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
В ноябре 2024 года Газпромбанк убрал карту UnionPay из списка доступных к оформлению. До этого банк предупредил о проблемах в работе карт за рубежом. После этого банковские карты UnionPay, выданные Газпромбанком, перестали обслуживать в Турции, ОАЭ и Таиланде. В ноябре 2024 года Газпромбанк попал под санкции SDN США.
На сайте Примсоцбанка сейчас написано, что карта UnionPay не работает за пределами РФ. 21 ноября 2024 года Примсоцбанк тоже попал под санкции SDN США.
SDN (Specially Designated Nationals and Blocked Persons List) - санкционный список США, публикуемый управлением по контролю за иностранными активами (Office of Foreign Assets Control, OFAC) при министерстве финансов США.
Этот список публикуется и регулярно обновляется на сайте министерства финансов США (OFAC).
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Карты UnionPay, которые выпущены Россельхозбанком, перестали работать в странах ЕС, заявили в службе поддержки банка.
С 20 июля 2025 года Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция и Эстония приостановили использование карт Россельхозбанка платежной системы UnionPay.
В службе поддержки банка уточнили, что карты UnionPay продолжают работать в Турции, Катаре, Индии, Южной Корее, ОАЭ, Таиланде, Сербии, Малайзии, Узбекистане и других государствах.
Напомню, что год назад, 19 июля 2024 года расчеты по картам платежной системы UnionPay, выпущенным Россельхозбанком, за рубежом тоже были приостановлены. Тогда все было восстановлено довольно быстро - в конце июля 2024 года.
Год назад, летом 2024 года, карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускали три банка:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
В ноябре 2024 года Газпромбанк убрал карту UnionPay из списка доступных к оформлению. До этого банк предупредил о проблемах в работе карт за рубежом. После этого банковские карты UnionPay, выданные Газпромбанком, перестали обслуживать в Турции, ОАЭ и Таиланде. В ноябре 2024 года Газпромбанк попал под санкции SDN США.
На сайте Примсоцбанка сейчас написано, что карта UnionPay не работает за пределами РФ. 21 ноября 2024 года Примсоцбанк тоже попал под санкции SDN США.
SDN (Specially Designated Nationals and Blocked Persons List) - санкционный список США, публикуемый управлением по контролю за иностранными активами (Office of Foreign Assets Control, OFAC) при министерстве финансов США.
Этот список публикуется и регулярно обновляется на сайте министерства финансов США (OFAC).
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос каким способом производятся расчеты между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
▪️Расчеты при осуществлении валютных операций между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости производятся через счета в российских банках.
▪️Расчеты в наличной форме между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости не предусмотрены валютным законодательством.
▪️С 05 июля 2022 года, по договору купли-продажи недвижимости возможно получение денег от иностранца на зарубежный счет гражданина РФ.
▪️Сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые с недружественными лицами, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией.
▪️Разрешение на такие сделки с зарубежной недвижимостью не требуется, когда расчеты осуществляются по зарубежному счету гражданина РФ, информация о котором раскрыта налоговым органам: представлены уведомление об открытии зарубежного счета и отчеты о движении денег по такому счету.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Каким способом производятся расчеты между резидентом и нерезидентом по договору купли-продажи недвижимости?
Вот ответ налоговой.
▪️Расчеты при осуществлении валютных операций между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости производятся через счета в российских банках.
▪️Расчеты в наличной форме между гражданином РФ и иностранцем по договору купли-продажи недвижимости не предусмотрены валютным законодательством.
▪️С 05 июля 2022 года, по договору купли-продажи недвижимости возможно получение денег от иностранца на зарубежный счет гражданина РФ.
▪️Сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые с недружественными лицами, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией.
▪️Разрешение на такие сделки с зарубежной недвижимостью не требуется, когда расчеты осуществляются по зарубежному счету гражданина РФ, информация о котором раскрыта налоговым органам: представлены уведомление об открытии зарубежного счета и отчеты о движении денег по такому счету.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#расчеты
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
▪️Правила подачи физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов не устанавливают обязанность подавать вместе с отчетом документы и иную информацию, обосновывающие проведение валютных операций по счетам.
