‼️Скоро конец года!
🔼Самое время проверить свои доходы для применения УСН и патента. Также самое время провести анализ применяемой системы налогообложения и выбрать наиболее выгодную на 2024 год.

✔️ Доходы на УСН (независимо от объекта налогообложения – "доходы" или "доходы минус расходы") за 2023 год не должны превышать 251,4 млн руб. Если доходы в 2023 году превысят 251,4 млн руб., налогоплательщик утратит право на УСН.

📌Добавлю следующее: если доходы в 2023 году превысят 188,55 млн руб., но не превысят 251,4 млн руб., уплачивать налог на УСН необходимо по повышенным ставкам.

✔️Что касается патента:

ИП вправе применять ПСН до тех пор, пока доходы от реализации от всех видов деятельности на ПСН с начала календарного года не превысят 60 млн руб. В расчет лимита доходов надо брать доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых ИП применяет ПСН.

Лимит при совмещении режимов. При совмещении ПСН с УСН для расчета лимита учитывайте доходы от реализации по обоим спецрежимам по всем видам деятельности.

Если совмещаете ПСН с ОСНО или ЕСХН, то при расчете лимита доходов учитывайте только доходы от деятельности на ПСН.

📌При превышении лимита доходов в 60 млн руб. ИП утратит право на ПСН по всем действующим патентам.

✅ Банк будет решать кому вести бизнес!

С 13 ноября вступили в силу поправки к закону о госрегистрации юридических лиц и ИП.

❌ФНС будет исключать юрлиц из ЕГРЮЛ, а ИП — из ЕГРИП при отнесении их к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций в рамках платформы ЦБ РФ «Знай своего клиента».

Платформа "Знай своего клиента" определяет группу риска для каждого бизнеса. Если компания красная в "сфетофоре" и ее не "обелить" в течении 6 месяцев, то компанию ИФНС ликвидирует.

Также расширен перечень оснований для отказа в госрегистрации. На три года ограничена возможность включения в ЕГРЮЛ сведений об учредителях и руководителе юрлица, если они были исключены из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений о нем.

‼️Если Ваша компания в банковском светофоре цветом, который отличен от зеленого, пишите нам, мы обязательно предложим варианты решения данного вопроса

Уже на следующей неделе в Челябинске состоится XII Межрегиональный промышленный форум «Промышленность будущего"

5 декабря 2023 г.
Челябинск, отель Radisson Blu Hotel, ул. Труда, 179
вход свободный
https://energoforum74.ru/

📌Хотите более подробно узнать про гособоронзаказ?

❗️❗️❗️Я буду спикером и расскажу на Форуме про гособоронзаказ:
✔️Почему не все участники производственной кооперации открывают спецсчета и отчего это зависит
✔️Можно ли заставить контрагента открывать спецсчета.
✔️В чем состоит постановка раздельного учета на предприятии.
✔️Особенности организации раздельного учета затрат в сфере ГОЗ
✔️Можно ли в сфере ГОЗ заработать больше, чем 20% от цены контракта. Не заберет ли Заказчик остаток неиспользованных на спецсчете средств обратно. Как своевременно и безболезненно Исполнителю забрать то, что он заработал.
✔️Какая информация должна войти в современную редакцию Контракта ГОЗ

🔼Встреча на тему ГОЗ состоится с 13.30 до 14.30

Это идеальный шанс получить ответы на ваши вопросы, обменяться опытом с коллегами, познакомиться с единомышленниками и партнерами

🆕 Утвердили МРОТ с 1 января 2024 года

С 1 января 2024 года МРОТ составит 19 242 руб. в месяц. Работодатели применяют его при расчете:
— зарплаты;
— среднего заработка для оплаты отпуска, дней командировки и т. д.;
— больничного за первые три дня болезни сотрудника;
— взносов по пониженному тарифу 15 процентов.

‼️Компенсация за использование личного авто в служебных целях стала выгоднее🚗

📌С 01.01.2024 года (задним числом) увеличены лимиты, в пределах которых работодатель имеет право учитывать в расходах компенсацию, которую он выплачивает работнику за то, что его личное авто используется в служебных целях. Повышение — в два раза.

