🔼Уже завтра 16 сентября встречаемся на лекции-практикум «Как бизнесу безопасно работать с самозанятыми»

✏️Дата и время: 16 сентября, с 13:00 до 15:00
✏️Место: центр «Мой бизнес», г. Челябинск, ул. Российская, 110, к. 1, 2 этаж.

Будет много чек-листов, шаблонов и практической полезной информации

Вот например, чек-лист «Признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятым»

📌Опасные признаки, которых нужно избегать:
❌ Регистрация самозанятого сразу перед договором- особенно если такой подрядчик далеко не один. Это признак, что самозанятый стал плательщиком НПД по требованию заказчика.
❌ Регистрация ИП или самозанятости в «Мой налог» — это обязательное условие сотрудничества.
Еще один признак, это когда при прекращении сотрудничества работник закрывает ИП или снимается с учёта в приложении.
❌ В договоре прописана должность или трудовая функция вместо подробного ТЗ на задачу. И нет конкретного объёма работ
❌ У самозанятого есть рабочее место и необходимое оборудование.
❌ Оплата труда ежемесячная в определённой сумме — то есть как зарплата. Ещё подозрение наведёт ситуация, когда оплата повышается после «испытательного срока».
❌ Размер оплаты не меняется в течение года. Оплата начисляется за отработанные дни, она гарантирована и не зависит от результата.
❌ Работник включён в коллектив.
❌ Работник подчиняется внутреннему трудовому распорядку и выполняет распоряжения работодателя.
❌ Договоры с самозанятым перезаключаются систематически на каждый год.
❌ На самозанятого возложена полная материальная ответственность .
❌ У самозанятого есть трудовые гарантии.
❌ Отчёты за ИП сдаёт по доверенности сам работодатель.

Допустимые признаки, которые можно отстоять в суде
✔️Заказчик проверяет работу подрядчика и сообщает о недостатках (ст. 715, 720 ГК)
✔️Самозанятый выполняет работы, используя материалы заказчика, его оборудование и инструменты (ст 704 ГК).
✔️Самозанятому платят ежемесячно по актам, что не противоречит ГК. По длящимся услугам допустима абонентская плата (ст. 429.4 ГК). Это не зарплата, которую выдают минимум два раза в месяц.
✔️Заказчик поддерживает контроль над процессом, он вправе это делать, если работа требует координации самозанятых (ст. 707, 748 ГК)

Полезные признаки, которые помогут компании в споре
✅Самозанятый имеет полноценный трудовой договор с иным работодателем или иным заказчиком
✅На удаленной работе физлицо не находится по непосредственным контролем заказчика и отчитывается только за результат
✅Самозанятый использует в работе собственное имущество
✅В штате нет должности, работу по которой выполняет самозанятый

‼️Хотите больше шаблонов и полезной информации? Приходите на практикум
Участие бесплатное. Обязательна предварительная регистрация по ссылке.

🔽Самозанятый и грузоперевозки: что запрещено и какие риски

Транспортировку грузов можно оформить как договором перевозки, так и договором оказания услуг по вождению автомобиля.

Самозанятый может осуществлять грузоперевозки автомобилем только по договору оказания услуг‼️ (услуг по вождению автомобиля) Например, самозанятый доставляет крупногабаритную продукцию на грузовом автомобиле (п. 2 ст. 4, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

‼️ По договору перевозки грузов исполнителем может быть только компания или ИП.
По общему правилу физлица вправе вести деятельность на НПД без регистрации в качестве ИП. Но из этого правила есть исключения, и перевозка грузов как раз такой случай.
🚫В п. 13 ст. 2 259-ФЗ говорится, что перевозчиком может быть только юридическое лицо или ИП. Если заключить договор перевозки с самозанятым, это будет нарушением закона.

