🎊Дорогой Дедушка Мороз! 🎄

Я, твой давний поклонник и предприниматель с многолетним опытом, пишу тебе это письмо с надеждой, что ты сможешь подарить мне хотя бы немного волшебства в этот новый год!

Знаешь, в этом году я вообще не успеваю за изменениями! Каждый раз, когда я пытаюсь адаптировать свой бизнес к новым налоговым законам, появляются новые правила, как будто кто-то специально решил провести «игру в прятки» с моими нервами. Я уже не знаю, как называется мой бизнес: «магазин», «офис» или, может, «пункт выдачи налоговых сюрпризов»? Налоговый кодекс каждый год становится "лучшей версией себя", но в этом году он превзошел все ожидания.....

Я даже пытался сделать новогоднюю скидку на свои товары, но потом задумался: «А вдруг налоговая не оценит?»

Помоги мне, Дедушка! Я очень устал от бесконечных изменений. Я уже готов купить волшебную палочку, чтобы одним взмахом решить все свои проблемы! (о, кстати, можно же открыть ИП на жену и начать выпускать эти волшебные палочки.... так.... подумаю об этом завтра)

Или, может, ты мог бы прислать мне пару эльфов, которые бы помогли разобраться с налоговыми отчетами? но только если они будут без НДС...

В этом году я прошу у тебя не столько подарков, сколько немного спокойствия и ясности. Пусть законодатели возьмут пример с твоей щедрости и подарят нам стабильность!

Я прошу тебя, Дедушка, не будь так строг к нам. Дай нам, пожалуйста, год без изменений! Пусть все останется как есть! Не надо уже ничего улучшать! Дай нам возможность спокойно попить чай с печеньем, а не запивать коньяк водкой, устали уже разбираться в новых поправках и перипетиях законодательства!

Представь, как будет здорово: клиенты приходят, мы улыбаемся, а вместо анализа новых налоговых ставок обсуждаем, кто лучше – олени или снеговики🎅

С наилучшими пожеланиями и надеждой на чудо,
Твой усталый предприниматель.

P.S. Если ты все же решишь прислать мне эльфов, пожалуйста, позаботься, чтобы они знали что-то о бухгалтерии!

⚡️Стало известно, кто в 26 году будет платить меньше страховых взносов

Платить страховые взносы в 26 г. с ФОТ можно меньше при условии:

✅Вид деятельности из перечня Правительства должен быть указан в качестве ОСНОВНОГО в ЕГРЮЛ/ЕГРИП‼️(есть день, чтобы внести изменения) (перечень в прикрепленном файле)

✅Доля доходов от основного вида деятельности – не менее 70 процентов по итогам отчетного (расчетного) периода


Размеры тарифов для компаний из списка:

30 % – с выплат сотруднику в пределах 1,5 МРОТ + 15 % – с выплат сотруднику свыше 1,5 МРОТ

(подп. 17 п. 1, п. 13.3 ст. 427 НК в ред. подп. «а», «л» п. 140 ст. 2 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Согласно перечню, льготу смогут применять организации МСП, работающие в таких сферах, как:
растениеводство;
животноводство;
рыболовство;
производство пищевых продуктов, текстильных изделий и одежды, радиоэлектроники, лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии.

Кроме того, платить страховые взносы по пониженному тарифу смогут предприятия, осуществляющие деятельность в сфере науки, образования, спорта и культуры, а также предоставляющие услуги туризма, общественные и некоммерческие организации и

Для таких сфер, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых, и ряда других установят общие тарифы – взносы нужно будет платить по общим тарифам: 30 %

Чек-лист для АУСН с 2026 года

Для своих клиентов сделала чек-лист, возможно, будет полезен и Вам

Организациям и ИП на АУСН запрещено:

❌Нельзя совмещать АУСН и иной налоговый режим, например УСН, ОСНО, ПСН
❌Нельзя иметь расчетные счета или переводить электронные деньги в кредитной организации не из реестра ФНС (относится также к кредитам, эквайрингу) (https://ausn.nalog.gov.ru/)
❌У компании не должно быть филиалов и (или) обособленных подразделений

🚫Запреты по сотрудникам:
❌Средняя численность работников превышает пять человек
❌Выплаты, которые облагаются по ставке 35, 30 и 9 процентов
❌Выдача доходов наличными
❌Доходы в натуральной форме, матпомощь, матвыгода
❌Налоговые нерезиденты
❌Работники, которые имеют право на досрочную пенсию