▪️Но физическое лицо - резидент вправе подать в налоговые органы подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.
▪️Для валютного контроля налоговые органы имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
На эту тему у нас был пост: к отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какие документы необходимо представить физическому лицу-резиденту одновременно с отчетом о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг?
Вот ответ налоговой.
▪️Правила подачи физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов не устанавливают обязанность подавать вместе с отчетом документы и иную информацию, обосновывающие проведение валютных операций по счетам.
▪️Но физическое лицо - резидент вправе подать в налоговые органы подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.
▪️Для валютного контроля налоговые органы имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
На эту тему у нас был пост: к отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос в какую налоговую надо подавать отчетность по зарубежным счетам
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Вот ответ налоговой.
Резиденты представляют уведомление и отчет в налоговый орган по месту своего учета. Налоговым органом по месту учета резидента является:
▪️Для резидента - юридического лица
— Налоговый орган по месту нахождения.
— Налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
▪️Для резидента - физического лица
— Налоговый орган по месту жительства.
— Налоговый орган по месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории РФ.
— Если нет места жительства и места пребывания - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего объекта недвижимого имущества. При наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента.
— Если нет места жительства, места пребывания, недвижимого имущества на территории РФ, резидент представляет уведомление и отчет в любой налоговый орган по своему выбору. Это не касается территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В какой налоговый орган резиденты должны предоставлять уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ и отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг?
Вот ответ налоговой.
Резиденты представляют уведомление и отчет в налоговый орган по месту своего учета. Налоговым органом по месту учета резидента является:
▪️Для резидента - юридического лица
— Налоговый орган по месту нахождения.
— Налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
▪️Для резидента - физического лица
— Налоговый орган по месту жительства.
— Налоговый орган по месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории РФ.
— Если нет места жительства и места пребывания - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего объекта недвижимого имущества. При наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента.
— Если нет места жительства, места пребывания, недвижимого имущества на территории РФ, резидент представляет уведомление и отчет в любой налоговый орган по своему выбору. Это не касается территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🔒 Мы запустили закрытый чат для владельцев зарубежных компаний
Мы запустили экспериментальный закрытый чат для тех, у кого есть зарубежные компании - КИК.
Многие из вас писали мне, что им не хватает места, где можно обмениваться опытом, задавать вопросы и делиться полезными контактами среди людей, кто сталкивается с такими же задачами.
В чате можно задать вопрос, поделиться опытом, получить совет.
Что внутри:
— Только владельцы КИК - вход по предварительному одобрению.
— Регулярные ответы на вопросы от меня по налогам и валютному законодательству.
— Запрет на пересылку и копирование: все остаётся в чате.
— Вход по донату.
Я лично модерирую чат и поддерживаю беседу по существу.
Обсуждаются актуальные вопросы не только для налоговых резидентов РФ.
📌 Это тестовый формат. Если всё пройдёт удачно, сделаем такой же чат для владельцев зарубежных счетов.
Если вам интересно напишите мне @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы запустили экспериментальный закрытый чат для тех, у кого есть зарубежные компании - КИК.
Многие из вас писали мне, что им не хватает места, где можно обмениваться опытом, задавать вопросы и делиться полезными контактами среди людей, кто сталкивается с такими же задачами.
В чате можно задать вопрос, поделиться опытом, получить совет.
Что внутри:
— Только владельцы КИК - вход по предварительному одобрению.
— Регулярные ответы на вопросы от меня по налогам и валютному законодательству.
— Запрет на пересылку и копирование: все остаётся в чате.
— Вход по донату.
Я лично модерирую чат и поддерживаю беседу по существу.
Обсуждаются актуальные вопросы не только для налоговых резидентов РФ.
📌 Это тестовый формат. Если всё пройдёт удачно, сделаем такой же чат для владельцев зарубежных счетов.
Если вам интересно напишите мне @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в СНГ
На этой неделе мы снова стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
К нам обращаются люди, которых налоговая вызывает для дачи пояснений. Налоговая ссылается на то, что она получила информацию о полученных доходах в Казахстане. Речь сейчас идет о зарплате, которую получили люди от компаний в Казахстане.
Налоговая просит подать:
— Либо первичную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год.
