🏠Дохід від продажу нерухомого майна: як оподатковуються операції з таким активом?
Оподаткування доходу від продажу (обміну) нерухомого майна проводиться за трьома різними ставками та має окремо визначені умови щодо їх застосування.
❓Які діють ставки?
▪️НЕ оподатковується дохід, отриманий платником податку, зокрема від продажу визначених податковим законодавством об'єктів нерухомого майна один раз протягом звітного (податкового) року, за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки
▪️за ставкою 5% оподатковується дохід, отриманий від продажу протягом звітного (податкового) року другого із визначених законодавством об'єктів нерухомості, або від продажу іншого, ніж окремо визначені законодавством, об'єкта нерухомості
▪️за ставкою 18% підлягає оподаткуванню дохід, отриманий від продажу протягом звітного (податкового) року третього та наступних із визначених законодавством об'єктів нерухомості, або від продажу другого та наступних інших об'єктів нерухомості, крім випадків, якщо таке майно отримано платником податку у спадщину.
⚠️Зверніть увагу, що дохід від продажу третього та наступних/або від продажу другого та наступних об'єктів нерухомості може бути зменшений на документально підтверджені витрати на придбання об'єкта нерухомості, розташованого на території України.
⁉️Що розуміється під витратами на придбання об'єкта нерухомості?
Це зокрема🔻
✔️кошти сплачені як вартість цінних паперів та майнових прав, погашення яких відбулося шляхом передачі об'єкта нерухомості
✔️кошти, передані в управління управителю ФФБ
✔️витрати, понесені на придбання об'єкта нерухомості на етапі незавершеного будівництва
✔️вартість предмета іпотеки, за якою набуто у власність предмет іпотеки
✔️витрати на придбання об'єкта нерухомості на підставі договору купівлі-продажу/міни
✔️реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт нерухомості
✔️витрати, понесені на будівництво об'єкта нерухомості.
🤔А якщо нерухомість була подарована?
Такий об'єкт вважається придбаним за вартістю, що дорівнює сумі державного мита, реєстраційного збору чи інших аналогічних платежів, податків та зборів, сплачених у зв'язку з таким даруванням.
❓Хто проводить розрахунок зменшення доходу?
💁♂️Платник самостійно проводить розрахунок зменшення доходу від продажу об'єктів нерухомості на суми дозволених витрат.
👨💻Якщо стороною договору купівлі-продажу (міни) є юридична особа чи самозайнята особа – тоді такий розрахунок проводиться цією особою.
❓Що з декларуванням?
Якщо платник скористався правом на зарахування витрат, він зобов'язаний задекларувати доходи від УСІХ операцій з продажу, міни об'єктів нерухомості, здійснених протягом звітного (податкового) року.
📑Разом з податковою декларацією надаються копії усіх документів, що підтверджують понесені витрати.
🔰Нагадаємо. Фізична особа, яка отримала дохід від продажу об’єктів нерухомого та/або рухомого майна, які не підлягають оподаткуванню, не зобов’язана подавати річну Декларацію.
‼️У всіх випадках додатково з доходів, які оподатковуються ПДФО за ставкою вище нульової, стягується військовий збір у розмірі 1,5%.
🧐Більш наочно щодо ставок, умов та типів об’єктів нерухомого майна – у брошурі від ДПС.
Оподаткування доходу від продажу (обміну) нерухомого майна проводиться за трьома різними ставками та має окремо визначені умови щодо їх застосування.
❓Які діють ставки?
▪️НЕ оподатковується дохід, отриманий платником податку, зокрема від продажу визначених податковим законодавством об'єктів нерухомого майна один раз протягом звітного (податкового) року, за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки
▪️за ставкою 5% оподатковується дохід, отриманий від продажу протягом звітного (податкового) року другого із визначених законодавством об'єктів нерухомості, або від продажу іншого, ніж окремо визначені законодавством, об'єкта нерухомості
▪️за ставкою 18% підлягає оподаткуванню дохід, отриманий від продажу протягом звітного (податкового) року третього та наступних із визначених законодавством об'єктів нерухомості, або від продажу другого та наступних інших об'єктів нерухомості, крім випадків, якщо таке майно отримано платником податку у спадщину.
