🔼Дивиденды vs зарплата: как избежать рисков

Самый большой риск в выплате дивидендов – это переквалификация дивидендов в зарплату

Проверяющие могут признать дивиденды учредителю скрытой формой зарплаты.

Какие признаки указывают на риск переквалификации дивидендов в зарплату❓

❌Дивиденды выплатили до формирования финансового результата и не оформили решение или протокол
❌Ежемесячные выплаты вообще не должно быть. И сроки выплаты дивидендов не соответствуют Уставу
❌Суммы выплат не меняются и не зависят от фактически полученной прибыли
❌Собственник выполняет трудовые функции в компании без оформления трудового договора и не получает ЗП
❌Размер чистых активов организации ниже уставного и резервного фонда, что по закону делает невозможным выплату дивидендов

Полезно учесть:

✏️При переквалификации дивидендов в заработную плату компании доначислят страховые взносы
✏️Доначисления могут производиться за весь период выплаты «неправильных» дивидендов в пределах срока исковой давности
✏️Помимо доначислений взносов возможно применение штрафных санкций и пеней

Полное видео "Как платить учредителю и не попасть на штрафы"
YouTube
VK
RuTube
Дзен

#дивиденды

⚡️Дивиденды vs зарплата: как избежать рисков

Чаще всего сталкиваемся с переквалификацией дивидендов в зарплату, но бывает и НАОБОРОТ!

Еще один риск при выплате дивидендов – это переквалификация зарплаты в дивиденды

По каким признакам налоговые органы определяют, что зарплата является скрытыми дивидендами?

❌ Большая разница в зарплатах собственника и сотрудников на аналогичных должностях при том же объеме работ и квалификации
❌ Прямая зависимость размера вознаграждения от полученной компанией прибыли без очевидной связи с личным трудовым вкладом собственника
❌ Избирательное применение премиальной системы: при отсутствии прибыли рядовые сотрудники не получают премии, а собственник бизнеса продолжает получать повышенное вознаграждение
❌ Отсутствие фактического трудового участия собственника в деятельности компании при наличии высокой заработной платы (его функции фактически выполняют другие сотрудники)

‼️Полезно учесть:

- При переквалификации заработной платы в дивиденды расходы на оплату труда и страховые взносы будут исключены из расходов, учитываемых при налогообложении
- Это приведет к увеличению налоговой базы по налогу на прибыль или УСН
- Компании придется уплатить налог с «доначисленной» прибыли
- При переквалификации зарплаты в дивиденды возникает противоречивая ситуация с ранее уплаченными страховыми взносами
- Теоретически компания могла бы требовать возврата излишне уплаченных страховых взносов, но на практике это крайне сложно реализовать

✔️Как обосновать размер заработной платы собственнику бизнеса?

Краткий ответ: Заработная плата собственника должна быть сопоставима с оплатой труда других руководителей и подкреплена документальным обоснованием его трудового вклада.

Поэтому рекомендуется:
• Установить заработную плату собственника на уровне, сопоставимом с оплатой труда других топ-менеджеров компании с учетом квалификации, опыта и объема выполняемых функций
• Разработать четкую систему премирования, основанную на измеримых показателях эффективности (KPI)
• Применять одинаковые критерии премирования как для собственника, так и для других руководителей
• Документально подтверждать трудовое участие собственника (отчеты о выполненной работе, протоколы совещаний, деловая переписка, подписанные документы)
• Разделять вознаграждение на базовую часть (оклад) и переменную (премии, бонусы), привязанную к конкретным результатам

Полезно учесть:
• Премии выплачиваются на основании приказов с четким указанием достигнутых показателей и результатов
• Желательно иметь утвержденное положение о премировании, регламентирующее порядок и условия выплаты премий
• Трудовой договор с собственником-руководителем должен содержать детальное описание его должностных обязанностей

Полное видео "Как платить учредителю и не попасть на штрафы"
YouTube
VK
RuTube
Дзен

#дивиденды

📌Роскомнадзор: Уведомление подано, но это только начало!

