как бы без комментариев

Сегодня Дума будет принимать во втором чтении налоговые изменения.
И вот теперь можем начинать уже очень внимательно вникать в букву будущего закона, ибо по сути и по смыслу это и есть фактически окончательный вариант.
Читаем. ОСМЫСЛИВАЕМ. Готовимся применять. Делимся мнениями и читаем наши комментарии, коими несомненно мы начнем вскорости (как и обещали после 2 чтения) делиться.
Итоговый текст законопроекта, подготовленный ко второму чтению в самом низу странички ГосДумы.

Да дамы и господа. Товарищи и... товарищи. Приняли во втором чтении а завтра утром будет принятие в третьем.

Принят в третьем чтении.

‼Ну что, начнем понемногу разбирать новые правила древнейшей игры в налоги?
💯И начиная цикл разборов налоговых новаций, сразу оговоримся, что мы постараемся излагать наш взгляд с сквозь призму безоценочной, но правоприменительной практики.
Что же касается оценок и мнений, то естественно они будут проскальзывать, а как оно иначе то, но тем не менее мы уверены, что мы разберем все по полочкам и пойдем дальше развивая и развиваясь. 😁
💯Наша сила в нашем оптимизме, профессионализме и конечно полном понимании предпосылок и целеполагании новых налоговых условий!
‼Друзья! Кто готов присоединиться к разбору полетов над просторами новой налоговой мысли и готов делится своим мнением о будущем порядке практического применения положений (пока) законопроекта – мы рады будем приветствовать в составе авторов будущих постов.

Завтра разберем туристический налог (ибо самое простое) и может окончательно станем апологетами палаточного туризма. Или все не так страшно, как преподносят некоторое «иксперты»?

Туристический налог

‼В отличие от курортного сбора напрямую фиксируется в Налоговом кодексе в качестве нового местного налога (добавляется в перечень местных налогов – статья 15 НК РФ). Соответственно в раздел Х (Местные налоги и сборы) добавляется новая глава 33.1 «Туристический налог».
‼Налог устанавливается Кодексом и нормативно-правовыми актами местных властей (муниципалитетами, городами федерального значения коих как мы знаем ровно три: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь и федеральной территории Сириус) – для простоты будем далее их всех называть – местные власти.
✅Местные власти вводят налог, определяют конкретную ставку, налоговые льготы – в общем все, как и полагается по местным налогам.
‼ Плательщиками налога являются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест временного проживания (для простоты далее будем называть – гостиницы).
Но есть нюанс – плательщиками будут являться только те, кто внесен в Реестр классифицированных средств размещения (см. Закон от 24.11.1996 г. № 132-ФЗ и Постановление Правительства РФ от 18 ноября 2020 г. N 1860). И тут маленькая заковыка – в данных документах нет понятия Реестр, но есть «Перечень». Отсюда вывод – будут допиливать текст Постановления.
💯Учитывая этот нюанс, есть уверенность, что местные власти начнут проявлять активность выявления серых гостиниц. Как говориться – ну здравствуйте граждане сдающие квартиры и домики посуточно (особенно в курортных зонах).
Объектом обложения является оказание услуг по временному проживанию.
‼Налоговая база – стоимость услуг по проживанию (без учета НДС). То есть сначала стоимость увеличится на туристический налог, а уже потом на НДС.
💥ВАЖНО! В налоговую базу на будет включаться стоимость услуг проживания, предоставленных отдельным категориям граждан (Герои СССР, России, Герои труда, участники ВОВ, СВО, инвалиды 1 и групп и ряд других).
‼Помимо этого, местные власти могут устанавливать ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ льготные категории граждан.
💯Важное и правильное решение. Но мы озадачены вот чем. На этапе обсуждения громко вещалось (не будем упоминать всуе этих вещателей), что наряду с указанными категориями, льготниками также будут являться дети до 18 лет. И вот что то, куда то пропали детишки из окончательного варианта, а жаль. 👇 см. продолжение

