НДС без сюрпризов: как проявить должную осмотрительность👀

Чтобы проверить контрагента, надо собрать и проанализировать сведения о нем.

В ходе проверок инспекторы оценивают:
• было ли известно о фактическом местонахождении контрагента, его производственных и складских помещений;
• располагает ли налогоплательщик сведениями о положении контрагента, включая использование сервисов ФНС;
• есть ли в открытом доступе информация о контрагенте.

‼️Как проверить контрагента:

✅запросите у контрагентов учредительные документы, доверенности, лицензии, налоговую и бухгалтерскую отчетность, и прочие документы, которых нет в открытых источниках.
✅проверьте партнера через сервисы ФНС. Выписка из ЕГРЮЛ, сведения о недействующих организациях, дисквалифицированных директорах и массовых адресах — эта и другая информация есть в открытом доступе.

Проанализируйте контрагента по критериям, которые налоговики прописали в подпунктах «а»—«р» пункта 15 письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060.
Например, надо выяснить и документально подтвердить:
✏️фактическое местонахождение контрагента, его производственных, складских, торговых или иных площадей;
✏️наличие у контрагента производственных мощностей, квалифицированных кадров, имущества, лицензий, разрешений, свидетельств о членстве в СРО;
✏️контактные данные руководителя контрагента, его ответственных сотрудников или иных лиц, которые уполномочены вести сделки;
✏️наличие рекламы контрагента в СМИ, сайта, рекомендаций партнеров или других лиц.

📝Результаты проверки оформляйте отчетом о проверке контрагента.

Заведите досье на контрагента, где будете хранить собранные документы и сведения о нем. Сохраняйте скриншоты интернет-страниц с данными. Храните визитки, рекламные проспекты, фото- и видеоматериалы, переписку, протоколы переговоров и т. п. Учтите, что такое досье может подтвердить реальность сделки. Будьте готовы представить досье по запросу инспекторов.

Что насторожит ИФНС
Инспекторов может насторожить тот факт, что компания формально собрала учредительные документы контрагента, свидетельство о регистрации, доверенности и лицензии, однако не провела анализ предоставленных данных. Это означает, что она не удостоверилась в коммерческой привлекательности партнера, его деловой репутации и платежеспособности, а также не оценила риски, связанные с возможным неисполнением обязательств контрагентом и другими подобными аспектами.

📌Чек-лист: какие документы и сведения запросить у контрагента перед заключением договора смотрите в файле

🔽Бесплатные сервисы для проверки контрагентов

НДС без сюрпризов: как проявить должную осмотрительность

✅Сервис «Прозрачный бизнес» (ФНС России)
https://pb.nalog.ru/
Предоставляет сведения о компаниях и их учредителях, позволяет проверить юридический адрес на массовость, а руководителя на дисквалификацию. В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.

✅Картотека арбитражных дел (КАД):
https://arbitr.ru/
Дает информацию об участии контрагента в судебных спорах.

✅Федресурс:
https://fedresurs.ru/
Позволяет узнать, находится ли компания в процессе банкротства или ликвидации.

✅Сайт Федеральной службы судебных приставов:
https://fssp.gov.ru/iss/ip?roistat_visit=332786
Позволяет проверить наличие долгов по исполнительным производствам.

✅Реестр субсидиарных ответчиков (ФНС):
https://www.nalog.gov.ru/rn77/rso/search_d/
Помогает выявить потенциальную связь контрагента с субсидиарными ответчиками, на которых могут перейти долги компании

🔼Как безопасно бизнесу работать с самозанятыми?

Перед тем, как заключать договор с самозанятым, посмотрите самые часто встречающиеся вопросы и ответы на них, которые размещены на сайте ФНС. Кликайте сюда.

Также можно почитать информацию в этом телеграм-канале:

Самозанятый и грузоперевозки: что запрещено и какие риски

Можно ли с самозанятыми работать более трех месяцев?

Можно ли платить ежемесячно одну и ту же сумму?

Самозанятый аннулировал чек - какие риски

Чек-лист «Признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятым»

Шаблоны документов для работы с самозанятыми

Самозанятые готовятся на выход?

⚡️ Постановление от 8 октября 2025 г.

Совет Федерации Федерального Собрания РФ постановляет:
.......
2) проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработке дополнительных мер по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников;

В течение срока проведения эксперимента (напомню, экспериментальные режимы- это самозанятые и АУСН) не могут вноситься изменения в части:
- увеличения налоговых ставок,
- уменьшения предельного размера доходов.