Проверьте, все ли обязательные документы по работе с персданными есть в компании:

✅Приказ о назначении ответственного
✅Положение о работе с персональными данными
✅Политика обработки персональных данных
✅Положение о защите персональных данных
✅Обязательство о неразглашении переданных
✅Регламент допуска работников к обработке персданных
✅Документы внутреннего контроля - протоколы, правила контроля

Роскомнадзор в своих рекомендациях делит персональные данные на три категории: общие, специальные, биометрические. От вида данных зависят меры защиты, оценка вреда и размеры штрафов в случае утечки.

✏️Категории и наименования персданных

Общие
• Ф. И. О.;
• паспортные данные;
• дата рождения;
• место рождения;
• место регистрации;
• место работы
Специальные
• информация о расовой и национальной принадлежности;
• сведения о политических, религиозных и философских взглядах;
• данные состоянии здоровья и интимной жизни;
• информация о судимости
Биометрические
• фотография человека;
• видеоизображение человека;
• дактилоскопические данные;
• информация о радужной оболочке глаза;
• результаты анализов ДНК;
• данные о голосе

❓На практике возникают вопросы, в каких случаях данные относятся к персональным.

Разъяснения судей и чиновников:

❌Телефон, номер автомобиля - Без привязки к Ф.И.О. данные не считают персональными.
Определение Верховного суда от 21.07.2023 № 305-ЭС23-12160; постановление Краснодарского УФАС России от 18.11.2020 № 023/04/7.32.4-5036/2020

✔️ИНН - Роскомнадзор относит ИНН к персданным. На сайте Роскомнадзора ИНН указан в электронной форме уведомления о намерении осуществлять обработку персональных данных в числе персданных

✔️СНИЛС - Данные – персональные.
Это подтверждают: постановление Правительства от 05.10.2017 № 1212; постановление Президиума Верховного суда от 27.09.2017

✔️Раса, национальность, политические, религиозные взгляды. Данные – персональные.
Они относятся к категории специальных.
Основание: часть 1 статьи 10 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ

‼️Частые ошибки при работе с персданными и чем они грозят

Забыли на столе документы с персданными сотрудников
Если персданные стали известны за пределами работодателя и о нарушении узнал Роскомнадзор, штраф грозит: ответственному за обработку персданных – от 8000 до 20 000 руб.; организации – от 50 000 до 100 000 руб.
Основание: часть 6 статьи 13.11 КоАП

Передал персданные в облачное хранилище без согласий
Облачное хранилище считается третьим лицом.
Если Роскомнадзор узнал о нарушении, штраф грозит: ответственному за обработку персданных – от 100 000 до 300 000 руб.; организации – от 300 000 до 700 000 руб.
Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Передал данные должников в юридическую фирму для исков
Если должник не давал согласие на передачу персданных, Роскомнадзор оштрафует: ответственного за обработку персданных, – от 100 000 до 300 000 руб.; организацию – от 300 000 до 700 000 руб.
Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Разместил копию заявления в качестве образца без согласия
Если Роскомнадзор узнал о нарушении, штраф грозит: ответственному за обработку персданных, – от 100 000 до 300 000 руб.; организации – от 300 000 до 700 000 руб. Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Бухгалтер выдал расчетный листок жене/маме работника
Если сотрудник не давал согласие или доверенность, это нарушение. Роскомнадзор узнал о нарушении, штраф грозит: бухгалтеру, если он ответственный за обработку персданных, – от 100 000 до 300 000 руб.; организации – от 300 000 до 700 000 руб. Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Пример Согласия на обработку персональных данных можно скачать тут

‼️Вопрос кассира «Нужен вам чек или нет?» некорректен — чек должен быть выдан по закону безусловно

Новое разъяснение от ФНС России: с 01.09.2025 ККТ должна либо печатать бумажный чек, либо отправлять электронный с корректно заполненными реквизитами — отключать печать и не заполнять контакты покупателя больше нельзя

Что поменялось с 01.09.2025
🟢Обновлены форматы фискальных документов: обязателен контроль заполнения тегов «телефон или e-mail покупателя» (тег 1008) и «e-mail отправителя чека» (тег 1117).
🟢Производители ККТ должны исключить режим, при котором одновременно отключена печать и не заполнены контактные данные для отправки e‑чека.

