📌Налоговая и суды вновь напоминают, что нельзя деньги компании брать в подотчет и не возвращать.

В ходе проверки налоговая выявила, что директор компании регулярно снимал деньги с корпоративных карт, а документы, подтверждающие расходы, не предоставлял. Все деньги, которые снимались с корпоративной карты, отражены в подотчет директора. Сумма подотчетов - более 14 млн руб.

Суммы признали доходом директора, доначислили НДФЛ, пени и штраф.

По мнению судов организация как налоговый агент обязана самостоятельно признать эти суммы доходом, удержать и перечислить налог.

Основание: Постановление АС Поволжского округа от 01.07.2025 № А57-3804/2024

‼️Власти обсуждают отмену льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП

Исключение могут составить производственные компании из приоритетных отраслей – для них льгота может сохраниться.

С инициативой выступил Минфин. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Госдумы

🔜 Страховые взносы, которые работодатели уплачивают за сотрудников, направляются в бюджет Социального фонда. Одной из причин возможной отмены льготы мог стать возросший дефицит бюджета Соцфонда, говорят собеседники «Ведомостей».

Напомню, сейчас ВСЕ СМП платят страховые взносы 15% (вместо 30%) на часть зарплаты, которая превышает 1,5МРОТ.

🔼Акты и накладные в прошлом: Упд рулит

С 1 января 2026 года отменяют накладные (Торг-12) и акты. Единственным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД).

✏️Внимание: это относится только к ЭДО. На «бумаге» ничего не поменяется.

Как это будет: Сейчас организация на УСН без НДС отправляет заказчику акт выполненных работ (без сч.фактуры) по ЭДО, то в с 1 января 2026 года должна будет отправить УПД (акты больше не актуальны по ЭДО)

‼️И Важно! у УПД есть утвержденный формат. УПД, отправленный по ЭДО в формате пдф и пр., отправленные вложенным файлом, хоть и подписанные ЭЦП, не являются оригиналом документа, нужна обязательно утвержденная форма УПД.

ФНС рекомендует уже сейчас начать внедрение УПД в работу. Обратите внимание, что речь идет про отмену электронных форматов ТН и акта выполненных работ (оказанных услуг).

👀Воспользуйтесь амнистией, пока не перевели с УСН (патента) на общую систему

В этом году компании и ИП могут воспользоваться амнистией и добровольно отказаться от дробления бизнеса.

📌Закон не запрещает директору создавать несколько фирм и самому зарегистрироваться как ИП, НО! Чтобы избежать доначислений, нужно выполнять условия: первое – все связанные компании ведут самостоятельную деятельность, у них есть свои активы, ресурсы и работники. Второе – у дробления есть деловая цель и это – не экономия на налогах. Деловой целью может быть специализация каждой компании на отдельный вид деятельности, на разновидности товаров или услуг, из-за которой бизнес удобно вести через разные организации.

‼️Аккуратно с «семейным» бизнесом. Из судебной практики: Супругами-предпринимателями из Ставрополья. Они вели совместный бизнес по производству одежды и даже не подозревали,, что у их бизнеса есть все признаки дробления. Предприниматели имели одинаковый вид деятельности и производили одежду под одной торговой маркой. Швейные машины, которые использовали для производства, принадлежали компании мужа, а непосредственно пошивом занималась компания жены. Налоговики усмотрели схему ухода от налогов, ведь оба предпринимателя на УСН. Оправдаться в суде не получилось. Доходы предпринимателей объединили и доначислили налоги на общей системе.

❌Еще ситуации, когда налоговики доказали дробление

Сын учредителя основной компании создал новую компанию с тем же видом деятельности и забрал туда часть сотрудников - Определение Верховного суда от 27.11.2023 по делу № А53-26471/2022

Компания продавала товары от родственных комитентов по договорам комиссии. Товары при хранении и продаже не разделяли, а выручку распределяли между комитентами так, чтобы не превысить порог доходов для УСН - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.09.2024 по делу № А40-171742/2022

Члены одной семьи создали группу компаний, которая занималась охранной деятельностью. Каждую новую компанию создавали тогда, когда старые подходили к лимиту доходов для применения УСН - Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.03.2024 по делу № А32-14573/2023

✔️Но не всегда дробление повод к доначислениям и разбирательствам в судах. Есть ситуации, когда разделение бизнеса абсолютно законно.