— Либо уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год, если ранее уже подавалась налоговая декларация по НДФЛ за 2023 год.
Либо же налоговая просит доказать, что человек вообще не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023 года и все это его не касается.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
Взаимодействие между странами проходит в рамках рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией между налоговыми органами государств – участников СНГ. Такой группой руководит ФНС России. За 2021 - 2024 годы ФНС России провела 7 семинаров по практическим вопросам реализации протокола об обмене.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь @dulkarnaev
Если вы тоже получили подобные запросы в отношении доходов из стран СНГ, можете поделиться с нами примерами таких запросов, мы поделимся ими в канале в обезличенном виде.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На этой неделе мы снова стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
К нам обращаются люди, которых налоговая вызывает для дачи пояснений. Налоговая ссылается на то, что она получила информацию о полученных доходах в Казахстане. Речь сейчас идет о зарплате, которую получили люди от компаний в Казахстане.
Налоговая просит подать:
— Либо первичную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год.
— Либо уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год, если ранее уже подавалась налоговая декларация по НДФЛ за 2023 год.
Либо же налоговая просит доказать, что человек вообще не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023 года и все это его не касается.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
Взаимодействие между странами проходит в рамках рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией между налоговыми органами государств – участников СНГ. Такой группой руководит ФНС России. За 2021 - 2024 годы ФНС России провела 7 семинаров по практическим вопросам реализации протокола об обмене.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь @dulkarnaev
Если вы тоже получили подобные запросы в отношении доходов из стран СНГ, можете поделиться с нами примерами таких запросов, мы поделимся ими в канале в обезличенном виде.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Отчет_об_исполнении_плана_деятельности_ФНС_России_за_2024_год.pdf
2 MB
Всего 109 запросов в дальнее зарубежье, все остальное - СНГ
Вот как реализовался обмен информацией по запросу и инициативный обмен российской налоговой с зарубежными налоговыми органами в 2024 году.
Обычно в книгах про налоги пишут, что обмен информацией для налоговых целей может быть трех видов:
— Автоматический.
— По запросу.
— Инициативный или спонтанный.
Обмен информацией по запросу основан на налоговых соглашениях стран друг с другом. Обычно это статья 26 налоговых соглашений. Российская налоговая не получает автоматически сведения. Ей надо сделать специальный запрос, на который зарубежная налоговая может ответить, а может и не ответить.
Вот как звучит формулировка про обмен информацией в новом соглашении России с ОАЭ:
16 апреля 2025 года Минфин России утвердил отчет об исполнении плана деятельности Федеральной налоговой службы за 2024 год.
В этом отчете есть информация о том, как работал обмен информацией по запросу в 2024 году. Это страница 17 отчета.
▪️С налоговыми органами стран дальнего зарубежья
Всего 225 писем, среди них:
— 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 73 ответа от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 6 запросов от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 15 ответов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 22 письма со спонтанной информацией от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
▪️С налоговыми органами стран СНГ (кроме Республики Беларусь и Республики Казахстан)
Всего 1 052 письма, среди них:
— 240 запросов в адрес налоговых органов СНГ.
— 209 ответов от налоговых органов СНГ.
— 311 запрос от налоговых органов СНГ.
— 291 ответ в адрес налоговых органов СНГ.
— 1 письмо со спонтанной информацией от налоговых органов СНГ.
▪️С налоговыми органами Республики Беларусь и Республики Казахстан
Всего 7 132 письма, среди них:
— 877 запросов в адрес налоговых органов РБ и РК.
— 531 ответ от налоговых органов РБ и РК.
— 2 818 запросов от налоговых органов РБ и РК.
— 2 906 ответов в адрес налоговых органов РБ и РК.
На сессии про международное сотрудничество в налоговой сфере на ПМЭФ в июне 2025 года глава ФНС России сказал так:
Вот видеозапись его выступления, этот отрывок на 0:24:41.
Поэтому есть ощущение, что подавляющее большинство из этих 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья были запросами именно в ОАЭ.
Еще в отчете нет детализации запросов по юридическим лицам и по физическим лицам. Опять же есть ощущение, что большинство таких запросов касаются не людей, а компаний.
