‼️Самозанятый в деле: аннулированный чек и как с этим жить"

Перед заключением договора с самозанятым нужно обязательно проверить его статус плательщика НПД на сайте ФНС, запросить у него необходимые документы (ИНН, паспорт, банковские реквизиты, контакты). После этого заключаем договор ГПХ, четко прописав предмет, сроки и порядок оплаты, а также указав, что исполнитель является самозанятым и обязан выдавать чеки.

После оплаты самозанятый выдает чек, и на этом история не заканчивается!!!

🚫Он может аннулировать чек!

С какими случаями столкнулись:

1. Самозанятый дизайнер получил за проект 130 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, может превысить лимит и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога». На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека.

2. ИП решил еще открыть «самозанятость».
НПД (самозанятость) нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если ИП применяет УСН, в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить уведомление о прекращении деятельности на спецрежимах. Он не может совмещать НПД с УСН, даже если ведет разные виды деятельности.
И если ИП не подает уведомление об отказе от УСН, ИФНС аннулирует его постановку на учет в качестве самозанятого. И аннулирует все чеки за период неправомерного применения НПД.

‼️И во всех примерах будет заказчику доначисление НДФЛ и страховых взносов, так как такие оплаты налоговая приравняет как оплата физ.лицу

✏️Как избежать таких случаев и что делать, мы разберем на встрече в сентябре. Следите за анонсами

⚡️Новые правила о премиях и депремировании с 1 сентября 2025 г

С 1 сентября 2025 года меняется порядок установления и выплаты премий

✅ виды премий, их размеры, сроки, основания и условия выплаты должны быть прямо прописаны в коллективных договорах, соглашениях или локальных нормативных актах. Учитывать надо, в частности, качество и эффективность работы и её продолжительность, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий;

✅снижение премии возможно, но только при соблюдении следующих условий:
- снижение связано с дисциплинарным взысканием,
- касается премий, начисляемых только за месяц, в котором сотрудник получил взыскание,
- снижение не должно уменьшать зарплату более чем на 20% за месяц,
- локальный акт о премировании должен быть принят с учетом мнения профсоюза.

✏️Что нужно сделать:

📌Проверьте формулировки о порядке и условиях выплаты премий в локальных актах. Внесите изменения, если документы не соответствуют статье 135 ТК или противоречат ей. Кроме того, раньше закон не обязывал работодателя подробно расписывать порядок премирования. Теперь все иначе – в локальном акте о премировании должен быть перечень обязательных условий.
- Укажите виды премий.
- Определите основания и условия выплаты премий
- Пропишите размер премий
- Установите срок выплаты премий.
- Включите условие о снижении размера премии в связи с дисциплинарным взысканием, если необходимо. Это условие необязательное, но, если хотите включить его в свой локальный акт, учтите два правила.
Первое правило – снизить премию работнику в связи с применением дисциплинарного взыскания можно в отношении только тех премий, которые начисляете за период, в котором к работнику было применено соответствующее взыскание.
Второе правило – снижение премии в связи с применением взыскания не может приводить к уменьшению размера месячной зарплаты работника более чем на 20 процентов. Это нужно зафиксировать в локальном акте.
Если в компании есть профсоюз, внести условие о снижении премии из-за дисциплинарного взыскания можно только с учетом его мнения. Действуйте в порядке, установленном в статье 372 ТК.

✏️Материальная ответственность работника с 1 сентября 2025 года.

Что изменилось:
- Договоры можно заключать в электронной форме.
- Новые типовые формы договоров о полной индивидуальной и коллективной материальной ответственности
- Изменился перечень должностей и работ для заключения договоров о полной индивидуальной ответственности.

❓Что такое полная материальная ответственность и кто ее несет

✅Полная материальная ответственность обязывает работника полностью возместить работодателю прямой действительный ущерб. Основание — ст. 242 ТК РФ.
✅Договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) ответственности заключают только с работниками:
- Достигшими 18 лет.
- Непосредственно обслуживающими или использующими денежные средства, товарные ценности или другое имущество работодателя.

