💰Как налоговики видят зарплату в "конвертах"

📌Следите, чтобы кассир не перерабатывал: инспекторы сопоставят его график и зарплату.
Их реальную работу нетрудно отследить и сравнить с официальной зарплатой.
Как? По онлайн-чекам, которые получает ФНС. По ним видно, кто был на кассе, на какой точке и в какое время.

📌Программа налоговиков теперь сравнивает зарплатную отчетность и данные из чеков ККТ. Для этого АСК ДФЛ дополнили информацией о кассирах, чьи фамилии компания отражает в чеках. Инспекторы увидят ФИО, ИНН и СНИЛС кассира и вычислят дни, когда он работал. Таким образом выявляют ситуации, когда кассир устроен нелегально или у него не такой график, как заявляет компания.
Например, сотрудник работает на 0,5 ставки, а чеки выбивает с 08.00 по 23.00. Согласитесь, немного перерабатывает!

📌Налоговая сравнивает количество касс и количество сотрудников. Если касс больше, будут считать, что у компании есть "не официальные"сотрудники. Потом сравнят ФИО кассира из чеков и данные в отчетности. Если не сойдутся данные, к компании будут вопросы.
Причина расхождений может быть в том, что компания вовремя не поменяла реквизиты чеков и отражает там кассира, который уже не работает

Если у ИП или ООО несколько касс, то везде нужен работник на каждую кассу. Бывает, что ИП берут работников на черную зарплату. И получается ,что на всех трех кассах одновременно работает один ИП в разных точках города. Или кассир с трудовым договором на два часа и с зарплатой в размере МРОТ пробивает чеки в любое время суток. Значит, явно работает не два часа ,а гораздо больше. Добавление СНИЛС обеспечит сверку по "фальшивым" работникам с базой фонда и контроль за временем работы. При подозрениях запросят трудовые договора, проведут допросы и доначислят налоги исходя из фактического числа полных смен по полной занятости - поясняет Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, практикующий налоговый юрист

#налог_проверки

❄️Самая короткая рабочая зима более чем за 20 лет⛄️

Россиян в предстоящем зимнем сезоне ждет рекордно короткий рабочий период — всего 56 рабочих дней из 90.
Такие данные приводит ТАСС на основе календарных расчетов.

Главной причиной сокращения рабочих дней становятся длительные новогодние праздники. Впервые за много лет нерабочими будут дни с 1 по 11 января, а также 31 декабря 2025 года, что в сумме дает 12 выходных дней.

Ранее такой короткий зимний рабочий период был только в 2004–2005 годах. Обычно декабрь, январь и февраль включают 57–58 рабочих дней, а самой продолжительной была зима 2013–2014 годов с 59 трудовыми днями, пишет ТАСС.

Последняя рабочая неделя декабря 2025 года окажется очень короткой — всего два дня, 29 и 30 декабря.

👀Что налоговики знают о денежных переводах физлиц и когда у физлиц могут потребовать НДФЛ с переводов на карту

Мне сказали, что со всех переводов физиков с карты на карту будет налог НДФЛ❓

На деле все не так. Действительно, с некоторых переводов нужно платить налог, но только если это налогооблагаемый доход (ст. 209 НК).

Инспекторы имеют доступ ко всем переводам клиентов банков. Но перманентной слежки нет. Налоговики обратят внимание на человека, если получат информацию о нарушении или риске нарушений.

Например, если на физлицо поступит жалоба или банк выявит признаки незаконной предпринимательской деятельности (Методические рекомендации, утв. ЦБ 06.09.2021 № 16-МР).
В таком случае инспекторы сделают запрос банкирам и в другие доступные системы, а также потребуют объяснений от физлица.

‼️С каких переводов с карты на карту могут потребовать НДФЛ

Сами по себе переводы между физлицами налогом не облагаются.
Однако все зависит от природы полученной суммы. Инспекторы интересуются не переводами как таковыми, а налогооблагаемыми доходами, полученными через такие переводы (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33).

