🎄Наряжаем елку, но не забываем проверить ККМ

Одобрен законопроект, ужесточающий штрафы за нарушения при использовании кассовых аппаратов в торговле — ТАСС

За неприменение контрольно-кассовой техники штрафы вырастут до 30-150 тыс. рублей, а за нарушение порядка применения или ненаправление чека покупателю - до 50 тыс. рублей, сообщил зампредседателя правления АЮР Игорь Черепанов

Также предлагается ввести специальные составы для юридических лиц, которые повторно не применяют ККТ или совершают новое нарушение, уже будучи привлеченными к ответственности. Это создает механизм повышенного воздействия на системных нарушителей.

Основная цель законопроекта - повысить дисциплину в области применения контрольно-кассовой техники и создать более серьезные финансовые стимулы для соблюдения правил всеми участниками оборота, особенно юридическими лицами.

Проект переводит нарушения в области ККТ из разряда "небольших издержек" в категорию существенных финансовых рисков для бизнеса. Такой подход должен радикально снизить экономическую выгоду от сокрытия доходов через неприменение кассы и повысить собираемость налогов. Основной удар приходится на юридические лица, которые несут наибольшую ответственность за фискальную дисциплину

‼️Что проверяет ФНС во время кассовых проверок?

- использует ли продавец ККТ (в том числе при приёме платежей через СБП);
- соответствует ли касса требованиям: зарегистрирована ли она в ФНС, есть ли фискальный накопитель;
- выдаёт ли кассир чеки, высылаются ли чеки по электронной почте (если покупатель об этом попросил заранее)
- какие реквизиты указаны в чеках, совпадают ли они с теми данными, которые продавец отправил в ФНС;
- заключил ли предприниматель договор с ОФД;
- соблюдает ли компания кассовую дисциплину.

✔️Что нужно сделать уже сейчас:

- убедиться в том, что касса зарегистрирована,
- проверить срок действия ФН и объём свободного места в его памяти,
- уточнить, все ли необходимые реквизиты указываются в чеках,
- убедиться в том, что чеки поступают в ФНС в корректном виде и без серьёзных задержек,
- проверить кассира, выбивает ли он чеки на эквайринг (чек эквайринга не отменяет чек ККТ)

‼️ И если с 1 января 2026 года у вас поменялась система налогообложения, добавился НДС, ОБЯЗАТЕЛЬНО позаботьтесь, чтобы с 1 января 26 г в чеках были актуальные данные

🔽С 1 января 2026 года операции, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС по общей ставке – 22%.

Что это значит:

Под действие нововведения попадут комиссии за эквайринг, процессинг, межбанковские расчёты и сопутствующие услуги.
С 1 января 2026 года отменяется льгота по НДС для услуг, связанных с обслуживанием банковских карт. Решение затронет все компании, которые принимают безналичные платежи.

Формально налог платят банки, но его сумма будет включена в стоимость услуг. В результате бизнес столкнётся с повышением банковских расходов.

📌Предпринимателям стоит пересмотреть структуру затрат. Новые расходы могут повлиять на ценообразование, особенно в сфере услуг и розничной торговле. НДС будет включён в общую сумму комиссии и не будет отображаться отдельно.

✔️При этом платежи через Систему быстрых платежей (СБП) сохраняют льготный режим. Комиссии по СБП останутся без НДС, что делает этот способ оплаты более выгодным для бизнеса.

5+6☺️ 11

5 + 6 НЕ равно 11

Если ИП работал на патенте, а с 26 года переходит на УСН 6% и НДС 5%, какая первая мысль: 5+6 = 11, т.е. делаем наценку 11% и работаем дальше.

💱 А вся проблема в том, что 5 + 6 НЕ равно 11

На примере:

Хотим продать товар за 100 000 руб., но так как нам нужно заплатить налоги УСН 6% и НДС 5%, прибавляем это к продажной цене
100 000 + 11 % = 111 000 руб.,

Но ‼️ Налоги то нам нужно будет заплатить уже с продажной цены 111 000 руб. ‼️

а Это НДС 5%, он в том числе, значит считаем:
111 000 /105 * 5 = 5 286

УСН считается без суммы НДС: 111 000 - 5286 = 105 714
УСН 6% 105 714 *6% = 6 343 руб.

