🤝Договор займа между взаимозависимыми лицами. Как минимизировать налоговые риски

‼️Взаимозависимыми в глазах налоговиков выступают юридические и физические лица, между которыми существуют отношения, способные повлиять на условия их сделок (ст. 105.1 НК).
Например:
- юридическое лицо и его директор;
- одно лицо имеет право назначать руководителей другого;
- у двух компаний один и тот же директор;
- фирма и физическое лицо, которое напрямую или косвенно владеет 50% уставного капитала одной из сторон сделки;
- ИП — генеральный директор — состоит в родстве с учредителем....

📌В чем опасность взаимозависимости

Если в результате взаимозависимости стороны недополучили какие-то доходы, то эти доходы должны быть учтены при налогообложении. В противном случае ИНФС может решить, что имеет место получение необоснованной налоговой выгоды. Это влечет за собой снятие расходов, доначисления, пени и штрафы (ст. 54.1 НК).

📌Заем взаимозависимому физическому лицу

Если организация выдала беспроцентный займ или займ по льготной ставке (ниже 2/3 ставки ЦБ) работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП, нужно начислить НДФЛ с полученной материальной выгоды.

Материальная выгода определяется за каждый месяц пользования займом в размере процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка, установленная договором.
Ставка налога с материальной выгоды составляет 35%
НДФЛ удерживается при ближайшей денежной выплате и перечисляется в обычные сроки.

‼️Как минимизировать риски

✅Важно, чтобы договор займа был реальным и экономически обоснованным, а не просто способом уклонения от налогов.

✅Для снижения рисков необходимо правильно оформлять договор, четко прописывать условия, избегать сомнительных операций и, если это возможно, подтверждать экономическую целесообразность сделки.

✅В договоре займа можно предусмотреть проценты за пользование займом, не менее 2/3 ставки ЦБ (которые не будут облагаться НДФЛ) если заимодавцем является физическое лицо.

‼️Без паники, УСН не отменяют
по крайне мере, не во всех сферах деятельности

Да, у Правительства стоит задача до 1 декабря 2025 г ПРЕДЛОЖИТЬ корректировки параметров УСН, в том числе для розницы, с поэтапным отказом от применения УСН в рознице.

🔽Предлагают снизить порог по доходу, после превышения которого возникает обязанность перейти на уплату НДС (сейчас такой порог 60 млн.)

Конечная цель - поэтапная отмена УСН в сфере торговли.

✔️Предполагается, что УСН останется у производственных предприятий , сферы услуг и несетевых магазинов.

🔽Теперь уже точно пора! Проверьте свои сайты
Даже если вы не храните данные за границей напрямую, технически сбор информации и ее дальнейшее хранение может происходить автоматически с использованием зарубежных серверов и баз данных — через подключенные счетчики, пиксели и сервисы
❌С 1 июля 2025 г Google аналитика, формы, капча, WhatsApp и Telegram на сайте под ЗАПРЕТОМ!

Что изменилось в законе (поправки к закону 152-ФЗ «О персональных данных»)

Согласно новым поправкам, первичный сбор персональных данных граждан РФ должен происходить на территории России. То есть любые формы, поля, чат-боты, трекеры и скрипты, которые напрямую или автоматически передают данные на иностранные серверы до их сохранения в России, теперь нарушают закон.

ЗАПРЕЩЕН первичный трансграничный сбор персональных данных без предварительной обработки на Российских серверах.

📌Какие элементы на сайте под угрозой:
- Google Analytics передает поведенческие данные пользователей IP, браузер, регион. Устройства на серверы в США. Это теперь считается нарушением.
Аналогично нарушают закон:
- Google Tag Manager
- Google reCAPTCHA
- Google Forms
- Google Maps, если встроены через iframe
- Подобная ситуация с Matomo Analytics

📌WhatsApp и Telegram виджеты
При использовании кнопки «Написать в WhatsApp» или Telegram на сайте, пользователю предлагается перейти в чат, где происходит передача номера телефона, имени и других метаданных. Эти данные обрабатываются через серверы компаний, расположенных за пределами РФ

📌Сервисы обратной связи, формы и чат-боты
- Онлайн-чаты с интеграцией через зарубежные платформы, например, Tawk .to, Zendesk.
- Обратные формы, собранные на Jotform, Typeform и прочих SaaS-сервисах
- Кастомные формы, использующие внешние JS-библиотеки для валидации или передачи

✔️ВАЖНО! Роскомнадзор уже начал рассылать массовые предписания владельцам сайтов, где используется Google Analytics и другие зарубежные элементы. Есть случаи, когда предписание приходит за использование даже встроенной карты Google или reCAPTCHA на форме регистрации

‼️Фирмы-однодневки и технические

ФНС ежегодно дополняет перечень критериев, с помощью которых выявляют вышеуказанные фирмы.

