📍ФНС России сообщила о недопустимости формальных отписок по обращениям граждан в налоговые органы
Анализируя ответы налоговых инспекций в адрес заявителей, ФНС России отмечает однотипность большинства писем с перечислением статей НК РФ, с акцентированием внимания на необходимости соблюдения налоговой тайны и просьбой предоставить документы, подтверждающие нарушения, допущенные в отношении налогоплательщика.
Заявители, получившие "формальный" ответ, обращаются в центральный аппарат ФНС России в целях его обжалования и рассмотрения по существу поставленных вопросов.
В целях исключения таких ситуаций ФНС России поручает, в частности:
➡️организовать работу по объективному и всестороннему рассмотрению обращений граждан и направлению ответов по существу поставленных вопросов, направлению обращений в иные госорганы, в компетенцию которых входит рассмотрение вопросов, изложенных заявителями;
➡️осуществлять последующий контроль за организованными проверочными мероприятиями и их результатами;
➡️представлять по запросам ФНС России компетентные заключения по всем перечисленным заявителями доводам и обстоятельствам, отвечающие требованиям законодательства.
🖇Письмо ФНС России от 12.08.2019 N ЕД-4-2/15891 "О рассмотрении обращений и представлении заключений по поручениям ФНС России"

📍Если физлицо действует в качестве ИП, то в отношении выплачиваемого ему дохода организация не признается налоговым агентом
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, при получении доходов от осуществления предпринимательской деятельности самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц (подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи 227 НК РФ).
🖇Письмо ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21199@ "О налогообложении доходов физических лиц"

📍ФНС собрала практику высших судов за III квартал 2019 года
Налоговая служба на сайте разместила обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения за III квартал. Выводы, наиболее интересные широкому кругу налогоплательщиков, уже рассматривались в новостях:
✅ с оборудования, которое находится в специально построенном для него здании, но используется не для его обслуживания, а для производства, не нужно платить налог на имущество;
✅ когда кадастровая стоимость признана недостоверной, база по налогу на имущество определяется на основании других объективных и достоверных сведений;
✅ взносы, которые были излишне уплачены до 2017 года, можно только вернуть - зачесть их не получится;
✅ во время встречной проверки налоговики вправе осматривать только те помещения контрагента, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. Проводить осмотр любых помещений партнеров инспекция не может.
Кроме того, в обзоре упоминаются, например:
📑 позиция КС РФ о вычете НДС при финансировании инвестиционного проекта;
📑 подход ВС РФ к решению вопроса о восстановлении НДС при получении субсидий;
📑 позиция ВС РФ об увеличении цены и взыскании НДС с покупателя в случае, когда продавец неправильно рассчитал окончательную цену договора.
🖇Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС России

📍Новый обзор судебной практики по спорам о госрегистрации юридических лиц и ИП от ФНС России
В Обзоре приведена практика по делам об оспаривании решений об отказе в государственной регистрации юрлиц и ИП, решений о госрегистрации, а также об оспаривании иных решений и действий (бездействия) регистрирующих органов.
В Обзоре отмечается, в частности, следующее:
✅ отказ регистрирующего органа во внесении в ЕГРЮЛ сведений о выходе участника из состава ООО на том основании, что единственным участником данного общества на какой-то период времени становится другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица, действующим законодательством не предусмотрен;
✅ требование регистрирующего органа о предоставлении заявителем согласия залогодержателя для осуществления государственной регистрации общества по адресу месту жительства (регистрации) его руководителя и единственного участника незаконно;

✅ внесение записи о недостоверности сведений о физическом лице относится к регистрационным действиям. Соответственно, в ситуации, когда постановлением судебного пристава-исполнителя установлен запрет на совершение любых регистрационных действий в отношении организации, отказ регистрирующего органа во внесении в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности сведений о физлице как лице, имеющим право без доверенности действовать от имени такой организации, правомерен.
🖇Письмо Федеральной налоговой службы от 9 октября 2019 г. № ГД-4-14/20704@

📍С 22 октября 2019 года значительно сокращен срок рассмотрения заявлений о подтверждении статуса налогового резидента РФ
В случае подачи заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России срок рассмотрения заявления составит 10 календарных дней, а в случае подачи заявления лично или по почте - 20 календарных дней со дня его поступления в налоговый орган.
Ранее срок рассмотрения заявлений составлял 40 календарных дней.
Соответствующие изменения внесены приказом ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/397@.
🖇Информация ФНС России "ФНС России сократила срок выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации"