Ответственность
🟢Нарушение порядка выдачи чека (бумажного и/или электронного) — штраф по ч. 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ.
🟢Невыдача чека из‑за неприменения ККТ — ответственность по ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Что делать пользователям ККТ: обновить ПО касс до требований от 01.09.2025.

Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу абонентский номер или адрес электронной почты, на который кассовый чек может быть направлен продавцом в электронной форме, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Соответствующий кассовый чек на бумажном носителе должен быть сформирован, распечатан и предоставлен продавцом покупателю в зоне передачи товара и (или) передачи наличных денег, с обеспечением возможности его свободного получения (например, лоток кассира для приема-передачи наличных денег). Указанный кассовый чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.

Учитывая изложенное, имеющий место на практике вопрос кассира к покупателю «Нужен Вам кассовый чек или нет?» является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.

⚡️Пленарное заседание Думы началось не с обсуждения бюджета 2026 -2028, а с обсуждения налоговой реформы 2026

Слушаем, ждем…..

🔽Льготы по НДС для разработчиков отечественного ПО решили оставить

Правительство сочло возможным отложить отмену льготы по уплате НДС при реализации российского ПО, внесет соответствующие изменения ко второму чтению законопроекта о правках в Налоговый кодекс, сообщил через пресс-службу вице-премьер, руководитель аппарата правительства Дмитрий Григоренко.

Это стало возможно благодаря проработанным отраслью аргументам, которые были приведены в обращении отраслевых IT-ассоциаций по вопросу отмены льготы по НДС на российское ПО. Также была проанализирована позиция профильного ведомства по этому вопросу, сообщил чиновник.

"По итогам проведенных обсуждений (консультаций) с Минфином России, депутатами Госдумы и сенаторами правительство полагает возможным отложить отмену действующей льготы по НДС, которая сейчас может негативно сказаться на темпах развития и внедрения российского ПО в экономике", - заявил Григоренко.

Про лимиты 10 млн, 30 млн, 60 млн. ХХ ждем.....

🎄 До нового года осталось 69 дней

Готовитесь уже к корпоративу? 🥂

и конечно, возникает вопрос: Как учесть расходы на корпоратив?

Кому некогда читать: Корпоратив только за счет чистой прибыли предприятия, на расходы взять нельзя ни на ОСН, ни на УСН. Документы первичные на проведение праздника собирать нужно. Подарки дарим до 4 тыс., если дороже, то платим налоги (лимит 4 тыс. руб. на одного человека в год!).

👀А теперь более подробно:
Расходы на корпоратив обычно включают в себя затраты на аренду зала, банкет, украшение помещений, подарки.

✏️Как оформить

Расходы на корпоратив нужно подтвердить документально. Для этого понадобятся: приказ на проведение корпоратива, смета расходов и первичные документы по расходам на корпоратив.

✏️Налоговый учет

Затраты на корпоративный праздник нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы нельзя считать экономически оправданными (п. 1 ст. 252 НК).

Такие расходы только за счет чистой прибыли предприятия.
❗️Но можно корпоратив оформить как представительские расходы или деловую встречу, тогда такие расходы можно будет учесть при расчете налога на прибыль (при общей системе налогообложения), а как это сделать, расскажу позже.

При УСН - расходы на корпоратив учесть нельзя. Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне. Учесть расходы на корпоратив как представительские также не получится, их тоже нет в закрытом перечне расходов.

НДФЛ

Удерживать НДФЛ при проведении корпоратива не нужно. Чтобы рассчитать налог, необходимо оценить и документально подтвердить получение дохода конкретным сотрудником (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК). При проведении корпоратива обычно отсутствует возможность определить размер дохода, полученного каждым сотрудником.

Что можно дарить

Дарить сотрудникам можно любые вещи, в том числе деньги и подарочные сертификаты.
Подарки до 4 000 рублей включительно не будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

Подарки сотрудникам и их детям обычно передают на безвозмездной основе — по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК). Если даритель — организация и стоимость подарка превышает 3000 руб., то обязательна письменная форма договора (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 574 ГК, письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Когда стоимость подарка не превышает 3000 руб., договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Но чтобы подтвердить нетрудовой характер дохода, безопаснее оформлять письменный договор на любой подарок независимо от его стоимости.