‼Кодексом определены размеры максимальных ставок, которые могут устанавливать местные власти. И это хорошо. Ниже делать могут – выше нет.
💥Итак ставки: 2025 год – не более 1% (от стоимости); 2026 год – не более 2%; 2027 год – 3%; 2028 год – 4%; 2029 – 5%.
💥Похвальная система поэтапного прироста налоговых отчислений. Кроме того в качестве позитива отметим, что местные власти могут (как уже говорилось) могут снижать ставки в зависимости от сезонности и категорийности средств размещения (категорий номеров и самих гостиниц).
‼Налоговый период – квартал.
‼Порядок расчета. Нут все просто: стоимость проживания умножаем на ставку. Но опять есть нюанс. Если рассчитанный таким образом налог меньше чем 100 рублей за сутки – то эти 100 рублей (в сутки) будут являться минимальным обязательным налоговым платежом.
‼В расчетных документах (счете за проживание например) налог должен выделяться отдельной строкой.
‼ Уплата налога производится не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (28 апреля, июля и тд).
‼ Декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
‼Если налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах, то он вправе выбрать в какой из них он будет подавать налоговую декларацию.
💥 Получаемый от проживающих налог, не включается гостиницами в состав доходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Соответствующая поправка включена в статью 248 – «абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 248 дополнить словами «, а также сумма туристического налога»;
😔И в завершение мы отметим еще один казус. Нам обещали, что система взимания налога будет базироваться на стоимости номера, но по факту прочтения выходит, все таки взиматься будет с каждого проживающего, а отнюдь не с номера.

Это что, придется меньше пива пить в отпуске? Нееее. придется меньше мороженного покупать детям🤣

Продолжаем по налоговым изменениям.
Пара слов новел по КИК.
‼Теперь, если в отношении контролируемой иностранной организации введены санкции, которые привели к принудительному внешнему управлению со стороны иностранцев, то наш налогоплательщик – контролирующее лицо вправе уведомить налоговые органы о прекращении участия в такой контролируемой организации.
💯Наведен небольшой порядок. А то уже известны случаи, когда россияне формально числятся как бы владельцами (совладельцами) иностранных организаций, а по факту вражины отодвинули их от управления и наши не могут совершать ни какие действия, в том числе и в части перерегистрации своих долей с себя.

Коллеги делятся юмором)))

Ну и как можно догадаться, следующий пост мы посвятим новым мерам налоговой поддержки родителей, которые войдут в практику в рамках налоговых новаций.
💥‼💯Уж что, что, а эти новеллы наша редакция поддерживает всеми конечностями.

😁Наш добрый друг Владимир Саськов – директор Ассоциации налоговых консультантов радуется – ибо наконец то понял видимо как семьи с детьми получат возврат НДФЛ.

‼Очередной судебный спор по итогу оказанных юридических услуг.
💥Клиент недоволен и требует возврата гонорара.
💯Весьма неоднозначное решение. Будьте бдительны друзья консультанты!
💯Рекомендуем обратить внимание на позицию судов и учесть при подготовке договоров на оказание консультационных (юридических, да и вообще всех) услуг.

✅А мы возвращаемся к освещению налоговых изменений.
‼Отметим, что закон уже подписан Президентом (но мы уверены, что вы в курсе этого события) и теперь официальные реквизиты данного закона такие: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
Как и обещали, продолжим с налоговых новаций в отношении лиц, имеющих детей.
‼В рамках развития налоговых мер поддержки лиц, имеющих детей в самом законе собственно можно отметить двукратное увеличение размера стандартного налогового вычета на детей:
На второго ребенка: с 1400 до 2800 рублей;
На третьего и каждого последующего с 3000 до 6000 рублей;
На каждого ребенка в случае, если ребенок является инвалидом I или II группы – 12 000 (не меняется);
‼Аналогично увеличились соответствующие вычеты для опекунов, но для них еще уровняли размер налогового вычета по опекаемым детям инвалидам:
На каждого ребенка в случае, если ребенок является инвалидом I или II группы – с 6000 до 12 000 рублей.
🔥ВАЖНО!!! максимальный размер дохода с которого прекращается предоставление вычета на детей увеличен с 350 до 450 тысяч рублей!
💥А вот что касается анонсированного перерасчета и возврата НДФЛ (с 13 до 6 процентов) для семей с двумя и более детей, то эти положения не вошли в основной закон, но под это решение был принят отдельный законодательный акт (Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей"), и его мы сейчас разберем подробно.👇