⚠️Зверніть увагу, що дохід від продажу третього та наступних/або від продажу другого та наступних об'єктів нерухомості може бути зменшений на документально підтверджені витрати на придбання об'єкта нерухомості, розташованого на території України.
⁉️Що розуміється під витратами на придбання об'єкта нерухомості?
Це зокрема🔻
✔️кошти сплачені як вартість цінних паперів та майнових прав, погашення яких відбулося шляхом передачі об'єкта нерухомості
✔️кошти, передані в управління управителю ФФБ
✔️витрати, понесені на придбання об'єкта нерухомості на етапі незавершеного будівництва
✔️вартість предмета іпотеки, за якою набуто у власність предмет іпотеки
✔️витрати на придбання об'єкта нерухомості на підставі договору купівлі-продажу/міни
✔️реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт нерухомості
✔️витрати, понесені на будівництво об'єкта нерухомості.
🤔А якщо нерухомість була подарована?
Такий об'єкт вважається придбаним за вартістю, що дорівнює сумі державного мита, реєстраційного збору чи інших аналогічних платежів, податків та зборів, сплачених у зв'язку з таким даруванням.
❓Хто проводить розрахунок зменшення доходу?
💁♂️Платник самостійно проводить розрахунок зменшення доходу від продажу об'єктів нерухомості на суми дозволених витрат.
👨💻Якщо стороною договору купівлі-продажу (міни) є юридична особа чи самозайнята особа – тоді такий розрахунок проводиться цією особою.
❓Що з декларуванням?
Якщо платник скористався правом на зарахування витрат, він зобов'язаний задекларувати доходи від УСІХ операцій з продажу, міни об'єктів нерухомості, здійснених протягом звітного (податкового) року.
📑Разом з податковою декларацією надаються копії усіх документів, що підтверджують понесені витрати.
🔰Нагадаємо. Фізична особа, яка отримала дохід від продажу об’єктів нерухомого та/або рухомого майна, які не підлягають оподаткуванню, не зобов’язана подавати річну Декларацію.
‼️У всіх випадках додатково з доходів, які оподатковуються ПДФО за ставкою вище нульової, стягується військовий збір у розмірі 1,5%.
🧐Більш наочно щодо ставок, умов та типів об’єктів нерухомого майна – у брошурі від ДПС.
💲Фондовий ринок - тема першого у 2024-му Invest Meetup у Києві❗️
Анонсуємо спікерів🙌
▫️Тарас Козак - відомий громадський та політичний діяч, засновник та президент інвестгрупи УНІВЕР, партнер CEO Club Ukraine. Говоритиме про макроекономічну ситуацію в Україні, динаміку та ризики державних цінних паперів, інвестфонди та корпоративні облігації.
▫️Андрій Масло, Founder & CEO у Investudio. Тема: Чи варто купувати акції американських компаній, на що звертати увагу і на яку дохідність розраховувати?
▫️Сергій Проданов - фінансовий плaнер iplan.ua, досвідчений інвестор у зарубіжні ринки та альтернативні активи, сертифікований спеціаліст з управління персональними фінансами та інвестиціями. Розкаже про принципи інвестування на фондовому ринку в турбулентні часи, оцінку ризиків та балансування вкладів.
▫️Павло Бойко, засновник Gonzo Invest. Тема: Перспективи України та світу: чому криза — найкращий час для інвестицій?
📆Коли - 7 березня 2024, 17.00
📌Де - UNIT.CITY, Київ
https://secure.wayforpay.com/payment/sa028d4d22913
Анонсуємо спікерів🙌
▫️Тарас Козак - відомий громадський та політичний діяч, засновник та президент інвестгрупи УНІВЕР, партнер CEO Club Ukraine. Говоритиме про макроекономічну ситуацію в Україні, динаміку та ризики державних цінних паперів, інвестфонди та корпоративні облігації.