📌Различия между договором перевозки и договором оказания услуг

Договор перевозки и договор оказания услуг — это разные договорные конструкции. Какие различия между ними:

✏️Цель:
Договор оказания услуг - Получение услуг по управлению грузовым автомобилем
Договор перевозки груза - Перевозка груза от пункта А в пункт Б

✏️Обязанности исполнителя:
Договор оказания услуг - Исполнитель, который обязуется управлять грузовым автомобилем
Договор перевозки груза - Исполнитель — перевозчик, который обязуется доставить груз до пункта назначения в сохранности и в срок

✏️Ответственность за сохранность груза
Договор оказания услуг – исполнитель не несет ответственности за сохранность груза, он ответственен только за надлежащее управление автомобилем
Договор перевозки груза - Перевозчик несет риски, связанные с сохранностью и целостностью груза до момента его передачи получателю

✏️Определение цены договора
Договор оказания услуг – Цена обычно зависит от времени, потраченного на оказание услуги — например, от количества машино-часов или пройденных километров
Договор перевозки груза - Цена обычно рассчитывается исходя из объема груза, расстояния и других факторов

✏️Обязательные документы на груз
Договор оказания услуг – Никакие документы на груз не подписываются и не составляются
Договор перевозки груза - Одновременно с договором перевозки должны быть подписаны сопроводительные документы на груз (транспортная или товарно-транспортная накладная)

✏️Характеристики груза
Договор оказания услуг – Характеристики груза в договоре не указываются
Договор перевозки груза - В договоре и сопроводительных документах должно присутствовать подробное описание груза: его наименование и количество (вес, объем)

✏️Применимые нормы
Договор оказания услуг – Глава 39 ГК РФ
Договор перевозки груза - Глава 40 ГК РФ + транспортные уставы и кодексы, иные законы

❌ Каких формулировок стоит избегать в договоре оказания услуг:

- Не называйте исполнителя перевозчиком и работником, используйте слово «исполнитель».
- Не включайте в договор условие о компенсации заказчиком расходов на топливо и обслуживание автомобиля, обязанность исполнителя следовать правилам внутреннего трудового распорядка и другим
локальным актам компании.
- Не прописывайте обязанность компании выплачивать вознаграждение дважды в месяц в фиксированном размере, тем более в одни и те же даты. Систематические выплаты указывают на трудовые отношения.
- Не следует называть вознаграждение по договору «провозной платой». Это может привести к переквалификации договора оказания услуг в договор перевозки.
- Не включайте в договор условие об ответственности исполнителя за сохранность груза и условие о возложении материальной ответственности на исполнителя.

‼️Рисков при составлении договора оказания услуг с самозанятым два: переквалификация отношений в трудовые и переквалификация договора оказания услуг в договор перевозки.

Остались вопросы, пишите сюда

Счет-оферта от самозанятого _ образец

📝Когда нет необходимости согласовывать много условий договора, можно составить счет-оферту — она заменит счет и договор.

✅Счет-оферта должен содержать наименование услуги, количество, конечную сумму, а также реквизиты сторон. Важно указать условия договора, такие как порядок оплаты, условия и адрес выполнения работ/услуг (при необходимости). Счет-оферта упрощает процесс заключения сделки, так как не требует подписания обеими сторонами; акцептом является оплата.

‼️Внимание! Образец счет-оферты САМОЗАНЯТОГО.
если использовать данный образец счет-оферты не для самозанятого, не забудьте убрать условие про НПД

⚡️Что год грядущей нам готовит?

С 2026 года общая ставка НДС вырастет с 20 до 22 процентов. Это подтвердили представители ФНС: решение уже принято. Законопроект с соответствующими поправками в НК на финальной стадии подготовки, но в открытых источниках документа пока нет.

🔼Как безопасно бизнесу работать с самозанятыми?

Перед тем, как заключать договор с самозанятым, посмотрите самые часто встречающиеся вопросы и ответы на них, которые размещены на сайте ФНС. Кликайте сюда.

Также можно почитать информацию в этом телеграм-канале:

Самозанятый и грузоперевозки: что запрещено и какие риски

Можно ли с самозанятыми работать более трех месяцев?

Можно ли платить ежемесячно одну и ту же сумму?