❗️Есть запрещенные виды деятельности
Полный перечень запретов – в ст. 3 Закона об АУСН

Следим за лимитами
✅Облагаемые доходы за предыдущий календарный год, а также с начала текущего календарного года – 60 млн. руб.
✅Средняя численность работников по итогам КАЖДОГО МЕСЯЦА - не более пяти человек
✅Остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета - не более 150 млн руб

‼️На что еще обратить внимание:

Налог считает ИФНС, опираясь на данные, полученные:
— от уполномоченного банка;
— от операторов электронных площадок;
— через онлайн-кассу ООО или ИП;
— через их ЛК на сайте ФНС.

Сумму к оплате ИФНС сообщает налогоплательщику не позже 15-го числа следующего месяца, а уплатить налог надо не позже 25-го числа, платежкой на ЕНП (ст. 12 Закона об АУСН).

‼️Налог рассчитывается и платится ЕЖЕМЕСЯЧНО!

Доход и расход считается кассовым методом, т.е. «доход» это все что поступило на р/счет (в кассу), даже если это предоплата. Расход – все, что оплатили поставщику (не важно, получили товар/услугу или нет). В расход признается оплата только по р/счету. Если есть касса, то можно принимать расходы оплаченные наличными, но обязательно сделать чек «расход»!

‼️Компания обязана сама отслеживать лимиты и запреты, а также вовремя уведомить налоговую и перейти на другую систему (УСН, ОСНО), если произошел "случай" из выше перечисленных. Ждать, что налоговая не заметит, плохая идея. Когда заметят – насчитают налоги по общей системе ( а это НДС, НДФЛ/прибыль + пени за просрочку).

☄️ОПТИМИЗАЦИЯ налогообложения - какая она сейчас?

2026 год - год "обеления" бизнеса!

Глобальные изменения 🟰 усиление контроля

Оптимизация налогов — сейчас это не про «схематоз», а про грамотную настройку бизнес-модели, документооборота и учётной политики.

📌Какие есть сейчас варианты "оптимизации":

✅Страховые взносы
- льгота для СМП из Постановления
- привлечение самозанятых
- передать часть работ на "аутсорс"
- использование ученических договоров
- использование имущества сотрудников
- выплата компенсаций за условия работы

✅НДС
- использовать льготы
- уменьшить базу за счет иных выплат
- при необходимости отказаться от спец.режима в середине года

✅Прибыль
- пересмотреть (сократить) прямые расходы
- амортизационная премия
- резервы

✅УСН
- выбор выгодного объекта налогообложения

‼️И в любом случае не забываем про деловую цель и экономически обоснованные расходы

Какой пункт рассмотрим более подробно?

👀А Вы уже видели себя «глазами» налоговой?

Право ФНС проводить оценку бизнеса прописали в законе

С 1 января 2026 г. ФНС проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП (новая ст. 6.3 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ»). По результатам анализа ФНС выдаст выписку.

‼️С этого года информацию о вашей компании могут теперь получить и контрагенты.

И хорошая новость: оценку инспекторов можно поправить в свою пользу

Поэтому есть смысл проверить, как видит вас налоговая, а при необходимости и «подтянуть» эти сведения.

✔️Где посмотреть: в личном кабинете налогоплательщика, в разделе «Как меня видит налоговая». Информацию о себе можно увидеть в разделах «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров».
ФНС сравнивает показатели из отчетов со своими внутренними данными

По результату анализа инспекторы внесут в выписку вывод о том, что организация соответствует критериям или нет, или могут представить свое заключение как уровень риска:
•высокий — в сведениях об организации есть признаки нарушений или значительные расхождения с данными контрагентов;
•средний — в данных есть незначительные отклонения, которые требуют уточнений;
•низкий — сведения о компании полностью соответствуют критериям из методик.