А как на счет досрочного завершения?

Источник: Постановление от 08.10.2025

⚡️Как не платить НДС в 2026: АУСН – ваш шанс?"

Напоминаю, что ЗАКОН про уменьшение лимитов для патентов и для НДС на УСН еще не принят, поэтому резких изменений систем налогообложения сейчас не нужно делать. Дожидаемся ЗАКОНА, потом считаем все возможные варианты, и только потом принимаем решения! Все посты носят информационный характер

Что такое АУСН, преимущества,ограничения и ставки налога можно прочитать тут

Подробно про АУСН рассказываю в видео
ВК
RuTube
Дзен
YouTube


❓Вопрос - ответ про АУСН ❗️

Вывод собственных средств с расчетного счета так же на карту себе на личный счет? Нужно ли как-то уведомлять банк?

Снятие и перевод личных средств не зависят от системы налогообложения. При переводе обязательно указывайте, что это собственные денежные средства, никаких переводов другим физлицам (кроме з.п.). Соблюдение 115-ФЗ и инструкций банка избавит от претензий проверяющих органов

Страховые взносы не платятся, а как же пенсии?

ИП и сотрудники, несмотря на освобождение от взносов, имеют право на пенсию, если были доходы и налог АУСН уплачен. Для ИП на АУСН есть условие к годовому доходу, если доход меньше этой суммы, стаж начисляется пропорционально.

На АУСН все расчеты с контрагентам должны быть только через расчетный счет?

С 2025 года налоговая учитывает не только расходы, которые оплачены с расчетного счета, но и расходы, самостоятельно указанные в личном кабинете налогоплательщика. Наличные расходы должны быть проведены через ККТ (т.е. нужно пробивать чек на выдачу по своей кассе), иначе не будут учитываться в расходах (п. 26 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Наличные расходы отражаем через ЛК. Зарплата сотрудникам только безналом. Кроме того, расходы теперь могут учитываться на основании данных, переданных операторами электронных площадок. (п. 1 ст. 14 Закона от 35.02.2024 № 17-ФЗ).

Если у ИП есть счета в банках, которые не входят в перечень по АУСН, если требование к закрытию таких счетов? или их можно оставить?

Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках. Ограничений по количеству счетов нет, но они должны быть все в уполномоченных банках (п 29 части 2 ст 3 ФЗ от 25.02.2022 №17-ФЗ "АУСН")

В случае перехода на обслуживание в иную кредитную организацию, не включенную в перечень, предприниматель утрачивает право применения АвтоУСН. Если же вы переходите на АУСН с другого режима, то перед этим необходимо закрыть все счета в банках, которые не включены в реестр

ИП на патенте, могу ли я перейти на АУСН?

Отказаться от патента можно только в случае прекращения деятельности по патенту. Просто так по своему желанию перейти на другую СНО до окончания действия патента по той же деятельности нельзя. После окончания патента берем во внимание: патент оформляется к базовой системе налогообложения. Если у Вас УСН, то можно перейти на АУСН с начала любого месяца или с начала года (при условии, что патента уже нет и не забудьте отказаться от УСН, так как совмещать нельзя), если общая система сейчас - то только с начала года (уведомление нужно подать до конца текущего года)

#АУСН #выборСНО

💰Платите дивиденды? Следите, чтобы налоговая не перепутала их с зарплатой!

Владельцы бизнеса часто думают: «Это же мои деньги…..»
У налоговой свой взгляд: дивиденды = доход, а значит, есть правила выплаты дивидендов

По каким правилам выплачиваются дивиденды:

✅Только из чистой прибыли, которая подтверждена бухгалтерской отчётностью, а не табличками в екс или управленческой отчетностью.

✅Прибыль - это не наличие денег на расчетном счете. Даже если на счёте есть деньги, но в бухгалтерской отчётности убыток – платить нельзя. Компания не может выплачивать дивиденды из любых своих денег

✅Учредители должны полностью оплатить уставной капитал.

✅Дивиденды выплачиваются в срок, который установлен Уставом, а не когда захочется собственнику.

✏️Как часто можно выплачивать дивиденды
Раз в квартал, полгода или год (проверьте перед выплатой, что у вас указано в УСТАВЕ). Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

✏️Документы:
- Протокол/решение = основание для выплаты. Без него вывод денег могут признать незаконным (❗️проверьте в Уставе, если ли пункт - подписание решения или протокола без нотариуса)
- Бухгалтерская отчетность за год, а если выплаты за текущий год, то промежуточная бухгалтерская отчетность

✏️Налоги:
Физлицо-учредитель (резидент) : 13% до 2,4 млн, свыше 15%.
Налог удерживает и перечисляет сама компания при выплате.