Поэтому при переводе денег безопаснее писать верное назначение платежа и не пренебрегать возможностью его указывать. Если перечислить крупную сумму «молча», у инспекторов могут возникнуть подозрения, что это оплата за какие-то услуги

‼️Какие переводы привлекут внимание банкиров, а потом и налоговиков

✏️Множество получателей или отправителей: более 10 человек в день или 50 в месяц
✏️В день больше 30 операций
✏️В течение недели средний остаток по счету на конец дня не превышает 10 процентов от среднедневного объема операций по счету
✏️Значительный объем переводов: более 100 000 руб. в день или более 1 млн руб. в месяц
✏️Слишком частые переводы: несколько переводов за час и чаще.
✏️Нет бытовых платежей. К примеру, за коммуналку и мобильную связь.

😎Командировки в стиле люкс: расходы или роскошь?

Можно ли учесть расходы на проживание в номере люкс для УСН 15%, если сотрудник ездил в командировку? Облагается ли это НДФЛ и страховыми взносами?

Расходы на проживание в номере люкс можно учесть в налоговой базе по УСН, если они экономически обоснованы. Такие расходы не нормированы.

‼️Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК).
Если с документальным подтверждением все понятно, то как быть в экономическим обоснованием?

Давайте попробуем обосновать:
- отсутствием других номеров
- отсутствием возможности подключения к интернету для работы
- .........

Документально подтвержденные расходы на проживание не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Однако не платить НДФЛ и взносы рискованно. Проверяющие могут признать, что затраты, связанные с созданием повышенного комфорта или удовлетворением личных потребностей, не имеют отношения к расходам на наем жилого помещения. Такая позиция отражена в письме Минфина от 23.05.2013 № 03-03-06/1/18308. В такой ситуации отстаивать свое решение организации придется в суде.

✔️Единственный безопасный вариант – это когда стоимость дополнительных услуг гостиницы не указана в счете отдельной строкой. В таком случае учтите ее в общей сумме расходов на проживание. С компенсации таких расходов НДФЛ и страховые взносы не начисляйте.

✈️А вот с авиабилетом в бизнес-классе дела лучше

Расходы на такой билет учитывают в общем порядке. Налоговый кодекс позволяет полностью учесть в командировочных расходах стоимость проездных билетов к месту командировки и обратно. Это возможно независимо от класса проезда - эконом или бизнес-класс. Не важно, что стоимость билетов бизнес-класса включает в себя стоимость дополнительных сервисных услуг, например, услуги бизнес-зала ожидания или печатной продукции. Такие выводы следуют из подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Как можно обосновать люкс номер в отеле, есть варианты?)

🎄Когда выплачивать зарплату за декабрь 2025 года🎄🎄🎄

Заранее. Если срок выплаты совпадает с периодом с 1 по 11 января 2026 года (Новогодние выходные), то обязаны выплатить зарплату накануне - не позднее 30 декабря 2025 г, т.к. 31 декабря – выходной.

Можете не переживать, что это сочтут нарушением правила о выплате зарплаты как минимум раз в полмесяца. Минтруд неоднократно разъяснял, что ст. 136 ТК – это не карательная, а защитная норма, и выплата зарплаты заранее не нарушает положение работников (см., например, письма от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602, от 26.07.2019 № 14-1/В-582).

Если срок выплаты зарплаты – с 12-го по 15-е число, то ничего не меняется, выплатите в срок, который установлен в локальных документах.

👀Но есть и другие «новогодние» опасности, которые могут грозить штрафами и судами. Новогодние подарки, корпоративы и украшения: из-за чего у компании могут быть проблемы.

💰Правильные сроки зарплаты: как установить и контролировать

✏️Когда платить зарплату

✔️Не реже чем каждые полмесяца.
Зарплату платите не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили
То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца (интервал с 16 по 30/31), а для зарплаты крайний срок – 15-е число следующего месяца (с 1 по 15 число). (ч. 6 ст. 136 ТК).