📍Одобрение сделок с заинтересованностью: в законах об АО и ООО отразят позицию Пленума ВС РФ
На уровне закона установят правило: акционеры или участники ООО, подконтрольные лицам, которые заинтересованы в сделке, не смогут голосовать за ее одобрение. Проект с такими поправками прошел третье чтение.
Подобное правило еще летом 2018 года сформулировал Пленум ВС РФ.
🖇Проект Федерального закона N 551219-7

📍«Слет» со спецрежима при выездной проверке: вернуть переплату можно в течение трех лет с даты акта
АС Северо-Западного округа рассмотрел спор ИП с инспекцией о возврате переплаты ЕНВД.
Предприниматель применял этот спецрежим и одновременно УСН. В ходе выездной проверки налоговики решили, что налогоплательщик создал схему дробления бизнеса и получает необоснованную налоговую выгоду. По деятельности, в отношении которой он платил ЕНВД, инспекция доначислила единый налог по УСН. В суде предпринимателю не удалось отстоять свою позицию.
Налогоплательщик обратился за возвратом переплаты ЕНВД. Инспекция отказала, поскольку три года с даты перечисления налога в бюджет уже прошли. Этот спор предприниматель выиграл. Суды трех инстанций посчитали, что срок возврата нужно отсчитывать с даты составления акта выездной проверки.
Налоговики настаивали: ИП изначально знал о переплате, поскольку неправомерно применял спецрежим и создал схему дробления бизнеса. Однако суды этот довод отклонили: то, что налоговая выгода признана необоснованной, не должно затрагивать другие права предпринимателя.
Полагаем, вывод можно применить не только в рассмотренной ситуации. Нередко по результатам проверки инспекция, ссылаясь на получение необоснованной налоговой выгоды, признает неправомерным применение спецрежима и доначисляет налоги по другим системам налогообложения. В этих случаях организация или ИП может попытаться вернуть уплаченный налог, отсчитывая три года с даты составления акта проверки.
🖇Постановление АС Северо-Западного округа от 30.09.2019 по делу N А05-2680/2019

📍ФНС России разъяснила, как в декларации 3-НДФЛ отражать сумму налога, уплаченного за границей
Международным договором РФ по вопросам налогообложения может быть предусмотрен зачет в России суммы налога, уплаченного налоговым резидентом РФ в иностранном государстве с полученных им доходов. Зачет производит налоговый орган по окончании года на основании представленной физлицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве.
Согласно Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету в РФ, указываемая в строке 130 Раздела 2, определяется как совокупность значений строк 130 Приложения 2.
При этом строка 130 Приложения 2 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в пересчете в рубли (строка 110 Приложения 2) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством РФ (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода) (строка 115 Приложения 2), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в РФ по соответствующей налоговой ставке (строка 120 Приложения 2).
🖇Письмо ФНС России от 9 октября 2019 г. № БС-3-11/8847@

📍ФНС России не вправе раскрывать арбитражным управляющим информацию о зарубежных счетах и имуществе лиц, в отношении которых инициирована процедура банкротства
Законом о несостоятельности (банкротстве) предусмотрено право арбитражного управляющего в деле о банкротстве запрашивать необходимые сведения, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.
ФНС России сообщает, что сведения, составляющие налоговую тайну, в Законе не поименованы.
Кроме того, положения международных договоров не допускают разглашение информации, полученной ФНС России в ходе автоматического обмена от компетентных органов иностранных государств.
В этой связи сообщается, что у ФНС России отсутствуют правовые основания для раскрытия информации о зарубежных счетах и ином имуществе, принадлежащем лицам, в отношении которых инициирована процедура банкротства.
🖇Письмо ФНС России от 11.10.2019 N ОА-4-17/20985 «О предоставлении информации о зарубежных счетах и ином имуществе, принадлежащим лицам, в отношении которых инициирована процедура банкротства»


📍Получать СМС-извещения от приставов будут не только должники: проект приняли в третьем чтении
Согласно проекту, у приставов будет возможность направлять СМС-сообщения всем участникам исполнительного производства с их согласия. Из сообщений можно будет узнать, например, информацию о времени и месте совершения исполнительных действий. Кроме того, скорректируют правило об исчислении срока добровольного исполнения требований.
🖇Проект Федерального закона N 442313-7

​​Deutsche Bank: банкротство банка-гиганта запустит новый мировой кризис?