Итак. О чем гласит это специальный закон?
💯А именно о том, о чем много и подробно говорилось – о возврате части НДФЛ, в случае если суммарный семейный доход в расчете на одного члена семьи ниже полуторакратного регионального прожиточного минимума.
Ну и подробнее.
💥Сразу в лоб. Этот вид поддержки семей весьма хоть и связан с исполнением налоговых обязательств, но законодательно оформлен именно как ВЫПЛАТЫ, а не налоговые вычеты (или возмещение налога например).
‼Право на получение выплат имеют работающие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеющие двух и более детей при условии:
- гражданство России;
- постоянное проживание в России;
- с доходов уплачен НДФЛ (самозанятые – в сторонку);
- если размер среднедушевого дохода не превышает 1,5 величину прожиточного минимума на душу населения, установленного по субъекту РФ по месту жительства или фактического проживания (внимание вопрос – сколько добавится «фактически проживающих в регионах с высоким уровнем прожиточного минимума).
💥Выплата производится КАЖДОМУ родителю детей до 18 лет или до 23 лет, в случаях очной учебы (в НК РФ в таких случаях как правило возраст ограничен 24 годами, а не 23). Однако выплату не дадут если есть задолженность по алиментам.
💥❓Выплата назначается и производится территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования РФ. (Хммм. А не проще это было все отдать в руки налоговой? У них ВСЯ информация: начисленный НДФЛ, состав семьи и т.д.).
Размер выплаты определяется как разница между НДФЛ исчисленному в прошлый налоговый период по ставке и суммой налога исчисленного по ставке 6% с той же условной базы.
💥‼ВНИМАНИЕ! Важный (и пока не понятный) нюанс! При определении выплаты будет учитываться наличие у заявителя и членов его семьи движимого и недвижимого имущества.
‼Порядок и условия выплат, в том числе перечень доходов, движимого и недвижимого имущества, учитываемых при назначении выплат будет определяться Правительством РФ (похоже еще не проработаны все шероховатости и поэтому пока нет прямого включения этих позиций в закон, а вынесено на уровень правительственного урегулирования).

💥‼ВНИМАНИЕ! Заявление о назначении выплат нужно подать в Фонд пенсионного и социального страхования РФ в период с 1 июня по 1 октября следующего года. Можно подать напрямую, а также через МФЦ, портал госуслуг. (А вот если бы передали налоговой, то и заявлений ни каких и не надо было бы. Все было бы проактивно, оперативно и уверен очень четенько!).
‼Законом определен и кто может включаться в состав семьи. Тут все понятно: сами родители и дети до 18 или до 23 если очно учатся! 🤣Но если вдруг эти дети (до 18 или до 23) официально вступили в брак, то все – более они не члены семьи заявителя (интересно, а если через месяц разведутся - они снова станут членами семьи? Или все – отрезанный ломоть навсегда?).
💯И опять таки! Кто кроме налоговой знает об официальных процедурах бракосочетания? Мы ж знаем кто администрирует БД ЗАГСа.
😳И еще странный момент. Курсантов военных училищ почему то по этому закону (пп3, п.2 статьи 3) тоже исключают из состава семьи. Но ведь это тоже форма очного получения высшего образования, не так ли?
‼Закон вступает в силу с 1 января 2026 года. К сожалению отдельной оговорки, что его действия будут распространяться на расчет выплат за 2025 год нет, а это может значит, что фактически выплаты начнутся только с 2027 года. Ох как хотелось бы, чтобы мы ошиблись и выплаты начнутся уже с 2026, на основании данных за 2025!

‼💥Добавлен новый вид стандартного налогового вычета.
Будет предоставляться лицам, выполнившим нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО).
Предоставляется за налоговый период, в котором сдан норматив.
‼Размер вычета – 18 тысяч (или 2340 рублей «живых денег»)
Важное условие! Помимо сдачи собственно нормы ГТО, физическое лицо должно еще пройти диспансеризацию.
💥То есть. Не ГТО или диспансеризация (как думалось нашей редакции после послания Президента), а и то, и другое необходимо вместе для получения вычета.
💥Исходя из текста получается, что не важно какая степень ГТО (золото, серебро, бронза) – вычет предоставляется всем.
💥Равно как получается, что сдавать можно ежегодно.
🏃‍♂️Все в зал! Сначала получим вычет за занятие спортом, а потом и за сданные нормы ГТО.
👏Аплодируем новому вычету!
А наша редакция мечтает о введении вычета для лиц, сидящих в маркетплейсах и забивающих корзину менее 3 часов в день!😂