Например,
за ноябрь месяц аванс должен быть в период с 16 по 30 ноября, а окончательный расчет за ноябрь с 1 по 15 декабря. Интервал между выплатами должен быть 15 дней. Можно установить сроки: 20 числа аванс - 5 числа расчет, 23 числа аванс - 8 числа окончательный расчет и т.д.

✏️Как установить сроки

Конкретные сроки определите в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

✏️Как менять сроки

Если сроки выплаты зарплаты указаны в трудовом договоре, то изменить их можно по соглашению сторон.
Для этого нужно оформить дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. 72 ТК).

Когда изменения касаются всех сотрудников и вызваны причинами, связанными с изменением организационных или технологических условий труда, то изменить сроки выплаты зарплаты можно в одностороннем порядке. Уведомите сотрудника об изменениях под подпись не позднее чем за два месяца до введения изменений. При согласии сотрудника с предстоящими изменениями оформите дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. 74 ТК).

🚫Какие сроки незаконны:

❌нельзя указывать дни недели в качестве зарплатных дней, например, каждый понедельник или четвертый вторник.
❌нельзя прописывать в документах крайние сроки либо периоды для зарплаты вместо конкретных дат.

📌Административная ответственность

За задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность. За первое нарушение:
для должностного лица (например, руководителя организации) – от 10 000 до 20 000 руб.;
для предпринимателя – от 1000 до 5000 руб.;
для организации – от 30 000 до 50 000 руб.
Повторное нарушение влечет:

для должностного лица (например, руководителя организации) – штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию сроком от одного года до трех лет;
для предпринимателя – штраф от 10 000 до 30 000 руб.;
для организации – штраф от 50 000 до 100 000 руб.
Таковы требования частей 6 и 7 статьи 5.27 КоАП. Кроме того, для должностных лиц предусмотрена уголовная (ст. 145.1 УК) и дисциплинарная ответственность (ст. 192 ТК).

📝Считаем иностранцев - обязательно до конца года проверьте численность иностранцев в штате!

Для отдельных видов деятельности установлены лимиты по численности иностранных сотрудников на 2026 год.

‼️Что важно учесть: если допустимая численность иностранных сотрудников на 2026 год превысит установленный лимит, то с сотрудниками сверх лимита нужно расторгнуть трудовой договоры до 30 декабря 2025 года. Есть специальное основание для увольнения - пункт 9 части 1 статьи 327.6 ТК.

❌Если нарушить допустимую долю иностранных работников, должностным лицам грозит штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб., организациям – от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток. Основание – часть 1 статьи 18.17 КоАП.

Уже разработан проект постановления Правительства. Количество иностранцев в штате компании не должно превышать установленного процента от общей численности.

Правительство планирует снизить общие лимиты в сферах (ID проекта157373):
строительства — с 80 до 50 процентов от общей численности сотрудников;
овощеводства — с 50 до 40 процентов;
розничной торговли алкоголем — с 15 процентов до нуля.

При выборе кандидатов на увольнение учтите, что не всех иностранцев можно уволить по пункту 9 части 1 статьи 327.6 ТК. Исключения – высококвалифицированные специалисты, временно проживающие, с видом на жительство в России, а также граждане ЕАЭС (п. 2 ст. 13.2, п. 5 ст. 18.1 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Об увольнении иностранных сотрудников нужно уведомить МВД не позднее трех рабочих дней с даты расторжения договора.

⚡️АУСН спасает 'нулевки' от взносов, но каков риск❓

✔️Действительно, компании на АУСН не платят фиксированные страховые взносы за директора, очень выгодно, особенно для "нулевых" компаний.

Сейчас из каждого "утюга" слышно, АУСН.... АУСН.... очень выгодная система налогообложения, все переходим!