Получается УСН 6343 + НДС 5286 = 11629. т.е. вместо ожидаемых 100 000, получаем 111 000 - 11629 = 99 371

☄️Это нужно обязательно учитывать в своей фин.модели

Примерьте на себя спецрежим

Чек-лист для АУСН с 2026 года

✅ Регионы
❌ Вашего региона нет в списке

❌Совмещение режимов
Нельзя совмещать АУСН и иной налоговый режим, например УСН, ОСНО, ПСН

✅ Доход
Совокупный доход за 2025 год не более 60 млн руб., чтобы перейти с 1 января 2026 года

✅Банки
❌Счет или электронные средства платежа открыты в неуполномоченном для автоупрощенки банке

✅Основные средства
❌Остаточная стоимость по данным бухучета более 150 млн руб.

✅ИП на АУСН может иметь несколько торговых точек
❌У компании есть филиалы и (или) обособленные подразделения

Учредители
❌В уставном капитале организации доля участия других организаций более 25 процентов (если не подпадаете под льготные исключения для организаций инвалидов и др., указанные в ст. 3 ч. 2 п. 13 Закона № 17-ФЗ)

Сотрудники
❌Средняя численность работников превышает пять человек
❌Выплаты, которые облагаются по ставке 35, 30 и 9 процентов
❌Выдача доходов наличными
❌Доходы в натуральной форме, матпомощь, матвыгода
❌Налоговые нерезиденты
❌Работники, которые имеют право на досрочную пенсию

❌запрещенные виды деятельности
Банк и небанковская кредитная организация, страховщик, НПФ, инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг, ломбард или микрофинансовая организация, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, кроме производства из собственного сырья вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалы и виноградное сусло, организация и проведение азартных игр, частная практика нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований, деятельность частных агентств занятости, сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуг, КФХ, производство и реализация ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, кроме изделий из серебра, майнинг цифровой валюты, ее реализация и приобретение

‼️Но, не забываем и про "подводные камни" этого спец.режима.

👀Госдума одобрила закон, по которому все переводы россиян будут отслеживаться в режиме реального времени

Росфинмониторингу теперь будут доступны данные о переводах в реальном времени без дополнительных запросов и уведомлений для клиентов. Транзакции по СБП, QR-кодам и картам «Мир» автоматически попадут в Росфинмониторинг.

Сейчас такие данные служба запрашивала напрямую у банков, те просили оптимизировать этот процесс для снятия нагрузки с них - сообщает РБК

«Законопроектом устанавливается порядок взаимодействия, информационного обмена между службой финансового мониторинга и оператором платежной системы Национальной системы платежных карт. Это делается в связи с совершенствованием антиотмывочной системы», — сказал замглавы комитета по финансовому рынку Аркадий Свистунов, представляя поправки. Они должны вступить в силу с 1 сентября 2026 года.

☄️Как выбрать выгодную ставку НДС на УСН

На УСН есть право выбора ставки НДС: общая 22% или (ставка только для УСН) 5 (7) %. При ставке НДС 22 % можно учесть входящий НДС и заплатить разницу, а при ставке 5% - входящий НДС не учитываем.

Как же определиться, какая ставка выгоднее?

Для начала определитесь с наценкой на товар или услугу, если она больше 35 %, то однозначно выгодна ставка 5%, так как НДС - это налог на добавленную стоимость, и если наценка большая, то и входящего НДС будет мало.

❗️Но нужно учесть, что НДС - это очень "многогранный" налог, он зависит и от авансов, и остатков на складе, и от ОС, поэтому не все так однозначно. Но на примере рассмотрим, что купили - то и продали

Если наценка небольшая, то нужно посчитать долю входящего НДС (смотрим в документах от поставщиков)

Доля входного НДС не выше 68% - выгодно 5 (7) %

Доля входного НДС от 68 до 77% - выгодно 5%

Доля входного НДС свыше 77% - выгодно 22%

Не забываем, что все операции должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы!