📌Оценку проводят в два этапа

✏️На первом этапе инспекторы оценивают самостоятельность организации по базовым критериям и проверяют, нет ли предпосылок к ее банкротству или ликвидации. Если хотя бы один из них не выполняется, ко второму этапу налоговики не перейдут.
Ключевые базовые критерии, на которые налоговики обращают внимание на этом этапе:
- Организация ликвидируется
- Есть судебный акт о введении процедур наблюдения, внешнего управления, открытии конкурсного производства
- В ЕГРЮЛ/ЕГРИП есть сведения о предстоящем исключении организации из реестра или записи о недостоверности информации об организации
- Учредитель и/или руководитель организации — дисквалифицированное лицо
- Есть решения по замораживанию денежных средств
- Организация есть в реестре недобросовестных налогоплательщиков
- В декларациях по НДС за четыре предшествующих налоговых периода есть расхождения с данными контрагентов

✏️Если организация успешно проходит проверку по базовым критериям, для нее начинается второй этап анализа. На этом этапе налоговые инспекторы уже будут смотреть на показатели деятельности организации: уровень зарплат, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и т. д.

Всего методика оценки организаций от ФНС включает 55 критериев. 13 из них напрямую связаны с учетом и налогами — инспекторы проверяют их по данным налоговой и бухгалтерской отчетности организаций.

Чем больше критериев отклоняются от нормативных значений, установленных налоговой службой, тем ниже будет итоговая оценка вашей организации. А значит, тем выше риск, что ваша организация понесет не только репутационные, но и финансовые потери.

📌Выписку может запросить любой желающий

✔️Запрашивать выписку можно не чаще одного раза в день

✔️Если вы не согласны с тем, что указано в выписке, подготовьте и передайте инспекторам заявление. Приложите к нему документы, которые подтвердят ваши возражения. После этого инспекторы обязаны в течение пяти дней либо скорректировать сведения, либо объяснить свой отказ.

✔️Ваша компания также может запросить выписку о своем контрагенте. И инспекторы точно так же сначала согласуют ее с этим контрагентом. Если у партнера возражений не будет, вы получите ответ на ваш запрос в течение пяти дней. Если же контрагент не согласится с результатом оценки и потребует от ФНС скорректировать результат оценки, то срок увеличится до десяти дней.

🔼Информация для тех ИП, у кого есть ДЕПОЗИТЫ

С 2026 года проценты по банковскому вкладу и остаткам по счетам в банках в доходы на УСН не включаются (п. 3 ст. 346.11 НК).

Такие проценты облагаются только НДФЛ (налоги физ.лица)

Налоговая инспекция считает этот налог самостоятельно по информации от банка и раз в год отправляет уведомление, как по обычному вкладу физлица.

Как было в 2025 г?
Если деньги на депозите размещал ИП, то проценты по такому вкладу облагались тем налогом, который предприниматель применял: ОСН – включал в базу по НДФЛ, если УСН – включал в базу по УСН, применял АУСН – включал в базу по АУСН.

Если деньги на депозите размещает ООО или АО - для них ничего не меняется.

Как сейчас?
С 2026 года доход от процентов по депозитам будет облагаться НДФЛ (как с доходов физлиц). Такие доходы вывели из-под действия УСН и АУСН. Налог будет считать ФНС. Но только если депозит размещал ИП. Если депозит размещает юрлицо, то для него ничего не меняется.

По какой формуле посчитают налог на проценты с депозита?
Налог (НДФЛ)= (Проценты по вкладам − необлагаемый лимит) × ставка НДФЛ.

Какая ставка НДФЛ будет действовать для процентов по депозитам?
13% или 15% (если суммарные доходы превышают установленный порог 2,4 млн. руб.).

Что такое необлагаемый лимит?
Лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 × Максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших в календарном году.
Если проценты по всем вкладам в одном банке ниже лимита, то налог не взимается.

ПРИМЕР
Сумма вклада: 1 500 000 руб.
Ставка: 13%
Проценты за год: 195 000 руб.
Максимальная ключевая ставка: 16% , то есть лимит по формуле будет равен 160 000 руб.
Налоговая база = 195 000 – 160 000 = 35 000 руб.
НДФЛ = 35 000 × 13% = 4 550 руб.

‼️Если депозит был оформлен на новогодние каникулы в 2025 г, а проценты получены уже в январе 2026 г, то такие проценты считаются уже по новым правилам, по правилам 2026 г

☄️Минфин планирует заморозить срок давности по налоговым преступлениям.

Власти закручивают гайки в налоговой сфере и намерены заморозить срок давности по преступлениям в ней. Такие поправки в УК подготовил Минфин.

В настоящее время срок давности зависит от тяжести преступления и составляет от 2-х до 6 лет с момента совершения. По этой причине почти каждое пятое дело не доходит до суда.