Решение о вручении подарков принимает руководитель и оформляет его приказом. Из текста приказа должно быть понятно, кто получатель — сам сотрудник или его ребенок.

⚡️НДС 20% 22% уже с 1 января!
Успейте защитить бизнес ДО повышения

В первом чтении законопроекта этот вопрос даже не обсуждался, поэтому с вероятностью 99,9% примут ставку 22%.

Что нужно сделать уже сейчас, чтобы сохранить свою прибыль:

Проведите аудит действующих договоров, особенно контракты, срок действия которых захватывает 2026 год. Ключевое — как сформулирована цена

❌Если договоры с уже зафиксированной ценой, включая НДС — это самый проблемный случай.

«Цена Договора составляет 1 200 000 (Один миллион двести тысяч) рублей, включая НДС 20%».

Если отгрузка происходит в 2026 году, вы, как поставщик, обязаны уплатить в бюджет 22%, но не можете требовать доплаты с клиента. Ваша прибыль сократится на эти 2%. И не важно, даже если предоплата была в 2025 году , все реализации с 26 года будут со ставкой НДС 22%

‼️Что можно предпринять:

После официального опубликования закона направьте контрагентам информационные письма об изменении. Предложите заключить допсоглашение об изменении цены.

Варианты формулировок в доп.соглашениях:

Цена Договора составляет 1 000 000 рублей без учета НДС. НДС уплачивается в размере, установленном законодательством РФ на дату отгрузки товара.

Это идеальный вариант, но контрагент может быть не согласен с ним.
Если контрагент не согласится, ваша прибыль уменьшится на эти 2%, т.е. вы заплатите увеличение НДС из своей прибыли.

✅Для всех новых договоров на 2026 г. рекомендую универсальную и безопасную формулировку:

«Цена товара (работ, услуг) составляет [сумма] рублей без учета НДС. НДС уплачивается Покупателем сверх цены товара (работ, услуг) в размере, установленном законодательством РФ на дату отгрузки товара/оказания услуг».

Также можно включить в договор отдельный пункт, который регулирует последствия изменения ставок налогов:

«В случае изменения ставки налога на добавленную стоимость и/или иных налогов и сборов, влияющих на цену Договора, Стороны обязаны в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу таких изменений заключить дополнительное соглашение к настоящему Договору о приведении Цены в соответствие с новыми условиями»

‼️ И те, кто сейчас на УСН, и есть вероятность стать плательщиками НДС, обязательно включите в свой договор пункт

Если на момент отгрузки (реализации) товаров /выполнения работ (услуг) поставщик будет признан налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), а отгрузка (реализация) товаров будет облагаться НДС, то поставщик имеет право в одностороннем порядке увеличить цену и стоимость отгружаемых (реализуемых) товаров на действующую в момент отгрузки ставку НДС в соответствии со ст. 164 НК РФ.

А как вы думаете: ваше предприятие интересно налоговой❓

Можно самостоятельно оценить шансы попасть в зону повышенного внимания со стороны налоговых органов по следующим критериям:

1) ваша налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли и региону

2) отражали убытки на протяжении нескольких налоговых периодов

3) отражали значительные суммы налоговых вычетов за несколько налоговых периодов

4) темп роста расходов опережает темп рост доходов от реализации

5) выплата заработной платы ниже среднего по региону уровня

6) неоднократное приближение к максимальным порогам применения спецрежимов

7) отражаете суммы расходов, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год

8) заключаете договоры с посредниками без наличия экономической/деловой цели

9) не представляете налоговому органу пояснения о результатах финансово-хозяйственной деятельности

10) мигрируете между налоговыми органами

11) рентабельность бизнеса ниже среднестатистического по вашей отрасли

12) ведете финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском (отсутствие личных контактов руководителей, отсутствие сайта, городского телефона, офиса, склада, нет рекомендаций партнеров)


Сегодня увидела интервью с руководителем Д.В. Егоровым от 2020 года, где были озвучены направления работы налоговой: камералки станут основным видом налогового контроля, компромат на компании накапливается в «АСК НДС-2», новые схемы инспекторы видят в режиме онлайн.