Более подробно про выбор ставки НДС я рассказываю:
YouTube
VK
RuTube
Дзен

А еще более подробно как работать с НДС рассмотрим на вебинаре 18 декабря 2025 с 14.00 по 16.00 (время Челябинское)
Проводим совместно с "Мой Бизнес", регистрация обязательна по ссылке

👋Направление на легализацию: время изменить подход к бизнесу!

Вчера была приглашенным гостем на Радио России на тему "обеление" экономики, стратегическое развитие 2026 г - 2030 гг

Почему эта тема возникла для обсуждения? 8 декабря 2025 г Владимир Путин провёл в Кремле заседание Совета при Президенте по стратегическому развитию и национальным проектам.

Одна из задач, которая стоит перед Правительством и регионами до 2030 г это «обеление» национальной экономики

Четвёртая системная задача, которую я хочу обозначить перед Правительством и регионами на будущий год, – это «обеление» национальной экономики, то есть развитие прозрачной конкурентной деловой среды. Соответствующий план Правительства уже также подготовлен - цитата из обращения В.Путина

Основные сферы, кого максимально это затронет:

Торговля:
Внутри страны: Легализация розничных операций, борьба с не подтвержденными транзакциями и отсутствие чеков.
В рамках ЕАЭС: Введение системы контроля (СПОТ) для реальных получателей и авансовой уплаты НДС, что сократит серый импорт.

Рынок труда: Вывод из тени отношений, подменяющих трудовые договоры (например, договорами с самозанятыми), для повышения налоговых сборов и соцгарантий.

Финансовые операции:
Оборот наличных и цифровых валют: Усиление контроля за наличными и регулирование цифровых активов для прозрачности потоков.

Нелегальное кредитование: Борьба с теневыми займами.

Табачная продукция: Полное обеление рынка табака и никотиносодержащих изделий.

Сектора с высокой добавленной стоимостью: Машиностроение, электроника, робототехника, химия, фармацевтика, туризм – здесь обеление усилит легальные компании.

Платформенная и креативная экономика: Создание прозрачной правовой среды для цифровых платформ и креативных индустрий, чтобы они могли расти легально.

Почему именно там? Чего хотят добиться?

Повышение налоговых поступлений: Увеличение НДС и других налогов в бюджеты.

Равные условия: «Серые» компании не смогут демпинговать, поддерживая честный бизнес.

Контроль и прозрачность: Устранение нелегальных схем, повышение прозрачности цепочек поставок.

Поддержка законопослушных предпринимателей: Они получат новые возможности для развития и ощутимую выгоду.

🎅Ближайшие мои вебинары совместно с "Мой Бизнес" (бесплатно. онлайн)

🎅Сегодня, 18 декабря 14.00 - 16.00 (время Челябинское) - Изменения с 2026 г: рассмотрим общие изменения, остановимся на выборе ставки НДС для УСН, выборе СНО, АУСН. Регистрация тут

🎅Завтра, 19 декабря 14.00 - 16.00 (время Челябинское) - НДС на УСН, пошаговый план перехода, выбор ставки, изменения в договорах и пр. Регистрация тут

🎅Понедельник, 22 декабря 14.00 - 16.00 (время Челябинское) - спасение от НДС - АУСН, действительно ли спасение от НДС? Рассмотрим критерии перехода, "подводные камни", на сколько он АВТОусн.... Регистрация тут

🚨 ВАЖНО! У КОГО ЕСТЬ КАССА, СНОВА ОБНОВЛЕНИЯ!

Что изменилось в нормативах?

✅ Приказ ФНС России от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@ вносит изменения в форматы фискальных документов (версии 1.05, 1.1 и 1.2)
✅ Обновлены требования к отображению новой ставки НДС 22% в кассовых чеках и БСО (бланках строгой отчетности)
✅ Текст приказа размещен на https://regulation.gov.ru/ под ID 02/08/10-25/00161116
✅ Государственная регистрация запланирована на декабрь 2025 года

⚙️ Что нужно сделать юридическим лицам и ИП?