‼️Но не забываем и о подводных камнях АУСН:

❌ у компании или ИП есть кредитная линия/кредит/ком.ипотека в банке, который не входит в перечень уполномоченных банков - АУСН нельзя применять, но если только кредит не погасите в декабре и не закроете счет.

❌кто-то из сотрудников является налоговым нерезидентом (иностранец и нерезидент - это разные понятия) - АУСН нельзя применять

❌для работающих организаций и ИП - есть нюансы по возврату аванса покупателю, есть случаи когда его нельзя будет убрать из дохода, т.е. деньги вернете, а налог все равно заплатите

❌еще очень много таких нюансов, но вишенка на торте! Если вы переходите с общей системы налогообложения, проверьте бухгалтерский баланс. У вас есть основные средства или остатки на складе? Если есть, то вам нужно восстановить НДС! и это не 8 тыс в месяц страховых взносов, а иногда сотни тысяч рублей‼️

✏️Поэтому, прежде чем менять систему налогообложения, обязательно учтите все нюансы перехода и просчитайте все варианты.

☎️ Если нужна помощь, можно записаться на консультацию тут

🎄До нового года осталось 24 дня 🎄

Готовитесь уже к корпоративу? 🥂

и конечно, возникает вопрос: Как учесть расходы на корпоратив?

Кому некогда читать: Корпоратив только за счет чистой прибыли предприятия, на расходы взять нельзя ни на ОСН, ни на УСН. Документы первичные на проведение праздника собирать нужно. Подарки дарим до 4 тыс., если дороже, то платим налоги (лимит 4 тыс. руб. на одного человека в год!).
Более подробно тут

‼️Но есть выход для тех, кто на общей системе налогообложения

Оформить расходы на корпоратив как представительские

🎄Для этого нужно оформить положение о представительских расходах, приказ о представительском мероприятии, смету и программу официального приема, отчет и акт о представительских расходах.

🎄Не забудьте пригласить представителей других организаций, а также официальных лиц самой организации, иначе это уже не будут представительские расходы.

‼️Налог на прибыль представительскими расходами можно уменьшить только в пределах нормы, которая составляет 4 процента от расходов на оплату труда за тот отчетный (налоговый) период, в котором представительские расходы были произведены.

При УСН расходы на корпоратив учесть нельзя, так как отсутствуют в закрытом перечне. Учесть расходы на корпоратив как представительские также не получится, так как и этого вида расходов нет в закрытом перечне.

Но при проведении корпоратива начислять НДФЛ и взносы не нужно, но такие расходы будут за счет чистой прибыли компании.

⚡️Закрыли фирму и открыли новую?
ТАК БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЕТ

Обзор судебной практики
Суть дела: Налоговый орган обратился в суд с требованием признать две компании взаимозависимыми и взыскать с одной компании налоговые долги другой. Первая компания после налоговой проверки перевела свой бизнес на вторую компанию. Налоговая служба выявила задолженность первой компании по налогам, пеням и штрафам на сумму более 28 млн руб.

Позиция истца: первая компания прекратила деятельность и перевела бизнес на взаимозависимое лицо, в т.ч. сотрудников и контрагентов. Перевод бизнеса был осуществлен для уклонения от уплаты налоговой задолженности.

Позиция ответчика: аргументов не представил.

Решение суда: первая инстанция удовлетворила требования налогового органа. Суд признал компании взаимозависимыми и обязал вторую компанию выплатить долги первой. Апелляция и кассация не упоминаются в судебном акте.

Аргументы ИФНС:
- передача бизнеса не носила возмездного характера
- первая компания не получила оплаты или иного встречного удовлетворения
- перезаключение договоров и перевод персонала совпали с завершением выездной налоговой проверки
- компании использовали одни и те же помещения, телефоны, оборудование
- более 80 процентов сотрудников первой компании перешли во вторую компанию
- обе компании работали с одними и теми же контрагентами на одинаковых условиях
- разумные экономические причины такой передачи бизнеса отсутствовали

Реквизиты: постановление Арбитражного суда Ульяновской области от 15.11.2025 № А72-3143/2025.
#Вердикт

❓Хотите избавиться от тещи или неприятного родственника❓

Зарегистрируйте на них ИП, тем более есть повод, если у вас выручка за 25 год больше 20 млн.