❌Частые ошибки в дроблении бизнеса, из-за которых компанию переведут на общую систему:

1. Разделили бизнес на две компании с одинаковыми видами деятельности.
2. Создали новую компанию, когда бизнес был на пороге потери права на спецрежим.
3. Контролировали деятельность связанной компании, которую создали сами.
4. Сдавали помещения и оборудование в аренду связанной компании.

✏️Будьте аккуратны.
Изучите все признаки, которые могли бы указать на дробление.
Если нужна консультация или помощь, обращайтесь, рады будем помочь.

В любой непонятной ситуации пишите сюда

‼️Самозанятый в деле: аннулированный чек и как с этим жить"

Перед заключением договора с самозанятым нужно обязательно проверить его статус плательщика НПД на сайте ФНС, запросить у него необходимые документы (ИНН, паспорт, банковские реквизиты, контакты). После этого заключаем договор ГПХ, четко прописав предмет, сроки и порядок оплаты, а также указав, что исполнитель является самозанятым и обязан выдавать чеки.

После оплаты самозанятый выдает чек, и на этом история не заканчивается!!!

🚫Он может аннулировать чек!

С какими случаями столкнулись:

1. Самозанятый дизайнер получил за проект 130 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, может превысить лимит и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога». На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека.

2. ИП решил еще открыть «самозанятость».
НПД (самозанятость) нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если ИП применяет УСН, в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить уведомление о прекращении деятельности на спецрежимах. Он не может совмещать НПД с УСН, даже если ведет разные виды деятельности.
И если ИП не подает уведомление об отказе от УСН, ИФНС аннулирует его постановку на учет в качестве самозанятого. И аннулирует все чеки за период неправомерного применения НПД.

‼️И во всех примерах будет заказчику доначисление НДФЛ и страховых взносов, так как такие оплаты налоговая приравняет как оплата физ.лицу

✏️Как избежать таких случаев и что делать, мы разберем на встрече в сентябре. Следите за анонсами

⚡️Новые правила о премиях и депремировании с 1 сентября 2025 г

С 1 сентября 2025 года меняется порядок установления и выплаты премий

✅ виды премий, их размеры, сроки, основания и условия выплаты должны быть прямо прописаны в коллективных договорах, соглашениях или локальных нормативных актах. Учитывать надо, в частности, качество и эффективность работы и её продолжительность, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий;

✅снижение премии возможно, но только при соблюдении следующих условий:
- снижение связано с дисциплинарным взысканием,
- касается премий, начисляемых только за месяц, в котором сотрудник получил взыскание,
- снижение не должно уменьшать зарплату более чем на 20% за месяц,
- локальный акт о премировании должен быть принят с учетом мнения профсоюза.

✏️Что нужно сделать:

📌Проверьте формулировки о порядке и условиях выплаты премий в локальных актах. Внесите изменения, если документы не соответствуют статье 135 ТК или противоречат ей. Кроме того, раньше закон не обязывал работодателя подробно расписывать порядок премирования. Теперь все иначе – в локальном акте о премировании должен быть перечень обязательных условий.
- Укажите виды премий.
- Определите основания и условия выплаты премий
- Пропишите размер премий
- Установите срок выплаты премий.
- Включите условие о снижении размера премии в связи с дисциплинарным взысканием, если необходимо. Это условие необязательное, но, если хотите включить его в свой локальный акт, учтите два правила.
Первое правило – снизить премию работнику в связи с применением дисциплинарного взыскания можно в отношении только тех премий, которые начисляете за период, в котором к работнику было применено соответствующее взыскание.
Второе правило – снижение премии в связи с применением взыскания не может приводить к уменьшению размера месячной зарплаты работника более чем на 20 процентов. Это нужно зафиксировать в локальном акте.
Если в компании есть профсоюз, внести условие о снижении премии из-за дисциплинарного взыскания можно только с учетом его мнения. Действуйте в порядке, установленном в статье 372 ТК.