После получения обновления ПО от производителя ККТ необходимо:

✅ Незамедлительно установить обновление программного обеспечения своего кассового аппарата

✅ Обновление должно позволять перейти с 01.01.2026 на отображение ставки НДС 22% (ДЛЯ ТЕХ, У КОГО СТАВКА 22%)

✅ Обновить учетные системы — изменения требуют обновления не только ПО ККТ, но и внешнего программного обеспечения

⏰ КРИТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Проблема с готовностью ПО

🇷🇺ФНС России дает указание налоговым органам НЕ ПРОВЕРЯТЬ соблюдение требований к отображению НДС 22% в фискальных документах В ПЕРВОМ КВАРТАЛЕ 2026 ГОДА в связи с неготовностью кассового ПО

⚠️ В ФНС России поступила тревожная информация от производителей:

- Необходимые обновления внешнего программного обеспечения еще не представлены на рынке
- Процедуры обязательного тестирования не пройдены
- По предварительным оценкам, срок доработки и внедрения может достигать 3-4 месяцев

💡 Это означает, что переход на 22% может занять весь первый квартал 2026 года!

В связи с неготовностью программного обеспечения, ФНС РОССИИ СМЕЩАЕТ ФОКУС ВНИМАНИЯ территориальных налоговых органов:

На период первого квартала 2026 года налоговые органы будут:

✅ ИНФОРМИРОВАТЬ налогоплательщиков о вступлении закона № 425-ФЗ

✅ ИНФОРМИРОВАТЬ о необходимости формирования налоговой отчетности со ставкой НДС 22%

❌ НЕ ПРОВЕРЯТЬ соблюдение требований к отображению НДС 22% в фискальных документах ККТ

Письмо ФНС России от 11.12.2025 № АБ 4-20/11176@ «О переходе с НДС 20% на 22% с 1 января 2026 года».

💵«Дай свою карту, я на нее положу деньги, чтобы не переводить, а ты со второй своей снимешь /оплату приму/и т.д.».
Фраза, которая может стоить вам свободы.

Многие предприниматели до сих пор думают, что использовать карту друга, мамы или брата для приема платежей. переводов – это просто мелкая хитрость. Максимум – банк заблокирует по 115-ФЗ.

Реальность страшнее. Эта «мелкая хитрость» – прямой путь к уголовному делу по статье 187 УК РФ.
Она называется «Неправомерный оборот средств платежей».

🪙И вот как невинная просьба превращается в состав преступления:

Вы просите чужую карту для своих бизнес-расчетов. С точки зрения закона, вы в этот момент не просто «занимаете пластик». Вы организуете схему, где чужая карта становится вашим инструментом для незаконного получения денег.

Для следователя нет разницы, взяли вы карту у друга за чашкой кофе или купили у «дроповода» в даркнете. Факт в том, что вы используете платежное средство неправомерно.

Что такое «неправомерный оборот» простыми словами?
Это когда вы создаете свою теневую финансовую систему, в обход официальных правил.

➡️ Вы принимаете деньги, которые не принадлежат владельцу карты.
➡️ Вы скрываете реальное происхождение этих средств.
➡️ Вы делаете это систематически, превращая личную карту в расчетный счет для бизнеса.

И вот вы уже не «хитрый предприниматель», а организатор схемы. А ваш друг, давший карту, – соучастник.

Наказание по статье 187 – это не штраф. Это лишение свободы на срок до шести лет. Шесть лет за желание «сэкономить» и «не светиться».

Представьте на секунду: не блокировка счета, а звонок следователя. Допросы. Обыски. Арест имущества. И перспектива реального срока, потому что вы решили, что правила написаны не для вас.

Что такое статья 187 УК?
🎅изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта поддельных платежных карт (банковскую карту чужую вставили в банкомат)
🎅 платежек (сделали платежку, подписали от имени номинального директора)
🎅документов, средств оплаты, электронных средств платежа, технических устройств.
🎅Если вы перечислили деньги на расчетный счет «однодневки», которая не могла выполнить «взятые» на себя по договору обязательства, а потом забрали деньги наличными или на карту, то основание платежа будет незаконным. То есть поддельным. Тогда и перевод денег "поддельный". Итог – ст. 187 УК РФ.
‼️А с "нереальными" сделками еще плюс:
🎅За организацию деятельности по сбыту и представлению в налоговые органы «бумажных» счетов-фактур (с заведомо ложными сведениями) введена новая статья 173.3 УК РФ, вступившая в силу в декабре 2024 года.