‼️Самый большой риск – это переквалификации дивидендов в зарплату и наоборот

Проверяющие могут признать дивиденды учредителю скрытой формой зарплаты. Например, когда выплачиваете дивиденды ежемесячно или в большем размере, чем получена прибыль.

Также могут признать заработную плату дивидендами. Например, если выплаты зависят от полученной прибыли, а не трудового участия, размер заработной платы собственника бизнеса превышает оплату других топ-менеджеров.

Если выплаты сделаны правильно, то дивиденды останутся именно дивидендами, а не «дорогим уроком» от ФНС

#дивиденды

🔼Дивиденды vs зарплата: как избежать рисков

Самый большой риск в выплате дивидендов – это переквалификация дивидендов в зарплату

Проверяющие могут признать дивиденды учредителю скрытой формой зарплаты.

Какие признаки указывают на риск переквалификации дивидендов в зарплату❓

❌Дивиденды выплатили до формирования финансового результата и не оформили решение или протокол
❌Ежемесячные выплаты вообще не должно быть. И сроки выплаты дивидендов не соответствуют Уставу
❌Суммы выплат не меняются и не зависят от фактически полученной прибыли
❌Собственник выполняет трудовые функции в компании без оформления трудового договора и не получает ЗП
❌Размер чистых активов организации ниже уставного и резервного фонда, что по закону делает невозможным выплату дивидендов

Полезно учесть:

✏️При переквалификации дивидендов в заработную плату компании доначислят страховые взносы
✏️Доначисления могут производиться за весь период выплаты «неправильных» дивидендов в пределах срока исковой давности
✏️Помимо доначислений взносов возможно применение штрафных санкций и пеней

Полное видео "Как платить учредителю и не попасть на штрафы"
YouTube
VK
RuTube
Дзен

#дивиденды

⚡️Дивиденды vs зарплата: как избежать рисков

Чаще всего сталкиваемся с переквалификацией дивидендов в зарплату, но бывает и НАОБОРОТ!

Еще один риск при выплате дивидендов – это переквалификация зарплаты в дивиденды

По каким признакам налоговые органы определяют, что зарплата является скрытыми дивидендами?

❌ Большая разница в зарплатах собственника и сотрудников на аналогичных должностях при том же объеме работ и квалификации
❌ Прямая зависимость размера вознаграждения от полученной компанией прибыли без очевидной связи с личным трудовым вкладом собственника
❌ Избирательное применение премиальной системы: при отсутствии прибыли рядовые сотрудники не получают премии, а собственник бизнеса продолжает получать повышенное вознаграждение
❌ Отсутствие фактического трудового участия собственника в деятельности компании при наличии высокой заработной платы (его функции фактически выполняют другие сотрудники)

‼️Полезно учесть:

- При переквалификации заработной платы в дивиденды расходы на оплату труда и страховые взносы будут исключены из расходов, учитываемых при налогообложении
- Это приведет к увеличению налоговой базы по налогу на прибыль или УСН
- Компании придется уплатить налог с «доначисленной» прибыли
- При переквалификации зарплаты в дивиденды возникает противоречивая ситуация с ранее уплаченными страховыми взносами
- Теоретически компания могла бы требовать возврата излишне уплаченных страховых взносов, но на практике это крайне сложно реализовать

✔️Как обосновать размер заработной платы собственнику бизнеса?

Краткий ответ: Заработная плата собственника должна быть сопоставима с оплатой труда других руководителей и подкреплена документальным обоснованием его трудового вклада.

Поэтому рекомендуется:
• Установить заработную плату собственника на уровне, сопоставимом с оплатой труда других топ-менеджеров компании с учетом квалификации, опыта и объема выполняемых функций
• Разработать четкую систему премирования, основанную на измеримых показателях эффективности (KPI)
• Применять одинаковые критерии премирования как для собственника, так и для других руководителей
• Документально подтверждать трудовое участие собственника (отчеты о выполненной работе, протоколы совещаний, деловая переписка, подписанные документы)
• Разделять вознаграждение на базовую часть (оклад) и переменную (премии, бонусы), привязанную к конкретным результатам

Полезно учесть:
• Премии выплачиваются на основании приказов с четким указанием достигнутых показателей и результатов
• Желательно иметь утвержденное положение о премировании, регламентирующее порядок и условия выплаты премий
• Трудовой договор с собственником-руководителем должен содержать детальное описание его должностных обязанностей

Полное видео "Как платить учредителю и не попасть на штрафы"
YouTube
VK
RuTube
Дзен

#дивиденды

📌Роскомнадзор: Уведомление подано, но это только начало!