Крупнейший немецкий банк переживает не лучшие времена, погрязнув в «токсичных» активах. А представители Мирового валютного фонда, тем временем, называют Deutsche Bank самой большой проблемой для мировой финансовой системы — говорят, что именно он может стать причиной нового экономического кризиса, подобного краху 2008 года.

Deutsche Bank прошел через целую череду скандалов, засветившись в многочисленных делах о мошенничестве и заплатив миллиарды долларов штрафов. А еще банк скрывает свои убытки — никто точно не знает размер пакета его «токсичных» активов. Однако эксперты считают, что они однозначно превышают ВВП Германии.

Разбираемся, действительно ли банкротство Deutsche Bank может повлечь тяжелые последствия для всех стран, и стоит ли опасаться повторения глобального кризиса. Читайте в нашем материале.

📍С 29 октября вступают в силу изменения в расчете патентного налога
Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внес множество изменений в Налоговый Кодекс РФ. Мы постепенно рассказываем о них в новостях. Большинство поправок начнет действовать с 2020 года, однако некоторые вступают в силу раньше. В частности, это касается корректировок в расчете налога при ПСН, действующих с 29 октября 2019 года:
✅при получении ИП на срок менее календарного года налог рассчитывается по ставке от размера потенциально возможного годового дохода (ПВГД) пропорционально количеству дней, на которые выдан патент. До 29 октября 2019 года расчет производится пропорционально количеству месяцев действия патента.
✅пересчет налога при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента осуществляется следующим образом: размер ПВГД делится на количество дней в этом календарном году, умножается на налоговую ставку и количество дней, в течение которых предпринимателем применялась ПСН. Такой порядок применялся и ранее, но не был закреплен в НК РФ.
🖇 Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ

📍ФНС России сообщила о новшествах в уплате страховых взносов с 2020 года
В частности:
➡️с 1 января 2020 года законодателем исключена обязанность адвоката представлять в налоговый орган подтверждающие документы о приостановлении статуса адвоката в целях реализации права на освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС;
➡️установлен порядок определения суммы страховых взносов за неполный месяц осуществления деятельности - за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялась деятельность;
➡️с 1 января 2020 года плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями (либо о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц. С указанной даты наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке;
➡️плательщики страховых взносов, у которых численность за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представляют расчеты в электронной форме (при численности 10 человек и менее расчеты можно представлять как в бумажной форме, так и в электронной).
❗️Указанные положения следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению расчетов по страховым взносам начиная с отчетного периода за первый квартал 2020 года.
🖇Письмо ФНС России от 23.10.2019 N БС-4-11/21726@ «О порядке исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»

✔️Стоит ли регистрировать бизнес в британской юрисдикции?
Спрос на классические офшоры постепенно падает. Изначально «налоговые гавани» выполняли важную функцию снижения налоговой нагрузки на бизнес, привлекая предприимчивых людей и их инвестиции отсутствием многочисленных налогов на роялти, дарение, наследство, прирост капитала или выплату дивидендов. Вот только после начала глобальной борьбы с «отмыванием» денег, офшоры стали терять свою актуальность. Разбираемся, чем хороша для бизнеса британская юрисдикция.

✔️В Ялте появится официальная игорная зона
Дмитрий Медведев подписал официальное распоряжение, в соответствии с которым в Ялте будет создана игорная зона «Золотой берег». Власти надеются, что таким образом Крым получит долгожданное развитие — в регион хлынут азартные обеспеченные люди, готовые пополнить бюджет. Подробности здесь.

Компания пошла на поводу у налоговой и лишилась 126 млн. руб. вычетов по НДС.

Другая устроила прятки с проверяющими и нарвалась на расчетный метод: доначисления составили треть выручки.

Некорректный учёт материалов стоил третьей 7.5 млн. руб.: налоговики признали недостачу реализацией и доначислили НДС.

И таких примеров, когда незнание тонкостей налогового законодательства и практики, безалаберность и работа на "авось" привели к печальным последствиям, - сотни.

@pronalog - разборы реальных дел, подборки налоговых рисков по отраслям, советы по проверкам.