▫️Андрій Масло, Founder & CEO у Investudio. Тема: Чи варто купувати акції американських компаній, на що звертати увагу і на яку дохідність розраховувати?
▫️Сергій Проданов - фінансовий плaнер iplan.ua, досвідчений інвестор у зарубіжні ринки та альтернативні активи, сертифікований спеціаліст з управління персональними фінансами та інвестиціями. Розкаже про принципи інвестування на фондовому ринку в турбулентні часи, оцінку ризиків та балансування вкладів.
▫️Павло Бойко, засновник Gonzo Invest. Тема: Перспективи України та світу: чому криза — найкращий час для інвестицій?
📆Коли - 7 березня 2024, 17.00
📌Де - UNIT.CITY, Київ
https://secure.wayforpay.com/payment/sa028d4d22913
Wayforpay
Kyiv Invest Meetup №23: Фондовий ринок
Друзі, збираємось першу весняну інвест-подію в Києві🙌 Тема - найпопулярніша серед усіх категорій нашої спільноти: Фондовий ринок📈 Акції, фонди, ETF, високоефективні активи - про все це говоритимуть планери iPlan.ua та експерти:
Тарас Козак - відомий громадський…
Тарас Козак - відомий громадський…
🤏🗯️Неефективний через адміністрування – такої думки експерти про податок на нерухоме майно в Україні.
Наведемо тези із розбору від LIGA.net.
🧮У 2023 українці сплатили 1,28 млрд грн податку на житлову нерухомість в місцеві бюджети.
🤷♂️Водночас експерти наполягають, що цей збір не забезпечує достатнього обсягу надходжень і міг би бути більш ефективним, якби не проблеми чинної системи оподаткування.
❓В чому проблема податку?
Данило Гетманцев заявив, що цей податок "напевно один з найменш ефективних. Причинами такого стану є низький рівень співпраці органів місцевого самоврядування та податкової, а також недостатня робота місцевих громад з інвентаризації обʼєктів оподаткування".
Також за його словами, справляння податку, з огляду на площу об’єкта, а не на його вартість, є несправедливим.
🔜Не забув він нагадати й про те, що податок підлягає реформуванню, що відображено в НСД.
🔢Щодо інвентаризації обʼєктів, то основне питання в тому, щоб заповнити електронні реєстри об’єктами нерухомості, адже багато даних досі залишаються в паперових архівах (йдеться про майно, зареєстроване до 2013 року).
👉Відтак стримувальними факторами «перезапуску» податку є насамперед⤵️
▪️несформований в повному обсязі Державний реєстр речових прав на нерухоме майно
▪️відсутній інститут оцінки майна та орган, на який покладені такі функції
▪️немає методики проведення такої оцінки та чітких нормативів.
🔮Це перспективи майбутнього. А що маємо на сьогодні?
❓Яка нерухомість підлягає оподаткуванню?
Податок розраховується за площу, що перевищує для🔻
🔹квартир – 60 кв.м.
🔹житлових будинків – 120 кв.м.
🔹різних типів житлової нерухомості, в т.ч. їх часток – 180 кв.м.
❓Яка ставка податку?
Ставка визначається органами місцевого самоврядування, залежно від типу об'єктів і їх розташування, у відсотках до min з/п, встановленої на 1 січня звітного року. І не може перевищувати 1,5% від min з/п за кв.м.
📌Оскільки у 2024 році податок нараховується за звітний 2023 рік, то ставка податку розраховується виходячи із min з/п, встановленої на 01.01.23, яка складала 6700 грн—>таким чином, max ставка не може перевищувати 100,5 грн за кв.м. (6700*1,5%).
❓Як рахується податок?
Обов’язок щодо сплати податку виникає на понаднормові метри житла.
Наприклад, за квартиру площею 70 кв.м. потрібно буде сплатити податок за надлишкові 10 метрів.
