💱Директорские взносы с МРОТ, продолжим тему

Директор - внешний совместитель, читаем тут

Директор — внутренний совместитель. Что в этом случае со взносами?

Например, на должности директора - 0,5 ставки с окладом 1/2 МРОТ, и в той же организации он на 1/2 ставки занимает должность программиста. И в совокупности по обеим должностям начисления ему за месяц больше МРОТ или равны.

В данном случае в сумму выплат директору как физлицу входят начисления по обеим его должностям. И раз в совокупности они за месяц больше МРОТ, корректировать базу для расчета взносов не нужно.

В таких случаях доначислять директорскую ставку до МРОТ в целях определения базы по взносам не требуется. Минимальная база для исчисления взносов, равная МРОТ, установлена в отношении физлица, которое является единоличным исполнительным органом (ЕИО), а не отдельно должности директора. И возникает в том случае, если меньше МРОТ сумма всех облагаемых взносами выплат, начисленных организацией за месяц такому физлицу, а не физлицу в качестве только ЕИО (абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ). Да и в принципе база для исчисления взносов определяется не по должности, а по физическому лицу.

Есть вопросы, пишите @vektorfin - поможем разобраться

⚡️И ОПЯТЬ ХОРОШИЕ НОВОСТИ!

Минфин России внес в Правительство РФ поправки в Налоговый кодекс, которые позволят сохранить доступ к отдельным мерам поддержки МСП для плавной адаптации бизнеса к изменениям с 2026 года.

‼️ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ПОКА ТОЛЬКО ПОПРАВКИ - еще не принято!

Налоговый кодекс предложено дополнить следующими положениями:

Освобождение от НДС услуг общественного питания
Предлагается на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и индивидуальных предпринимателей в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.

Переходный период для малого и среднего бизнеса
Предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, предоставляется возможность воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.

Бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, будет предоставлено право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.

При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателями с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. Такое же право предоставляется индивидуальным предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.

Выбор системы налогообложения
Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.

Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов
Предлагается исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70 %) для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства.

МСП также будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.

Источник: сайт Минфин РФ

☄️От “Coffee House” к “Кофейне”: готовим вывески!

С 1 марта 2026 года вводятся ограничения на использование иностранных названий на вывесках, табличках и в названиях строительных проектов. Ранее я уже рассказывала об этот здесь.

Известны размеры штрафов

Если в рекламе используются иностранные слова без дублирования на русском языке, штрафы составят:
для граждан / самозанятых — от 2 000 до 2 500 руб., для ИП - от 4 000 до 20 000 руб., для ООО — от 100 000 до 500 000 руб.
ст. 14.3 КоАП РФ.

Иностранные слова в публичном пространстве:

Если нарушение зафиксировано при продаже:
для граждан / самозанятых — предупреждение или штраф от 1 500 до 2 000 руб., для ИП — от 3 000 до 40 000 руб., для ООО — от 30 000 до 40 000 руб.
ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ

Если нарушение зафиксировано вне связи с продажей:
для ИП — предупреждение или штраф от 500 до 1 000 руб., для ООО — от 5 000 до 10 000 руб.
ч. 1 ст. 14.8 КоАП РФ

"У меня маленькие обороты, я налоговой не интересен"
"Всегда так работали и все нормально!".... продолжать можно бесконечно...

С проверками сейчас как в электронной очереди с номерными талонами. Талоны с номером уже есть у всех, просто до вас еще очередь не дошла... А можно еще пропускать вперед себя, кто не сразу понимает, что сейчас работать как раньше нельзя.

Что сейчас еще автоматизировали в налоговой:

С отчета за 1 квартал 2026 года:

Есть такой отчет - РСВ (расчет по страховым взносам), сдают его все работодатели. Так вот его будут проверять не только внутри формы, но и сопоставлять с другими источниками данных (ЕГРЮЛ, ККТ, банк, реестры).

✔️Усилен контроль между РСВ и банковскими выписками.

Будет сопоставляться база по взносам в РСВ с суммами по банковским выпискам по назначениям платежей типа "заработная плата" и "оплата работ (услуг) в пользу ФЛ". Теперь ждём автоматических требований,если сумма перечислений физикам не совпадает с базой по взносам. Если перечисляете в подотчет - обязательно указывайте это в назначение платежа.
ЗОНА РИСКА: ИП, кто экономить на тарифах, отправляя себе суммы на счет в рамках зарплатных проектов.

✔️ Новый блок "Анализ ККТ"
В новых кассах появился отдельный блок анализа ККТ. Это одно из самых практичных изменений для розницы, общепита и компаний с кассовыми аппаратами.
• Сопоставляется количество лиц в разделе 3 РСВ (по которым есть выплаты) с количеством активных касс.
• Используется критерий по ККТ со средней выручкой за последние 3 месяца не ниже 50 000 руб. в месяц.
• Если в чеках ККТ указан кассир (ФИО), ФНС ожидает, что это лицо будет отражено в разделе 3 РСВ с выплатами за соответствующий месяц.
Зона риска: кассовая дисциплина и кадровый/зарплатный контур должны совпадать.