В РФ планируют замораживать срок давности по налоговым преступлениям. Учет этого времени будет останавливаться после предоставления государством отсрочки или рассрочки по уплате задолженности. Возобновляться он будет только с момента поступления материалов из налогового органа в следственные. С этим предложением выступил Минфин, подготовив поправки в 78 и 140 статьи УК РФ.
В результате уйти от налогов не удастся никому.

В 2023 году из ФНС в Следственный комитет поступило 3,2 тыс. материалов по налоговым проверкам, отмечается в пояснительной записке Минфина. При этом по каждому пятому случаю истек срок давности по привлечению к уголовной ответственности — то есть преступления остались безнаказанными. Сумма ущерба составила 20,2 млрд рублей.

⚡️Работаете с самозанятыми?

И чтобы эти "отношения" не переквалифицировали в трудовые и не доначислили налоги, проверьте свои договора, которые с ними заключаете!

Минтруд доработал законопроект с новыми критериями трудовых отношений — Ведомости

К характерным признакам трудовых отношений Минтруд предлагает относить такие:

– устойчивый и стабильный характер отношений;

– подчиненность и зависимость труда;

– наличие дополнительных гарантий работнику, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами;

– выполнение работы в соответствии с указаниями работодателя;

– интегрированность работника в организационную структуру работодателя;

– признание работодателем прав работника на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;

– оплата работодателем расходов, связанных с командировками;

– осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и основным источником доходов; 

– предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем;

– выполнение работником функций, интегрированных в хозяйственную деятельность работодателя, являющихся частью общего технологического процесса;

– другие признаки, характерные для трудовых отношений в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами.

✍️Как безопасно работать с самозанятыми я рассказывала тут

ИП и командировка: путешествуем за свой счет, но с удовольствием!

С точки зрения закона, ИП не «направляет себя в командировку». Вы как ИП просто перемещаетесь в пространстве для работы. Все расходы на жизнь (еду, жильё, транспорт) в любом городе – это ваши личные траты.

Командировка — это служебная поездка работника в другую местность по заданию работодателя (ст. 166 ТК).
А ИП – не работник, у него нет работодателя, и направить его в командировку нельзя.
Ваши личные перемещения – не расход бизнеса. Это цена вашей мобильности.

«Но как же тогда?»

Ранее затраты на деловые поездки нельзя было учитывать на УСН именно по тому, что такие расходы к командировочным не относятся. А другого основания для их учета в пункте 1 статьи 346.16 НК до 2026 года не было – перечень расходов был закрыт.

📌С 2026 года все поменялось!

‼️Расходы ИП на деловые поездки с 2026 года МОЖНО учесть в расходах на УСН при объекте «доходы минус расходы», включая оплату проезда и жилья. Расходы надо экономически обосновать и документально подтвердить.

ИП устал и уехал на Мальдивы - это экономически не обосновано, хотя и документально подтверждено. А вот ИП полетел на Мальдивы для заключения договора, нашел партнера, заключил контракт - это экономически обоснованные расходы.

Основание для учета на УСН расходов на проезд и проживание ИП в деловой поездке – пп 45 п 1 ст 346.16 и пп 45 п 1 ст 264 НК. Сейчас расходы на УСН учитываются по правилам главы 25 НК (как и у налога на прибыль на общей системе).
Расходы на деловые поездки ИП в ней прямо не названы. Но перечень затрат , связанных с производством и реализацией, открыт. Расходы на проезд и жилье в поездках ИП можно учесть как «другие» прочие расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК).

Будьте внимательны! Суточные для ИП по-прежнему нельзя учитывать в расходах. К командировочным они не относятся. А другое основание для их учета, которое можно подтвердить документально, подобрать сложно.

🔼В России создается реестр маркетплейсов

Вести реестр будет Минэкономразвития. Соответствующее постановление Правительства подписано.

Что это значит?

📌Участники реестра будут обязаны соблюдать требования нового закона о платформенной экономике, который вступает в силу в октябре 2026 года. Закон станет основой для защиты прав покупателей и продавцов на посреднических цифровых платформах.

«Для исполнения новых обязательных требований государство предоставляет бизнесу ряд готовых инструментов. Например, платформы из реестра будут обязаны идентифицировать продавца перед допуском на платформу через ЕСИА или другие госреестры. А карточки товаров – на наличие сертификатов соответствия и деклараций о соответствии, регистрации продавца в госсистеме маркировки – ГИС МТ. Эти меры направлены на борьбу с контрафактом на посреднических цифровых платформах», – рассказал Дмитрий Григоренко.