Соответственно, нормы затрат на выплату такой компенсации теперь составляют в месяц:
✅2 400 руб. — по легковым транспортным средствам с объемом двигателя включительно до 2000 куб. см.;
✅3 000 руб. — по транспортным средствам с объемом двигателя больше 2000 куб. см.;
✅1 200 руб. — по мотоциклам.

Данные суммы не облагаются налогами и взносами.

📌Может ли директор выплатить компенсацию за использование автомобиля в служебных целях?

Да, может.

Помимо компенсации за использование личного имущества, организация обязана возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией. Порядок и размер возмещения этих расходов можно определить в трудовом договоре. Это следует из положений статьи 188 ТК.

📌ЧТО ГОД ГРЯДУЩИЙ НАМ ГОТОВИТ?!
Налоговая реформа с 2025 года

НДФЛ

1. Расширяется прогрессивная шкала налогообложения:

- для дoходов до 2,4 млн руб. в год стaвка 13%
- от 2,4 млн до 5 млн руб. — 15%
- от 5 млн до 20 млн руб. — 18%
- от 20 млн до 50 млн руб. — 20%
- свыше 50 млн руб. — 22%

Планируется ввести специальный налоговый вычет для семей с двумя и более детьми. Если их дoход не превышает 1,5 прожиточного минимума в месяц на человека, им будут возвращать 7% НДФЛ.

Налог на прибыль стaвка будет повышена с 20% до 25%

УСН

1. Будут увеличены лимиты применения УСН: по дoходам — до 450 млн руб., по стоимости ОС — до 200 млн руб
2. Отменят повышенные стaвки 8% и 20%
‼️3. Упрощенцы с годовой выручкой свыше 60 млн руб. в год будут обязаны платить НДС. Будет введено две схемы уплаты НДС:
* общий режим: стaвка НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты
* стaвка 5% при дoходах до 250 млн руб. в год и стaвка 7% при дoходах в диапазоне 250–450 млн руб. в год — без права на вычеты

Страховые взносы

Для малых компаний в сфере обрaботки, не рaботающих с подакцизными товарами, стaвка страховых взносов будет снижена с 15 до 7,6%.

🚚Российский транспортный сектор переходит на «цифру».

Что нас ждет:
📌1. Реестр экспедиторов (с 1 марта 2026):
- Все транспортные и экспедиторские компании обязаны зарегистрироваться в системе «ГосЛог».
- Без регистрации деятельность будет запрещена.
📌 Обязательный электронный документооборот (ЭДО) (с 1 сентября 2026):
- Полный переход на электронные транспортные накладные (авиа-, ж/д, АВТО).
- Электронные заявки на перевозку и экспедиторские документы.
- Бумажные документы останутся только в исключительных случаях (правительство уточнит перечень).

✅Как это будет работать?
Документы оформляются через ГИС ЭПД (Государственная система электронных перевозочных документов).
- Уже сейчас в системе доступны:
- Электронные транспортные накладные (ЭТрН).
- Электронные путевые листы (ЭПЛ).
- Резервирование времени на границе (с сентября 2024).
- Разрешения на каботажные перевозки (с сентября 2025).
- К концу 2025 года добавят документы для водного транспорта.

✅Что нужно сделать уже сейчас:
Не пытайтесь внедрить ЭДО везде и сразу и в последний день.
Компаниям нужно уже сейчас готовиться к изменениям:
- Зарегистрироваться в «ГосЛоге» с марта 2026.
- Настроить работу с ГИС ЭПД.
- Обучить сотрудников электронному документообороту.
Уже сейчас можно выбрать одного-двух лояльных партнеров (перевозчика или грузоотправителя) и отработайте на них всю цепочку операций. Так можно выявить все подводные камни постепенно, настроить интеграцию и обучить сотрудников.

❓Зачем это нужно?
Прозрачность — контроль за движением грузов и легальностью перевозок (реальность сделок )
Скорость — мгновенный обмен документами между участниками рынка.
Безопасность — минимизация риска подделки документов.

