☄️Судебная практика
Налоговый долг взыщут с компании, на которую перевели бизнес должника

Суть дела:
Спор возник из-за неуплаты налогов. Налоговый орган провел проверку и доначислил ей налоги, пени и штрафы. Должник эту задолженность не погасил. Налоговая выяснила, что должник перевел всю свою деятельность на другую компанию. Налоговый орган обратился в суд, чтобы признать компании взаимозависимыми и взыскать долг с "новой" компании.

Позиция налоговой (истца): должник намеренно перевел свою деятельность на новую компанию, чтобы не платить налоги. Эти две организации являются взаимозависимыми. Об этом свидетельствует перевод сотрудников, клиентов и активов от должника к новой компании. Также у них совпадают адрес и IP-адреса. В результате действий должника взыскать с него задолженность стало невозможно. Поэтому долг должна погасить зависимая от него компания.

Позиция ответчика: суды ошибочно признали компании взаимозависимыми. Налоговый орган не представил достаточных доказательств для этого. Кроме того, размер взыскиваемой задолженности рассчитан неверно. Сумма должна быть пропорциональна выручке, полученной от должника, а не составлять весь долг.

Решение суда: Суд установил, что должник перевел свою деятельность на ответчика с целью уклонения от уплаты налогов. Долг взыскать с "новой" компании

‼️Должник узнал о предстоящей налоговой проверке и начал переводить бизнес на ответчика. Компании использовали один и тот же адрес и IP-адреса. Основная часть сотрудников и все ключевые контрагенты перешли от должника к новой организации. Должник продал свои транспортные средства ответчику по заниженной стоимости. В результате финансовые показатели должника резко ухудшились, а у ответчика, наоборот, выросли. Совокупность этих фактов доказывает согласованность действий и цель уклониться от уплаты налогов.

Источник: постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.01.2026 № Ф05-20723/2025 по делу № А40-33476/2025.

❓Можно ли закрыть патент досрочно, пока доходы не превысили лимит?

Сегодня поступил вопрос:

ИП применяет Патент. Патент был взят на полный 2026 год. Доходы подойдут уже к максимальному порогу в 20 млн. в мае.
Подскажите, можно ли сейчас раньше срока окончания патента подать заявление о его закрытии? И продолжить работать только на УСН, как превысим лимит в 20 млн. начать плюсом еще платить НДС.
Можно ли так поступить, чтобы бы избежать перерасчета/доначисления налога по УСН с начала года?

Нет. В середине года от патента можно отказаться только при утрате права на применение этого режима или при прекращении деятельности. Добровольный отказ не предусмотрен НК РФ.
Закрыть патент - это вообще прекратить деятельность, которую вы вели на патенте, а не продолжить ее вести на УСН.

✏️Варианты "избавления" от ПАТЕНТА
ПСН работает по правилам главы 26.5 НК РФ. Она предусматривает 3 варианта отказа:

Вариант 1. Отказ до начала действия патента. Если патент не начал работать, можно подать отказ в свободной форме до начала срока действия патента.

Вариант 2. Прекращение применения ПСН в середине года. Это доступно в двух случаях:

- утрата права применять патентную систему (превышены лимиты, нарушены условия ПСН);
- прекращение деятельности по патенту (закрыли торговую точку/перестали оказывать услуги).

Вариант 3. Не продлевать патент на следующий период.

Добровольного «отказа по желанию» в середине года нет — только строго по основаниям.

‼️Если есть вероятность превысить лимит дохода на патенте, оформляйте патент на короткие сроки! Но а если в 26 году уже оформили патент на год, следите за лимитами в 20 млн. руб. Если ИП на годовом патенте получит доход более 20 млн. руб в 26 г, то налоги пересчитают с начала года, и со следующего месяца как превысили - ИП станоовится плательщиком НДС.

☄️Проверить кассу или рисковать штрафами?
ТС ПИоТ ждет вас!