В Налоговом кодексе нет понятия «однодневка» и «техническая» компания. Но каждый, или почти каждый, предприниматель понимает о чем речь.

На практике под фирмой-«однодневкой» понимают организации, которые созданы без цели вести предпринимательскую деятельность (письмо ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@). Задача «однодневки» – создать фиктивный документооборот с другими участниками и в итоге получить налоговую выгоду.

Кроме фирм-«однодневок», инспекторы ищут «технические» организации. «Техническая» компания отличается от «однодневки» тем, что имитирует деятельность, тогда как «однодневка» существует лишь на бумаге (определение Верховного суда от 13.08.2020 № 305-ЭС20-10538 по делу № А40-127481/2017).

📌При каких условиях организацию считают однодневкой
- Учредитель - Является учредителем или участником еще в нескольких других организациях, учредитель дисквалифицирован
- Руководитель - Числится директором одновременно в нескольких фирмах, руководитель дисквалифицирован
- Юридический адрес - Выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм
- Ресурсы - У организации нет ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности (помещений, оборудования и т. п.; организация не оплачивает аренду, электроэнергию, связь; в штате нет персонала либо есть только директор)
- Подозрительные сделки - Сделки совершены сразу после регистрации компании
- Нулевая отчетность - Организация сдает «нулевую» отчетность, нет прибыли – убытки на протяжении нескольких лет или нулевой результат деятельности
- Вычеты по НДС - У организации большие налоговые вычеты
- Взаимодействие с ИФНС - Организация не сдает отчетность, не отвечает на требования и письма ИФНС


📌При каких условиях организацию считают технической
- У контрагента нет материальных и трудовых ресурсов для реальной финансово-хозяйственной деятельности. Полученные деньги перечисляют на счета фирм-«однодневок»
-«Технический» контрагент не платит налоги. Деньги, перечисленные покупателем в адрес технического контрагента в качестве оплаты за товары, работы и услуги, технический контрагент переводит на счета иных организаций. В итоге эти организации возвращают деньги покупателю в виде займов
- Контрагенты создают формальный документооборот с целью увеличения стоимости товара для последующего вывода денежных средств. Деньги выводят с назначением платежа «под отчет», «по агентскому договору» и за услуги личного характера

Организации, которые работают с фирмами-«однодневками», признаются участниками схем уклонения от налогообложения. Поэтому важно вовремя исключить из числа своих контрагентов «однодневки» либо компании, имеющие вышеперечисленные признаки.

✔️Проверить наличие признаков помогут сервисы ФНС:
• Проверь себя и контрагента (сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП) https://egrul.nalog.ru/index.html
• Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде;
• Прозрачный бизнес https://pb.nalog.ru/?t=1605159243457

И не забываем о проявлении должной осмотрительности!

✏️Подписать договор С ТЕЛЕФОНА? Да легко!

Электронный договор можно подписать мобильной подписью. ФНС дополнила сервис создания электронных документов функцией подписания договора в формате PDF/A-3 мобильной подписью

Приложение бесплатно для смартфона и позволяет руководителям компаний и ИП получить электронную подпись в удостоверяющем центре и подписать документ. После подписания Пользователь сможет отправить его контрагенту.

✅Сервис создания документов в электронной форме https://sdef.nalog.gov.ru/docmaker/

В III квартале 2025 года в планах добавить функцию, которая позволит подписывать электронные счета-фактуры и УПД.

Информация ФНС России от 24.06.2025 г.

Какие новые реквизиты кассового чека вводятся с 1 сентября 2025 года❓

🛒 В первую очередь нововведения затронут пользователей ККТ, которые работают с маркированными товарами.

При реализации товара с маркировкой в уведомлении о реализации маркированного товара нужно будет включать:

📎 тег 1011 – «Часовая зона»
📎 тег 2040 – «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)»
➡️ для идентификации связанного с данным уведомлением кассового чека

🖥 Если маркированный товар оплачен через интернет, то в уведомлении о выбытии маркированного товара и в кассовом чеке обязательно нужно будет указывать новый тег 1125 – «Признак расчета в "Интернет"».