‼️Сотрудники-иностранцы должны переоформить сим-карты

Иностранцам и лицам без гражданства, использующим личные мобильные номера российских операторов, нужно перезаключить договоры на услуги связи

Что нужно сделать

Зарегистрировать подтверждённую учётную запись на Госуслугах и оформить биометрию
Обратиться в офис оператора связи и перезаключить договор
✔️Если не сделать этого до 1 июля 2025 г., услуги связи приостановят

👀Паника вокруг переводов на карту с 1 июня 2025 года

Если друг каждый месяц присылает по 100 тысяч — либо он у вас очень щедрый, либо это недоработка налоговой. Стоит проверить налоговые последствия

✅Сразу напишу: Сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физ. лицами НЕ является объектом налогообложения.

Переводы личного характера, не обладающие признаками дохода, например денежные подарки или возвраты займов, не подпадают под массовый налоговый контроль и не облагаются налогом.

Да, изменения в законодательстве были, но Закона о налогообложении переводов на карту в законодательстве РФ не существует. Вышли поправки к законам, которые расширяют полномочия Росфинмониторинга и Банков.

Самые часты вопросы:

1. Перевожу регулярно деньги на карту маме/ребенку/бывшей жене.....
Такие перевод расцениваются как перевод от родственников, близких, друзей. Такие суммы НДФЛ не облагаются. По сути это деньги в семью. Если у налоговиков вдруг возникнут вопросы, можно будет доказать, что это за платеж

2. Клиенты переводят деньги за наращивание ресниц/маникюр/и прочие услуги. Как быть, если человек работает неофициально и получает деньги за работу на карту?
В данных случаях быстрее заинтересуется Банк и заблокирует карту за регулярные "коммерческие" поступления.
Что касается налоговой, то налоговики могут решить, что гражданин ведет незаконную предпринимательскую деятельность и получает за нее вознаграждение. Например, частные специалисты - строители, репетиторы, ногтевые мастера получают переводы на карты, но не платят налоги. Это нарушение. Советую оформить самозанятость, там налоги небольшие, зато всё прозрачно и вы избавитесь от рисков

3. Получаю деньги за сдачу в аренду квартиры.
У вас возникает объект налогообложения НДФЛ. ФНС использует систему анализа финансовых потоков. Если человек без видимых доходов регулярно получает денежные средства на карту, то могут попросить объяснений (причем как ИФНС, так и банк) + смотри п. 2

4. Регулярно перевожу деньги коллегам на дни рождения. Также кидаю деньги коллегам, если они идут в магазин и покупают мне продукты. Стоит ли мне волноваться?
Вам ничего не грозит, не переживайте. Это не регулярный перевод.

5. Собираем деньги на нужды класса.
Чтобы избежать блокировки карты при получении переводов для родительского комитета, важно обеспечить прозрачность операций и можно уведомить банк о характере переводов. Необходимо хранить подтверждающие документы о поступлении средств и при необходимости предоставить их банку для подтверждения законности операций.
Также можно просить писать комментарий к переводу: «Взнос пожертвования на нужды класса»

6. Ходит миф, что в сообщении нельзя ничего писать, чтобы вам не заблокировали карту. Однако это очередной миф. И комментарии при банковских переводах ни на что не влияют. Пишите что хотите. Только в рамках закона.

📌Итак, налоговая не начнет массово проверять все переводы с 1 июня 2025.
По налогам с переводов — все, как и раньше:
• не облагаются НДФЛ денежные подарки (суммы, перечисленные безвозмездно), а также деньги, переданные в долг
• облагаются НДФЛ суммы, признанные доходом (если деньги поступают на счет физлица в качестве оплаты за товары или услуги, за проданное имущество)
Это подтвердила ФНС в Письме от 11.02.2025 N БС-16-11/33@.

Не изменятся и полномочия налоговой службы: она давно уже получила право запрашивать у банков данные о счетах и переводах, но только если получила информацию о незаконных доходах гражданина и в отношении его назначена проверка. Порядок запроса информации у банков прописан в ст. 86 НК РФ, и в ней в ближайшие месяцы ничего не меняется.