А если серьезно, то это плохая идея (чтобы не платить НДС ) закрыть свое ИП (если выручка более 20 млн. в 25 году) и открыть на родственника.

🚫С июля 25 года действует Статья 173.1 и 173.2 УК РФ - уголовная ответственность за создание фиктивных юридических лиц (юрлиц) и ИП через «подставных лиц» (номиналов). А любой, на кого будет переведена деятельность, является номиналом.

👀Как налоговая вычисляет "двойников":

- работники (особенно когда из одного ИП все уволены 31.12.25, а в другое ИП приняты 01.01.26)
- одни и те же поставщики, покупатели
- перезаключены все договора на аренду, услуги связи, интернет (и если еще перезаключены!)
- IP-адрес, МАС адрес (вход в госуслуги, Меркурий, Честный знак и т.д)
- сайт, вывеска, особое внимание соц.сетям
- ККМ, техника, особенно которая подлежит прослеживаемости или маркировке

Для информации: когда ИП признают фиктивным, будут доначисления налогов, в т.ч. и НДС + 40% штраф + пени, которые считаются более чем 30% годовых.

🎄Наряжаем елку, но не забываем проверить ККМ

Одобрен законопроект, ужесточающий штрафы за нарушения при использовании кассовых аппаратов в торговле — ТАСС

За неприменение контрольно-кассовой техники штрафы вырастут до 30-150 тыс. рублей, а за нарушение порядка применения или ненаправление чека покупателю - до 50 тыс. рублей, сообщил зампредседателя правления АЮР Игорь Черепанов

Также предлагается ввести специальные составы для юридических лиц, которые повторно не применяют ККТ или совершают новое нарушение, уже будучи привлеченными к ответственности. Это создает механизм повышенного воздействия на системных нарушителей.

Основная цель законопроекта - повысить дисциплину в области применения контрольно-кассовой техники и создать более серьезные финансовые стимулы для соблюдения правил всеми участниками оборота, особенно юридическими лицами.

Проект переводит нарушения в области ККТ из разряда "небольших издержек" в категорию существенных финансовых рисков для бизнеса. Такой подход должен радикально снизить экономическую выгоду от сокрытия доходов через неприменение кассы и повысить собираемость налогов. Основной удар приходится на юридические лица, которые несут наибольшую ответственность за фискальную дисциплину

‼️Что проверяет ФНС во время кассовых проверок?

- использует ли продавец ККТ (в том числе при приёме платежей через СБП);
- соответствует ли касса требованиям: зарегистрирована ли она в ФНС, есть ли фискальный накопитель;
- выдаёт ли кассир чеки, высылаются ли чеки по электронной почте (если покупатель об этом попросил заранее)
- какие реквизиты указаны в чеках, совпадают ли они с теми данными, которые продавец отправил в ФНС;
- заключил ли предприниматель договор с ОФД;
- соблюдает ли компания кассовую дисциплину.

✔️Что нужно сделать уже сейчас:

- убедиться в том, что касса зарегистрирована,
- проверить срок действия ФН и объём свободного места в его памяти,
- уточнить, все ли необходимые реквизиты указываются в чеках,
- убедиться в том, что чеки поступают в ФНС в корректном виде и без серьёзных задержек,
- проверить кассира, выбивает ли он чеки на эквайринг (чек эквайринга не отменяет чек ККТ)

‼️ И если с 1 января 2026 года у вас поменялась система налогообложения, добавился НДС, ОБЯЗАТЕЛЬНО позаботьтесь, чтобы с 1 января 26 г в чеках были актуальные данные

🔽С 1 января 2026 года операции, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС по общей ставке – 22%.