"Работает система "АСК НДС", которая обогащается все новыми и новыми знаниями: IP-адресами вашими, родственными и иными связями, движением по счетам и т.д. В базе все накапливается. Это никуда не сотрешь....."

Экономить на налогах можно, но осторожно

"Положения Налогового кодекса не ограничивают право компаний проводить хозяйственные операции так, чтобы налоговые последствия были минимальными. Но при этом сделка должна быть без признаков искусственности, лишенной хозяйственного смысла. Инспекторы не вправе настаивать на том, что налогоплательщик должен был выбрать тот или иной вариант построения хозяйственных операций"

Налоговый контроль с каждым годом только усиливается. Еще в одном из интервью руководитель ФНС Д. Егоров сказал, что они видят всех, только дойти пока до всех не могут.
#налог_проверки

✔️Самозанятым быть! пересмотра режима НПД не будет

НПД ("самозанятость") действует в России с 2019 года. Его установили сроком на десять лет — до конца 2028 года.

ФНС видит риски подмены трудовых отношений у менее 2% самозанятых

Этого недостаточно для досрочного пересмотра параметров НПД - считает глава ФНС

По мнению Егорова, «разрушать систему взаимосвязей» всех самозанятых с заказчиками из-за такой доли тех, кто может использовать ее для ухода бизнеса от налогов, может оказаться скоропалительным решением. При этом он подчеркнул, что риски, которые видит система, совсем необязательно означают реальную подмену трудовых отношений.

Глава ФНС считает, что в будущем государству придется заново выстраивать подход к трудовым отношениям, так как сейчас грань между бизнес-активностью и ими стирается.

Не имеет смысла «плодить зоопарк» из налоговых режимов, нужно предложить «гармоничную систему» и начать ее обсуждение к 2028 г., добавил он.

#самозанятые

⚡️Фиксированные взносы ИП (за себя) в 2025 году составляют 53 658 руб., срок оплаты до 28 декабря 2025 г

Напоминаю, что фиксированные взносы платят все ИП, даже если деятельность не вели.

Перечислять можно частями в течение года или одной суммой. Дополнительную часть в виде 1% с доходов свыше 300 000 рублей за 2025 год можно оплатить до 1 июля 2026 года.

‼️В 2026 году взносы увеличатся до 57 390 рублей
#ИП

🔼Больничные и детские: как самому ИП не остаться без денег?

Что нужно сделать, чтобы получать пособия
✔️Добровольно зарегистрироваться в СФР и вовремя платить взносы.

Сколько и когда нужно заплатить
✔️Чтобы получить пособие в СФР в 2026 году, нужно добровольно зарегистрироваться в СФР и заплатить страховые взносы не позднее 31 декабря 2025 года. Регистрация занимает время, поэтому не откладывайте данное мероприятие, если планируете получать пособия в следующем году.

❗️Обратите внимание! Страховые взносы нужно заплатить за весь год полностью, даже если зарегистрировались в качестве добровольного страхователя не с начала года.
Платеж за 2025 год без районных коэффициентов составляет 7809,12 руб. (22 440 руб. × 2,9% × 12 мес.). В Челябинской области уральский коэффициент составляет 15%, т.е. сумму платежа нужно увеличить на 15%.


Какие пособия:
✔️В список пособий застрахованным ИП входят:
• больничный в случае болезни или травмы (в том числе и больничный, когда заболел ребенок)
• беременности и родам;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Сумма пособий, которые выплатит СФР (для выплат пособий нужно направить в фонд пакет документов)

📌Больничный
Расчет больничного пособия предпринимателю, добровольно уплачивающему взносы на социальное страхование.
С 2024 года ИП И.И. Иванов начал платить добровольные взносы в СФР. Иванов перечислил страховые взносы на социальное страхование за 2024 год до 31 декабря в полном объеме. С 6 по 15 июня 2025 года Иванов болел 10 календарных дней.
На день наступления временной нетрудоспособности МРОТ — 22 440 руб. Больничное пособие за 10 календарных дней болезни предприниматель получит в размере 7480 руб. (22 440 руб. : 30 дн. × 10 дн.).