📌Памятки работодателю о летней подработке подростков

✔️Памятка при приеме несовершеннолетнего: трудовой договор и ограничения
Кто подписывает трудовой договор
- До 14 лет – родители или опекуны
- С14 лет – несовершеннолетний, требуется письменное согласие родителя или опекуна
- С15 лет – несовершеннолетний.Согласие не требуется, но только на легкую работу
- С16 лет до 18 лет – несовершеннолетний

❌Запрещено устанавливать в трудовом договоре
- Испытательный срок
- Полную материальную ответственность

❌Запрещено поручать
- Командировки
- Переноску тяжестей сверх нормы
- Сверхурочную работу, в ночное время, в выходные и праздники
Запреты не распространяются на работу спортсменов и артистов. Перечень профессий и должностей творческих работников утвержден распоряжением Правительства от 04.07.2023 № 1777-р

❌Полный запрет на работу
- По совместительству
- На транспорте – управление и движение
- В игорном бизнесе и ночных заведениях
- В религиозных организациях
- При производстве, перевозке и продаже алкоголя и табака
- При вредных и/или опасных условиях труда, на подземных работах, вахтовым методом
! Работа не должна вредить здоровью и нравственному развитию

✔️Ежегодный оплачиваемый отпуск
- 31 календарный день
- В удобное для сотрудника время, в том числе до истечения шести месяцев непрерывной работы
❌Запрещены:
Отказ в отпуске
Отзыв из отпуска
Замена отпуска денежной компенсацией

📌Памятка при приеме несовершеннолетнего: сколько можно работать
✅На каникулах
В НЕДЕЛЮ
от 14 до 16 лет – не более 24 часов
с 16 лет до 18 лет – не более 35 часов
В ДЕНЬ:
от 14 до 15 лет – не более 4 часов
от 15 до 16 лет – не более 5 часов
от 16 лет до 18 лет – не более 7 часов

✅В учебный период (в свободное от занятий время)
В НЕДЕЛЮ:
от 14 до 16 лет – не более 12 часов
от 16 лет до 18 лет– не более 17,5 часа
В ДЕНЬ:
от 14 до 16 лет – не более 2,5 часа
от 16 лет до 18 лет – не более 4 часов

🤝Договор займа между взаимозависимыми лицами. Как минимизировать налоговые риски

‼️Взаимозависимыми в глазах налоговиков выступают юридические и физические лица, между которыми существуют отношения, способные повлиять на условия их сделок (ст. 105.1 НК).
Например:
- юридическое лицо и его директор;
- одно лицо имеет право назначать руководителей другого;
- у двух компаний один и тот же директор;
- фирма и физическое лицо, которое напрямую или косвенно владеет 50% уставного капитала одной из сторон сделки;
- ИП — генеральный директор — состоит в родстве с учредителем....

📌В чем опасность взаимозависимости

Если в результате взаимозависимости стороны недополучили какие-то доходы, то эти доходы должны быть учтены при налогообложении. В противном случае ИНФС может решить, что имеет место получение необоснованной налоговой выгоды. Это влечет за собой снятие расходов, доначисления, пени и штрафы (ст. 54.1 НК).

📌Заем взаимозависимому физическому лицу

Если организация выдала беспроцентный займ или займ по льготной ставке (ниже 2/3 ставки ЦБ) работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП, нужно начислить НДФЛ с полученной материальной выгоды.

Материальная выгода определяется за каждый месяц пользования займом в размере процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка, установленная договором.
Ставка налога с материальной выгоды составляет 35%
НДФЛ удерживается при ближайшей денежной выплате и перечисляется в обычные сроки.

‼️Как минимизировать риски

✅Важно, чтобы договор займа был реальным и экономически обоснованным, а не просто способом уклонения от налогов.

✅Для снижения рисков необходимо правильно оформлять договор, четко прописывать условия, избегать сомнительных операций и, если это возможно, подтверждать экономическую целесообразность сделки.

✅В договоре займа можно предусмотреть проценты за пользование займом, не менее 2/3 ставки ЦБ (которые не будут облагаться НДФЛ) если заимодавцем является физическое лицо.

‼️Без паники, УСН не отменяют
по крайне мере, не во всех сферах деятельности

Да, у Правительства стоит задача до 1 декабря 2025 г ПРЕДЛОЖИТЬ корректировки параметров УСН, в том числе для розницы, с поэтапным отказом от применения УСН в рознице.

🔽Предлагают снизить порог по доходу, после превышения которого возникает обязанность перейти на уплату НДС (сейчас такой порог 60 млн.)

Конечная цель - поэтапная отмена УСН в сфере торговли.

✔️Предполагается, что УСН останется у производственных предприятий , сферы услуг и несетевых магазинов.