информация для продавцов маркированных товаров

Новый модуль ТС ПИоТ становится обязательным элементом маркировки c 28 декабря 2025 года.
Всем, кто продает маркированный товар в розницу, нужно поставить ТС ПИоТ. Остальным участникам рынка, устанавливать его нет необходимости.

❓Зачем ТС ПИоТ

🟧Без него продавать маркированные товары НЕЛЬЗЯ.

🟧Модуль проверяет коды маркировки через «Честный знак» и следит, чтобы продажа прошла по правилам (контролирует корректность кодов маркировки и блокирует продажу нелегальной продукции)

🟧Помогает избежать штрафов и приостановки деятельности за некорректную работу с маркировкой.

‼️Для бизнеса это означает необходимость обновить кассовое ПО, проверить совместимость оборудования и подготовить персонал. Игнорировать требования не получится — без модуля продажа маркированных товаров будет технически заблокирована.

✔️Мы знаем, как важно решать вопросы быстро и без лишней суеты. Поэтому для наших клиентов мы работаем по принципу «одного окна» — вам не нужно искать разных подрядчиков и тратить время на согласования. Мы выстраиваем сервис так, чтобы вам было комфортно, понятно и спокойно. И рады сообщить, что у нас появился партнер по кассовым аппаратам.

Важно: при добавления модуля должны быть обновлены как кассы, так и товароучетные программы, а также внесены в реестр Честного Знака
Проверить внесены ли ваша касса и ПО в реестр можно на сайте Честного Знака, либо перейти по ссылке

Реестр технических средств получения информации о товаре (ТС ПИоТ)

Реестр программного обеспечения

📝Нужно ли на УСН «доходы» хранить первичные документы по расходам?

Речь о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.

Есть несколько причин, почему на УСН с объектом «доходы» нужно хранить первичные документы по расходам и некоторые из них ФНС назвала в письме от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090.

📎 Согласно пункту 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ, первичные учетные документы у налогоплательщика должны храниться не менее пяти лет после отчетного года.
Это требование распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от налогового режима и объекта налогообложения, поскольку в НК прямо не предусмотрены исключения.

📎Если налогоплательщику поступит требование представить документы по контрагенту - это требование нужно выполнить (п. 1 и 2 ст. 93.1 НК). То, что налогоплательщик не учитывает расходы при расчете налоговой базы, – не основание, чтобы не исполнить такое требование. Непредоставление документов по требованию = штраф.

📎 А организации на УСН обязаны вести бухучет в полном объеме (ст. 2 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). На них распространяются требования о сроках хранения первичных документов. Хранить первичку придется минимум пять лет (ст. 29 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

📎 Организации и ИП на упрощенке не освобождены от обязанности соблюдать порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК). Если не хранить документы по расходам, авансовые отчеты и расходные кассовые ордера, выполнить это требование не получится.

📎Первичные документы может запросить банк по 115-ФЗ, и если их не предоставить, счет будет "безвозвратно" заблокирован.

📎 Если переводите деньги сотрудникам в подотчет, без документов не получится подтвердить расходы. Сумму перевода физ.лицу могут признать доходом и доначислить НДФЛ и взносы (!43%)

👀Почему ИП с доходной УСН может не хранить расходные документы?

📎Налоговый кодекс обязывает хранить документы, которые необходимы для исчисления и уплаты налога, в течение 5 лет, но не все документы нужны для исчисления и уплаты. Так, для ИП с УСН "доходы" - расходы в исчислении налога не участвуют, значит, и хранить документы, подтверждающие их, необязательно. Это подтверждается и письмами Минфина от 16.06.2010 № 03-11-11/169 и от 20.10.2009 № 03-11-09/353.

Письма старые, но рабочие, потому что ссылку на них делают судебные решения. Например, 9-й апелляционный суд в своем постановлении от 13.08.2024 № 09АП-19645/2024 использует письмо в обоснование своей позиции. Суд считает, что налогоплательщику разрешается не подтверждать документально те расходы, которые не влияют на исчисление суммы налога (УСН, патента).