‼️Важно: должность или работа работника должна входить в Перечни, утвержденные Правительством РФ (новые Перечни — в приказе № 251н).

Если в перечне такой должности или работы нет, договор о полной материальной ответственности с работником заключить нельзя. Однако есть другие способы установить ответственность работника, который не является материально ответственным лицом, за имущество работодателя, предоставляемое ему для выполнения трудовых обязанностей

По разъяснению Минтруда (письмо Минтруда России « 14-6/ООГ-2774 от 16.06.2025 г) перезаключать действующие договоры из-за приказа №251н не нужно. Изменять, дополнять, расторгать или прекращать их можно по письменному соглашению сторон, если условия договора не противоречат ТК РФ.

☎️С 1 сентября массовые обзвоны и рассылки под запретом

Под запретом автоматические звонки, массовые обзвоны и смс-рассылки, в том числе и информационные. Чтобы не получить штраф, нужно будет доказать явное согласие клиента — подписанный лично документ, подтверждение через смс и другие способы, которые могут однозначно подтвердить согласие.

За рекламную рассылку и обзвоны руководителей и ИП могут оштрафовать от 20 до 100 тысяч рублей, а юридические лица — от 300 тысяч до 1 миллиона рублей.

☎️С 1 сентября на экранах телефонов будут отображаться название компании и категория звонка.

Операторы связи будут обязаны передавать информацию, кто звонит с номеров организаций и индивидуальных предпринимателей.

Теперь при входящем вызове на экране телефона абонента помимо номера будет появляться название компании или ИП, а также категория звонка — например, «банк», «реклама» или «услуги связи».

📞Нововведения затрагивают только корпоративные номера телефонов, принадлежащие компаниям и предпринимателям. Номера физлиц для использования в личных целях, маркировать не нужно.

✏️Что необходимо сделать сейчас

✅Провести «инвентаризацию» всех корпоративных номеров — определить из них те, с которых сотрудники звонят клиентам.
✅Связаться со своим мобильным оператором — узнать, как у него на текущий момент настроена маркировка и как будет осуществлен переход на обязательную маркировку
✅Заключить с оператором соответствующий договор — для этого нужны реквизиты компании или предпринимателя, а также список номеров, которые будут маркироваться.
✅Протестировать систему — с каждого номера сделать пробные вызовы и проверить, отображаются ли на экране сведения о компании или нет.
✅Рекомендуем на уровне организации закрепить правило, что звонить клиентам можно только с корпоративных и маркированных номеров. Это правило можно прописать в регламенте.

Новая реальность, новые правила!

Забыли про Роспотребнадзор? А он про вас не забыл!👀

С 01 сентября повысились штрафы за неподачу уведомления о начале деятельности в Роспотребнадзор.

Если деятельность ИП или организации подпадает под требования постановления №725 от 27.05.2025, то с 1 сентября 2025 года нужно уведомлять госорганы по новым правилам. В перечне и производство (в т.ч. и одежды, и оборудования, и продукты питания), и грузоперевозки, и издательская деятельность, и розница, и оказание различных услуг.....

✏️Актуальный перечень тут

Как выявляют нарушителей?

Очень просто! Кассовый аппарат отправляет данные через ОФД в ФНС, а уже оттуда информация попадает в Единую информационно-аналитическую систему Роспотребнадзора в подмодуль "Реестр сведений о первом кассовом чеке".

❓Можно ли с самозанятыми работать более трех месяцев? Можно ли платить ежемесячно одну и ту же сумму?

Если вы платите ежемесячно одно и то же вознаграждение самозанятому более 3-х месяцев – это еще не обозначает, что ваши отношения с самозанятым являются трудовыми.

На примерах:

1. Привлекаете на оказание услуг самозанятого бухгалтера. Его вознаграждение будет 20 000 рублей ежемесячно. Признают ли такие отношения трудовыми?