‼️Якщо у людини є право власності на нерухомість, загальна площа якої перевищує 300 кв.м. (для квартири) та/або 500 (для будинку), сума податку збільшується на 25 000 грн на рік за кожен такий об’єкт.
📱Кому цікаво, розрахувати суму податку можна самостійно в офіційному калькуляторі.
⚠️Зверніть увагу! Пільги зі сплати податку не надаються на об'єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються в підприємницькій діяльності).
❓Які фактичні показники сплати податку?
Хоча у Києві найбільша кількість квадратних метрів житла, столиця не на першому місці в топі платників податків.
Економістка Наталія Задерей, яка спеціалізується на нерухомості, вважає, що серед причин низьких надходжень може бути мінімізація податку особами, що володіють великою кількістю квартир та будинків, через оформлення їх на родичів або підставних осіб.
«Саме у столиці найбільше скажемо так інвестиційного житла, яке оформлене так, щоб мінімізувати податки». На думку Задерей, це створює ризики цінових бульбашок і перегріву ринку.
🧾Щодо адміністрування податку, вона наводить приклад досвіду Великої Британії🇬🇧, де муніципальний податок (council tax) сплачується залежно від вартості нерухомості.
Сплачують його як власники майна, так і орендарі. Така система не дозволяє уникнути оподаткування. Якщо ти живеш у розкішній квартирі чи маєтку, то платиш за це високий податок, незалежно від того, кому належать права власності.
В Україні🇺🇦 за 2023 рік податок на житлову нерухомість складає орієнтовно 0,02% ВВП, натомість у Британії🇬🇧 council tax – 1,7% ВВП, зазначає Наталія.
Наведемо тези із розбору від LIGA.net.
🧮У 2023 українці сплатили 1,28 млрд грн податку на житлову нерухомість в місцеві бюджети.
🤷♂️Водночас експерти наполягають, що цей збір не забезпечує достатнього обсягу надходжень і міг би бути більш ефективним, якби не проблеми чинної системи оподаткування.
❓В чому проблема податку?
Данило Гетманцев заявив, що цей податок "напевно один з найменш ефективних. Причинами такого стану є низький рівень співпраці органів місцевого самоврядування та податкової, а також недостатня робота місцевих громад з інвентаризації обʼєктів оподаткування".
Також за його словами, справляння податку, з огляду на площу об’єкта, а не на його вартість, є несправедливим.
🔜Не забув він нагадати й про те, що податок підлягає реформуванню, що відображено в НСД.
🔢Щодо інвентаризації обʼєктів, то основне питання в тому, щоб заповнити електронні реєстри об’єктами нерухомості, адже багато даних досі залишаються в паперових архівах (йдеться про майно, зареєстроване до 2013 року).
👉Відтак стримувальними факторами «перезапуску» податку є насамперед⤵️
▪️несформований в повному обсязі Державний реєстр речових прав на нерухоме майно
▪️відсутній інститут оцінки майна та орган, на який покладені такі функції
▪️немає методики проведення такої оцінки та чітких нормативів.
🔮Це перспективи майбутнього. А що маємо на сьогодні?
❓Яка нерухомість підлягає оподаткуванню?
Податок розраховується за площу, що перевищує для🔻
🔹квартир – 60 кв.м.
🔹житлових будинків – 120 кв.м.
🔹різних типів житлової нерухомості, в т.ч. їх часток – 180 кв.м.
❓Яка ставка податку?
Ставка визначається органами місцевого самоврядування, залежно від типу об'єктів і їх розташування, у відсотках до min з/п, встановленої на 1 січня звітного року. І не може перевищувати 1,5% від min з/п за кв.м.
📌Оскільки у 2024 році податок нараховується за звітний 2023 рік, то ставка податку розраховується виходячи із min з/п, встановленої на 01.01.23, яка складала 6700 грн—>таким чином, max ставка не може перевищувати 100,5 грн за кв.м. (6700*1,5%).
❓Як рахується податок?
Обов’язок щодо сплати податку виникає на понаднормові метри житла.