📌По беременности и родам
Расчет пособия по беременности и родам для ИП при добровольной уплате взносов на социальное страхование.
С 2024 года ИП Е.Е. Иванова начала уплачивать добровольные взносы в СФР. За 2025 год она перечислила страховые взносы на социальное страхование до 31 декабря в полном объеме. Со 2 июня 2025 года Иванова оформила больничный по беременности и родам.
Независимо от страхового стажа сумма пособия Ивановой определяется исходя из 100 процентов МРОТ. На день наступления больничного размер МРОТ — 22 440 руб.
Больничный по беременности и родам у Ивановой длится 140 календарных дней
Сумма пособия по беременности и родам равна - 103 224 руб, без учета районного коэффициента.

❓Может ли ИП получить пособие по беременности, если заплатила взносы в СФР в году, в котором уходит в декрет
Нет, не может.

📌По уходу за ребенком до 1,5 лет
ИП, который добровольно зарегистрирован в СФР и уплатил добровольные взносы в предыдущем году, вправе получить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Как рассчитают. Сумма пособия для добровольно застрахованных составляет 40 процентов МРОТ за полный календарный месяц, не может быть меньше минимального ежемесячного пособия по уходу за ребенком. С 1 февраля 2025 года он составляет 10 103,83 руб. С 1 февраля 2026 года минимальный размер ежемесячного пособия будет проиндексирован.
Если детей до 1,5 лет несколько, суммы пособия складывают. В районах и местностях, в которых применяют районные коэффициенты к зарплате, минимальные размеры пособия определяют с учетом этих коэффициентов.

👀Вызвали на ДОПРОС ВСТРЕЧУ в налоговую
от одной мысли уже мурашки....

Но так бывает, и сейчас такие встречи не редкость....

❓Какие вопросы на допросе задают в инспекции

Список вопросов формируют таким образом, чтобы использовать ответы в качестве доказательств налоговых нарушений.
Примерный список вопросов есть в письме ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@.

ИФНС обычно интересует:
- как долго свидетель занимает должность, что входит в его обязанности
- как организация нашла контрагента, почему выбрала
- какие товары, работы и услуги приобретала
- как и кто доставлял товар
- с кем из представителей контрагента свидетель контактировал и т. п.

У директора-собственника обязательно спросят:
- в каких фирмах он является еще учредителем
- в каких банках открыты расчетные счета
- кто ведет бухгалтерию
- кто подписывает документы
- кому выдавали доверенности
- у кого ЭЦП и кто ей подписывает документы

❓О чем еще спрашивают на допросе в ИФНС

О контрагенте

- Как, когда и где нашли поставщика или исполнителя -Критерии, которыми руководствовалась организация при выборе контрагента: проверяла ли деловую репутацию, материальные и трудовые ресурсы

- Кто со стороны контрагента участвовал в переговорах - Ф. И. О. и должности сотрудников контрагента.

- Кто и где подписал договор между компаниями - Ф. И. О. и должности представителей организации и контрагента.

- Где находится офис или склад контрагента

- Почему работаете с этим контрагентом, хотя цены выше рыночных - Объясните, в чем выгода. Например, работа без предоплаты, рассрочка платежей, доставка товаров за счет поставщика, простая процедура возврата и т. п.

О сделке

- Кто доставляет или забирает товар, где товар передают - Ф. И. О. экспедиторов, водителей, менеджеров, адрес получения.
Если получение товара не входит в ваши обязанности, ответьте, что не располагаете данными

- Кто и где подписывает накладные, акты по работам и услугам -Ф. И. О. представителей и адреса. Опишите, как подписываете и передаете товарные накладные и акты на работы и услуги

- Где покупаете конкретные товары - Названия поставщиков. Если перепутаете продавца и производителя, ИФНС может заподозрить схему с лишним звеном для завышения расходов

- Кто выполнил работу - Ф. И. О. работников контрагента, которые непосредственно выполняли работы.

- Где храните конкретные товары - Адреса складов. Если не привозили товар на свой склад, а направили покупателю со склада своего продавца, так и ответьте


📌Как вести себя на "встрече" в инспекции:

- сохраняйте спокойствие

- избегайте ответов «не помню», «не знаю», «отказываюсь отвечать». Это можно трактовать как отказ от дачи показаний. Скажите, что для достоверного ответа вам нужно поднять документы, уточнить вопрос у бухгалтерии, позвонить контрагенту и т. д.