Можно добавим, что Закон о бухгалтерском учете обязывает хранить первичные документы тех, кто ведет бухучет (п. 1 ст. 29 закона № 402-ФЗ). Индивидуальные предприниматели освобождены от его ведения, соответственно, не обязаны хранить первичку (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ). В отличие от них, все организации обязаны вести бухучет, а значит, хранить документацию независимо от выбранной системы налогообложения.

📌Ну что, долой ненужные бумаги или пусть полежат? Выбор за Вами)

💱Баланс перестает быть формальным документом, он теперь "главный стукач"

Как было раньше: свели дебет с кредитом, сдали баланс одной цифрой, а что в нее входило, никому не интересно.

✏️С 2025 г. новая форма баланса, в т.ч. и для малых предприятий.

Что сейчас налоговая видит из баланса? Все, а еще и с пояснениями по каждой цифре

Что нужно проверить в балансе перед сдачей?

🔍 Запасы
Мёртвые остатки, которые лежат годами
Инспекторов интересует сопоставление трех показателей: данных бухгалтерского учета, первичных документов и фактического наличия имущества. Особое внимание уделяется тем позициям, по которым отсутствует движение или которые экономически не вписываются в текущую деятельность компании.
Риск: восстановление НДС

🔍 Выплаты в подотчет , особенно расходы с корпоративных карт и не закрытые документами - "почему компания выдает деньги и не требует их обратно?"
Риски: признание подотчета доходом физ.лица и доначисление налогов и взносов (НДФЛ 13% + взносы 30%)
95% вероятность того, что после сдачи баланса сразу доначислят и суды этому подтверждение

🔍 Анализируем кредиторскую задолженность
Просроченная задолженность: истек трехлетний срок исковой давности = задолженность должна быть включена во внереализационные доходы и облагаться налогом на прибыль.
Сопоставление КЗ с движением денежных средств: если КЗ растет, а расходы в декларации по налогу на прибыль не меняются, это вызывает подозрения.

🔍 Займы
Налоговая анализирует займы в балансе для выявления схем занижения прибыли, незаконного вывода средств и «оборота» денег между связанными лицами. Обратите внимание на обоснованность процентов (внереализационные расходы), реальность сделок, беспроцентные займы (для выявления экономической выгоды) и займы от учредителей/директоров.

Проверьте свой баланс на «мёртвые точки», не ждите, пока это сделает налоговая

🔍Можете проверить самостоятельно или обратиться к нам. Мы проведем аудит Баланса и дадим рекомендации, а также можно заказать аудит текущей ситуации в учете (аудит базы 1С)

💱Новый инструмент для пополнения бюджета

Если вы думаете, что худшее последствие «нереальных» сделок – это доначисление НДС и штраф 40%, у меня для вас плохие новости. В игру вступила Прокуратура, и теперь на кону не просто налоги, а вся сумма сделки, которую могут изъять в доход государства.

«Солидарное взыскание по ничтожным сделкам» - и это тот случай, когда юридическая чистота учета становится вопросом выживания компании.

Сценарий классический: Налоговая проводит проверку и находит сделку с признаками «мнимости» (например, работа с технической фирмой-однодневкой). Обычно раньше на этом всё заканчивалось доначислениями.

Но теперь подключается Прокуратура:

Если налоговая просто убирает расходы, то Прокуратура требует взыскать всю сумму, прошедшую по договору, в бюджет. Причем не только с «дружественной» компании, но и с вас – солидарно.

Налоговая – «теневой» игрок
В таких судах Налоговая выступает третьим лицом. Она не просто «присутствует», она передаёт Прокуратуре весь массив доказательств: протоколы допросов, данные АСК НДС-2, результаты осмотров. Прокуратура здесь – «карающий меч», а Налоговая – «поставщик патронов».

