📌Налоговая и суды вновь напоминают, что нельзя деньги компании брать в подотчет и не возвращать.

В ходе проверки налоговая выявила, что директор компании регулярно снимал деньги с корпоративных карт, а документы, подтверждающие расходы, не предоставлял. Все деньги, которые снимались с корпоративной карты, отражены в подотчет директора. Сумма подотчетов - более 14 млн руб.

Суммы признали доходом директора, доначислили НДФЛ, пени и штраф.

По мнению судов организация как налоговый агент обязана самостоятельно признать эти суммы доходом, удержать и перечислить налог.

Основание: Постановление АС Поволжского округа от 01.07.2025 № А57-3804/2024

‼️Власти обсуждают отмену льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП

Исключение могут составить производственные компании из приоритетных отраслей – для них льгота может сохраниться.

С инициативой выступил Минфин. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Госдумы

🔜 Страховые взносы, которые работодатели уплачивают за сотрудников, направляются в бюджет Социального фонда. Одной из причин возможной отмены льготы мог стать возросший дефицит бюджета Соцфонда, говорят собеседники «Ведомостей».

Напомню, сейчас ВСЕ СМП платят страховые взносы 15% (вместо 30%) на часть зарплаты, которая превышает 1,5МРОТ.

🔼Акты и накладные в прошлом: Упд рулит

С 1 января 2026 года отменяют накладные (Торг-12) и акты. Единственным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД).

✏️Внимание: это относится только к ЭДО. На «бумаге» ничего не поменяется.

Как это будет: Сейчас организация на УСН без НДС отправляет заказчику акт выполненных работ (без сч.фактуры) по ЭДО, то в с 1 января 2026 года должна будет отправить УПД (акты больше не актуальны по ЭДО)

‼️И Важно! у УПД есть утвержденный формат. УПД, отправленный по ЭДО в формате пдф и пр., отправленные вложенным файлом, хоть и подписанные ЭЦП, не являются оригиналом документа, нужна обязательно утвержденная форма УПД.

ФНС рекомендует уже сейчас начать внедрение УПД в работу. Обратите внимание, что речь идет про отмену электронных форматов ТН и акта выполненных работ (оказанных услуг).

👀Воспользуйтесь амнистией, пока не перевели с УСН (патента) на общую систему

В этом году компании и ИП могут воспользоваться амнистией и добровольно отказаться от дробления бизнеса.

📌Закон не запрещает директору создавать несколько фирм и самому зарегистрироваться как ИП, НО! Чтобы избежать доначислений, нужно выполнять условия: первое – все связанные компании ведут самостоятельную деятельность, у них есть свои активы, ресурсы и работники. Второе – у дробления есть деловая цель и это – не экономия на налогах. Деловой целью может быть специализация каждой компании на отдельный вид деятельности, на разновидности товаров или услуг, из-за которой бизнес удобно вести через разные организации.

‼️Аккуратно с «семейным» бизнесом. Из судебной практики: Супругами-предпринимателями из Ставрополья. Они вели совместный бизнес по производству одежды и даже не подозревали,, что у их бизнеса есть все признаки дробления. Предприниматели имели одинаковый вид деятельности и производили одежду под одной торговой маркой. Швейные машины, которые использовали для производства, принадлежали компании мужа, а непосредственно пошивом занималась компания жены. Налоговики усмотрели схему ухода от налогов, ведь оба предпринимателя на УСН. Оправдаться в суде не получилось. Доходы предпринимателей объединили и доначислили налоги на общей системе.

❌Еще ситуации, когда налоговики доказали дробление

Сын учредителя основной компании создал новую компанию с тем же видом деятельности и забрал туда часть сотрудников - Определение Верховного суда от 27.11.2023 по делу № А53-26471/2022

Компания продавала товары от родственных комитентов по договорам комиссии. Товары при хранении и продаже не разделяли, а выручку распределяли между комитентами так, чтобы не превысить порог доходов для УСН - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.09.2024 по делу № А40-171742/2022

Члены одной семьи создали группу компаний, которая занималась охранной деятельностью. Каждую новую компанию создавали тогда, когда старые подходили к лимиту доходов для применения УСН - Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.03.2024 по делу № А32-14573/2023

✔️Но не всегда дробление повод к доначислениям и разбирательствам в судах. Есть ситуации, когда разделение бизнеса абсолютно законно.

❌Частые ошибки в дроблении бизнеса, из-за которых компанию переведут на общую систему:

1. Разделили бизнес на две компании с одинаковыми видами деятельности.
2. Создали новую компанию, когда бизнес был на пороге потери права на спецрежим.
3. Контролировали деятельность связанной компании, которую создали сами.
4. Сдавали помещения и оборудование в аренду связанной компании.

✏️Будьте аккуратны.
Изучите все признаки, которые могли бы указать на дробление.
Если нужна консультация или помощь, обращайтесь, рады будем помочь.