🧾 Также нововведения коснутся учета безналичных платежей. В составе фискальных документов появятся дополнительные реквизиты, связанные с безналичными расчетами, их включение в чеки остается на усмотрение пользователей ККТ.

Тег 1234 – «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» – необязательный реквизит (значение обязательности «3»), который может включать:

➡️ тег 1235 – «Сведения об оплате безналичными»
➡️ тег 1082 – «Сумма оплаты безналичными»
➡️ тег 1236 – «Признак способа оплаты безналичными»
➡️ тег 1237 – «Идентификаторы безналичной оплаты»
➡️ тег 1238 – «Дополнительные сведения о безналичной оплате»

✖️ В настоящий момент порядок заполнения реквизита «сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (тег 1234) не утвержден. Этот реквизит со значением обязательности «3» не обязателен для включения в состав ФД.

#важно_знать #ккт

❓А где мои учредительные документы?

Очень часто к нам обращаются с таким запросом клиенты, у кого регистрация ООО или внесение изменений были в электронном виде

Что делать, если по каким-то причинам нет учредительных документов:

✔️Получить копии учредительных документов можно двумя способами и не важно, первичная регистрация была в электронном виде или нет.

📌ЭЛЕКТРОННЫЙ СПОСОБ
1. Через сайт ФНС
Перейти в раздел «Сервисы» - «Риски бизнеса» - «Предоставление копий учредительных документов» https://service.nalog.ru/puchdoc
2. Авторизуйтесь через Госуслуги
3. Отметьте нужные документы
4. Скачайте документы
5. Документы будут заверены усиленной КЭП налогового органа, что подтверждает их подлинность

📌БУМАЖНЫЙ СПОСОБ
1. Обратитесь в налоговый орган по месту регистрации вашей организации или МФЦ
2. Подайте заявление
3. Оплатите госпошлину
4. Документы готовы через несколько дней

‼️Обратите внимание! Что учредительные документы в электронном виде можно заказать не только свои, но и контрагента

💸Какую отчетность нужно сдавать по майнингу

В России майнинг криптовалют был узаконен с 1 ноября 2024 года. Закон ввел четкие правила для легализации этой деятельности, включая регистрацию в реестре ФНС.

📝Отчетность в ФНС обязаны сдавать как майнеры, в том числе участники майнинг-пула, так и операторы майнинговой структуры:

- Майнер обязан сообщать о количестве сгенерированной криптовалюты

- оператор обязан сообщить о майнерах, которым оказывает услуги.

- майнеры, которые оказывают услуги третьим лицам, должны быть готовы предоставить сведения о своих клиентах по запросу Росфинмониторинга.

🔼Какую отчетность предоставляем:

✅Майнеры - необходимо ежемесячно отчитываться о результатах генерации. В отчете нужно представить информацию об объеме полученной криптовалюты, а также об адресе-идентификаторе.

Подать отчет нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения криптовалюты. Сделать это можно через специальный раздел в личных кабинетах.

✅Майнеры, оказывающие услуги третьим лицам. Майнер подлежит финансовому мониторингу в рамках противодействия терроризму, если он принимает участие в сделках с цифровыми активами по поручению третьих лиц. Например, организует майнинг-пул, выступает посредником, выполняет сделки по поручению третьих лиц и т. д. Такие правила вступили в силу с 11 июля 2025 года (приказ Росфинмониторинга от 23.04.2025 № 74).

С этой даты майнеры обязаны:
- идентифицировать клиента: физлицо или организацию;
- оценить степень риска клиента, например связан ли он с иностранными государствами, офшорами и т. п.;
- заполнить анкету клиента и регулярно ее обновлять;
- хранить все необходимые сведения;
- фиксировать и анализировать операции, подлежащие контролю;
- приостанавливать подозрительные операции и сообщать о них в Росфинмониторинг.

Кроме того, до 11 августа 2025 года необходимо утвердить новые правила внутреннего контроля. Также нужно соблюсти иные требования и предписания Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и приказа Росфинмониторинга от 23.04.2025 № 74.

Само по себе наличие обязанностей по противодействию терроризму не означает, что майнер должен подавать регулярную отчетность. Однако по запросу Росфинмониторинга или других уполномоченных органов он обязан предоставить документы, которые подтвердят соблюдение требований. Невыполнение этой обязанности – основание для привлечения к административной ответственности по статье 15.27 КоАП.