Примеры:
Свежая практики: дела А72-13241/2024; А79-4318/2023; А65-1815/2025, суммы взыскания от 98 тыс. до 22,8 млн руб.
Ключевой вывод суда: «Согласованные действия направлены на обход конституционной обязанности платить налоги... противоречат основам правопорядка».
Срок для подачи таких исков от прокуратуры — до 10 лет. При этом Суды отклоняют стандартные доводы о «должной осмотрительности», или «подаче уточнённой декларации», если доказана фиктивность сделки и умысел (а они доказаны, если решение налогового органа устояло).

Подробнее Дело № А65-1815/2025 (Татарстан) :
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС, о неправомерном применении фирмой Х налоговых вычетов по НДС со стоимости товара, приобретаемых у контрагентов. Что было установлено: товар не мог поставляться, т.к. не было денежных и товарных потоков, которые могли бы подтвердить факт поставки товара. Не смотря на то, что НДС с суммы покупки в размере 20% от 980 тыс. руб. (то есть 163 тыс. руб.) был уплачен в бюджет полностью, факт незаконного перечисления денег поставщику был установлен. То есть действия сторон сделки были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает Закону, а заведомо противоречит основам правопорядка, данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
Спорный поставщик имеет признаки технической организации, которые можно посмотреть тут.
Итог:
Все причинно-следственные связи между платежом спорному поставщику и получением налоговой выгоды установлены.
Удовлетворить требования Прокуратуры: солидарно с обеих организаций взыскать сумму сделки в доход Российской Федерации.

Как не попасть под раздачу?

Сегодня недостаточно просто «сдать отчетность». Нужно понимать, какие из ваших старых или текущих сделок могут быть квалифицированы как «ничтожные». Прокуратура может прийти по итогам проверок даже двухлетней давности.

Что делать собственнику прямо сейчас?

– Провести ревизию крупных контрактов на предмет реальности (есть ли отчеты, логистика, переписка?).
– Проверить «хвосты», которые могут быть.
– Не ждать, пока в почтовом ящике появится повестка от Прокурора, а провести аудит уже сейчас

Есть вопросы или сомнения? Пишите @vektorfin - поможем провести аудит

⚡ Ключевая ставка — 15,5%

Совет директоров Банка России 13 февраля 2026 года принял решение снизить ключевую ставку на 50 б.п., до 15,5% годовых. Экономика продолжает возвращаться к траектории сбалансированного роста. В январе рост цен значимо ускорился под влиянием разовых факторов. При этом устойчивые показатели текущего роста цен, по нашей оценке, существенно не изменились. После исчерпания влияния разовых факторов инфляция возобновит снижение.

Банк России будет оценивать целесообразность дальнейшего снижения ключевой ставки на ближайших заседаниях в зависимости от устойчивости замедления инфляции и динамики инфляционных ожиданий. Базовый сценарий предполагает среднюю ключевую ставку в диапазоне 13,5–14,5% годовых в 2026 году. Это означает поддержание жестких денежно-кредитных условий. По нашему прогнозу, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,5–5,5% в 2026 году. Устойчивая инфляция сложится вблизи 4% во втором полугодии 2026 года. В 2027 году и далее годовая инфляция будет находиться на цели. 

📈 Полный текст решения

📈 Среднесрочный прогноз

🔢 В 15:00 по мск состоится пресс-конференция по сегодняшнему решению. Трансляция будет доступна на нашем сайте и странице ВКонтакте.

26 февраля мы опубликуем Резюме обсуждения ключевой ставки и Комментарий к среднесрочному прогнозу.

🏦 Следующее заседание Совета директоров по ключевой ставке запланировано на 20 марта 2026 года.

⚡️Топ-5 требований налоговиков: Готовы ли вы к сюрпризам?

Недавно проанализировала, какие требования чаще всего приходили за последние пол года. Картина следующая:

Массовые проверки остались в прошлом. Налоговая сейчас мыслит не документами. Она мыслит логическими цепочками. Их задача – проверить не бумажку, а экономический смысл.