✔️Сравнение РСВ и ЕГРЮЛ: директор должен появиться в РСВ
- если в ЕГРЮЛ есть сведения о физлице как о единоличном исполнительном органе (директоре), ожидается наличие раздела 3 РСВ по этому лицу.
- дополнительно проверяется база по взносам по директору: не ниже МРОТ.
Сейчас не выгодно директору ходить в отпуск на весь месяц и больничные - все равно придется взносы исчислять из МРОТ, если не начислить - прилетит требование.
Зона риска: нулевые и условно нулевые РСВ у ООО, где директор формально есть в ЕГРЮЛ, но начисления в РСВ отсутствуют или символические = требования и доначисления

✔️ Новый код тарифа 32 и новая логика проверок по льготным кодам (МСП)
- При наличии льготного тарифа особо внимательно заполняйте РСВ.
- Контролируется порог 1,5 МРОТ (разделение выплат между базовой и льготной частями)
- Дополнительно проведите сверку с реестром МСП и соответствие основного ОКВЭД, чтобы соответствовал установленному Правительством перечню 4125-р , проверять наличие основного ОКВЭД будут ежемесячно. Т.е. чем быстрее измените ОКВЭД, тем лучше.

Источник: Письмо ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@

По просьбе подписчиков, перевожу на человеческий язык предыдущий пост))))

✔️Усилен контроль между РСВ и банковскими выписками.

Налоговая автоматически будет сверять зарплаты, которые указали в отчете (РСВ) с выписками банка по назначениям платежей типа "заработная плата" и "оплата работ (услуг) в пользу ФЛ". Если переводов физическим лицам больше, чем в отчете, то ждите требования.

Особое внимание ИП, кто экономить на тарифах, отправляя себе суммы на карту в рамках зарплатных проектов.
Ладно себе, но остались еще ИП, которые с расчетного счета делают переводы физикам, как со своей карты. Так делать нельзя, перечислять с расчетного счета ИП можно только на карту самому ИП, иначе попадете на налоги.

✔️ Новый блок "Анализ ККТ"

Налоговая сопоставит сотрудников с количеством касс. Например, зарегистрировано 3 кассы и по ним идут обороты, а в отчете всего один сотрудник.

Также сопоставят фамилии указанные в чеках ККТ с отчетом.

✔️Сравнение РСВ и ЕГРЮЛ: директор должен появиться в РСВ

За директора платим страховые взносы из расчета МРОТ. Нулевых отчетов при наличии директора нет.

Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, и если "висит" долг в ЛК — ничего страшного
об этом нам сообщает Конституционный Суд.

В личном кабинете налогоплательщика может быть указано что угодно — это не нарушает его права, так как сведения о долгах перед бюджетом, которые отражаются в ЛК налогоплательщика, напрямую не влияют на размер налоговой обязанности, то обжаловать несуществующий долг в ЛК, бессмысленно, указал КС (определение от 27.02.2025 "315-О)

Гражданка Г. В. Тарасова обнаружила в своем личном кабинете на сайте ФНС информацию о задолженности по налогу на имущество и земельному налогу, на самом деле задолженности нет. Налоговая сама признала факт ошибки и подтвердила, что взыскивать эти деньги не будет.
Проблема возникла тогда, когда Тарасова потребовала полностью удалить эту недостоверную информацию из системы. Суды трех инстанций ей отказали, хотя и согласились, что долг «фиктивный». После этого она обратилась в Конституционный Суд, посчитав, что нормы закона (ст. 11.2 НК РФ и ст. 218 КАС РФ) не позволяют гражданину эффективно защитить свои права и очистить свой цифровой профиль от ложных сведений.

Мнения сторон
📋 Позиция заявительницы:
Оспариваемые статьи Налогового кодекса и КАС РФ антиконституционны, так как они фактически лишают налогоплательщика возможности заставить налоговый орган удалить информацию о несуществующем долге. Само наличие записи о долге в государственном ресурсе нарушает права гражданина.
📋 Позиция нижестоящих судов:
Суды сочли, что раз налоговая признала ошибку и не выставляет требования о выплате, то права гражданки не нарушены.

Личный кабинет — это информационный ресурс, доступ к которому есть только у налогоплательщика (за редким исключением). Следовательно, «виртуальный» долг никак не мешает жизни заявительницы и не накладывает на нее обязанностей.

Решение Конституционного Суда РФ
КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, аргументировав это следующим:
📋Закон не запрещает спорить: Статьи 11.2 НК РФ и 218 КАС РФ сами по себе не препятствуют налогоплательщику требовать проверки законности действий налоговой в суде. Право на судебную защиту у Тарасовой было, и она им воспользовалась.
📋Отсутствие нарушения прав: КС подчеркнул, что суды отказали Тарасовой не потому, что «закон запрещает удалять данные», а потому, что в её конкретном случае они не увидели реального вреда (налоги не взыскиваются, на права это не влияет).