Что это значит:

Под действие нововведения попадут комиссии за эквайринг, процессинг, межбанковские расчёты и сопутствующие услуги.
С 1 января 2026 года отменяется льгота по НДС для услуг, связанных с обслуживанием банковских карт. Решение затронет все компании, которые принимают безналичные платежи.

Формально налог платят банки, но его сумма будет включена в стоимость услуг. В результате бизнес столкнётся с повышением банковских расходов.

📌Предпринимателям стоит пересмотреть структуру затрат. Новые расходы могут повлиять на ценообразование, особенно в сфере услуг и розничной торговле. НДС будет включён в общую сумму комиссии и не будет отображаться отдельно.

✔️При этом платежи через Систему быстрых платежей (СБП) сохраняют льготный режим. Комиссии по СБП останутся без НДС, что делает этот способ оплаты более выгодным для бизнеса.

5+6☺️ 11

5 + 6 НЕ равно 11

Если ИП работал на патенте, а с 26 года переходит на УСН 6% и НДС 5%, какая первая мысль: 5+6 = 11, т.е. делаем наценку 11% и работаем дальше.

💱 А вся проблема в том, что 5 + 6 НЕ равно 11

На примере:

Хотим продать товар за 100 000 руб., но так как нам нужно заплатить налоги УСН 6% и НДС 5%, прибавляем это к продажной цене
100 000 + 11 % = 111 000 руб.,

Но ‼️ Налоги то нам нужно будет заплатить уже с продажной цены 111 000 руб. ‼️

а Это НДС 5%, он в том числе, значит считаем:
111 000 /105 * 5 = 5 286

УСН считается без суммы НДС: 111 000 - 5286 = 105 714
УСН 6% 105 714 *6% = 6 343 руб.

Получается УСН 6343 + НДС 5286 = 11629. т.е. вместо ожидаемых 100 000, получаем 111 000 - 11629 = 99 371

☄️Это нужно обязательно учитывать в своей фин.модели

Примерьте на себя спецрежим

Чек-лист для АУСН с 2026 года

✅ Регионы
❌ Вашего региона нет в списке

❌Совмещение режимов
Нельзя совмещать АУСН и иной налоговый режим, например УСН, ОСНО, ПСН

✅ Доход
Совокупный доход за 2025 год не более 60 млн руб., чтобы перейти с 1 января 2026 года

✅Банки
❌Счет или электронные средства платежа открыты в неуполномоченном для автоупрощенки банке

✅Основные средства
❌Остаточная стоимость по данным бухучета более 150 млн руб.

✅ИП на АУСН может иметь несколько торговых точек
❌У компании есть филиалы и (или) обособленные подразделения

Учредители
❌В уставном капитале организации доля участия других организаций более 25 процентов (если не подпадаете под льготные исключения для организаций инвалидов и др., указанные в ст. 3 ч. 2 п. 13 Закона № 17-ФЗ)

Сотрудники
❌Средняя численность работников превышает пять человек
❌Выплаты, которые облагаются по ставке 35, 30 и 9 процентов
❌Выдача доходов наличными
❌Доходы в натуральной форме, матпомощь, матвыгода
❌Налоговые нерезиденты
❌Работники, которые имеют право на досрочную пенсию

❌запрещенные виды деятельности
Банк и небанковская кредитная организация, страховщик, НПФ, инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг, ломбард или микрофинансовая организация, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, кроме производства из собственного сырья вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалы и виноградное сусло, организация и проведение азартных игр, частная практика нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований, деятельность частных агентств занятости, сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуг, КФХ, производство и реализация ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, кроме изделий из серебра, майнинг цифровой валюты, ее реализация и приобретение

‼️Но, не забываем и про "подводные камни" этого спец.режима.

👀Госдума одобрила закон, по которому все переводы россиян будут отслеживаться в режиме реального времени

Росфинмониторингу теперь будут доступны данные о переводах в реальном времени без дополнительных запросов и уведомлений для клиентов. Транзакции по СБП, QR-кодам и картам «Мир» автоматически попадут в Росфинмониторинг.

Сейчас такие данные служба запрашивала напрямую у банков, те просили оптимизировать этот процесс для снятия нагрузки с них - сообщает РБК

«Законопроектом устанавливается порядок взаимодействия, информационного обмена между службой финансового мониторинга и оператором платежной системы Национальной системы платежных карт. Это делается в связи с совершенствованием антиотмывочной системы», — сказал замглавы комитета по финансовому рынку Аркадий Свистунов, представляя поправки. Они должны вступить в силу с 1 сентября 2026 года.

☄️Как выбрать выгодную ставку НДС на УСН

На УСН есть право выбора ставки НДС: общая 22% или (ставка только для УСН) 5 (7) %. При ставке НДС 22 % можно учесть входящий НДС и заплатить разницу, а при ставке 5% - входящий НДС не учитываем.

Как же определиться, какая ставка выгоднее?

Для начала определитесь с наценкой на товар или услугу, если она больше 35 %, то однозначно выгодна ставка 5%, так как НДС - это налог на добавленную стоимость, и если наценка большая, то и входящего НДС будет мало.

❗️Но нужно учесть, что НДС - это очень "многогранный" налог, он зависит и от авансов, и остатков на складе, и от ОС, поэтому не все так однозначно. Но на примере рассмотрим, что купили - то и продали

Если наценка небольшая, то нужно посчитать долю входящего НДС (смотрим в документах от поставщиков)

Доля входного НДС не выше 68% - выгодно 5 (7) %

Доля входного НДС от 68 до 77% - выгодно 5%

Доля входного НДС свыше 77% - выгодно 22%

Не забываем, что все операции должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы!

Более подробно про выбор ставки НДС я рассказываю:
YouTube
VK
RuTube
Дзен

А еще более подробно как работать с НДС рассмотрим на вебинаре 18 декабря 2025 с 14.00 по 16.00 (время Челябинское)
Проводим совместно с "Мой Бизнес", регистрация обязательна по ссылке

👋Направление на легализацию: время изменить подход к бизнесу!

Вчера была приглашенным гостем на Радио России на тему "обеление" экономики, стратегическое развитие 2026 г - 2030 гг

Почему эта тема возникла для обсуждения? 8 декабря 2025 г Владимир Путин провёл в Кремле заседание Совета при Президенте по стратегическому развитию и национальным проектам.

Одна из задач, которая стоит перед Правительством и регионами до 2030 г это «обеление» национальной экономики

Четвёртая системная задача, которую я хочу обозначить перед Правительством и регионами на будущий год, – это «обеление» национальной экономики, то есть развитие прозрачной конкурентной деловой среды. Соответствующий план Правительства уже также подготовлен - цитата из обращения В.Путина

Основные сферы, кого максимально это затронет:

Торговля:
Внутри страны: Легализация розничных операций, борьба с не подтвержденными транзакциями и отсутствие чеков.
В рамках ЕАЭС: Введение системы контроля (СПОТ) для реальных получателей и авансовой уплаты НДС, что сократит серый импорт.

Рынок труда: Вывод из тени отношений, подменяющих трудовые договоры (например, договорами с самозанятыми), для повышения налоговых сборов и соцгарантий.

Финансовые операции:
Оборот наличных и цифровых валют: Усиление контроля за наличными и регулирование цифровых активов для прозрачности потоков.

Нелегальное кредитование: Борьба с теневыми займами.

Табачная продукция: Полное обеление рынка табака и никотиносодержащих изделий.

Сектора с высокой добавленной стоимостью: Машиностроение, электроника, робототехника, химия, фармацевтика, туризм – здесь обеление усилит легальные компании.

Платформенная и креативная экономика: Создание прозрачной правовой среды для цифровых платформ и креативных индустрий, чтобы они могли расти легально.

Почему именно там? Чего хотят добиться?

Повышение налоговых поступлений: Увеличение НДС и других налогов в бюджеты.

Равные условия: «Серые» компании не смогут демпинговать, поддерживая честный бизнес.

Контроль и прозрачность: Устранение нелегальных схем, повышение прозрачности цепочек поставок.

Поддержка законопослушных предпринимателей: Они получат новые возможности для развития и ощутимую выгоду.

🎅Ближайшие мои вебинары совместно с "Мой Бизнес" (бесплатно. онлайн)

🎅Сегодня, 18 декабря 14.00 - 16.00 (время Челябинское) - Изменения с 2026 г: рассмотрим общие изменения, остановимся на выборе ставки НДС для УСН, выборе СНО, АУСН. Регистрация тут

🎅Завтра, 19 декабря 14.00 - 16.00 (время Челябинское) - НДС на УСН, пошаговый план перехода, выбор ставки, изменения в договорах и пр. Регистрация тут

🎅Понедельник, 22 декабря 14.00 - 16.00 (время Челябинское) - спасение от НДС - АУСН, действительно ли спасение от НДС? Рассмотрим критерии перехода, "подводные камни", на сколько он АВТОусн.... Регистрация тут

🚨 ВАЖНО! У КОГО ЕСТЬ КАССА, СНОВА ОБНОВЛЕНИЯ!

Что изменилось в нормативах?

✅ Приказ ФНС России от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@ вносит изменения в форматы фискальных документов (версии 1.05, 1.1 и 1.2)
✅ Обновлены требования к отображению новой ставки НДС 22% в кассовых чеках и БСО (бланках строгой отчетности)
✅ Текст приказа размещен на https://regulation.gov.ru/ под ID 02/08/10-25/00161116
✅ Государственная регистрация запланирована на декабрь 2025 года

⚙️ Что нужно сделать юридическим лицам и ИП?

После получения обновления ПО от производителя ККТ необходимо:

✅ Незамедлительно установить обновление программного обеспечения своего кассового аппарата

✅ Обновление должно позволять перейти с 01.01.2026 на отображение ставки НДС 22% (ДЛЯ ТЕХ, У КОГО СТАВКА 22%)

✅ Обновить учетные системы — изменения требуют обновления не только ПО ККТ, но и внешнего программного обеспечения

⏰ КРИТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Проблема с готовностью ПО

🇷🇺ФНС России дает указание налоговым органам НЕ ПРОВЕРЯТЬ соблюдение требований к отображению НДС 22% в фискальных документах В ПЕРВОМ КВАРТАЛЕ 2026 ГОДА в связи с неготовностью кассового ПО

⚠️ В ФНС России поступила тревожная информация от производителей:

- Необходимые обновления внешнего программного обеспечения еще не представлены на рынке
- Процедуры обязательного тестирования не пройдены
- По предварительным оценкам, срок доработки и внедрения может достигать 3-4 месяцев

💡 Это означает, что переход на 22% может занять весь первый квартал 2026 года!

В связи с неготовностью программного обеспечения, ФНС РОССИИ СМЕЩАЕТ ФОКУС ВНИМАНИЯ территориальных налоговых органов:

На период первого квартала 2026 года налоговые органы будут:

✅ ИНФОРМИРОВАТЬ налогоплательщиков о вступлении закона № 425-ФЗ

✅ ИНФОРМИРОВАТЬ о необходимости формирования налоговой отчетности со ставкой НДС 22%

❌ НЕ ПРОВЕРЯТЬ соблюдение требований к отображению НДС 22% в фискальных документах ККТ

Письмо ФНС России от 11.12.2025 № АБ 4-20/11176@ «О переходе с НДС 20% на 22% с 1 января 2026 года».