1. Проверка "дружественных" компаний
Сейчас в требование указана вся номенклатура! (да, вся номенклатура, которая проходила между компаниями). Аргумент: раз у первоисточника товара не было, то и у вас его быть не могло. Всё, что вы продали, – фикция.

На что обратить внимание:
- покупает/производит ли ваш поставщик проданный товар, а вы его куда дальше продали/использовали?
- есть ли у поставщика ресурсы (склад, сотрудники, вид деятельности)
- цены рыночные
- расчеты между контрагентами: ну ни один поставщик вам не продаст товар с отсрочкой платежа на 5 лет и с формулировкой "ну не можешь отдать, не отдавай"
- займы! Это отдельная тема... займы должны быть обоснованы, часто выдаются займы компаниям, которые даже в этом не нуждаются, займы под 950% годовых и займы на то и займы, чтобы их отдавали. Если займ не возвращается, это уже не займ.

цитата из требования:

... таким образом, установлена "карусельная" схема, закольцованность денежных потоков...

2. «Признание сделки нереальной»
В этом случае "должная осмотрительность" не поможет, должны быть подтверждающие документы проведения сделки (ТТН, водители, склады и пр.)
Налоговая восстанавливает цепочку и бъет по самому слабому звену – тому, у кого есть активы. Часто это вы.

А доначисления могут быть не только НДС + пени, а вся сумма сделки, которую могут изъять в доход государства.
Ключевой вывод суда:

«Согласованные действия направлены на обход конституционной обязанности платить налоги... противоречат основам правопорядка».

Срок для подачи таких исков от прокуратуры — до 10 лет. При этом Суды отклоняют стандартные доводы о «должной осмотрительности», или «подаче уточнённой декларации», если доказана фиктивность сделки и умысел (а они доказаны, если решение налогового органа устояло).

3. «ИП-посредник не мог оказывать услуги»
Классика. Компания на общей системе, оплачивает ИП на УСН. ИП оказывает посреднические услуги, маркетинговые, транспортные или клининговые услуги (список можно продолжать очень долго) ... а может и все услуги сразу, но очень предприимчивый ИП.

Налоговая смотрит: один человек, без штата, без офиса, без прав на вождение, в соцсетях позиционирует себя как массажист и проживает в другом городе. «Как физически можно было оказать такие объёмы услуг без опыта и в другом городе?» И требуют доказательств: детальные отчёты, переписка, итоги работы.

4. Моя компания, значит и деньги мои
Снятие наличных со счета ООО, расходы с корпоративной карты на нужны учредителя (продукты, алкоголь, отдых, школа/садик, памперсы, детское питание, магазины одежды и прочее).

В этом случае налоговая уже ничего не просит пояснить, снимали/тратили деньги компании (а у ООО деньги компании не равно деньги собственника), значит это доход физ.лица с вытекающими последствиями, а именно, доначисление взносов 30% + НДФЛ 13% + пени, штрафы

5. Дробление
«Жена – директор, муж – поставщик»
Для вас это – безопасность и порядок. Для налоговой – это «взаимозависимость» и готовый кейс по дроблению бизнеса или выводу прибыли.
Когда в одной цепочке работают связанные лица, налоговая автоматически включает режим «поиска выгоды». Они не верят в семейные ценности, они верят в цифры и АСК НДС-2.

Что делать если получили требование?
Нужно понимать: это не приговор, а начало диалога. Ваша задача – построить доказательную базу не на бумагах, а на логике бизнеса.
– Готовы ли вы объяснить экономический смысл каждой сделки?
– Можете ли вы восстановить и подтвердить всю цепочку движения товара/услуги?
– Есть ли у вас «живые» доказательства работы (помимо актов)?

Если нет – самое время начать собирать их сейчас. Для будущих сделок.

Есть вопросы, пишите @vektorfin - поможем разобраться с требованиями

☄️Логистика без бумаги: готов ли ваш бизнес к изменениям?