Проверьте, все ли обязательные документы по работе с персданными есть в компании:

✅Приказ о назначении ответственного
✅Положение о работе с персональными данными
✅Политика обработки персональных данных
✅Положение о защите персональных данных
✅Обязательство о неразглашении переданных
✅Регламент допуска работников к обработке персданных
✅Документы внутреннего контроля - протоколы, правила контроля

Роскомнадзор в своих рекомендациях делит персональные данные на три категории: общие, специальные, биометрические. От вида данных зависят меры защиты, оценка вреда и размеры штрафов в случае утечки.

✏️Категории и наименования персданных

Общие
• Ф. И. О.;
• паспортные данные;
• дата рождения;
• место рождения;
• место регистрации;
• место работы
Специальные
• информация о расовой и национальной принадлежности;
• сведения о политических, религиозных и философских взглядах;
• данные состоянии здоровья и интимной жизни;
• информация о судимости
Биометрические
• фотография человека;
• видеоизображение человека;
• дактилоскопические данные;
• информация о радужной оболочке глаза;
• результаты анализов ДНК;
• данные о голосе

❓На практике возникают вопросы, в каких случаях данные относятся к персональным.

Разъяснения судей и чиновников:

❌Телефон, номер автомобиля - Без привязки к Ф.И.О. данные не считают персональными.
Определение Верховного суда от 21.07.2023 № 305-ЭС23-12160; постановление Краснодарского УФАС России от 18.11.2020 № 023/04/7.32.4-5036/2020

✔️ИНН - Роскомнадзор относит ИНН к персданным. На сайте Роскомнадзора ИНН указан в электронной форме уведомления о намерении осуществлять обработку персональных данных в числе персданных

✔️СНИЛС - Данные – персональные.
Это подтверждают: постановление Правительства от 05.10.2017 № 1212; постановление Президиума Верховного суда от 27.09.2017

✔️Раса, национальность, политические, религиозные взгляды. Данные – персональные.
Они относятся к категории специальных.
Основание: часть 1 статьи 10 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ

‼️Частые ошибки при работе с персданными и чем они грозят

Забыли на столе документы с персданными сотрудников
Если персданные стали известны за пределами работодателя и о нарушении узнал Роскомнадзор, штраф грозит: ответственному за обработку персданных – от 8000 до 20 000 руб.; организации – от 50 000 до 100 000 руб.
Основание: часть 6 статьи 13.11 КоАП

Передал персданные в облачное хранилище без согласий
Облачное хранилище считается третьим лицом.
Если Роскомнадзор узнал о нарушении, штраф грозит: ответственному за обработку персданных – от 100 000 до 300 000 руб.; организации – от 300 000 до 700 000 руб.
Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Передал данные должников в юридическую фирму для исков
Если должник не давал согласие на передачу персданных, Роскомнадзор оштрафует: ответственного за обработку персданных, – от 100 000 до 300 000 руб.; организацию – от 300 000 до 700 000 руб.
Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Разместил копию заявления в качестве образца без согласия
Если Роскомнадзор узнал о нарушении, штраф грозит: ответственному за обработку персданных, – от 100 000 до 300 000 руб.; организации – от 300 000 до 700 000 руб. Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Бухгалтер выдал расчетный листок жене/маме работника
Если сотрудник не давал согласие или доверенность, это нарушение. Роскомнадзор узнал о нарушении, штраф грозит: бухгалтеру, если он ответственный за обработку персданных, – от 100 000 до 300 000 руб.; организации – от 300 000 до 700 000 руб. Основание: часть 2 статьи 13.11 КоАП

Пример Согласия на обработку персональных данных можно скачать тут

‼️Вопрос кассира «Нужен вам чек или нет?» некорректен — чек должен быть выдан по закону безусловно

Новое разъяснение от ФНС России: с 01.09.2025 ККТ должна либо печатать бумажный чек, либо отправлять электронный с корректно заполненными реквизитами — отключать печать и не заполнять контакты покупателя больше нельзя

Что поменялось с 01.09.2025
🟢Обновлены форматы фискальных документов: обязателен контроль заполнения тегов «телефон или e-mail покупателя» (тег 1008) и «e-mail отправителя чека» (тег 1117).
🟢Производители ККТ должны исключить режим, при котором одновременно отключена печать и не заполнены контактные данные для отправки e‑чека.