Нет, если:

- самозанятый бухгалтер ведет несколько других клиентов или делает всё, чтобы их заполучить (в помощь соцсети, объявления и пр)

- ваш договор на выполнение услуг (четко описанный предмет договора, обязанности сторон, сроки действия договора, порядок подписания актов, санкции в обе стороны и т.п.),

- самозанятый самостоятельно направляет вам лично акт об оказании услуг и делает это без напоминаний, а оплата за оказанные услуги происходит не два раза в месяц (и даты похожи на даты выплаты зарплаты), а один раз в месяц или раз в квартал; в договоре нет указания на премии или взыскания за то, что НПД не был на рабочем месте, не ответил на звонок,

- самозанятый не уходит в отпуск, работает на своем ПО и оборудовании, сам распоряжается своим рабочим временем, а вы чётко понимаете, какой его конечный результат работы.

ЕЩЕ ПРИМЕРЫ

✔️Бухгалтеру в штате вы платите за то, что он с утра и до вечера пьет чай делает отчеты, начисляет зарплату, считает налоги, выполняет разные поручения руководителя. Бухгалтер самозанятый делает это же всё, но платите ему вы за своевременно сданную отчётность и незаблокированный расчетный счёт
✔️Штукатуру в штате вы платите за то, что он все рабочее время штукатурит стены, а самозанятому вы платите за то, что вовремя сдан объект.
✔️Рекламщик в штате зарплату получает за поиск новых вариантов продвижения, а рекламное бюро получит плату за трафик, который оно приведёт на сайт.

Хотите узнать как БЕЗОПАСНО БИЗНЕСУ РАБОТАТЬ С САМОЗАНЯТЫМИ?

Приглашаю на встречу, которая состоится

‼️16 сентября 2025 г с 13.00 до 15.00 часов по адресу: г.Челябинск, ул. Российская, дом. 110 «МОЙ БИЗНЕС».

✏️Где я расскажу:
- Правила безопасной работы с самозанятыми в 2025 – 2026 гг
- Признаки трудового договора и как их исключить
- Что делать, если вызвали на допрос или комиссию?
- Что делать, если самозанятый аннулировал чек?
- Какие документы нужно оформлять при работе с самозанятыми
- Как проверяющие доказывают подмену трудовых отношений. Судебная практика

👀Обзор судебной практики: лучшие кейсы

Налоговые вычеты по НДС возможны только при реальных поставках от реального поставщика

Налоговая инспекция провела проверку уточненной декларации компании по НДС. Инспекция обнаружила необоснованное применение вычетов по сделкам с поставщиком нефтепродуктов. Налоговый орган доначислил компании НДС и штрафы. Компания не согласилась с решением налоговой инспекции и обратилась в суд.

Позиция истца: поставки нефтепродуктов были реальными, все необходимые документы для вычетов представлены, проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента.

Позиция ответчика: поставщик является технической компанией, не имеет ресурсов для поставок, создан за три дня до сделки, руководитель отрицает причастность к деятельности компании, денежные средства на закупку товара отсутствуют.

Решение суда: первая инстанция отказала в удовлетворении требований. Налоговый орган доказал отсутствие реальных поставок. Апелляция оставила решение первой инстанции без изменения.

Поставщик был создан за три дня до заключения договора и не имел ресурсов для исполнения обязательств. Основной вид деятельности поставщика не соответствовал предмету сделки. Руководитель поставщика отрицал свою причастность к деятельности компании. На счетах поставщика отсутствовали расходы на закупку нефтепродуктов. Источник для возмещения НДС отсутствовал. Налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента.

Источник: постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2025 № 11АП-7585/2025 по делу № А72-15869/2024.

👀Обзор судебной практики: лучшие кейсы

Дробление бизнеса для применения УСН незаконно, если компании используют общие ресурсы и управление

Налоговый орган провел выездную проверку охранного предприятия за период с 2018 по 2020 год. Проверяющие установили схему дробления бизнеса между четырьмя охранными предприятиями. Три компании применяли упрощенную систему налогообложения. Одна компания находилась на общей системе. Налоговый орган доначислил компании налоги, пени и штрафы. Компания не согласилась с решением и обратилась в суд.