Срок давности по статье 187 УК РФ составляет 10 лет. Возмещением ущерба заменить или отменить наказание нельзя. Нижнего предела суммы ущерба, нанесенного государству и обществу незаконным переводом денег, тоже нет.

Единственный способ защитить себя – работать легально. Самозанятость или ИП. Это не просто уплата налогов. Это ваша свобода, ваше спокойствие и ваше будущее.

Стоит ли экономия в несколько процентов таких рисков? Ответ, по-моему, очевиден.

🎅Что нужно успеть еще сделать руководителю бизнеса до конца года

🎊Подготовиться к увеличению МРОТ
Проверьте зарплату каждого сотрудника — если она меньше МРОТ 27093 рублей, то ее надо повысить с 1 января 2026 года, не забываем про доп. соглашения к трудовым договорам. Обратите внимание, сумма МРОТ 27093 руб. - без районного коэффициента, например, в Челябинской области районный коэффициент 1,15.

🎊Если есть в компании премии, проверьте положения по премированию (с учетом изменений 25 г)

🎊Если планируете выплату дивидендов в начале года, проверьте все ли документы в порядке, чтобы дивиденды не переквалифицировали в зарплату.

🎊Поменять учетную политику на 2026 год
особенно, если бизнес применяет УСН и теперь ему придется платить НДС, то в учетной политике надо прописать: порядок ведения раздельного учета операций, алгоритм ведения раздельного учета входного НДС по товарам, работам или услугам, которые предназначены для реализации на внутреннем рынке и для поставок на экспорт, особенности нумерации счетов-фактур.

🎊Свериться с ФНС и контрагентами

🎊Проанализировать переходящие на 26 г договора, чтобы повышение НДС не платить из своей прибыли

🎊Проанализировать свою систему налогообложения
Возможно, сейчас у вас не самая лучшая система налогообложения — лимиты доходов, численности персонала и вид деятельности позволяют перейти на более выгодный режим. Так получится сократить сумму налогов и сдавать меньше отчетности — больше времени тратить на развитие бизнеса и снизить риск штрафов.

🎊Составляем бюджет
Бюджет не только у государства, план доходов и расходов, план движения денежных средств должен быть у "взрослого" бизнеса.

🎊"разбогатеть" в экселе - частая фраза предпринимателей, но также не забудьте "покрутить" бизнес во все стороны и в плюс и в минус, рассмотрите все варианты развития и какие есть решения для этого. Табличка - наше все, считаем, считаем и еще раз считаем

🎊недавно провела оцифровку бизнеса, очень интересная картина получается. Очень всем советую! У меня получилось, что половина рабочего времени уходит на нерабочие задачи, постоянные переключения между задачами и 20% моих клиентов для моей компании - убыточны! Есть над чем подумать и что еще раз посчитать!

🎊переход на НДС — это не конец света, а болезненный, но необходимый этап «взросления» для бизнеса.

Всем правильных финансовых решений!

🎊Дорогой Дедушка Мороз! 🎄

Я, твой давний поклонник и предприниматель с многолетним опытом, пишу тебе это письмо с надеждой, что ты сможешь подарить мне хотя бы немного волшебства в этот новый год!

Знаешь, в этом году я вообще не успеваю за изменениями! Каждый раз, когда я пытаюсь адаптировать свой бизнес к новым налоговым законам, появляются новые правила, как будто кто-то специально решил провести «игру в прятки» с моими нервами. Я уже не знаю, как называется мой бизнес: «магазин», «офис» или, может, «пункт выдачи налоговых сюрпризов»? Налоговый кодекс каждый год становится "лучшей версией себя", но в этом году он превзошел все ожидания.....

Я даже пытался сделать новогоднюю скидку на свои товары, но потом задумался: «А вдруг налоговая не оценит?»

Помоги мне, Дедушка! Я очень устал от бесконечных изменений. Я уже готов купить волшебную палочку, чтобы одним взмахом решить все свои проблемы! (о, кстати, можно же открыть ИП на жену и начать выпускать эти волшебные палочки.... так.... подумаю об этом завтра)

Или, может, ты мог бы прислать мне пару эльфов, которые бы помогли разобраться с налоговыми отчетами? но только если они будут без НДС...