✅Операторы майнинговой структуры. Оператор обязан сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о майнерах, которым он оказывает услуги (ст. 86.5 НК). Операторы отчитываются ежеквартально в ИФНС в электронном виде по ТКС (постановление Правительства от 31.10.2024 № 1463). Cостав таких сведений и формат представления ФНС утвердила в приказе от 28.04.2025 № ЕД-7-15/429@. Приказ применяется с 30 июля 2025 года. До этого ФНС рекомендовала пользоваться письмом от 19.03.2025 № ЕА-4-15/2966@.

Срок подачи сведений – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 86.5 НК). За нарушение срока подачи сведений оператора оштрафуют на сумму 40 000 руб. (ст. 129.16 НК).

✔️И, конечно, не забываем про налоговую отчетность, которая предусмотрена вашей системой налогообложения. Компании и ИП могут использовать для майнинга только общую систему налогообложения.

НДС на УСН – озвучен ориентир в 30 млн.

На 2026 год запланировано масса нововведений по действующим системам налогообложения, повышение неналоговых платежей и многое другое.

Ключевые поправки затронут самый популярный режим налогообложения УСН. УСН решили полностью запретить, но такая отмена будет реализована постепенно. Сначала законодатели снизят лимит, при котором компании и ИП должны платить НДС.

‼️Что это означает:
- если в 2025 году компании на УСН платят НДС при доходе свыше 60 млн руб, то с 2026 года этот лимит снизят до 30 млн руб.
- если ваша выручка в 2025 году🔽 превысит 30 млн ₽ — с 1 января 2026 года вы автоматически будете плательщиком НДС.

📌Что нужно сделать уже сейчас:

1. Проверьте, попадает ли ваш бизнес под новые правила.
2. Пересчитайте налоги и расходы с учётом изменений.
3. Подумайте о переходе на другие режимы или оптимизации расходов.
4. Подготовьте все необходимое программное обеспечение
5. Обучите сотрудников, ведь придется выписывать УПД и сдавать новую отчетность по НДС
6. Обратитесь за консультацией к профессионалам, чтобы избежать ошибок.

✏️Не откладывайте важные решения на потом!
Переход на НДС — это не повод для паники. Главное — действовать быстро и грамотно. Если не уверены, как правильно оформить переход, обращайтесь к нам за консультацией и мы поможем вам пройти все этапы без ошибок и с минимальными потерями для бизнеса!

⚡️ГД РФ приняла закон о введении штрафов за распространение рекламы VPN

МОСКВА, 22 июл - РИА Новости. Госдума на пленарном заседании приняла в третьем, окончательном чтении закон группы депутатов о введении штрафов за распространение рекламы VPN.

Распространение рекламы средств доступа к информационным ресурсам, доступ к которым ограничен, предлагается наказывать штрафом до 500 тысяч рублей. За рекламу VPN и аналогичных средств, дающих доступ к запрещенным сайтам, предусматриваются штрафы: от 50 до 80 тысяч рублей для граждан, от 80 до 150 тысяч - для должностных лиц, от 200 до 500 тысяч - для юридических.

Вводится ответственность за нарушения в работе с оборудованием, дающим доступ к запрещенным ресурсам. Например, за неисполнение предписаний Роскомнадзора владельцам VPN-устройств грозит штраф: гражданам - от 50 до 80 тысяч рублей, должностным лицам - от 80 до 150 тысяч, юрлицам - от 200 до 500 тысяч, а при повторном нарушении - до одного миллиона рублей

✍️ Подписан федеральный закон, который наделил ФНС России новыми полномочиями

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 года № 943-I».

📆 С 1 января 2026 года ФНС России:

🔵 вправе проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП
🔵 и предоставлять результаты такой оценки в виде выписки как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам, но только в случаях, предусмотренных этим законом

Результат оценки – вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской и налоговой отчетностей и иных сведений о деятельности бизнеса, которые имеются у налогового органа, критериям оценки в методиках проведения анализа.

Если лицо не согласно с оценкой, то оно может:

1️⃣ направить заявление о корректировке результатов
2️⃣ приложить документы, подтверждающие их обоснованность

➡️ В течение пяти рабочих дней после поступления заявления ФНС России скорректирует результаты оценки либо откажет с обоснованием причин.

👥 Если запрос на выписку направит иное лицо, то сначала результат с оценкой будет направлен тому, о ком запрошена выписка.

📁 При поступлении от него заявления на корректировку выписка предоставляется иному лицу по истечении десяти рабочих дней со дня ее предоставления оцениваемому лицу, при отсутствии заявления – по истечении пяти рабочих дней.

✅ Методика проведения оценки, порядок направления запросов и предоставления результатов, включая их формы и форматы, утверждаются ФНС России.