Самозанятый аннулировал чек - какие риски

Чек-лист «Признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятым»

Шаблоны документов для работы с самозанятыми

‼️Контроль за оборотом наличных усиливается

Центробанк в сентябре 25 г рекомендовал банкам следующее:
При выявлении ниже перечисленных операций банкам рекомендуется обеспечить повышенное внимание к клиенту, провести углубленную проверку, запросить документы, изучить открытую информацию, в том числе в социальных сетях.

Для противодействия незаконным финансовым операциям и снижения риска вовлечения кредитных организаций в проведение операций, действительными целями которых является легализация доходов, полученных преступным путем, Банк России рекомендует банкам обращать внимание на следующее:

1) внесение физлицом наличных на счета в случае, если сумма взноса существенно превышает размер его среднемесячного дохода,

2) внесение денег в кассу для зачисления на счет с последующим погашением предоставленного ему займа или кредита, если у клиента высокий риск сомнительных операций,

3) внесение наличных на счет третьего лица, если банку неизвестно о связях между клиентом и этим третьим лицом.

Источник: Методические рекомендации ЦБ РФ № 11-МР от 09.09.2025 г.

🔼Автолюбителю снова “подарок”. Оплачивай техосмотр — получай УПНО

С 1 сентября 2025 года владельцы транспортных средств должны платить госпошлину за техосмотр в сумме 500 руб. (подп. 147 п. 1 ст. 333.33 НК).

Ее нужно заплатить до того, как предоставите транспортное средство на техосмотр.

‼️После оплаты оператору ТО нужно предоставить УПНО – уникальный присваиваемый номер операции. Без этого реквизита занесение в ЕАИСТО информации о проведенном техническом осмотре невозможно.

У физлиц УПНО формируется автоматически при оплате. УПНО отобразится в чеке об оплате.
У юрлиц при оплате платежными поручениями УПНО автоматически не формируется. Как его получить, узнавайте в своем банке. Например, клиенты Сбера могут запросить УПНО в чате Сбербизнес. Можно также обратиться в подразделение ГИБДД/МВД, куда направляется платеж, с вопросом о порядке получения УПНО.

Не все банки формируют коды УПНО. На данный момент точно известно, что УПНО выдают Сбер и ВТБ. Поэтому перед тем, как оплатить поинтересуйтесь в своем банке, формирует ли он УПНО. Если нет, оплату нужно проводить через другой банк. Без УПНО оператор ТО не примет ваш платеж.

Реквизиты для уплаты госпошлины можно получить у операторов техосмотра или в территориальном органе МВД. В настоящее время в перечень КБК вносят изменения!
Пока изменения к приказу Минфина № 85н не приняты, госпошлину перечисляйте на прежнее КБК «Государственная пошлина за совершение прочих юридически значимых действий» (письмо Минфина от 21.08.2025 № 02-05-07/81728).

Минпромторг: маркировка смартфонов и ноутбуков станет постоянной

Министерство объявило о переходе от эксперимента к постоянной обязательной маркировке для смартфонов, ноутбуков и части электротехники, с распространением контроля на всю цепочку — от производства и ввоза до розницы и вывода из оборота.

Цель — «прозрачный» рынок и борьба с контрафактом.

📌Этапы маркировки:

С 1 сентября 2025 года — регистрация участников оборота в Честном знаке.

С 1 декабря 2025 года — старт обязательной маркировки для производителей и импортеров.

До 31 мая 2026 года — продажа немаркированных товарных остатков и их маркировка.

С 1 июня 2026 года — введение ЭДО в поэкземплярном учете радиоэлектронной продукции: в УПД необходимо указывать коды маркировки каждой единицы продукции.

С 1 декабря 2026 года — вывод товаров из оборота на кассе для розничных магазинов, а также по причинам, которые не связаны с продажей.

Под маркировку попадают: смартфоны, ноутбуки, печатные платы, светотехника, пульты/консоли и ряд другой радиоэлектроники; перечень расширяемый по итогам экспериментов и обсуждений.