Ну и третье ощущение касается полноты ответов. Есть ощущение, что ответы из-за рубежа могут быть не полноценными и не всеобъемлющими. Российская налоговая вполне может принимать за ответ любое письмо, которая она получила из-за рубежа. В таком письме может быть написано что-то вроде "ответ предоставить не можем".
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот как реализовался обмен информацией по запросу и инициативный обмен российской налоговой с зарубежными налоговыми органами в 2024 году.
Обычно в книгах про налоги пишут, что обмен информацией для налоговых целей может быть трех видов:
— Автоматический.
— По запросу.
— Инициативный или спонтанный.
Обмен информацией по запросу основан на налоговых соглашениях стран друг с другом. Обычно это статья 26 налоговых соглашений. Российская налоговая не получает автоматически сведения. Ей надо сделать специальный запрос, на который зарубежная налоговая может ответить, а может и не ответить.
Вот как звучит формулировка про обмен информацией в новом соглашении России с ОАЭ:
Компетентные органы Договаривающихся Государств обмениваются такой информацией, которая может считаться относящейся к выполнению положений настоящего Соглашения или для администрирования, или применения национального законодательства в отношении налогов любого рода и вида, взимаемых от имени Договаривающихся Государств, их политических подразделений или местных органов власти в той степени, в какой налогообложение согласно этому законодательству не противоречит настоящему Соглашению. Обмен информацией не ограничивается положениями статей 1 и 2 настоящего Соглашения.
16 апреля 2025 года Минфин России утвердил отчет об исполнении плана деятельности Федеральной налоговой службы за 2024 год.
В этом отчете есть информация о том, как работал обмен информацией по запросу в 2024 году. Это страница 17 отчета.
▪️С налоговыми органами стран дальнего зарубежья
Всего 225 писем, среди них:
— 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 73 ответа от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 6 запросов от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 15 ответов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья.
— 22 письма со спонтанной информацией от налоговых органов стран дальнего зарубежья.
▪️С налоговыми органами стран СНГ (кроме Республики Беларусь и Республики Казахстан)
Всего 1 052 письма, среди них:
— 240 запросов в адрес налоговых органов СНГ.
— 209 ответов от налоговых органов СНГ.
— 311 запрос от налоговых органов СНГ.
— 291 ответ в адрес налоговых органов СНГ.
— 1 письмо со спонтанной информацией от налоговых органов СНГ.
▪️С налоговыми органами Республики Беларусь и Республики Казахстан
Всего 7 132 письма, среди них:
— 877 запросов в адрес налоговых органов РБ и РК.
— 531 ответ от налоговых органов РБ и РК.
— 2 818 запросов от налоговых органов РБ и РК.
— 2 906 ответов в адрес налоговых органов РБ и РК.
На сессии про международное сотрудничество в налоговой сфере на ПМЭФ в июне 2025 года глава ФНС России сказал так:
При этом если говорить, например, об Эмиратах - то сейчас у нас с ними никаких проблем в обмене нет вообще. Последние 60 запросов там было - все четко, все вообще.
Вот видеозапись его выступления, этот отрывок на 0:24:41.
Поэтому есть ощущение, что подавляющее большинство из этих 109 запросов в адрес налоговых органов стран дальнего зарубежья были запросами именно в ОАЭ.
Еще в отчете нет детализации запросов по юридическим лицам и по физическим лицам. Опять же есть ощущение, что большинство таких запросов касаются не людей, а компаний.
Ну и третье ощущение касается полноты ответов. Есть ощущение, что ответы из-за рубежа могут быть не полноценными и не всеобъемлющими. Российская налоговая вполне может принимать за ответ любое письмо, которая она получила из-за рубежа. В таком письме может быть написано что-то вроде "ответ предоставить не можем".
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Можно ли переводить деньги за рубеж? Что говорят закон и суды - разбор статьи Ивана Хаменушко
В журнале Налоговед вышла статья Ивана Хаменушко "Валютное регулирование: ограничений меньше, а дел больше". Статью можно прочитать бесплатно. А тут можно посмотреть беседу автора о статье.
Особенно полезна статья будет российским компаниям, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.
Хочется признаться: валютное законодательство я люблю больше, чем налоги. И в области валютного регулирования Иван Хаменушко - мой любимый эксперт. Интересное видео про него можно посмотреть вот тут, например.