В этом году я прошу у тебя не столько подарков, сколько немного спокойствия и ясности. Пусть законодатели возьмут пример с твоей щедрости и подарят нам стабильность!

Я прошу тебя, Дедушка, не будь так строг к нам. Дай нам, пожалуйста, год без изменений! Пусть все останется как есть! Не надо уже ничего улучшать! Дай нам возможность спокойно попить чай с печеньем, а не запивать коньяк водкой, устали уже разбираться в новых поправках и перипетиях законодательства!

Представь, как будет здорово: клиенты приходят, мы улыбаемся, а вместо анализа новых налоговых ставок обсуждаем, кто лучше – олени или снеговики🎅

С наилучшими пожеланиями и надеждой на чудо,
Твой усталый предприниматель.

P.S. Если ты все же решишь прислать мне эльфов, пожалуйста, позаботься, чтобы они знали что-то о бухгалтерии!

⚡️Стало известно, кто в 26 году будет платить меньше страховых взносов

Платить страховые взносы в 26 г. с ФОТ можно меньше при условии:

✅Вид деятельности из перечня Правительства должен быть указан в качестве ОСНОВНОГО в ЕГРЮЛ/ЕГРИП‼️(есть день, чтобы внести изменения) (перечень в прикрепленном файле)

✅Доля доходов от основного вида деятельности – не менее 70 процентов по итогам отчетного (расчетного) периода


Размеры тарифов для компаний из списка:

30 % – с выплат сотруднику в пределах 1,5 МРОТ + 15 % – с выплат сотруднику свыше 1,5 МРОТ

(подп. 17 п. 1, п. 13.3 ст. 427 НК в ред. подп. «а», «л» п. 140 ст. 2 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Согласно перечню, льготу смогут применять организации МСП, работающие в таких сферах, как:
растениеводство;
животноводство;
рыболовство;
производство пищевых продуктов, текстильных изделий и одежды, радиоэлектроники, лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии.

Кроме того, платить страховые взносы по пониженному тарифу смогут предприятия, осуществляющие деятельность в сфере науки, образования, спорта и культуры, а также предоставляющие услуги туризма, общественные и некоммерческие организации и

Для таких сфер, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых, и ряда других установят общие тарифы – взносы нужно будет платить по общим тарифам: 30 %

Чек-лист для АУСН с 2026 года

Для своих клиентов сделала чек-лист, возможно, будет полезен и Вам

Организациям и ИП на АУСН запрещено:

❌Нельзя совмещать АУСН и иной налоговый режим, например УСН, ОСНО, ПСН
❌Нельзя иметь расчетные счета или переводить электронные деньги в кредитной организации не из реестра ФНС (относится также к кредитам, эквайрингу) (https://ausn.nalog.gov.ru/)
❌У компании не должно быть филиалов и (или) обособленных подразделений

🚫Запреты по сотрудникам:
❌Средняя численность работников превышает пять человек
❌Выплаты, которые облагаются по ставке 35, 30 и 9 процентов
❌Выдача доходов наличными
❌Доходы в натуральной форме, матпомощь, матвыгода
❌Налоговые нерезиденты
❌Работники, которые имеют право на досрочную пенсию

❗️Есть запрещенные виды деятельности
Полный перечень запретов – в ст. 3 Закона об АУСН

Следим за лимитами
✅Облагаемые доходы за предыдущий календарный год, а также с начала текущего календарного года – 60 млн. руб.
✅Средняя численность работников по итогам КАЖДОГО МЕСЯЦА - не более пяти человек
✅Остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета - не более 150 млн руб

‼️На что еще обратить внимание:

Налог считает ИФНС, опираясь на данные, полученные:
— от уполномоченного банка;
— от операторов электронных площадок;
— через онлайн-кассу ООО или ИП;
— через их ЛК на сайте ФНС.

Сумму к оплате ИФНС сообщает налогоплательщику не позже 15-го числа следующего месяца, а уплатить налог надо не позже 25-го числа, платежкой на ЕНП (ст. 12 Закона об АУСН).

‼️Налог рассчитывается и платится ЕЖЕМЕСЯЧНО!