Нововведения будут:

✔️ способствовать повышению безопасности и открытости деловой среды в России
✔️ снижению числа недобросовестных участников коммерческой деятельности
✔️ помогут бизнесу принимать более обоснованные решения при выборе партнеров

#законодательство #полномочия #анализ_юл_ип

Актуально в сезон отпусков🌴

✏️Может ли директор, находясь в отпуске или командировке, подписать договор?

Директор, который находится в отпуске или командировке, может подписать договор. Отпуск не прекращает и не прерывает полномочия директора как лица, которое вправе действовать без доверенности от имени общества.
Во время отпуска за директором сохраняются все полномочия вне зависимости от фактического нахождения на рабочем месте (постановление Президиума ВАС РФ от 09.02.1999 № 6164/98)).

Если речь идет о финансовых документах, о документах, которые могут привлечь внимание налоговой службы или несут потенциальную возможность возникновения споров (например, об увольнении, премировании, доказательства реальности сделки), то перед подписанием таких документов необходимо официально оформить выход директора из отпуска (Письмо Государственной инспекции труда в г. Москве от 20.08.2020 N 77/7-30028-20-ОБ/10-33260-ОБ/18-1193).

Можно назначить лицо, исполняющее обязанности директора на время отсутствия директора (больничный, отпуск, командировка)

‼️Не забудьте «перепрошить» кассу до 1 сентября 2025 г

Новые правила по ККТ

Изменения коснутся всех, кто использует контрольно-кассовую технику (ККТ), но в первую очередь затронут тех пользователей ККТ, которые работают с маркированными товарами.

Цель изменений - сделать чеки более прозрачными и понятными как для покупателя, так и для контролирующих органов.

Так, например, вводятся дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов. Теперь кассовые чеки будут содержать больше технической информации. Это касается как интернет-продаж, так и оплаты банковскими картами и другими безналичными способами.


Добавлены новые теги, прописаны требования к печати чеков — высота символов, интервал между строками символов, контрастность печати, размер и контрастность QR-кода; к размеру и длительности отображения QR-кода на дисплее.

Обязательно «перепрошейте» кассу до 1 сентября, иначе может быть штраф.

Казахстан переводит торговлю в цифру
Экспорт в Казахстан в 2026 г по новым правилам

В Казахстане планируют запустить масштабный проект – Национальный каталог товаров (НКТ)

❓Что такое НКТ?
Это государственная цифровая база, где:
- Каждому товару присваивают уникальный NTIN-код
- Создают единую карточку с составом, производителем, сертификатами
- Данные проходят модерацию — никаких дубликатов и ошибок

❓Что хотят решить с введением НКТ?
Сейчас данные о товарах разрознены: у производителя — свои названия, у дистрибьютора — другие, в торговых сетях — третьи
Результат: путаница в документах, ошибки в налогах, сложности с экспортом.

‼️Что даст введение НКТ?
Бизнесу:
— Больше не нужно вручную заполнять карточки в 1С и на маркетплейсах
— Ускорение вывода товаров на рынок
— Проще работать с госорганами и экспортировать

Государству:
— Борьба с контрафактом и серыми схемами
— Прозрачный учет товаров и налогов

Потребителям:
— Достоверная информация о составе и качестве
— Возможность проверить товар по коду

✔️Сроки внедрения
Сейчас идет пилотный проект , с 1 января 2026 NTIN станет обязательным для всех продавцов в Казахстане.

✏️Что делать бизнесу сейчас?
- Зарегистрироваться в системе НКТ
- Начать загружать товары
- Интегрировать свои системы с каталогом

источник https://www.gov.kz/memleket/entities/mti/press/news/details/1045204?lang=ru

👀Персональные данные требуют уединения

Что изменится с 1 сентября 2025 г

✅ Согласие на обработку персональных данных нужно оформлять только отдельным документом от другой информации, других документов
✅ Недопустимы согласия в виде галочек или кнопок на сайте
✅ Неправомерны согласия внутри договора или иного другого документа

Как нельзя оформлять согласие на обработку персональных данных

❌ включать в договоры, в том числе пользовательские соглашения, публичные оферты;
❌ совместно с политикой конфиденциальности;
❌ вместе с различными заявлениями и анкетами.

‼️Согласие должно быть конкретным, предметным, информированным, сознательным и однозначным, данным свободно, по собственной воле и в интересах субъекта.

✏️Некоторые образцы прилагаю. Если нужна информация по другим согласиям пишите, вышлю