Что делать уже сейчас

✅Проверить, попадает ли номенклатура в перечень; оценить готовность ИТ- и складских процессов к кодированию и обмену данными.
✅Спланировать регистрацию, интеграцию и обучение персонала до декабря 2025, заложить бюджет на оборудование/ПО и процессы по вводу/выводу из оборота в 2026.

‼️И напоминаю, что маркированный товар = обязательный ЭДО

❓Ответы на вопросы

Руководитель назначает премии сотрудникам приказом. Можно ли такие премии учесть в расходы для расчета налога на прибыль?

Сразу небольшое уточнение: с премии нужно заплатить такие же налоги, как и с зарплаты (НДФЛ + страховые взносы), экономии на налогах нет.

📌Чтобы избежать претензий налоговой и исключить доначисления налога на прибыль (если премию посчитают необоснованно выплаченной и исключат из расходов) нужно:

✅предусмотреть премию трудовым или коллективным договором либо другим внутренним документом компании, например положением о премировании (абз. 1 ст. 255 и п. 21 ст. 270 НК);
✅ премия должна быть выдана за трудовые показатели, то есть экономически обоснованна (ст. 252, п. 2 ст. 255 НК);
✅ премии не должна относятся к выплатам, поименованным в ст. 270 НК РФ (дивиденды, вклад в уставной капитал и пр.)
Правила действуют как при расчете налога на прибыль, так и при расчете налога на упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

‼️Поэтому, если в организации нет положений о премировании, премия не зафиксирована в трудовых договорах, а оформляется только приказом руководителя, то это очень и очень рискованное мероприятие.

Также нужно обратить внимание, что премии бывают:
- ежемесячные и квартальные
- годовые
- разовые
- за счет чистой прибыли
- в натуральной форме и др.
И в каждом виде премии нужно учесть свои нюансы.

‼️НДС на УСН от 10 млн. руб.

чуда не случилось.....

Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов, включающий в себя поправки в т.ч. и Налоговый кодекс

Цитата:

Также в рамках бюджетного пакета предлагается внести отдельные изменения в Налоговый кодекс, направленные, в первую очередь, на финансирование обороны и безопасности:

📌Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). При этом льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Другие меры по совершенствованию налогообложения:

📌Снижение порога доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.

📌Оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП:
Для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов. Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.

📌Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.

📌В целях стимулирования инвестиций также расширены возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Такая льгота будет предоставлена любому лицу, входящему в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо.


‼️В случае принятия, поправки в Налоговый кодекс РФ вступят в силу с 1 января 2026 года.

источник: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39932-minfin_rossii_vnes_v_pravitelstvo_rf_byudzhetnyi_paket

🔼Как отдыхаем в НОВОГОДНИЕ КАНИКУЛЫ 2026

Правительство утвердило перенос выходных дней в 2026 году. Выходные перенесут:

с субботы 3 января на пятницу 9 января;
с воскресенья 4 января на четверг 31 декабря.

✔️С учетом переноса в 2026 году будут следующие дни отдыха:

с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года;
с 21 по 23 февраля;
с 7 по 9 марта;
с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая;
с 12 по 14 июня;
4 ноября;
31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года.

Источник: постановление Правительства от 24.09.2025 № 1466.

‼️Вчера в Думу внесли проект закона, который пока только обсуждается, но уже вызывает много вопросов.
Что предлагают изменить в Налоговом кодексе:

✅ Упрощенцы будут платить НДС начиная с выручки 10 млн. руб. (сейчас 60 млн.руб)

НДС платить придётся, если заработаете больше 10 млн рублей за год (а раньше было 60 млн). Причём это начнёт действовать с 1 января 2026 года, если за 2025 год выручка превысит 10 млн. Ставки НДС такие: от 10 млн до 250 млн — 5%, от 250 млн до 450 млн — 7%, ну и стандартный вариант — 22%.

✅ Для патента объем дохода ограничат 10 млн. руб. (сейчас 60 млн.), т.е. если доход будет более 10 млн.руб. теряется право на патент.

