APS ACCA learning center

ACCA သည် UK ပညာရေး ဖြစ်တဲ့အပြင် နိုင်ငံတကာမှာ အထူးသဖြင့် UAE accountant, Sigapore accountant ဖြစ်လွယ်သော Diploma , Bsc များဖြစ်ပါတယ်

UK standards မှာ တရားမဝင်ငွေ အခွန်ဆောင်လို့မရတဲ့ ပိုက်ဆံဆိုတာ ဘာကိုပြောတာလဲ ?

ဉပမာ - မြန်မာနိုင်ငံမှာဆိုဆေးခြောက်ကနေရတဲ့ပိုက်ဆံကို အခွန်ဆောင်ပီ ရလာတာလို့ပြောမပါ။ (ငွေကြေးခဝါချမှု)
Money Laundering ဆိုတာ crime (ရာဇဝတ်မှု) ကနေ ရရှိလာတဲ့ “Dirty money” (ညစ်ပတ်တဲ့ငွေ) ကို “Clean money” (သန့်ရှင်းတဲ့ငွေ) အဖြစ်ပြောင်းခြင်းကို ဆိုလိုပါတယ်။

"Money" ဆိုပေမယ့် လက်တွေ့မှာ ငွေသား (cash), စတော့ရှယ်ယာ (securities), အိမ်ခြံမြေလို physical asset တွေအပါအဝင် crime ကနေ ရလာတဲ့ ပစ္စည်းအကုန်လုံးကို ရည်ညွှန်းနိုင်တယ်။

Money Laundering (ငွေကြေးခဝါချမှု) ဆိုင်ရာ Main Offences (အဓိက ပြစ်မှုများ)
(၁) Laundering (ခဝါချမှု)

Crime ကနေ ရလာတဲ့ပစ္စည်းကို ဝယ်ယူခြင်း၊ အသုံးပြုခြင်း၊ ပိုင်ဆိုင်ခြင်း၊ မူလရင်းမြစ်ကို ဖုံးကွယ်ဖို့ စီးပွားရေးလုပ်ငန်းမှာ ထည့်ထားခြင်းတို့ပါဝင်တယ်။

UK မှာဆိုရင် အများဆုံး 14 နှစ်ထောင်ဒဏ် + ဒဏ်ငွေရှိတယ်။

(၂) Failure to Report (သတင်းပို့ဖို့ ပျက်ကွက်မှု)

Money Laundering ဖြစ်နေတယ်ဆိုတဲ့ သံသယ သို့မဟုတ် အထောက်အထားတွေကို မသတင်းပို့ခြင်း။

UK မှာဆိုရင် 5 နှစ်ထောင်ဒဏ် + ဒဏ်ငွေရှိတယ်။

(၃) Tipping Off (ကြိုတင်အသိပေးမှု)

Money Laundering စုံစမ်းစစ်ဆေးမှုကို ကြိုတင်သတိပေး (အကြောင်းကြား) ခြင်း။

UK မှာဆိုရင် 2 နှစ်ထောင်ဒဏ် + ဒဏ်ငွေရှိတယ်။

Money Laundering ရဲ့ 3 main phases (အဆင့် ၃ ဆင့်)
(1) Placement (ထည့်ဝင်မှု)

Crime ကနေ ရလာတဲ့ပစ္စည်း (သို့) ငွေကို တရားဝင် စီးပွားရေးလုပ်ငန်းထဲ ထည့်ခြင်း။

(ဥပမာ - ခိုးလာတဲ့ငွေနဲ့ ကုမ္ပဏီရဲ့ရှယ်ယာတွေကို ဝယ်ယူခြင်း)

(2) Layering (အလွှာချမှု)

ငွေတွေကို စီးပွားရေးလုပ်ငန်း သို့မဟုတ် နေရာအမျိုးမျိုးကို လွှဲပြောင်းပြီး မူလရင်းမြစ်ကို ဖုံးကွယ်ခြင်း။

(ဥပမာ - ဘဏ်တစ်ခုကနေတစ်ခုကို transfer လုပ်ပြီး ရှာရခက်အောင်လုပ်ခြင်း)

(3) Integration (ပေါင်းစည်းမှု)

Layering ပြီးသွားတဲ့အခါ၊ ငွေတွေဟာ တရားဝင် business ကနေ လာသလို ဖြစ်နေခြင်း။

(ဥပမာ - ရှယ်ယာတွေဝယ်ပြီး ရောင်းချလိုက်ရင် ဝင်ငွေက တရားဝင်လုပ်ငန်းအတိုင်း ဖြစ်နေခြင်း)Companies က Money Laundering (ငွေကြေးခဝါချမှု) ကို ဘယ်လိုထိန်းချုပ်ကြမလဲ?
ဘဏ်တွေ၊ ငွေလဲလှယ်ရေးလုပ်ငန်းတွေလို ပိုက်ဆံအများကြီး သို့မဟုတ် တန်ဖိုးကြီး ပစ္စည်းတွေနဲ့ဆက်ဆံတဲ့ Companies တွေက Money Laundering ကို ခြေရာခံနိုင်ဖို့ Controls (ထိန်းချုပ်မှု) နဲ့ Procedures (လုပ်ထုံးလုပ်နည်း) များတပ်ဆင်ရပါတယ်။

လုပ်ဆောင်ရမယ့် အဓိက points:
ကြီးမားတဲ့ (သို့) ထူးခြားတဲ့ transaction တွေကို identify (ခွဲခြားခြင်း)။

အလွန်ထူးခြားတဲ့ Transaction pattern (ငွေလွှဲပုံစံ) တွေကို စောင့်ကြည့်ခြင်း။

Customers အားလုံးရဲ့ အမှန်တကယ်အထောက်အထား (identity) ကို ခွဲခြားနိုင်ဖို့ စစ်ဆေးခြင်း။

Money Laundering Reporting Officer (MLRO)

အဖွဲ့အစည်းရဲ့ Money Laundering လှုပ်ရှားမှုတွေကို စောင့်ကြည့်တဲ့တာဝန်ရှိသူ၊

ဝန်ထမ်းတွေက သံသယရှိတဲ့ activity တွေကို MLRO ဆီကို report ပို့ရမယ်။

Customer Due Diligence (CDD)
Customer တွေဟာ အမှန်တကယ်သူတို့ပြောသလို မိမိကိုယ်ကိုယ်ဖြစ်ကြောင်း အတည်ပြုခြင်း

ဥပမာ – passport (သို့) driving licence စစ်ဆေးခြင်း

အနည်းဆုံးအောက်ပါအခြေအနေမှာ စစ်ဆေးရမယ် –

customer အသစ်နဲ့လုပ်ငန်းစပြီးဆက်ဆံတဲ့အချိန်

€15,000 (သို့) ထို့ထက်ပိုတဲ့ ပုံမှန်မဟုတ်တဲ့ transaction အခါ

Money laundering (သို့) financing terrorism (အကြမ်းဖက်မှုငွေကြေးထောက်ပံမှု) သံသယရှိရင် သက်ဆိုင်ရာ ကိုပြောပြရပါ့မယ်

Finance Department လူတွေအနေနဲ့ ဒါကိုအရမ်းအလေးပေးသင့်ပါတယ် ဘာလို့ဆို business ကငွေတွေ ဘယ်ရလာတာဆိုတာ သူတို့ကိုယ်တိုင်အသိဆုံးမို့ပါ ။

ACCA foundation lvl 2+ LCCI lvl 1 2 စာရင်းကိုင်အခြေခံ အတန်းလေးရှိပါတယ်နော်

အသေးစိတ်ကို @aps_learning_center13

262 views11:53