📌Реестр создаст правовую определенность. Например, платформы, включенные в него и соблюдающие правила работы с самозанятыми, получат гарантию, что эти отношения не будут переквалифицированы в трудовые.

📌Основные критерии включения в реестр прописаны в самом законе: посредническая платформа дает возможность разместить оферту, заключить сделку, провести оплату.

✏️Дополнительные критерии для включения в реестр будут определены отдельным постановлением. Они будут касаться количества пользователей, партнеров и объема сделок на платформах.

От “Coffee House” к “Кофейне”: готовим вывески!

С 1 марта 2026 года вводятся ограничения на использование иностранных названий на вывесках, табличках и в названиях строительных проектов.
Уже почти через месяц бизнесу придется использовать русский язык на всех вывесках и в надписях.

Так, привычные open, close, sale и coffee нужно будет перевести или продублировать. Также это относится к любой информации, которую читает потребитель — от графика работы до карточек товаров на маркетплейсах и названий на сайте.

Закон не запрещает использовать иностранные языки, но требует, чтобы информация для потребителей в первую очередь была на русском. Ее можно дублировать на другие языки, но исключительно в качестве вторичной.

Что можно писать?

❌OPEN ✔️ ОТКРЫТО ✔️ОТКРЫТО OPEN
❌CLOSED ✔️ЗАКРЫТО ✔️ЗАКТЫТО CLOSED
❌SALE ✔️РАСПРОДАЖА ✔️РАСПРОДАЖА SALE
❌COFFEE ✔️КОФЕ ✔️КОФЕ COFFEE
❌WELCOME
✔️ДОБРО ПОЖАЛОВАТЬ ✔️ДОБРО ПОЖАЛОВАТЬ WELCOME


Новое регулирование затронет не только магазины, кафе и сферу услуг, но и девелоперов — им нужно будет писать названия ЖК на кириллице.
Для застройщиков сделали послабление: названия новых жилых комплексов и микрорайонов должны быть на кириллице. Переводить иностранные слова не нужно. Например, Istra Life нужно будет писать как «Истра Лайф».

Есть только одно законное исключение - зарегистрированный товарный знак.
Если бренд зарегистрирован, его можно использовать без перевода и без рисков.

Что нужно сделать уже сейчас:
Компаниям и предпринимателям нужно поменять вывески магазинов и офисов, указатели и информационные таблички, карточки товаров на маркетплейсах, упаковки товаров, если они содержат только нерусские слова

Сейчас бизнесу нужно исходить из того, что все — и информационные, и рекламные конструкции — должны быть выполнены либо только на русском, либо с равнозначным по содержанию и оформлению дублированием на русском языке.

Ваш счет заблокирован? Мы знаем, как вернуть деньги быстро!

Сейчас обратился к нам предприниматель: расчетный счет заблокирован, причину не знает, но нужно быстро с этим что-то сделать)

Хорошо, время пошло.....

❓Но как самостоятельно снять блокировку с расчетного счета❓

Где можно узнать причину блокировки счета?
Узнать причину блокировки счета и реквизиты приостановлений операций можно на сайте ФНС России в сервисе «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов» . Для проверки потребуется БИК банка и ваш ИНН.
❗️Обратите внимание: что можно узнать и не только про свой расчетный счет. Информацию с этого сервиса можно получить и на контрагента.

Как снять блокировку расчетного счета?
Сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС»

Кто может обратиться?
юридические лица;
индивидуальные предприниматели.
✔️Налогоплательщики физические лица с помощью сервиса могут разобраться в причине образования задолженности и узнать о способах её урегулирования.

Порядок действий для оперативной отмены блокировки счета
Шаг 1: Зайти на сайт ФНС России www.nalog.gov.ru
Шаг 2: На главной странице сайта перейти в раздел «Сервисы» найти блок «Задолженность/банкротство» и далее сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС»
Шаг 3: В сервисе выбрать тип налогоплательщика (например, юридическое лицо / ИП / физ.лицо)
Шаг 4: Заполнить информацию о налогоплательщике: «Наименование/ФИО» и ИНН
Шаг 5: Выбрать причину обращения: «Разблокировать счет»
Шаг 6: Выбрать причину блокировки
Шаг 7: Указать реквизиты решения о взыскании/приостановления операций по счетам: «Номер решения» и «Дата решения». Эту информацию можно найти в сервисе «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов»
Шаг 8: Заполнить поле «Краткое описание ситуации» и приложить подтверждающие документы (при наличии)
Шаг 9: Указать контактную информацию, по которой с вами может связаться специалист ФНС России