- отвечайте только на поставленный вопрос – максимально кратко, без различных пояснений. Говорите о том, что четко знаете, в чем уверены. Избегайте высказывать личное мнение, даже если об этом попросит инспектор.

- на вопросы о себе, которые не имеют отношения к сделкам или трудовым обязанностям, можно не отвечать.

#налог_проверки

‼️Упустили формулировку? Платите НДС из прибыли!

Кто на общей системе, формулировки в договорах разбирали здесь ⚡️НДС 20% 22% уже с 1 января! Успейте защитить бизнес ДО повышения

📌А сейчас про УСН, кто рискует планирует попасть на НДС

То что лимиты уменьшат, сомнений нет. Осталось только дождаться второго чтения законопроекта, чтобы понимать - кто теряет право на освобождение от НДС.

Что нужно сделать уже сейчас, чтобы сохранить свою прибыль:

Проведите аудит действующих договоров, особенно контракты, срок действия которых захватывает 2026 год. Ключевое — как сформулирована цена

По договорам,которые заработают с 2026 года условия по НДС нужно прописать сразу- по аналогии с ОСНО, но ставки свои. А по действующим договорам, которые перейдут на 2026 г, придется подписывать допсоглашения.

Для чего это нужно
Если в договоре прописана стоимость товара/услуги без НДС, то в случае когда будет лимит по доходам превышен, вы обязаны будете заплатить НДС. И если контрагент не согласится на увеличение цены на НДС, то налог вы заплатите из своего кармана.

Поэтому рекомендую всем внести в свой договор следующие пункты

Так по договорам, которые заключены до 01.01.2026, необходимо учитывать следующее.

Чаще всего, в договоре поставки, заключенном в 2025 году указано: «Стоимость товаров составляет ХХХХ рублей, НДС не облагается на основании п.1 ст.145 НК РФ».

Следовательно, в дополнительном соглашении этот пункт можно заменить одним из возможных способов:

Вариант №1 — в пользу поставщика, если покупатель согласится доплатить НДС:

«Стоимость товаров составляет 100 000,00 рублей, НДС не облагается на основании п.1 ст.145 НК РФ. В связи с тем, что с 01 января 2026 года Продавец (Подрядчик, Исполнитель) признается плательщиком налога на добавленную стоимость, Стороны согласились с 01 января 2026 года увеличить стоимость реализуемых Продавцом (Подрядчиком, Исполнителем) товаров (работ, услуг) на сумму НДС и изложить п. ____ Договора в следующей редакции:
"___. Стоимость товара (работы, услуги) составляет 105 000 руб. 00 коп, в том числе НДС в размере 5 000 руб. 00 коп. по ставке 5 %.".

В таком случае в 2026 году основная налоговая нагрузка ляжет на покупателя, так как ему придется заплатить на 5 000 рублей больше.

Вариант №2 — в пользу покупателя:

«В связи с тем, что с 01 января 2026 года Продавец (Подрядчик, Исполнитель) признается плательщиком налога на добавленную стоимость, Стороны согласились с 01 января 2026 года не изменять стоимость реализуемых Продавцом (Подрядчиком, Исполнителем) товаров (работ, услуг) на сумму НДС и изложить п. ____ Договора в следующей редакции:
"__. Стоимость товара (работы, услуги) составляет 100 000 руб.00 коп, в том числе НДС в размере 4761 руб. 90 коп. по ставке 5%.".

В этом случае налоговая нагрузка полностью ложится на поставщика, т.к. у него уменьшается прибыль.

Вариант для случая, если есть вероятность превысить лимиты в течении года (рекомендую внести всем, даже если вы пока не планируете быть плательщиком НДС) :

«Если на момент отгрузки (реализации) товаров поставщик будет признан налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), а отгрузка (реализация) товаров будет облагаться НДС, то поставщик имеет право в одностороннем порядке увеличить цену и стоимость отгружаемых (реализуемых) товаров на действующую в момент отгрузки ставку НДС в соответствии со ст. 164 НК РФ».