Подписывайтесь, не наступайте на чужие грабли.

📍Арбитражным судом Дальневосточного округа проанализирована судебная практика за 2017 - 2019 годы по вопросам, касающимся внесения в ЕГРЮЛ достоверных сведений о юридических лицах
Если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, будет установлена недостоверность содержащихся в нем отдельных сведений о юридическом лице, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице. Последствия внесения такой записи являются весьма существенными, вплоть до применения к юридическому лицу административного порядка его исключения из ЕГРЮЛ.
В обзоре приведены, в частности, следующие позиции суда по данному вопросу:
✅внесению в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице должна предшествовать предусмотренная законом процедура проверки регистрирующим органом таких сведений. Несоблюдение порядка проведения проверки может являться основанием для признания записи недействительной;
✅установление факта отсутствия общества по адресу, указанному им при государственной регистрации, является основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности адреса юридического лица;
✅установленные в ходе проверки факты отсутствия общества по месту его регистрации, руководителя (участника) - по указанному им адресу, а также наличие у общества признаков организации, посредством которой формируется фиктивный документооборот для применения налоговых вычетов, могут являться основаниями для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о единственном участнике и директоре общества;
✅участие учредителя и директора общества в создании и деятельности других обществ, ликвидированных в связи с задолженностью перед бюджетами Российской Федерации, является основанием для отказа в государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации;
✅решение регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, по мотиву указания заявителем номера дома без других элементов адреса (номера офиса, корпуса, строения), при наличии достаточных доказательств достоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица, является недействительным.
🖇Обзор судебной практики по вопросам о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц достоверных сведений о юридических лицах (Утв. постановлением президиума Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.09.2019 N 20)

📍Суд не взыскал с правопреемника штраф за опоздание с СЗВ-М
Суды трех инстанций посчитали, ПФР не вправе взыскивать с правопреемника штраф за то, что правопредшественник не вовремя сдал отчетность по форме СЗВ-М.
Решение о привлечении к ответственности фонд принял после завершения присоединения. По мнению суда, получается ситуация, когда правопреемник отвечает за нарушения, которые он не совершал. Довод ПФР о том, что по гражданскому законодательству при реорганизации должны переходить все права и обязанности, суды отклонили.
🖇Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.09.2019 по делу N А78-1205/2019

📍Налогообложение доходов предпринимателя не зависит от вида счета, на который поступают денежные средства
Предприниматель, применяющий УСН, может рассчитывать налоговую базу двумя способами – "доходы минус расходы" или "доходы" (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса). При этом, в соответсвии с налоговым законодательством, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ).
В свою очередь к доходам от реализации относят выручку от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручку от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ). Причем, как уточняет налоговая служба, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной формах.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Как поясняет ФНС России, понятие счета, используемое в практике налоговых правоотношений, распространяется на расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ,).
А значит, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, при определении налоговой базы по налогу должен учитывать доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности, от реализации услуг, поступившие не только на текущий, но и на расчетный счет физлица, зарегистрированного в качестве предпринимателя.
Налоговая служба также обращает внимание на то, что порядок налогообложения доходов, полученных предпринимателем, зависит не от того на какой счет поступят денежные средства за оказанные (реализованные) услуги, а от того какую систему налогообложения он применяет. Так, если физлицо применяет общую систему налогообложения, то, соответственно, доходы, полученные им за оказанные услуги, будут подлежать обложению НДФЛ.
🖇Письмо ФНС России от 17 октября 2019 г. № БС-3-11/9055@

📍ВС РФ поправил суды: правопреемство в деле о банкротстве возможно и после ликвидации должника
После прекращения конкурсного производства кредитор по договору цессии передал требования двум гражданам. Те обратились в суд за правопреемством, но три инстанции им отказали. Суды аргументировали это тем, что обязательства прекращаются ликвидацией юрлица, а значит, переход прав не мог состояться и договор уступки ничтожен.
Верховный суд с ними не согласился. Ликвидация должника не прекращает всех его обязательств, если требования кредитора не удовлетворены в полном объеме. В частности, у кредитора сохраняется право обратить взыскание на имущество должника, незаконно полученное третьими лицами, привлечь контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, взыскать убытки с конкурсного управляющего. Отказ в правопреемстве лишает кредиторов возможности реализовать свои права.
Дело направлено на новое рассмотрение.
🖇Определение ВС РФ от 21.10.2019 N 308-ЭС19-12135

​​Юристы-мошенники: как не стать жертвой обмана

К сожалению, все чаще аферистов можно встретить даже в тех сферах, которые призваны от них защищать. Да-да, речь идет о юристах и адвокатах, точнее о псевдоюристах и псевдоадвокатах, заботящихся исключительно о собственном обогащении. Рассказываем, как распознать недобросовестного юриста и не стать жертвой основных мошеннических схем.