Краткий конспект статьи.
▪️Ключевые изменения с 2022 года:
— Восстановлены ограничения на движение капитала, но в основном для операций с недружественными нерезидентами.
— Отменено требование о репатриации валютной выручки. Но для некоторых компаний оно еще сохраняется.
▪️Налоговая не может оштрафовать за нарушение антисанкционных правил:
— Некоторые нарушения не допустили бы российские банки, отказав в проведении платежа.
— Даже если нарушение совершено, то нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства не применяются к нарушениям антисанкционных указов.
▪️Поступления от штрафов за валютные правонарушения растут. В основном это - неподача отчетности и совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме.
▪️Штрафы за совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме - это штрафы за расчет рублями на территории России. А ведь рубль - единственное законное средство платежа в России.
▪️Главный урок валютных споров: безэквивалентный перевод денег за рубеж, он же вывоз или вывод капитала, запрещен. В законе нет этой общей нормы, но суды ее выводят.
▪️Наказание за вывод денег за рубеж назначается по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ – за незаконную валютную операцию. Еще для руководителей компаний могут реализоваться уголовные риски: статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
▪️По экспортным договорам, кроме требования зачислить выручку на российский счет, есть еще и замещающая обязанность - надо обеспечить исполнение контракта другой стороной. Можно: платежом контрагента на зарубежный счет, зачетом, уступкой права требования. Прощение долга - запрещенный ход.
▪️Нужно проверять потенциального контрагента до заключения внешнеторгового договора, процесс и результат проверки фиксировать документально – проявлять должную осмотрительность. В случае просрочки контрагента вести претензионную работу.
▪️Не надо пытаться обойти точечные ограничения на капитальные операции, маскируя их под внешнеторговую деятельность.
▪️При обходе антисанкционных ограничений сделка может быть признана недействительной по иску прокурора или налогового органа с применением последствий ее недействительности.
Видео с содержанием статьи: https://www.youtube.com/watch?v=Y3Bqp412sdQ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В журнале Налоговед вышла статья Ивана Хаменушко "Валютное регулирование: ограничений меньше, а дел больше". Статью можно прочитать бесплатно. А тут можно посмотреть беседу автора о статье.
Особенно полезна статья будет российским компаниям, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.
Хочется признаться: валютное законодательство я люблю больше, чем налоги. И в области валютного регулирования Иван Хаменушко - мой любимый эксперт. Интересное видео про него можно посмотреть вот тут, например.
Краткий конспект статьи.
▪️Ключевые изменения с 2022 года:
— Восстановлены ограничения на движение капитала, но в основном для операций с недружественными нерезидентами.
— Отменено требование о репатриации валютной выручки. Но для некоторых компаний оно еще сохраняется.
▪️Налоговая не может оштрафовать за нарушение антисанкционных правил:
— Некоторые нарушения не допустили бы российские банки, отказав в проведении платежа.
— Даже если нарушение совершено, то нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства не применяются к нарушениям антисанкционных указов.
▪️Поступления от штрафов за валютные правонарушения растут. В основном это - неподача отчетности и совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме.
▪️Штрафы за совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме - это штрафы за расчет рублями на территории России. А ведь рубль - единственное законное средство платежа в России.
▪️Главный урок валютных споров: безэквивалентный перевод денег за рубеж, он же вывоз или вывод капитала, запрещен. В законе нет этой общей нормы, но суды ее выводят.
▪️Наказание за вывод денег за рубеж назначается по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ – за незаконную валютную операцию. Еще для руководителей компаний могут реализоваться уголовные риски: статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
▪️По экспортным договорам, кроме требования зачислить выручку на российский счет, есть еще и замещающая обязанность - надо обеспечить исполнение контракта другой стороной. Можно: платежом контрагента на зарубежный счет, зачетом, уступкой права требования. Прощение долга - запрещенный ход.
▪️Нужно проверять потенциального контрагента до заключения внешнеторгового договора, процесс и результат проверки фиксировать документально – проявлять должную осмотрительность. В случае просрочки контрагента вести претензионную работу.