Доход и расход считается кассовым методом, т.е. «доход» это все что поступило на р/счет (в кассу), даже если это предоплата. Расход – все, что оплатили поставщику (не важно, получили товар/услугу или нет). В расход признается оплата только по р/счету. Если есть касса, то можно принимать расходы оплаченные наличными, но обязательно сделать чек «расход»!

‼️Компания обязана сама отслеживать лимиты и запреты, а также вовремя уведомить налоговую и перейти на другую систему (УСН, ОСНО), если произошел "случай" из выше перечисленных. Ждать, что налоговая не заметит, плохая идея. Когда заметят – насчитают налоги по общей системе ( а это НДС, НДФЛ/прибыль + пени за просрочку).

☄️ОПТИМИЗАЦИЯ налогообложения - какая она сейчас?

2026 год - год "обеления" бизнеса!

Глобальные изменения 🟰 усиление контроля

Оптимизация налогов — сейчас это не про «схематоз», а про грамотную настройку бизнес-модели, документооборота и учётной политики.

📌Какие есть сейчас варианты "оптимизации":

✅Страховые взносы
- льгота для СМП из Постановления
- привлечение самозанятых
- передать часть работ на "аутсорс"
- использование ученических договоров
- использование имущества сотрудников
- выплата компенсаций за условия работы

✅НДС
- использовать льготы
- уменьшить базу за счет иных выплат
- при необходимости отказаться от спец.режима в середине года

✅Прибыль
- пересмотреть (сократить) прямые расходы
- амортизационная премия
- резервы

✅УСН
- выбор выгодного объекта налогообложения

‼️И в любом случае не забываем про деловую цель и экономически обоснованные расходы

Какой пункт рассмотрим более подробно?

👀А Вы уже видели себя «глазами» налоговой?

Право ФНС проводить оценку бизнеса прописали в законе

С 1 января 2026 г. ФНС проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП (новая ст. 6.3 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ»). По результатам анализа ФНС выдаст выписку.

‼️С этого года информацию о вашей компании могут теперь получить и контрагенты.

И хорошая новость: оценку инспекторов можно поправить в свою пользу

Поэтому есть смысл проверить, как видит вас налоговая, а при необходимости и «подтянуть» эти сведения.

✔️Где посмотреть: в личном кабинете налогоплательщика, в разделе «Как меня видит налоговая». Информацию о себе можно увидеть в разделах «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров».
ФНС сравнивает показатели из отчетов со своими внутренними данными

По результату анализа инспекторы внесут в выписку вывод о том, что организация соответствует критериям или нет, или могут представить свое заключение как уровень риска:
•высокий — в сведениях об организации есть признаки нарушений или значительные расхождения с данными контрагентов;
•средний — в данных есть незначительные отклонения, которые требуют уточнений;
•низкий — сведения о компании полностью соответствуют критериям из методик.

📌Оценку проводят в два этапа

✏️На первом этапе инспекторы оценивают самостоятельность организации по базовым критериям и проверяют, нет ли предпосылок к ее банкротству или ликвидации. Если хотя бы один из них не выполняется, ко второму этапу налоговики не перейдут.
Ключевые базовые критерии, на которые налоговики обращают внимание на этом этапе:
- Организация ликвидируется
- Есть судебный акт о введении процедур наблюдения, внешнего управления, открытии конкурсного производства
- В ЕГРЮЛ/ЕГРИП есть сведения о предстоящем исключении организации из реестра или записи о недостоверности информации об организации
- Учредитель и/или руководитель организации — дисквалифицированное лицо
- Есть решения по замораживанию денежных средств
- Организация есть в реестре недобросовестных налогоплательщиков
- В декларациях по НДС за четыре предшествующих налоговых периода есть расхождения с данными контрагентов

✏️Если организация успешно проходит проверку по базовым критериям, для нее начинается второй этап анализа. На этом этапе налоговые инспекторы уже будут смотреть на показатели деятельности организации: уровень зарплат, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и т. д.

Всего методика оценки организаций от ФНС включает 55 критериев. 13 из них напрямую связаны с учетом и налогами — инспекторы проверяют их по данным налоговой и бухгалтерской отчетности организаций.