📌Или обратиться к нам за помощью☎️

☄️Судебная практика
Налоговый долг взыщут с компании, на которую перевели бизнес должника

Суть дела:
Спор возник из-за неуплаты налогов. Налоговый орган провел проверку и доначислил ей налоги, пени и штрафы. Должник эту задолженность не погасил. Налоговая выяснила, что должник перевел всю свою деятельность на другую компанию. Налоговый орган обратился в суд, чтобы признать компании взаимозависимыми и взыскать долг с "новой" компании.

Позиция налоговой (истца): должник намеренно перевел свою деятельность на новую компанию, чтобы не платить налоги. Эти две организации являются взаимозависимыми. Об этом свидетельствует перевод сотрудников, клиентов и активов от должника к новой компании. Также у них совпадают адрес и IP-адреса. В результате действий должника взыскать с него задолженность стало невозможно. Поэтому долг должна погасить зависимая от него компания.

Позиция ответчика: суды ошибочно признали компании взаимозависимыми. Налоговый орган не представил достаточных доказательств для этого. Кроме того, размер взыскиваемой задолженности рассчитан неверно. Сумма должна быть пропорциональна выручке, полученной от должника, а не составлять весь долг.

Решение суда: Суд установил, что должник перевел свою деятельность на ответчика с целью уклонения от уплаты налогов. Долг взыскать с "новой" компании

‼️Должник узнал о предстоящей налоговой проверке и начал переводить бизнес на ответчика. Компании использовали один и тот же адрес и IP-адреса. Основная часть сотрудников и все ключевые контрагенты перешли от должника к новой организации. Должник продал свои транспортные средства ответчику по заниженной стоимости. В результате финансовые показатели должника резко ухудшились, а у ответчика, наоборот, выросли. Совокупность этих фактов доказывает согласованность действий и цель уклониться от уплаты налогов.

Источник: постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.01.2026 № Ф05-20723/2025 по делу № А40-33476/2025.

❓Можно ли закрыть патент досрочно, пока доходы не превысили лимит?

Сегодня поступил вопрос:

ИП применяет Патент. Патент был взят на полный 2026 год. Доходы подойдут уже к максимальному порогу в 20 млн. в мае.
Подскажите, можно ли сейчас раньше срока окончания патента подать заявление о его закрытии? И продолжить работать только на УСН, как превысим лимит в 20 млн. начать плюсом еще платить НДС.
Можно ли так поступить, чтобы бы избежать перерасчета/доначисления налога по УСН с начала года?

Нет. В середине года от патента можно отказаться только при утрате права на применение этого режима или при прекращении деятельности. Добровольный отказ не предусмотрен НК РФ.
Закрыть патент - это вообще прекратить деятельность, которую вы вели на патенте, а не продолжить ее вести на УСН.

✏️Варианты "избавления" от ПАТЕНТА
ПСН работает по правилам главы 26.5 НК РФ. Она предусматривает 3 варианта отказа:

Вариант 1. Отказ до начала действия патента. Если патент не начал работать, можно подать отказ в свободной форме до начала срока действия патента.

Вариант 2. Прекращение применения ПСН в середине года. Это доступно в двух случаях:

- утрата права применять патентную систему (превышены лимиты, нарушены условия ПСН);
- прекращение деятельности по патенту (закрыли торговую точку/перестали оказывать услуги).

Вариант 3. Не продлевать патент на следующий период.

Добровольного «отказа по желанию» в середине года нет — только строго по основаниям.

‼️Если есть вероятность превысить лимит дохода на патенте, оформляйте патент на короткие сроки! Но а если в 26 году уже оформили патент на год, следите за лимитами в 20 млн. руб. Если ИП на годовом патенте получит доход более 20 млн. руб в 26 г, то налоги пересчитают с начала года, и со следующего месяца как превысили - ИП станоовится плательщиком НДС.

☄️Проверить кассу или рисковать штрафами?
ТС ПИоТ ждет вас!