Если ИП на патенте в 2025 году заработал больше 10 млн, (фактический доход, который «прошел» по кассе и расчетному счету, а не потенциально возможный), то с 2026 года патент купить уже не получится. Придётся переходить на ОСН или УСН, но обе системы будут с НДС. На упрощёнке ставки будут пониженные (5 и 7%), на основной — 22%.

✅ Грузоперевозчики применять ПСН больше не смогут

Грузоперевозки просто вычеркивается из перечня видов деятельности, на которые распространяется право ИП применять ПСН: «пп. 10 признать утратившим силу».
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

✅ Розница, имеющая торговые залы, лишается права на применение патента

Дословно: подпункт 45 признать утратившим силу.
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

✅НДС с 1 января 2026 года составит 22%

✅МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб. Не забываем про районный коэффициент, он будет плюсом к МРОТ

✅Руководитель организации не сможет получать зарплату меньше МРОТ.
Если начислили меньше — страховые взносы всё равно будут считаться от МРОТ. Если работал не полный месяц, сумму считают пропорционально дням.
‼️Скорее всего, это правило затронет и те фирмы, которые сейчас просто «лежат на полке» и не ведут никакой деятельности. То есть даже если компания не работает, зарплату и взносы всё равно придется начислять. А если руководитель не хочет получать зарплату, взносы платить всё равно придётся.

✅Увеличение страховых взносов для IT-компаний

✅Отмена пониженных тарифов для СМП.
Пониженные тарифы 1,5 МРОТ 30% и свыше- 15% , только для отраслей, которые утвердит Правительство. В законе их нет. Но для них будут условия как для обрабатывающих сейчас. Пониженные тарифы только если основной ОКВЭД попадёт в перечень, и доход от него не менее 70%

✅ Срок уплаты налогов сдвигается: если дата перечисления налога совпадает с выходным, платить надо в рабочий день, предшествующий установленному сроку.

Там еще много про порядок проведения налоговых проверок, акцизы, игорный бизнес, даже про налогообложение инагентов, всего более 200 листов.

❓Вчера было много звонков с вопросами: что делать дальше?

В первую очередь хочется сказать, это ПРОЕКТ!

Пока трудно сказать, что же останется из него, что войдет в закон.

‼️Если сейчас есть необходимость заключать договора на 2026 г., обязательно предусмотрите повышение НДС.
В договорах лучше сразу прописывать возможность изменения ставки НДС: либо цена остаётся фиксированной (и тогда продавец берёт расходы на себя), либо стоимость товара меняется вместе со ставкой НДС. Например, можно указать, что если налог изменится, цена с НДС тоже пересчитается.

🔽Компания "на всякий случай" в 26 году будет дорого стоить!

С 1 января 26 года планируют внести изменения по зарплате директоров. Теперь ставки 0,5/0.25/0,01 не спасут. И совсем не начислять зарплату директору не получится.

Если зарплата директора меньше МРОТ, то взносы всё равно придётся платить, и считать их нужно исходя из МРОТ. В 2026 году его собираются поднять до 27 093 рублей. Со стандартным тарифом 30% взносы с зарплаты директора будут минимум 8127,9 рублей в месяц (27 093 × 30%) и плюс НДФЛ 13% - 3522 руб. В Челябинске придется заплатить налоги с зарплаты 31157 руб. (МРОТ + урал.коэффициент): НДФЛ 13% - 4050 руб и взносы 30% - 9347 руб. в месяц! НДФЛ удерживается и оплачивается если доход выплачен, а вот взносы нужно будет оплатить в любом случае. Это сделано, чтобы бороться с фирмами-однодневками, где директор числится только на бумаге и получает копейки или вообще ничего.

📌Обратите внимание, если вы — директор и владелец компании, которая просто существует “на всякий случай”, взносы платить всё равно придётся, даже если не ведёте никакой деятельности. Так что у вас ещё есть время подумать, что делать с фирмой дальше.

Источник: информация Минфина от 24.09.2025.