Чем больше критериев отклоняются от нормативных значений, установленных налоговой службой, тем ниже будет итоговая оценка вашей организации. А значит, тем выше риск, что ваша организация понесет не только репутационные, но и финансовые потери.

📌Выписку может запросить любой желающий

✔️Запрашивать выписку можно не чаще одного раза в день

✔️Если вы не согласны с тем, что указано в выписке, подготовьте и передайте инспекторам заявление. Приложите к нему документы, которые подтвердят ваши возражения. После этого инспекторы обязаны в течение пяти дней либо скорректировать сведения, либо объяснить свой отказ.

✔️Ваша компания также может запросить выписку о своем контрагенте. И инспекторы точно так же сначала согласуют ее с этим контрагентом. Если у партнера возражений не будет, вы получите ответ на ваш запрос в течение пяти дней. Если же контрагент не согласится с результатом оценки и потребует от ФНС скорректировать результат оценки, то срок увеличится до десяти дней.

🔼Информация для тех ИП, у кого есть ДЕПОЗИТЫ

С 2026 года проценты по банковскому вкладу и остаткам по счетам в банках в доходы на УСН не включаются (п. 3 ст. 346.11 НК).

Такие проценты облагаются только НДФЛ (налоги физ.лица)

Налоговая инспекция считает этот налог самостоятельно по информации от банка и раз в год отправляет уведомление, как по обычному вкладу физлица.

Как было в 2025 г?
Если деньги на депозите размещал ИП, то проценты по такому вкладу облагались тем налогом, который предприниматель применял: ОСН – включал в базу по НДФЛ, если УСН – включал в базу по УСН, применял АУСН – включал в базу по АУСН.

Если деньги на депозите размещает ООО или АО - для них ничего не меняется.

Как сейчас?
С 2026 года доход от процентов по депозитам будет облагаться НДФЛ (как с доходов физлиц). Такие доходы вывели из-под действия УСН и АУСН. Налог будет считать ФНС. Но только если депозит размещал ИП. Если депозит размещает юрлицо, то для него ничего не меняется.

По какой формуле посчитают налог на проценты с депозита?
Налог (НДФЛ)= (Проценты по вкладам − необлагаемый лимит) × ставка НДФЛ.

Какая ставка НДФЛ будет действовать для процентов по депозитам?
13% или 15% (если суммарные доходы превышают установленный порог 2,4 млн. руб.).

Что такое необлагаемый лимит?
Лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 × Максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших в календарном году.
Если проценты по всем вкладам в одном банке ниже лимита, то налог не взимается.

ПРИМЕР
Сумма вклада: 1 500 000 руб.
Ставка: 13%
Проценты за год: 195 000 руб.
Максимальная ключевая ставка: 16% , то есть лимит по формуле будет равен 160 000 руб.
Налоговая база = 195 000 – 160 000 = 35 000 руб.
НДФЛ = 35 000 × 13% = 4 550 руб.

‼️Если депозит был оформлен на новогодние каникулы в 2025 г, а проценты получены уже в январе 2026 г, то такие проценты считаются уже по новым правилам, по правилам 2026 г

☄️Минфин планирует заморозить срок давности по налоговым преступлениям.

Власти закручивают гайки в налоговой сфере и намерены заморозить срок давности по преступлениям в ней. Такие поправки в УК подготовил Минфин.

В настоящее время срок давности зависит от тяжести преступления и составляет от 2-х до 6 лет с момента совершения. По этой причине почти каждое пятое дело не доходит до суда.

В РФ планируют замораживать срок давности по налоговым преступлениям. Учет этого времени будет останавливаться после предоставления государством отсрочки или рассрочки по уплате задолженности. Возобновляться он будет только с момента поступления материалов из налогового органа в следственные. С этим предложением выступил Минфин, подготовив поправки в 78 и 140 статьи УК РФ.
В результате уйти от налогов не удастся никому.

В 2023 году из ФНС в Следственный комитет поступило 3,2 тыс. материалов по налоговым проверкам, отмечается в пояснительной записке Минфина. При этом по каждому пятому случаю истек срок давности по привлечению к уголовной ответственности — то есть преступления остались безнаказанными. Сумма ущерба составила 20,2 млрд рублей.