📎Читайте весь текст в нашем специальном материале.

📍Начиная с отчетности за налоговый период 2019 года применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество
В связи с отменой обязанности представлять расчеты по авансовым платежам в новой форме декларации отсутствуют строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды.
Кроме того, сообщается, что в декларацию внесены:
📑идентификаторы морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
📑коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, а также имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья;
📑коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.
🖇Информация ФНС России "С 2020 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций"

📍Верховный Суд РФ: запрет на использование в качестве доказательства по уголовному делу деклараций, поданных в рамках "амнистии капитала" носит абсолютный характер
Сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Закон об амнистии капиталов) установлен абсолютный запрет на использование в качестве основания для возбуждения уголовного дела или в качестве доказательства по уголовному делу факта представления декларации или документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведений, содержащихся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации.
➡️Сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, признаются налоговой тайной. Режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам, в том числе, и на основании судебного решения.
➡️Сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, могут быть истребованы только по запросу самого декларанта. Декларант вправе представлять такие сведения и документы для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств. Отказ в приобщении этих доказательств не допускается.
Кроме того, Законом об амнистии капиталов предусматривается для декларанта и лица, информация о котором содержится в декларации, специальная гарантия в виде освобождения от уголовной ответственности при добровольном возмещении ущерба, и при соблюдении установленных Законом об амнистии капиталов условий, если они совершили деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193, частями 1 и 2 статьи 194, статьями 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
❗️Коллизии между соответствующими нормами УПК РФ, Федерального закона от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" и Законом об амнистии капиталов должны разрешаться в пользу последнего, исходя из того, что Закон об амнистии капиталов предусматривает в отношении отдельных категорий лиц дополнительные гарантии их прав и свобод как участников уголовного судопроизводства.
🖇"Ответ на вопрос о применении в уголовном судопроизводстве отдельных положений статьи 4 Федерального закона от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ" (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 30.10.2019)

📍КС РФ: в том, что организации не разрешили самой вычесть НДС из кадастровой стоимости, нарушений нет
В Конституционный суд обратилась компания, которая обжаловала в арбитражных судах доначисление налога на имущество, но спор проиграла. При расчете налога организация самостоятельно вычла НДС из указанной в реестре кадастровой стоимости. Инспекция посчитала эти действия неправомерными. С проверяющими согласились суды, которые отметили, что в рамках спора по налоговым правоотношениям не могут пересматривать кадастровую стоимость объекта.
КС РФ не нашел нарушений. Он заметил: ничто не мешало организации оспорить стоимость недвижимости.
Напомним, что недавно ВС РФ поддержал следующий подход: эксперт, который оценивает рыночную стоимость объекта, должен отражать ее без НДС в своем заключении. Таким образом, если компания хочет уменьшить базу по налогу на имущество на НДС и готова отстаивать свою позицию в суде, ей нужно сначала оспорить результаты кадастровой оценки и представить оценку рыночной стоимости объекта без НДС. Когда суд подтвердит эту оценку, новую базу можно будет использовать для расчета.
🖇Определение КС РФ от 30.09.2019 N 2604-О

📍Использование даже части здания не по целевому назначению земли приведет к штрафу, указал ВС РФ
Предприятие оштрафовали за нецелевое использование земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственной деятельности. Часть здания на участке сдавалась в аренду под объекты торговли и сферы обслуживания, что противоречило виду разрешенного использования земли. Предприятие не согласилось с наказанием и обратилось в суд.
Первая и вторая инстанция его поддержали. Частичное использование здания под сдачу помещений в аренду не изменяет цели использования земли.
Верховный суд с этим не согласился и отменил акты нижестоящих судов. По целевому назначению должен использоваться весь земельный участок. Передача в аренду части помещений здания на спорном участке привела к тому, что земля использовалась не в соответствии с видом разрешенного использования. Это влияет, в частности, на расчет кадастровой стоимости и исчисление земельного налога.
🖇Определение Верховного Суда РФ от 21.10.2019 N 308-ЭС19-10562