▪️Не надо пытаться обойти точечные ограничения на капитальные операции, маскируя их под внешнеторговую деятельность.
▪️При обходе антисанкционных ограничений сделка может быть признана недействительной по иску прокурора или налогового органа с применением последствий ее недействительности.
Видео с содержанием статьи: https://www.youtube.com/watch?v=Y3Bqp412sdQ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму 1,2 млрд рублей
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила 6 314 фактов незаконного перемещения людьми наличных денег на сумму в эквиваленте 1,2 млрд рублей.
В основном пытались провезти доллары и евро. Наиболее часто деньги вывозили в эти страны:
— Турция.
— ОАЭ.
— Азербайджан.
— Китай.
— Узбекистан.
Всего по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ таможенными органами возбуждено 37 уголовных дел, 19 из которых – по фактам незаконного ввоза.
Также возбуждено 6 277 дел об административных правонарушениях за недекларирование или недостоверное декларирование денежных средств. Это статья 16.4 КоАП РФ. Из них 3 376 дел связаны с запретом на вывоз иностранной валюты, в эквиваленте, превышающем 10 тысяч долларов.
ФТС России напоминает:
▪️Со 02 марта 2022 года из России запрещено вывозить наличную валюту в эквиваленте свыше 10 тысяч долларов.
▪️При ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их нужно задекларировать - подать пассажирскую таможенную декларацию.
▪️При единовременном ввозе одним человеком валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов к пассажирской таможенной декларации надо приложить документы, подтверждающие происхождение денег.
▪️При таможенном декларировании наличных денег не надо платить какие-то пошлины или налоги.
Если вы в последнее время проходили через процедуру, когда в аэропорту ваши наличные пересчитывали таможенники - поделитесь таким опытом в комментариях.
ФТС России в первом полугодии 2025 года пресекла контрабанду драгоценных металлов и ювелирных изделий на 753,4 млн рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила 6 314 фактов незаконного перемещения людьми наличных денег на сумму в эквиваленте 1,2 млрд рублей.
В основном пытались провезти доллары и евро. Наиболее часто деньги вывозили в эти страны:
— Турция.
— ОАЭ.
— Азербайджан.
— Китай.
— Узбекистан.
Всего по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ таможенными органами возбуждено 37 уголовных дел, 19 из которых – по фактам незаконного ввоза.
Также возбуждено 6 277 дел об административных правонарушениях за недекларирование или недостоверное декларирование денежных средств. Это статья 16.4 КоАП РФ. Из них 3 376 дел связаны с запретом на вывоз иностранной валюты, в эквиваленте, превышающем 10 тысяч долларов.
ФТС России напоминает:
▪️Со 02 марта 2022 года из России запрещено вывозить наличную валюту в эквиваленте свыше 10 тысяч долларов.
▪️При ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их нужно задекларировать - подать пассажирскую таможенную декларацию.
▪️При единовременном ввозе одним человеком валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов к пассажирской таможенной декларации надо приложить документы, подтверждающие происхождение денег.
▪️При таможенном декларировании наличных денег не надо платить какие-то пошлины или налоги.
Если вы в последнее время проходили через процедуру, когда в аэропорту ваши наличные пересчитывали таможенники - поделитесь таким опытом в комментариях.
ФТС России в первом полугодии 2025 года пресекла контрабанду драгоценных металлов и ювелирных изделий на 753,4 млн рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2025 года пресекла контрабанду драгоценных металлов и ювелирных изделий на 753,4 млн рублей
ФТС России за январь-июнь 2025 пресекла контрабанду драгоценных и полудрагоценных камней, золота, драгоценных металлов и ювелирных изделий из них на 753,4 млн рублей. По фактам их незаконного перемещения таможенными органами возбуждено 63 уголовных дела, а за такой же период 2024 года - 36 дел.
Чаще всего ювелирные изделия пытаются провезти с сокрытием от таможенного контроля. Было 50 дел по статье 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров.
Также было возбуждено 13 дел по статье 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей.
В первом полугодии 2025 года таможенники возбудили 189 дел об административных правонарушениях. За такой же период 2024 года – 212 дел. Из них по ввозу – 135 дел, по вывозу – 54 дела.
