👀Персональные данные требуют уединения

Что изменится с 1 сентября 2025 г

✅ Согласие на обработку персональных данных нужно оформлять только отдельным документом от другой информации, других документов
✅ Недопустимы согласия в виде галочек или кнопок на сайте
✅ Неправомерны согласия внутри договора или иного другого документа

Как нельзя оформлять согласие на обработку персональных данных

❌ включать в договоры, в том числе пользовательские соглашения, публичные оферты;
❌ совместно с политикой конфиденциальности;
❌ вместе с различными заявлениями и анкетами.

‼️Согласие должно быть конкретным, предметным, информированным, сознательным и однозначным, данным свободно, по собственной воле и в интересах субъекта.

✏️Некоторые образцы прилагаю. Если нужна информация по другим согласиям пишите, вышлю

📌Налоговая и суды вновь напоминают, что нельзя деньги компании брать в подотчет и не возвращать.

В ходе проверки налоговая выявила, что директор компании регулярно снимал деньги с корпоративных карт, а документы, подтверждающие расходы, не предоставлял. Все деньги, которые снимались с корпоративной карты, отражены в подотчет директора. Сумма подотчетов - более 14 млн руб.

Суммы признали доходом директора, доначислили НДФЛ, пени и штраф.

По мнению судов организация как налоговый агент обязана самостоятельно признать эти суммы доходом, удержать и перечислить налог.

Основание: Постановление АС Поволжского округа от 01.07.2025 № А57-3804/2024

‼️Власти обсуждают отмену льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП

Исключение могут составить производственные компании из приоритетных отраслей – для них льгота может сохраниться.

С инициативой выступил Минфин. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Госдумы

🔜 Страховые взносы, которые работодатели уплачивают за сотрудников, направляются в бюджет Социального фонда. Одной из причин возможной отмены льготы мог стать возросший дефицит бюджета Соцфонда, говорят собеседники «Ведомостей».

Напомню, сейчас ВСЕ СМП платят страховые взносы 15% (вместо 30%) на часть зарплаты, которая превышает 1,5МРОТ.

🔼Акты и накладные в прошлом: Упд рулит

С 1 января 2026 года отменяют накладные (Торг-12) и акты. Единственным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД).

✏️Внимание: это относится только к ЭДО. На «бумаге» ничего не поменяется.

Как это будет: Сейчас организация на УСН без НДС отправляет заказчику акт выполненных работ (без сч.фактуры) по ЭДО, то в с 1 января 2026 года должна будет отправить УПД (акты больше не актуальны по ЭДО)

‼️И Важно! у УПД есть утвержденный формат. УПД, отправленный по ЭДО в формате пдф и пр., отправленные вложенным файлом, хоть и подписанные ЭЦП, не являются оригиналом документа, нужна обязательно утвержденная форма УПД.

ФНС рекомендует уже сейчас начать внедрение УПД в работу. Обратите внимание, что речь идет про отмену электронных форматов ТН и акта выполненных работ (оказанных услуг).

👀Воспользуйтесь амнистией, пока не перевели с УСН (патента) на общую систему

В этом году компании и ИП могут воспользоваться амнистией и добровольно отказаться от дробления бизнеса.

📌Закон не запрещает директору создавать несколько фирм и самому зарегистрироваться как ИП, НО! Чтобы избежать доначислений, нужно выполнять условия: первое – все связанные компании ведут самостоятельную деятельность, у них есть свои активы, ресурсы и работники. Второе – у дробления есть деловая цель и это – не экономия на налогах. Деловой целью может быть специализация каждой компании на отдельный вид деятельности, на разновидности товаров или услуг, из-за которой бизнес удобно вести через разные организации.

‼️Аккуратно с «семейным» бизнесом. Из судебной практики: Супругами-предпринимателями из Ставрополья. Они вели совместный бизнес по производству одежды и даже не подозревали,, что у их бизнеса есть все признаки дробления. Предприниматели имели одинаковый вид деятельности и производили одежду под одной торговой маркой. Швейные машины, которые использовали для производства, принадлежали компании мужа, а непосредственно пошивом занималась компания жены. Налоговики усмотрели схему ухода от налогов, ведь оба предпринимателя на УСН. Оправдаться в суде не получилось. Доходы предпринимателей объединили и доначислили налоги на общей системе.

❌Еще ситуации, когда налоговики доказали дробление

Сын учредителя основной компании создал новую компанию с тем же видом деятельности и забрал туда часть сотрудников - Определение Верховного суда от 27.11.2023 по делу № А53-26471/2022

Компания продавала товары от родственных комитентов по договорам комиссии. Товары при хранении и продаже не разделяли, а выручку распределяли между комитентами так, чтобы не превысить порог доходов для УСН - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.09.2024 по делу № А40-171742/2022

Члены одной семьи создали группу компаний, которая занималась охранной деятельностью. Каждую новую компанию создавали тогда, когда старые подходили к лимиту доходов для применения УСН - Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.03.2024 по делу № А32-14573/2023

✔️Но не всегда дробление повод к доначислениям и разбирательствам в судах. Есть ситуации, когда разделение бизнеса абсолютно законно.

❌Частые ошибки в дроблении бизнеса, из-за которых компанию переведут на общую систему:

1. Разделили бизнес на две компании с одинаковыми видами деятельности.
2. Создали новую компанию, когда бизнес был на пороге потери права на спецрежим.
3. Контролировали деятельность связанной компании, которую создали сами.
4. Сдавали помещения и оборудование в аренду связанной компании.

✏️Будьте аккуратны.
Изучите все признаки, которые могли бы указать на дробление.
Если нужна консультация или помощь, обращайтесь, рады будем помочь.

В любой непонятной ситуации пишите сюда

‼️Самозанятый в деле: аннулированный чек и как с этим жить"

Перед заключением договора с самозанятым нужно обязательно проверить его статус плательщика НПД на сайте ФНС, запросить у него необходимые документы (ИНН, паспорт, банковские реквизиты, контакты). После этого заключаем договор ГПХ, четко прописав предмет, сроки и порядок оплаты, а также указав, что исполнитель является самозанятым и обязан выдавать чеки.

После оплаты самозанятый выдает чек, и на этом история не заканчивается!!!

🚫Он может аннулировать чек!

С какими случаями столкнулись:

1. Самозанятый дизайнер получил за проект 130 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, может превысить лимит и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога». На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека.

2. ИП решил еще открыть «самозанятость».
НПД (самозанятость) нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если ИП применяет УСН, в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить уведомление о прекращении деятельности на спецрежимах. Он не может совмещать НПД с УСН, даже если ведет разные виды деятельности.
И если ИП не подает уведомление об отказе от УСН, ИФНС аннулирует его постановку на учет в качестве самозанятого. И аннулирует все чеки за период неправомерного применения НПД.

‼️И во всех примерах будет заказчику доначисление НДФЛ и страховых взносов, так как такие оплаты налоговая приравняет как оплата физ.лицу

✏️Как избежать таких случаев и что делать, мы разберем на встрече в сентябре. Следите за анонсами