В любой непонятной ситуации пишите сюда

‼️Самозанятый в деле: аннулированный чек и как с этим жить"

Перед заключением договора с самозанятым нужно обязательно проверить его статус плательщика НПД на сайте ФНС, запросить у него необходимые документы (ИНН, паспорт, банковские реквизиты, контакты). После этого заключаем договор ГПХ, четко прописав предмет, сроки и порядок оплаты, а также указав, что исполнитель является самозанятым и обязан выдавать чеки.

После оплаты самозанятый выдает чек, и на этом история не заканчивается!!!

🚫Он может аннулировать чек!

С какими случаями столкнулись:

1. Самозанятый дизайнер получил за проект 130 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, может превысить лимит и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога». На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека.

2. ИП решил еще открыть «самозанятость».
НПД (самозанятость) нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если ИП применяет УСН, в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить уведомление о прекращении деятельности на спецрежимах. Он не может совмещать НПД с УСН, даже если ведет разные виды деятельности.
И если ИП не подает уведомление об отказе от УСН, ИФНС аннулирует его постановку на учет в качестве самозанятого. И аннулирует все чеки за период неправомерного применения НПД.

‼️И во всех примерах будет заказчику доначисление НДФЛ и страховых взносов, так как такие оплаты налоговая приравняет как оплата физ.лицу

✏️Как избежать таких случаев и что делать, мы разберем на встрече в сентябре. Следите за анонсами

⚡️Новые правила о премиях и депремировании с 1 сентября 2025 г

С 1 сентября 2025 года меняется порядок установления и выплаты премий

✅ виды премий, их размеры, сроки, основания и условия выплаты должны быть прямо прописаны в коллективных договорах, соглашениях или локальных нормативных актах. Учитывать надо, в частности, качество и эффективность работы и её продолжительность, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий;

✅снижение премии возможно, но только при соблюдении следующих условий:
- снижение связано с дисциплинарным взысканием,
- касается премий, начисляемых только за месяц, в котором сотрудник получил взыскание,
- снижение не должно уменьшать зарплату более чем на 20% за месяц,
- локальный акт о премировании должен быть принят с учетом мнения профсоюза.

✏️Что нужно сделать:

📌Проверьте формулировки о порядке и условиях выплаты премий в локальных актах. Внесите изменения, если документы не соответствуют статье 135 ТК или противоречат ей. Кроме того, раньше закон не обязывал работодателя подробно расписывать порядок премирования. Теперь все иначе – в локальном акте о премировании должен быть перечень обязательных условий.
- Укажите виды премий.
- Определите основания и условия выплаты премий
- Пропишите размер премий
- Установите срок выплаты премий.
- Включите условие о снижении размера премии в связи с дисциплинарным взысканием, если необходимо. Это условие необязательное, но, если хотите включить его в свой локальный акт, учтите два правила.
Первое правило – снизить премию работнику в связи с применением дисциплинарного взыскания можно в отношении только тех премий, которые начисляете за период, в котором к работнику было применено соответствующее взыскание.
Второе правило – снижение премии в связи с применением взыскания не может приводить к уменьшению размера месячной зарплаты работника более чем на 20 процентов. Это нужно зафиксировать в локальном акте.
Если в компании есть профсоюз, внести условие о снижении премии из-за дисциплинарного взыскания можно только с учетом его мнения. Действуйте в порядке, установленном в статье 372 ТК.

✏️Материальная ответственность работника с 1 сентября 2025 года.

Что изменилось:
- Договоры можно заключать в электронной форме.
- Новые типовые формы договоров о полной индивидуальной и коллективной материальной ответственности
- Изменился перечень должностей и работ для заключения договоров о полной индивидуальной ответственности.

❓Что такое полная материальная ответственность и кто ее несет

✅Полная материальная ответственность обязывает работника полностью возместить работодателю прямой действительный ущерб. Основание — ст. 242 ТК РФ.
✅Договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) ответственности заключают только с работниками:
- Достигшими 18 лет.
- Непосредственно обслуживающими или использующими денежные средства, товарные ценности или другое имущество работодателя.

‼️Важно: должность или работа работника должна входить в Перечни, утвержденные Правительством РФ (новые Перечни — в приказе № 251н).

Если в перечне такой должности или работы нет, договор о полной материальной ответственности с работником заключить нельзя. Однако есть другие способы установить ответственность работника, который не является материально ответственным лицом, за имущество работодателя, предоставляемое ему для выполнения трудовых обязанностей

По разъяснению Минтруда (письмо Минтруда России « 14-6/ООГ-2774 от 16.06.2025 г) перезаключать действующие договоры из-за приказа №251н не нужно. Изменять, дополнять, расторгать или прекращать их можно по письменному соглашению сторон, если условия договора не противоречат ТК РФ.