Контрабандные драгоценности в основном перемещались авиапассажирами. Чаще всего их ввозили из ОАЭ, Турции и Китая, а вывозились в Китай, Турцию и Монголию. Наибольшее количество нарушений выявлено таможнями столичных аэропортов, а также в Северо-Кавказском и Дальневосточном регионах.
ФТС России напоминает:
▪️Драгоценные металлы, камни и изделия из них являются стратегически важными товарами, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 1 млн рублей.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму 1,2 млрд рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России за январь-июнь 2025 пресекла контрабанду драгоценных и полудрагоценных камней, золота, драгоценных металлов и ювелирных изделий из них на 753,4 млн рублей. По фактам их незаконного перемещения таможенными органами возбуждено 63 уголовных дела, а за такой же период 2024 года - 36 дел.
Чаще всего ювелирные изделия пытаются провезти с сокрытием от таможенного контроля. Было 50 дел по статье 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров.
Также было возбуждено 13 дел по статье 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей.
В первом полугодии 2025 года таможенники возбудили 189 дел об административных правонарушениях. За такой же период 2024 года – 212 дел. Из них по ввозу – 135 дел, по вывозу – 54 дела.
Контрабандные драгоценности в основном перемещались авиапассажирами. Чаще всего их ввозили из ОАЭ, Турции и Китая, а вывозились в Китай, Турцию и Монголию. Наибольшее количество нарушений выявлено таможнями столичных аэропортов, а также в Северо-Кавказском и Дальневосточном регионах.
ФТС России напоминает:
▪️Драгоценные металлы, камни и изделия из них являются стратегически важными товарами, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 1 млн рублей.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
ФТС России в первом полугодии 2025 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму 1,2 млрд рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Судебная практика по мнимым валютным операциям: что нужно знать
Если вы работаете в российской компании, которая платит иностранным подрядчикам, эта подборка судебных дел обязательна к изучению.
Речь о делах, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
— Дело № А60-31994/2015. Обзор этого дела тут.
— Дело № А05-5387/2018.
— Дело № А05-5375/2018.
— Дело № А60-63403/2020.
— Дело № А27-8235/2021.
— Дело № А27-10228/2021.
— Дело № А27-5202/2021.
— Дело № А51-9495/2021.
— Дело № А51-10899/2022. Обзор этого дела тут.
— Дело № А43-17417/2022.
— Дело № А51-1540/2023.
— Дело № А32-19835/2023. Обзор этого дела тут.
Ключевые выводы таких дел:
▪️Валютные операции по договорам, заключённым для вида (без намерения их реально исполнять), признаются незаконными.
▪️Если компания использовала подложные документы, это уже не только административное дело, но и основание для уголовного преследования по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ.
Дополнительно стоит изучить:
— Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ 26 июня 2024 года.
— Письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)". Вот короткий обзор этого письма и вот еще короткий обзор этого письма.
А вот большой обзор этого письма.
Про налоговые аспекты выплат за неоказанные в действительности услуги можно прочитать тут (стр. 4).
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы работаете в российской компании, которая платит иностранным подрядчикам, эта подборка судебных дел обязательна к изучению.
Речь о делах, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.
— Дело № А60-31994/2015. Обзор этого дела тут.
— Дело № А05-5387/2018.
— Дело № А05-5375/2018.
— Дело № А60-63403/2020.
— Дело № А27-8235/2021.
— Дело № А27-10228/2021.
— Дело № А27-5202/2021.
— Дело № А51-9495/2021.
— Дело № А51-10899/2022. Обзор этого дела тут.
— Дело № А43-17417/2022.
— Дело № А51-1540/2023.
— Дело № А32-19835/2023. Обзор этого дела тут.
Ключевые выводы таких дел:
▪️Валютные операции по договорам, заключённым для вида (без намерения их реально исполнять), признаются незаконными.
▪️Если компания использовала подложные документы, это уже не только административное дело, но и основание для уголовного преследования по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ.
Дополнительно стоит изучить:
— Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ 26 июня 2024 года.
— Письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)". Вот короткий обзор этого письма и вот еще короткий обзор этого письма.
А вот большой обзор этого письма.
Про налоговые аспекты выплат за неоказанные в действительности услуги можно прочитать тут (стр. 4).
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги