⚡️Налоговая реформа 2026 г

В Государственную Думу от Правительства поступили поправки ко второму чтению бюджетного пакета на 2026–2028 годы

Комитет Думы начнет рассмотрение всех поправок 13 ноября. В обсуждении будут принимать участие все профильные комитеты ГД, министерства и ведомства, представители Счетной палаты.

Второе чтение проекта закона о бюджете на 2026–2028 годы запланировано на 18 ноября.
Так что 18 ноября мы уже будем знать, какие поправки Комитет одобрит, а какие отклонит.

Всего 590 поправок будут рассмотрены депутатами 13 ноября.

Так что 18 ноября узнаем о лимитах для НДС по УСН, про патенты для розницы, про НДС 22% .....

Есть и положительные новости! исключили поправку: если срок уплаты налога выпадает на выходной, то налог надо перечислить в предыдущий рабочий день, а не в следующий.

ФНС высказалась против принятия такой поправки, так как она создала бы проблемы технического характера: при оплате на более раннюю дату в системе ФНС еще не успеют отразиться начисления налогоплательщиков по сданной отчетности.

Минфин поддержал ФНС и исключил данную поправку о сроках уплаты налогов из проекта.

А час Х то у нас завтра 15.11.2025 в 12.00👀 Уже завтра узнаем, кто пополнит ряды НДС-ников.

‼️СКОРРЕКТИРОВАЛИ

Сегодня, 15 ноября, Комитет по бюджету и налогам рассматривал поправки ко второму чтению законопроекта о внесении изменений в НК.
Что известно о поправках к законопроекту (второе чтение 18 ноября)

- лимиты доходов по УСН для обязанности платить НДС + такие же лимиты и для патентов
2026 год — 20 млн руб.,
2027 год — 15 млн руб.,
2028 год — 10 млн руб.

Что это значит?
Что если вы получили доход в 25 году более 20 млн. руб, то с 1 января 26 г. вы уже плательщик НДС и патент на 26 г оформить уже не сможете. В 27 г и 28 г - лимиты доходов соответственно 15 и 10 млн.

- патенты для розницы и грузоперевозок оставляют. Но, см. пункт 1 - лимит дохода 20 млн (сейчас 60), и для оформления патента на 26 г доход за 25 год должен быть не более 20 млн. (а не 60 млн как сейчас)

- На УСН регионы не смогут сами устанавливать пониженные ставки. Возможно Челябинская область - привет 15% УСН доходы - расходы (с 20 г была ставка 10%)

- Перечень расходов на УСН хотят сравнять с ОСНО

- Про директоров даже не обсуждали, видимо уже без обсуждений. Взносы будут начисляться с МРОТ, даже если ЗП директор не получает.

- Пониженные взносы у МСП только по списку из Правительства (но опять же, их и принимали как временные в ковид, а проработали с ними 5 лет)

- С процентов по депозитам у ИП на УСН будет НДФЛ, а не УСН

Это еще не принятый закон!!!!

🔖НДС 20% 22%

Что нужно учесть чтобы избежать споров с контрагентами и претензий со стороны налоговой инспекции❓

1️⃣ Разберитесь с формулировками в договорах и согласуйте новые цены с учетом повышения общей ставки НДС 22%.

2️⃣ Возьмите на контроль расчет налога по переходящим поставкам

Реализация в 2025 году – оплата в 2026 г.

В 2025 году все отгрузки с НДС 20%. На дату постоплаты в 2026 году налог по новой ставке не пересчитывайте

Предоплата в 2025 году – реализация в 2026 году.

С 2026 года все отгрузки со ставкой 22 процента, и не важно, что предоплата была в 2025 году.

❓Как начислить НДС, если продавец получил аванс в 2025 году по прежней стоимости, а отгрузил товары в счет аванса в 2026 году по новой стоимости

Если стороны договорились об изменении цены, то должны составить допсоглашение к договору, в котором будет установлена новая стоимость товаров. В данном случае покупатель обязан доплатить разницу после отгрузки товара.

❓ Как продавцу начислить НДС при получении 100-процентного аванса в 2025 году в счет отгрузки товаров в 2026 году. Стороны согласовали, что в связи с повышением НДС стоимость договора не меняется. Покупатель доплату не перечисляет

Если стороны согласовали в декабре, что в связи с повышением НДС стоимость договора не меняется, то Покупатель доплату 2 процентов НДС не перечисляет. При реализации в 26 году в счет-фактуре нужно будет выделить НДС по ставке 22 процента из прежней стоимости товаров.

❓Работы выполнили в 2025 году, заказчик подписал документы в 2026 году

Начислите НДС по ставке 22 процента, которая действует в 2026 году на дату подписания акта заказчиком Новая ставка НДС 22 процента применяется только при выполнении работ с 1 января 2026 года..
Датой выполнения работ признают передачу результатов работ одним лицом другому лицу, то есть дату, когда заказчик принял работы. Если заказчик подпишет акт приема работ в 2025 году, то начислить НДС с выполненных работ нужно по ставке 20 процентов.

❓Как начислить и принять к вычету НДС при покупке товаров в 2025 году и их перепродаже в 2026 году

По отгрузкам 2026 года выставляйте счета-фактуры со ставкой НДС 22 процента. Входной НДС по ставке 20 процентов примите к вычету (если документы от поставщика были с общей ставкой НДС)

3️⃣ Корректировки по отгрузкам 2025 года оформляйте в особом порядке

При увеличении или уменьшении стоимости товаров НДС (отгруженных в 2025 году) скорректируйте по ставке 20 процентов, которая действовала на дату отгрузки в 2025 году. Новая ставка НДС 22 процента применяется только при отгрузке товаров, работ, услуг или имущественных прав с 1 января 2026 года

Возврат товара

В переходный период возвращать качественные товары в порядке обратной реализации для покупателя невыгодно. При отгрузке ему придется начислить НДС по ставке 22 процента, несмотря на то что в периоде приобретения товаров действовала прежняя ставка НДС

При возврате в 2026 году некачественных товаров в рамках первоначального договора продавец корректирует сумму НДС, начисленного на дату отгрузки товаров в 2025 году. Для этого он оформляет корректировочный счет-фактуру. В нем продавец указывает прежние и новые данные, а также ставку НДС 20 процентов

Возврат аванса

При возврате аванса (который был получен в 25 году) в 2026 году в платежном поручении укажите сумму НДС по ставке 20 процентов.
#НДС22%

‼️ЧТО ГОД ГРЯДУЩИЙ НАМ ГОТОВИТ
Главный налоговый закон года приняли в третьем чтении

✅Ставку НДС повышают до 22 процентов (в 25 году ставка НДС 20%)
Обратите внимание на переходные моменты по НДС

✅Лимиты доходов для УСН (НДС) и патента
— 2026 год – лимит 20 млн руб.
— 2027 год – лимит 15 млн руб.
— с 2028 года – лимит 10 млн руб.
Чтобы не стать плательщиком НДС в 2026 году на УСН, нужно, чтобы доходы были в пределах 20 млн руб. как по итогам 2025 года, так и в течение 2026 года. Лимиты доходов для применения ПСН будут такими же, как для НДС на упрощенке.

✅Открыли перечень расходов на упрощенке
Перечень расходов на УСН перестанет быть закрытым, но это относится к расходам 2026 года. 2025 год закрываем по прежнему «закрытому» перечню.

✅Дали упрощенцам право на ошибки
Упрощенцам, которые впервые начнут платить НДС, разрешили менять пониженную ставку НДС на общую до истечения трех лет. Это позволит исправить ситуацию, если решение о ставке было ошибочным. Передумать можно будет только в течение первого года уплаты НДС.
Кроме того, упрощенцев освободят от штрафа по статье 119 НК за непредставление декларации по НДС. Освобождение коснется тех, кто впервые начнет платить НДС в 2026 году.

✅Изменили реквизиты счета-фактуры
В счете-фактуре на отгрузку нужно будет отражать реквизиты ранее выставленных счетов-фактур на авансы, если такие авансы были.
ИП вместо свидетельства о регистрации будут писать в счете-фактуре ОГРН и дату его присвоения.
Новую форму счета-фактуры утвердит ФНС, а не Правительство. Но произойдет это не скоро — налоговикам дали время до 1 октября 2027 года.

✅Сохранили бессрочную льготу по НДС для ИТ

✅Сократили список продуктов со ставкой НДС 10 процентов
Из перечня товаров, облагаемых по льготной ставке НДС 10 процентов, исключают молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. На заседании решение мотивировали тем, что искусственные компоненты вредны для здоровья. Такие продукты будут облагаться по общей ставке НДС 22 процента.

✅Продлили заявительный порядок возмещения НДС на 2026 год
Можно будет возмещать НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства и в 2026 году. Упрощенный порядок, действие которого было ограничено 2025 годом, продлевают.

✅Изменили тарифы по страховым взносам
Размер общего тарифа – 30 процентов с выплат сотруднику до 2 979 000 руб., свыше этой суммы – 15,1 процента. Действуют три пониженных тарифа – 15, 7,6, 0 процентов. Льготный тариф для СМП (для зп свыше 1,5 МРОТ) – 15% - с 01.01.2026 года не действует

✅Оставили патенты на грузоперевозки и торговлю

✅Устранили несправедливость при неподтвержденном экспорте
Упрощенец сможет применять пониженную ставку НДС, если не подтвердил экспорт в течение 180 дней. По действующим правилам при неподтвержденной нулевой ставке по экспорту упрощенец должен платить 20 процентов НДС (22% - с 2026 года). Это касается и тех, кто применяет пониженные ставки. Теперь вместо нулевой ставки нужно будет платить НДС по ставке 5 или 7 процентов, если применяете ее по обычным операциям.

✅Отказались увеличивать численность работников на АУСН, но могут пересмотреть ее позже

✅ Отказались сдвигать срок уплаты налогов.

✅Продлили льготные пени на 2026 год
Пени по налогам в 2026 году не вырастут. Внесена поправка, которая продлевает особый порядок начисления пеней для организаций на 2026 год (п. 5.1 ст. 75 НК). Ставка пеней составит:
• в первые 30 календарных дней просрочки –1/300 ставки ЦБ;
• с 31-го по 90-й день просрочки –1/150 ставки ЦБ;
• с 91-го дня – снова 1/300 ставки ЦБ.
Временный порядок мягче общего, по которому с 31-го дня применяется только ставка 1/150.

✅Ввели технологический сбор на электронику и уже посчитали будущие доходы
С 1 сентября 2026 года компании и ИП будут платить технологический сбор, если ввозят или производят радиоэлектронную продукцию, такую как ноутбуки или смартфоны. В законе прямо установят, что ставка сбора не может превышать 5000 руб. на единицу продукции. Перечень видов продукции, облагаемой новым сбором, Правительство уже подготовило, но пока не обнародовало.

⚡️С 2026 года: страховые взносы для всех директоров, даже без зарплаты
теперь фиксированные взносы есть не только у ИП.....

Даже если зарплата не выплачивается, коммерческая организация должна будет платить страховые взносы за своего директора

📌База для страховых взносов будет определяться исходя из МРОТ, даже если:

❌зарплата директора ниже МРОТ
❌директор на 0,5 ставки
❌директор находится в отпуск за свой счет или не вступил в должность
❌директор платит себе символическую зарплату
❌директор вообще не получает зарплату

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.

Сумма ежемесячных обязательных страховых взносов на руководителя составит 27 093 х 30% = 8 130 руб.

Годовое содержание компании, даже с вялотекущей деятельностью, составит 8 130 х 12 = 97 560 руб.


❓Остались вопросы:
1. Надо ли МРОТ увеличивать на районный коэффициент? - ждем разъяснений от Минфина
2. Надо ли в таком случае автоматически удерживать НДФЛ с з.п. директора? - ждем разъяснений от Минфина
3. Нужно ли будет начислять страховые взносы с "нулевых" компаний - вероятнее всего, да, но ждем разъяснений от Минфина

❓А если вместо директора назначить ИП-управляющего? - взносы платить не нужно. НО! обязательно считайте экономику и не забывайте о том, что для этого нужно внести изменения в устав и ежемесячно составлять отчеты. Может получиться так, что для поддержания "правдоподобности" ИП-управляющего затрат больше, чем заплатить взносы.

жили спокойно ⏭️ УСН + НДС

❓Что делать с остатками товара, не учтенными в расходах в 2025 г. Можно ли принять к расходу в 2026 г
❓Можно ли взять к вычету НДС за 2025 г

✅переход с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» (в 2025 г применяли "Доходы", а с 2026 г перешли на "доходы минус расходы")

- если товары получены в период применения УСН «доходы» (в 2025 г), а оплачены ПОСЛЕ перехода на УСН «доходы минус расходы» (в 2026 г), то их стоимость учитывается в расходах в периоде реализации товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), т.е. можно учесть в расходах в 2026 году.

- если товары оплачены в период применения УСН «доходы» (в 2025 году), а получены и реализованы в 2026 г. после перехода на УСН «доходы минус расходы», то их стоимость учитывается в расходах на основании пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ (Письмо от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944).

- если товары получены и оплачены в период применения УСН «доходы» (в 2025 г), то их стоимость не учитывается в расходах, даже если товары реализованы после перехода на УСН «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.17 НК РФ).

(Письма МФ РФ от 22.09.2021 N 03-11-06/2/76771, от 02.03.2020 N 03-11-06/2/15228, от 27.11.2019 N 03-11-11/92033, от 26.04.2019 N 03-11-11/30819, от 22.03.2019 N 03-11-11/19214)

✅ переход с патента на УСН «доходы минус расходы»

- Если товары приобретены при ПСН, а после перехода на УСН «доходы минус расходы» реализованы покупателю, их стоимость можно учесть при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.17, п. 2.2 ст. 346.25 НК).

‼️"Входной" НДС (от поставщика)

Суммы «входного» НДС, которые до конца 2025 года налогоплательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» НЕ отнесли к расходам при
применении УСН:
✔️можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 20%, 10% (п. 9 ст. 8 Закона № 176-ФЗ).
❌к вычету принять нельзя, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 5%
и 7% (п.10 ст.8 Закона № 176-ФЗ).

📆Не забудьте о графике отпусков: что нужно знать работодателям

На 2026 год утвердите график не позднее 17 декабря 2025 года.

✏️Кто составляет:

✅все работодатели (компании и ИП) (ст. 123 ТК)

Исключение – компании и ИП - микропредприятия, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме. У таких компаний вместо графика отпусков письменное соглашение с каждым работником. Факт такой замены нужно отразить в пункте 22 трудового договора по типовой форме. Форма соглашения о предоставлении отпуска не утверждена, поэтому его составляют в произвольном виде.

✏️По какой форме
Оформить график отпусков можно по унифицированной форме (Форма № Т-7) или по форме, которую разработали самостоятельно.

✏️Кого включаем:
- всех сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры на момент составления графика отпусков (ст. 123 ТК),
кроме сотрудников, с которыми трудовой договор на срок до шести месяцев. Если срочный трудовой договор свыше шести месяцев, включите сотрудника в график.

✅Работодатель вправе, но не обязан учитывать мнение сотрудников при составлении графика отпусков. Исключение составляют отдельные категории сотрудников, например, работодатель обязан учесть пожелания по отпуску несовершеннолетних сотрудников, женщин перед отпуском по беременности и родам или сразу после него. Также надо учитывать пожелания сотрудников, у которых трое и больше детей в возрасте до 18 лет, если младшему не исполнилось 14 лет. Однако работодателю выгодно учесть пожелания сотрудников до составления графика отпусков. Это позволит минимизировать переносы отпусков, а также исключить конфликты с сотрудниками в отпускной период.

✅По обоюдному соглашению отпуск можно разделить на части, но одна из них должна быть не меньше 14 дней. Остаток отпуска можно разделить на любое количество частей любой продолжительности, даже по одному дню.

✅Составьте проект графика.
Проект графика отпусков составляют после получения от сотрудников пожеланий по датам отпусков. Для подготовки проекта можно использовать унифицированную форму графика отпусков № Т-7, которая утверждена постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Или форму, которую разработали самостоятельно, с учетом производственных нужд.

✅Утвердите график
Ознакомьте сотрудников с графиком

‼️Изменения и ошибки в графике
Порядок внесения изменений в график отпусков законодательно не определен. Изменения в график отпусков вносите, когда меняете дату и количество дней отпуска. Например, если отпуск сотрудника перенесли или отозвали его из отпуска, а также если приняли новых сотрудников после утверждения графика (ст. 124, ч. 2 ст. 125 ТК). Чтобы исправить данные в графике отпусков, издайте приказ о внесении изменений. Такой приказ понадобится и для исправления ошибок в графике отпусков.
#кадры

ИНОСТРАННЫЕ МЕССЕНДЖЕРЫ, ЗАПРЕЩЕННЫЕ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ РОССИЯН

Доброго дня среды 🦉

19 ноября 2025 г.

C 1 марта 2023 г. Роскомнадзор ввел запрет для передачи платежных документов и персональных данных россиян, в следующих иностранных мессенджерах:

▪️Discord;
⭐️Microsoft Teams;
⭐️Skype for Business;
▪️Snapchat;
⭐️Telegram;
⭐️Threema;
▪️Viber;
⭐️WhatsApp;
⭐️WeChat.

Перечень информационных систем и (или) программы для электронных вычислительных машин, указанных в ч. 8 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

#роскомнадзор

На сегодняшний день по налоговой реформе проведено 42 консультации, бизнес-завтрак, 2 радио эфира и 2 бизнес-ужина (правда, без ужина)

Многим рекомендую присмотреться к АУСН (автоматический УСН), т.к. этот режим без НДС

Что такое АУСН, преимущества,ограничения и ставки налога можно прочитать тут, тут и тут
налоговая разместила очень доступную информацию на своем сайте

Подробно про АУСН рассказываю в видео
ВК, RuTube, Дзен, YouTube

✏️Повторю самые важные моменты

Кто может применять АУСН:

✅численность работников не более 5 человек;
✅годовой доход не более 60 млн руб.;
✅остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
✅расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
✅заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
✅не применяют иные специальные налоговые режимы;
✅иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.

❌Совмещение АвтоУСН с иными режимами налогообложения не допускается.

🔖Можно выбрать АУСН с объектом налогообложения:
- доходы (8% от дохода)
- доходы, уменьшенные на величину расходов (20 % от разницы дохода и расхода)

‼️Если в 2025 году доход превысил 20 млн. руб., то выбираем или УСН +НДС, или общую систему, или АУСН

На АУСН нет НДС, лимит 60 млн, не нужно платить страховые взносы за работников.

📌Минусы АУСН:

при объекте "доходы минус расходы" минимальный налог 3% от дохода (при УСН - 1%), т.е. даже если будет убыток, вы все равно должны будете заплатить 3% от дохода (доход не путайте с прибылью).

расчетные счета только в уполномоченном банке, т.е. перед тем как перейти на АУСН, нужно закрыть все счета в банках, которые не входят в список уполномоченных.

отчетности почти нет, но частично ее сдавать все-таки нужно
нужно обязательно проверять банк, что он отнес к доходам и расходам, при необходимости вносить корректировки

‼️В любом случае, при выборе системы налогообложения обязательно просчитайте все варианты. Может случиться даже так , что общая система выгоднее! Как пример рассмотрим с НДС 22%: НДС 22% не поменяется из-за системы налогообложения (!! в нашем примере!!), ИП на УСН доходы минус расходы платит 15%, а на общей системе НДФЛ - от 13%, НО!!!! при общей системе нет минимального налога, платим НДФЛ от заработанных, а при УСН есть минимальный налог 1 % даже если у ИП убыток.

Есть еще декабрь для выбора системы налогообложения, уведомления о своем выборе нужно подать в налоговую до 31 декабря 25 г
#АУСН #выборСНО

💰Как налоговики видят зарплату в "конвертах"

📌Следите, чтобы кассир не перерабатывал: инспекторы сопоставят его график и зарплату.
Их реальную работу нетрудно отследить и сравнить с официальной зарплатой.
Как? По онлайн-чекам, которые получает ФНС. По ним видно, кто был на кассе, на какой точке и в какое время.

📌Программа налоговиков теперь сравнивает зарплатную отчетность и данные из чеков ККТ. Для этого АСК ДФЛ дополнили информацией о кассирах, чьи фамилии компания отражает в чеках. Инспекторы увидят ФИО, ИНН и СНИЛС кассира и вычислят дни, когда он работал. Таким образом выявляют ситуации, когда кассир устроен нелегально или у него не такой график, как заявляет компания.
Например, сотрудник работает на 0,5 ставки, а чеки выбивает с 08.00 по 23.00. Согласитесь, немного перерабатывает!

📌Налоговая сравнивает количество касс и количество сотрудников. Если касс больше, будут считать, что у компании есть "не официальные"сотрудники. Потом сравнят ФИО кассира из чеков и данные в отчетности. Если не сойдутся данные, к компании будут вопросы.
Причина расхождений может быть в том, что компания вовремя не поменяла реквизиты чеков и отражает там кассира, который уже не работает

Если у ИП или ООО несколько касс, то везде нужен работник на каждую кассу. Бывает, что ИП берут работников на черную зарплату. И получается ,что на всех трех кассах одновременно работает один ИП в разных точках города. Или кассир с трудовым договором на два часа и с зарплатой в размере МРОТ пробивает чеки в любое время суток. Значит, явно работает не два часа ,а гораздо больше. Добавление СНИЛС обеспечит сверку по "фальшивым" работникам с базой фонда и контроль за временем работы. При подозрениях запросят трудовые договора, проведут допросы и доначислят налоги исходя из фактического числа полных смен по полной занятости - поясняет Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, практикующий налоговый юрист

#налог_проверки

❄️Самая короткая рабочая зима более чем за 20 лет⛄️

Россиян в предстоящем зимнем сезоне ждет рекордно короткий рабочий период — всего 56 рабочих дней из 90.
Такие данные приводит ТАСС на основе календарных расчетов.

Главной причиной сокращения рабочих дней становятся длительные новогодние праздники. Впервые за много лет нерабочими будут дни с 1 по 11 января, а также 31 декабря 2025 года, что в сумме дает 12 выходных дней.

Ранее такой короткий зимний рабочий период был только в 2004–2005 годах. Обычно декабрь, январь и февраль включают 57–58 рабочих дней, а самой продолжительной была зима 2013–2014 годов с 59 трудовыми днями, пишет ТАСС.

Последняя рабочая неделя декабря 2025 года окажется очень короткой — всего два дня, 29 и 30 декабря.

👀Что налоговики знают о денежных переводах физлиц и когда у физлиц могут потребовать НДФЛ с переводов на карту

Мне сказали, что со всех переводов физиков с карты на карту будет налог НДФЛ❓

На деле все не так. Действительно, с некоторых переводов нужно платить налог, но только если это налогооблагаемый доход (ст. 209 НК).

Инспекторы имеют доступ ко всем переводам клиентов банков. Но перманентной слежки нет. Налоговики обратят внимание на человека, если получат информацию о нарушении или риске нарушений.

Например, если на физлицо поступит жалоба или банк выявит признаки незаконной предпринимательской деятельности (Методические рекомендации, утв. ЦБ 06.09.2021 № 16-МР).
В таком случае инспекторы сделают запрос банкирам и в другие доступные системы, а также потребуют объяснений от физлица.

‼️С каких переводов с карты на карту могут потребовать НДФЛ

Сами по себе переводы между физлицами налогом не облагаются.
Однако все зависит от природы полученной суммы. Инспекторы интересуются не переводами как таковыми, а налогооблагаемыми доходами, полученными через такие переводы (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33).

Поэтому при переводе денег безопаснее писать верное назначение платежа и не пренебрегать возможностью его указывать. Если перечислить крупную сумму «молча», у инспекторов могут возникнуть подозрения, что это оплата за какие-то услуги

‼️Какие переводы привлекут внимание банкиров, а потом и налоговиков

✏️Множество получателей или отправителей: более 10 человек в день или 50 в месяц
✏️В день больше 30 операций
✏️В течение недели средний остаток по счету на конец дня не превышает 10 процентов от среднедневного объема операций по счету
✏️Значительный объем переводов: более 100 000 руб. в день или более 1 млн руб. в месяц
✏️Слишком частые переводы: несколько переводов за час и чаще.
✏️Нет бытовых платежей. К примеру, за коммуналку и мобильную связь.

😎Командировки в стиле люкс: расходы или роскошь?

Можно ли учесть расходы на проживание в номере люкс для УСН 15%, если сотрудник ездил в командировку? Облагается ли это НДФЛ и страховыми взносами?

Расходы на проживание в номере люкс можно учесть в налоговой базе по УСН, если они экономически обоснованы. Такие расходы не нормированы.

‼️Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК).
Если с документальным подтверждением все понятно, то как быть в экономическим обоснованием?

Давайте попробуем обосновать:
- отсутствием других номеров
- отсутствием возможности подключения к интернету для работы
- .........

Документально подтвержденные расходы на проживание не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Однако не платить НДФЛ и взносы рискованно. Проверяющие могут признать, что затраты, связанные с созданием повышенного комфорта или удовлетворением личных потребностей, не имеют отношения к расходам на наем жилого помещения. Такая позиция отражена в письме Минфина от 23.05.2013 № 03-03-06/1/18308. В такой ситуации отстаивать свое решение организации придется в суде.

✔️Единственный безопасный вариант – это когда стоимость дополнительных услуг гостиницы не указана в счете отдельной строкой. В таком случае учтите ее в общей сумме расходов на проживание. С компенсации таких расходов НДФЛ и страховые взносы не начисляйте.

✈️А вот с авиабилетом в бизнес-классе дела лучше

Расходы на такой билет учитывают в общем порядке. Налоговый кодекс позволяет полностью учесть в командировочных расходах стоимость проездных билетов к месту командировки и обратно. Это возможно независимо от класса проезда - эконом или бизнес-класс. Не важно, что стоимость билетов бизнес-класса включает в себя стоимость дополнительных сервисных услуг, например, услуги бизнес-зала ожидания или печатной продукции. Такие выводы следуют из подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Как можно обосновать люкс номер в отеле, есть варианты?)

🎄Когда выплачивать зарплату за декабрь 2025 года🎄🎄🎄

Заранее. Если срок выплаты совпадает с периодом с 1 по 11 января 2026 года (Новогодние выходные), то обязаны выплатить зарплату накануне - не позднее 30 декабря 2025 г, т.к. 31 декабря – выходной.

Можете не переживать, что это сочтут нарушением правила о выплате зарплаты как минимум раз в полмесяца. Минтруд неоднократно разъяснял, что ст. 136 ТК – это не карательная, а защитная норма, и выплата зарплаты заранее не нарушает положение работников (см., например, письма от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602, от 26.07.2019 № 14-1/В-582).

Если срок выплаты зарплаты – с 12-го по 15-е число, то ничего не меняется, выплатите в срок, который установлен в локальных документах.

👀Но есть и другие «новогодние» опасности, которые могут грозить штрафами и судами. Новогодние подарки, корпоративы и украшения: из-за чего у компании могут быть проблемы.