📍Чтобы узнать адрес места жительства учредителя нужно сделать запрос в МВД России
Нередко у организации возникает необходимость получить дополнительные сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. Так, согласно установленным нормам в него включены сведения об:
✅учредителях (участниках) юрлица;
✅Ф. И. О. и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица;
✅паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством РФ;
✅ИНН налогоплательщика (при его наличии) (ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Вместе с тем, как поясняет налоговая служба, она не является первоисточником сведений об адресе места жительства физлица (в том числе физлица – учредителя (участника) организации и лица, имеющего право действовать без доверенности от имени компании), а также его паспортных данных или данных иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством РФ. Соответствующие сведения налоговая служба в рамках межведомственных взаимоотношений запрашивает от МВД России.
❗️Поэтому, как поясняет ФНС России, вышеназванные сведения необходимо запрашивать у их первоисточника – МВД России. При этом стоит учесть, что при направлении запроса в МВД России для однозначной идентификации физлица – учредителя достаточно наличия Ф. И. О. и сведений о документе, удостоверяющем его личность.
🖇Письмо ФНС России от 24 октября 2019 г. № ГД-4-14/21813@ "О получении дополнительных сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц"

📍При признании гражданина банкротом, НДФЛ с доходов от продажи его имущества не уплачивается
Налоговая служба разъяснила некоторые нюансы налогообложения доходов от реализации имущества граждан.
По общему правилу доход от продажи квартиры или иного аналогичного имущества облагается НДФЛ. При этом предусмотрен ряд случаев, когда физлицо может применить освобождение. Так, например, как разъясняет налоговая служба, не облагаются налогом доходы физлица от продажи квартиры, право собственности на которую получено им по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. При этом, для того, чтобы воспользоваться таким правом, налогоплательщик должен владеть ею не менее трех лет (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 Налогового кодекса).
Помимо этого также к не подлежащим налогообложению, относятся доходы от продажи имущества, которое реализуется при признания собственника банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) (п. 63 ст. 217 НК РФ).
➡️ Напомним, что гражданин может быть признан банкротом по решению арбитражного суда, если его долг превысит полмиллиона рублей. Также ФНС России обращает внимание, что факт банкротства физлица становится публичным, ведь информация включается в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве.
Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность уплаты налогов не только самим налогоплательщиком. Но и иным лицом за него (организацией или физлицом) (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом нет никаких ограничений в выборе способа оплаты – произвести платеж можно наличными, банковской картой или с расчетного счета. Для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещен специальный сервис "Уплата налогов за третьих лиц". В соответствующей форме нужно указать данные плательщика и индекс платежного документа. Если же платежки при себе нет, то тогда указываются сведения о лице, за которого уплачивается налог, а также реквизиты платежа и получателя.
🖇Письмо ФНС России от 24 сентября 2019 г. № БС-2-11/1167@

⚡️Банк «Прайм-Финанс» объявлен банкротом
Еще один банк пошел ко дну — на этот раз речь о петербургской финансовой организации «Прайм Финанс». 30 октября Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области признал должника несостоятельным и открыл конкурсное производство. Подробности здесь.

📍Спасти «Ангстрем-Т» от банкротства не удалось
Решение признать предприятие несостоятельным стало результатом десятимесячной тяжбы, инициированной по иску государственной корпорации ВЭБ.РФ в самом начале года. Став полностью подконтрольным ВЭБу в последних числах 2018 года, завод был им же и обанкрочен. В июне этого года ВЭБ.РФ включил в реестр требований 83,1 млрд рублей долга, состоящих из первоначальной ссуды, процентов по кредиту и неустойки за просрочку выплат. Подробнее в материале.

📍Поможет ли мировое соглашение вернуть статус ИП банкроту?
А что, если индивидуальный предприниматель договаривается и заключает мировое соглашение с кредитором уже после признания банкротом? Такая ситуация требует гибкого подхода. Ведь получив вердикт арбитражного судьи, налоговики сразу аннулируют статус предпринимателя. Даже заключив «мировое», ИП не может вернуть себе статус действующего субъекта рыночных отношений. Как быть?