информация для продавцов маркированных товаров

Новый модуль ТС ПИоТ становится обязательным элементом маркировки c 28 декабря 2025 года.
Всем, кто продает маркированный товар в розницу, нужно поставить ТС ПИоТ. Остальным участникам рынка, устанавливать его нет необходимости.

❓Зачем ТС ПИоТ

🟧Без него продавать маркированные товары НЕЛЬЗЯ.

🟧Модуль проверяет коды маркировки через «Честный знак» и следит, чтобы продажа прошла по правилам (контролирует корректность кодов маркировки и блокирует продажу нелегальной продукции)

🟧Помогает избежать штрафов и приостановки деятельности за некорректную работу с маркировкой.

‼️Для бизнеса это означает необходимость обновить кассовое ПО, проверить совместимость оборудования и подготовить персонал. Игнорировать требования не получится — без модуля продажа маркированных товаров будет технически заблокирована.

✔️Мы знаем, как важно решать вопросы быстро и без лишней суеты. Поэтому для наших клиентов мы работаем по принципу «одного окна» — вам не нужно искать разных подрядчиков и тратить время на согласования. Мы выстраиваем сервис так, чтобы вам было комфортно, понятно и спокойно. И рады сообщить, что у нас появился партнер по кассовым аппаратам.

Важно: при добавления модуля должны быть обновлены как кассы, так и товароучетные программы, а также внесены в реестр Честного Знака
Проверить внесены ли ваша касса и ПО в реестр можно на сайте Честного Знака, либо перейти по ссылке

Реестр технических средств получения информации о товаре (ТС ПИоТ)

Реестр программного обеспечения

📝Нужно ли на УСН «доходы» хранить первичные документы по расходам?

Речь о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.

Есть несколько причин, почему на УСН с объектом «доходы» нужно хранить первичные документы по расходам и некоторые из них ФНС назвала в письме от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090.

📎 Согласно пункту 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ, первичные учетные документы у налогоплательщика должны храниться не менее пяти лет после отчетного года.
Это требование распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от налогового режима и объекта налогообложения, поскольку в НК прямо не предусмотрены исключения.

📎Если налогоплательщику поступит требование представить документы по контрагенту - это требование нужно выполнить (п. 1 и 2 ст. 93.1 НК). То, что налогоплательщик не учитывает расходы при расчете налоговой базы, – не основание, чтобы не исполнить такое требование. Непредоставление документов по требованию = штраф.

📎 А организации на УСН обязаны вести бухучет в полном объеме (ст. 2 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). На них распространяются требования о сроках хранения первичных документов. Хранить первичку придется минимум пять лет (ст. 29 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

📎 Организации и ИП на упрощенке не освобождены от обязанности соблюдать порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК). Если не хранить документы по расходам, авансовые отчеты и расходные кассовые ордера, выполнить это требование не получится.

📎Первичные документы может запросить банк по 115-ФЗ, и если их не предоставить, счет будет "безвозвратно" заблокирован.

📎 Если переводите деньги сотрудникам в подотчет, без документов не получится подтвердить расходы. Сумму перевода физ.лицу могут признать доходом и доначислить НДФЛ и взносы (!43%)

👀Почему ИП с доходной УСН может не хранить расходные документы?

📎Налоговый кодекс обязывает хранить документы, которые необходимы для исчисления и уплаты налога, в течение 5 лет, но не все документы нужны для исчисления и уплаты. Так, для ИП с УСН "доходы" - расходы в исчислении налога не участвуют, значит, и хранить документы, подтверждающие их, необязательно. Это подтверждается и письмами Минфина от 16.06.2010 № 03-11-11/169 и от 20.10.2009 № 03-11-09/353.

Письма старые, но рабочие, потому что ссылку на них делают судебные решения. Например, 9-й апелляционный суд в своем постановлении от 13.08.2024 № 09АП-19645/2024 использует письмо в обоснование своей позиции. Суд считает, что налогоплательщику разрешается не подтверждать документально те расходы, которые не влияют на исчисление суммы налога (УСН, патента).

Можно добавим, что Закон о бухгалтерском учете обязывает хранить первичные документы тех, кто ведет бухучет (п. 1 ст. 29 закона № 402-ФЗ). Индивидуальные предприниматели освобождены от его ведения, соответственно, не обязаны хранить первичку (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ). В отличие от них, все организации обязаны вести бухучет, а значит, хранить документацию независимо от выбранной системы налогообложения.

📌Ну что, долой ненужные бумаги или пусть полежат? Выбор за Вами)