До перехода на электронные транспортные накладные остается все меньше времени.

С 1 сентября 2026 года в электронном виде нужно будет оформлять:

🔘 Транспортные накладные
🔘 Заказы-заявки на перевозку
🔘 Экспедиторские документы
🔘 Железнодорожные накладные
🔘 Грузовые накладные при авиаперевозках

У логистического ЭДО есть свои особенности, которые бизнесу важно учесть заранее и заложить время на перестройку процессов.

Но с чего начать?

Ответьте на вопросы:

❓откуда вы грузите свой товар покупателям? этот ли адрес указываете в документах?
❓а если указываете юр.адрес, в котором офис или домашний адрес директора, что будете указывать в электронной транспортной, ведь теперь нужно будет указать реальный адрес отгрузки?
❓есть ли склад? а он арендован вами?
❓есть ли у вам ситуация - купила одна компания, а продала другая? Поставщики же тоже будут указывать адреса, куда везут товар....
❓есть ли продажи "дружественным" компаниям? тут речь даже не о экономии на налогах, а например, чтобы не светить поставщика....

И если хоть на один вопрос ответили положительно, то нужно срочно наводить порядок в логистике.

Есть вопросы, пишите @vektorfin - поможем разобраться

🚗Директор выкупил лизинговое авто? ФНС видит безвозмездную передачу

Заканчивается лизинг и возникает идея продать авто директору, а лучше по выкупной стоимости сразу переписать на него.

Знакомая история? Кажется, всё законно: договор, деньги, выкупная цена по балансу.

Но налоговики видят это иначе.

Они смотрят на сделку и говорят: это схема по безвозмездной передаче имущества, и чаще всего, взаимосвязанному лицу. Потому что рыночная цена авто – не 1 тыс. рублей, а от 3 до 5 млн., "немного" выше, что заплатил директор.

Судебная практика обширна. И она – не на стороне налогоплательщика.

Так Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 06.03.2024 № Ф04-188/2024 по делу № А03-6938/2023 установил, что компания, оплатившая лизинговые платежи, но отказавшаяся от выкупа в пользу директора, фактически уступила ему имущественные права безвозмездно. Рыночная стоимость автомобиля (около 5,9 млн руб.) признана доходом организации, несмотря на номинальную выкупную цену в 1 тыс. руб. С доначислением налога на прибыль.

Аналогичный подход в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.07.2022 №Ф04-3379/2022 по делу №А03-14482/2021 постановлении № А03-14482/2021: искусственное создание условий для заниженной продажи взаимозависимым лицам привело к доначислению НДС с рыночной стоимости переданного имущества.

Когда возникает идея о выкупе за 1 тыс. рублей лизингового авто или по остаточной стоимости за 15 тыс. руб., директор должен помнить про налоговые риски:

❗️Организации доначисляют налог на прибыль на разницу между рыночной стоимостью актива и выкупной ценой, как на доход от безвозмездной уступки прав. Также НДС , причем с рыночной стоимости аналогичных прав (ст. 155 НК РФ), без уменьшения на расходы  (письмо Минфина от 21.12.2017 № 03-07-11/85423).

❗️Чтобы оспорить доначисление требуется доказывать деловую цель сделки, рыночность цены и отсутствие необоснованной выгоды (ст. 54.1, 105.7 НК РФ), но взаимозависимость (директор) усиливает претензии ФНС.

❗️Дополнительно возникают риски по вычетам НДС и расходам на лизинговые платежи, если актив использовался директором в личных целях (ст. 252, 172 НК РФ). Т.е. отсутствует подтверждение использования этого имущества в предпринимательской деятельности в периоде уплаты лизинговых платежей ( обязательно запросят путевые листы,которых очень часто нет). Подробно писала тут

✔️Выкуп – это не просто перевод денег. Это комплексная оценка рисков, которую нужно проводить до подписания договора, а не после получения требования из ИФНС.

P.S. Хотите узнать как снизить риски претензий?