Ответственность
🟢Нарушение порядка выдачи чека (бумажного и/или электронного) — штраф по ч. 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ.
🟢Невыдача чека из‑за неприменения ККТ — ответственность по ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Что делать пользователям ККТ: обновить ПО касс до требований от 01.09.2025.

Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу абонентский номер или адрес электронной почты, на который кассовый чек может быть направлен продавцом в электронной форме, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Соответствующий кассовый чек на бумажном носителе должен быть сформирован, распечатан и предоставлен продавцом покупателю в зоне передачи товара и (или) передачи наличных денег, с обеспечением возможности его свободного получения (например, лоток кассира для приема-передачи наличных денег). Указанный кассовый чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.

Учитывая изложенное, имеющий место на практике вопрос кассира к покупателю «Нужен Вам кассовый чек или нет?» является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.

⚡️Пленарное заседание Думы началось не с обсуждения бюджета 2026 -2028, а с обсуждения налоговой реформы 2026

Слушаем, ждем…..

🔽Льготы по НДС для разработчиков отечественного ПО решили оставить

Правительство сочло возможным отложить отмену льготы по уплате НДС при реализации российского ПО, внесет соответствующие изменения ко второму чтению законопроекта о правках в Налоговый кодекс, сообщил через пресс-службу вице-премьер, руководитель аппарата правительства Дмитрий Григоренко.

Это стало возможно благодаря проработанным отраслью аргументам, которые были приведены в обращении отраслевых IT-ассоциаций по вопросу отмены льготы по НДС на российское ПО. Также была проанализирована позиция профильного ведомства по этому вопросу, сообщил чиновник.

"По итогам проведенных обсуждений (консультаций) с Минфином России, депутатами Госдумы и сенаторами правительство полагает возможным отложить отмену действующей льготы по НДС, которая сейчас может негативно сказаться на темпах развития и внедрения российского ПО в экономике", - заявил Григоренко.

Про лимиты 10 млн, 30 млн, 60 млн. ХХ ждем.....

🎄 До нового года осталось 69 дней

Готовитесь уже к корпоративу? 🥂

и конечно, возникает вопрос: Как учесть расходы на корпоратив?

Кому некогда читать: Корпоратив только за счет чистой прибыли предприятия, на расходы взять нельзя ни на ОСН, ни на УСН. Документы первичные на проведение праздника собирать нужно. Подарки дарим до 4 тыс., если дороже, то платим налоги (лимит 4 тыс. руб. на одного человека в год!).

👀А теперь более подробно:
Расходы на корпоратив обычно включают в себя затраты на аренду зала, банкет, украшение помещений, подарки.

✏️Как оформить

Расходы на корпоратив нужно подтвердить документально. Для этого понадобятся: приказ на проведение корпоратива, смета расходов и первичные документы по расходам на корпоратив.

✏️Налоговый учет

Затраты на корпоративный праздник нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы нельзя считать экономически оправданными (п. 1 ст. 252 НК).

Такие расходы только за счет чистой прибыли предприятия.
❗️Но можно корпоратив оформить как представительские расходы или деловую встречу, тогда такие расходы можно будет учесть при расчете налога на прибыль (при общей системе налогообложения), а как это сделать, расскажу позже.

При УСН - расходы на корпоратив учесть нельзя. Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне. Учесть расходы на корпоратив как представительские также не получится, их тоже нет в закрытом перечне расходов.

НДФЛ

Удерживать НДФЛ при проведении корпоратива не нужно. Чтобы рассчитать налог, необходимо оценить и документально подтвердить получение дохода конкретным сотрудником (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК). При проведении корпоратива обычно отсутствует возможность определить размер дохода, полученного каждым сотрудником.

Что можно дарить

Дарить сотрудникам можно любые вещи, в том числе деньги и подарочные сертификаты.
Подарки до 4 000 рублей включительно не будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

Подарки сотрудникам и их детям обычно передают на безвозмездной основе — по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК). Если даритель — организация и стоимость подарка превышает 3000 руб., то обязательна письменная форма договора (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 574 ГК, письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Когда стоимость подарка не превышает 3000 руб., договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Но чтобы подтвердить нетрудовой характер дохода, безопаснее оформлять письменный договор на любой подарок независимо от его стоимости.

Решение о вручении подарков принимает руководитель и оформляет его приказом. Из текста приказа должно быть понятно, кто получатель — сам сотрудник или его ребенок.