Позиция истца: компании самостоятельно вели деятельность и законно применяли упрощенную систему налогообложения. Каждая компания имела свою лицензию на охранную деятельность. Разделение бизнеса было обусловлено особенностями лицензионного законодательства.

Позиция ответчика: компании создали схему для получения необоснованной налоговой выгоды. Они имели общее руководство, бухгалтерию, кадровую службу и трудовые ресурсы. Компании использовали общий транспорт, помещения и оборудование. Объем услуг двух компаний на упрощенной системе многократно превышал возможности их официальных сотрудников.

Решение суда: первая инстанция отказала в удовлетворении требований. Суд установил признаки формального дробления бизнеса для получения налоговой выгоды. Апелляция оставила решение без изменений. Кассация согласилась с выводами нижестоящих судов.

Компании имели общее руководство в лице финансового директора. Он контролировал денежные средства всех организаций. Бухгалтерский и кадровый учет вели одни и те же сотрудники. Все компании находились по одному адресу без разделения помещений. Они использовали общий сайт, электронную почту и телефоны. Сотрудники работали на разные компании без изменения условий труда. Совокупная выручка и численность работников превышали лимиты для упрощенной системы. Экономия на налогах составила 35 миллионов рублей.

Источник: постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26.08.2025 № Ф02-2602/2025 по делу № А78-2679/2023.

🔽Даже ОКВЭД с изменениями.
Сведения об ОКВЭД будут отражаться по-новому

Раньше в выписках ЕГРЮЛ и ЕГРИП отражался основной ОКВЭД тот, который предприниматели заявляли при регистрации бизнеса.

Например, предприниматель занимается торговлей, а хочет, чтобы все думали, что он производитель. При регистрации бизнеса ставим ОКВЭД производство, и все! ты производитель!

👀Теперь в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут содержаться два типа сведений о кодах по ОКВЭД:

✅заявительный тип - сведения, указанные бизнесом при регистрации своего бизнеса или внесении изменений в реестр;
✅отчетный тип - сведения о кодах по ОКВЭД с указанием процентных долей. Будут рассчитываться Росстатом по итогу деятельности за прошедший год на основании данных от бизнеса и представляться в ФНС России.

Таким образом, начиная с середины сентября текущего года в выписках будут отражаться сведения об ОКВЭД заявительного типа при регистрации нового бизнеса или внесении изменений в бизнес-реестрах.

Сведения о кодах по ОКВЭД отчетного типа будут указываться в выписках при поступлении такой информации из Росстата начиная с 2026 года.

✏️Рекомендую проверить все свои ОКВЭД в выписках, а также наладить контроль за ОКВЭД, который будет указываться при сдаче отчетности уже за текущий год.

‼️Еще одно громкое дело по дроблению бизнеса ООО «Елена Фурс» + субсидиарная ответственность

По результатам выездной налоговой проверки было принято решение доначислить 1,26 млрд руб. налогов + 687 млн руб. пеней + 47,8 млн руб. штрафов. Общий долг включён в реестр кредиторов — 2 млрд руб.

Суть дела

Компания торговала шубами под брендом ELENA FURS, продавала «свой» товар - 17% и 83% — по договорам комиссии от 63 (!!!) ИП, которые были на УСН и патентах.
Доход по такой схеме - только комиссионное вознаграждение, остальное — доходы ИП.
❌Все ИП — «подконтрольные», сырье для производства меховых изделий покупалось на рынке за наличные без заключения договоров, у ИП не было оборудования для производства изделий, не было сотрудников и производственных помещений. Многие работали параллельно в других компаниях, а шубы «появлялись» неизвестно откуда.
Ярлыки с товарным знаком «ELENA FURS» передавались ИП заранее, хотя право на бренд никому не давали.

Счета ИП управлялись с IP-адресов из офисов самой «Елены Фурс».

Общая выручка от продаж составила почти 4 млрд. руб., при этом ИП было оплачено всего лишь 2,6 млрд. руб., то есть 67%, а 33% долга перед всеми 63 ИП не погашено, а это свидетельствует об отсутствии экономического смысла заключения сделок с ИП, т.к. участники этих взаимоотношений не имели намерения исполнять договоры комиссии (🔽за что часть ИП привлекаются к субсидиарной ответственности🔽). Договоры комиссии признаны фиктивными: по сути продавался собственный товар, а не комиссионный.

📌Вывод:
Суд смотрит не на договоры, а на реальность.
Если ИП без «ресурсов», а товар под вашим брендом и управлением, вся выручка станет вашей.
Риск субсидиарной ответственности – это уже не только на бумаге.

🔼Кто сможет взять паузу по кредиту с 1 октября

С 1 октября текущего года российские предприниматели из сектора малого и среднего бизнеса, а также самозанятые граждане получат возможность оформить кредитные каникулы на срок до шести месяцев. Данный федеральный закон был подписан президентом России Владимиром Путиным 31 июля.

Этот закон предоставляет возможность предпринимателям, получившим кредиты в рамках программ льготного кредитования, отсрочить выплаты по каждому кредиту на срок до шести месяцев, однако не чаще одного раза в пять лет. В Центральном банке уточнили, что воспользоваться кредитными каникулами смогут предприятия из любых отраслей, если они нуждаются в временной отсрочке по обслуживанию кредита, независимо от изменения их выручки.

Однако кредитные каникулы будут доступны только в том случае, если сумма кредита или займа составляет не более:

- 10 млн рублей для самозанятых;
- 60 млн рублей для микропредприятий;
- 400 млн рублей для малых предприятий;
- 1 млрд рублей для средних предприятий.

На протяжении льготного периода проценты по кредиту будут продолжать начисляться по установленной в договоре ставке и ежемесячно капитализироваться. Также право на кредитные каникулы имеют предприниматели, чьи кредитные договора были заключены до вступления закона в силу, но не ранее 1 марта 2024 года.

Ранее правительство предложило увеличить срок ипотечных каникул до полутора лет для семей с детьми. Данная мера коснется только тех семей, в которых родился или был усыновлен второй и последующий ребенок. Проценты по основному долгу будут начисляться с седьмого по восемнадцатый месяц, а их оплата будет возможна только после погашения обязательств по действующему договору равными частями.

⚡️А Вы знали, что если сотрудничаете более чем с 10 самозанятыми, платите им более 20 тыс. рублей и срок сотрудничества превышает три месяца, то вызовут на зарплатную комиссию. На комиссию вызовут не всех, а только тех, кого подозревают в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, а подозревают они…. Всех)


✔️Хотите спокойно работать с самозанятыми? Узнать основные ошибки, которые ведут к доначислениям?
Хотите узнать, как составить договор с самозанятым, чтобы не было претензий от проверяющих органов


📌Приглашаю на лекцию-практикум «Как бизнесу безопасно работать с самозанятыми»
Спикер: Татьяна Митина, руководитель бухгалтерской компании «ВекторФинанс».

Участие бесплатное. Обязательна предварительная регистрация по ссылке.

✏️Дата и время: 16 сентября, с 13:00 до 15:00
✏️Место: центр «Мой бизнес», г. Челябинск, ул. Российская, 110, к. 1, 2 этаж.


Что вы узнаете на мероприятии?

1. Правила безопасной работы с самозанятыми в 2025 – 2026 гг
2. Признаки трудового договора и как их исключить
3. Что делать, если вызвали на допрос или комиссию?
4. Что делать, если самозанятый аннулировал чек?
5. Какие документы нужно оформлять при работе с самозанятыми
6. Как проверяющие доказывают подмену трудовых отношений. Судебная практика

⚡️Банк России снизил ключевую ставку до 17% годовых.