Наприклад, за квартиру площею 70 кв.м. потрібно буде сплатити податок за надлишкові 10 метрів.
‼️Якщо у людини є право власності на нерухомість, загальна площа якої перевищує 300 кв.м. (для квартири) та/або 500 (для будинку), сума податку збільшується на 25 000 грн на рік за кожен такий об’єкт.
📱Кому цікаво, розрахувати суму податку можна самостійно в офіційному калькуляторі.
⚠️Зверніть увагу! Пільги зі сплати податку не надаються на об'єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються в підприємницькій діяльності).
❓Які фактичні показники сплати податку?
Хоча у Києві найбільша кількість квадратних метрів житла, столиця не на першому місці в топі платників податків.
Економістка Наталія Задерей, яка спеціалізується на нерухомості, вважає, що серед причин низьких надходжень може бути мінімізація податку особами, що володіють великою кількістю квартир та будинків, через оформлення їх на родичів або підставних осіб.
«Саме у столиці найбільше скажемо так інвестиційного житла, яке оформлене так, щоб мінімізувати податки». На думку Задерей, це створює ризики цінових бульбашок і перегріву ринку.
🧾Щодо адміністрування податку, вона наводить приклад досвіду Великої Британії🇬🇧, де муніципальний податок (council tax) сплачується залежно від вартості нерухомості.
Сплачують його як власники майна, так і орендарі. Така система не дозволяє уникнути оподаткування. Якщо ти живеш у розкішній квартирі чи маєтку, то платиш за це високий податок, незалежно від того, кому належать права власності.
В Україні🇺🇦 за 2023 рік податок на житлову нерухомість складає орієнтовно 0,02% ВВП, натомість у Британії🇬🇧 council tax – 1,7% ВВП, зазначає Наталія.
🤔📱Чому Revolut запитує у клієнтів податкову інформацію?
Пише Сергій Мікулов, партнер iPlan.ua, автор каналу Балади Економного Лицаря.
===
❓Револют вимагає податковий код. Що робити?
◽️Давати той код, який у Вас є. Ігнорування або викривлення даних може призвести до обмеження/блокування рахунків, застосування санкцій.
◽️Бути готовим до результатів обміну податковою інформацією Революту (залишки по рахункам на кінець кожного року) з тією країною, податковим кодом якої Ви поділились.
⚠️По результатам обміну податкові органи вправі планувати документальні або позапланові перевірки та давати запити на документи.
◽️Мати документи про маршрути переказів (квитанції, платіжки) та джерела походження коштів, в сумах не менших залишків з попереднього пункту.
✔️Це так, про всяк випадок🤝.
👉І ще, теж про всяк випадок - help.revolut/tax-information.
💪Примножуйте корисне - діліться ним!
Пише Сергій Мікулов, партнер iPlan.ua, автор каналу Балади Економного Лицаря.
===
❓Револют вимагає податковий код. Що робити?
◽️Давати той код, який у Вас є. Ігнорування або викривлення даних може призвести до обмеження/блокування рахунків, застосування санкцій.
◽️Бути готовим до результатів обміну податковою інформацією Революту (залишки по рахункам на кінець кожного року) з тією країною, податковим кодом якої Ви поділились.
⚠️По результатам обміну податкові органи вправі планувати документальні або позапланові перевірки та давати запити на документи.
◽️Мати документи про маршрути переказів (квитанції, платіжки) та джерела походження коштів, в сумах не менших залишків з попереднього пункту.
✔️Це так, про всяк випадок🤝.
👉І ще, теж про всяк випадок - help.revolut/tax-information.
💪Примножуйте корисне - діліться ним!
❓💁♂️Податкова децентралізація - як це працює в Україні🇺🇦.
Пише Олег Гороховський – співзасновник monobank.
💭Хочу поділитися з вами однією історією.
Як ви напевно здогадуєтеся, я є одним із найбільших платників податків у своїй області. Усе життя я платив податки у Дніпрі, це моє рідне місто, і навіть коли переїхав до Києва, я не змінював прописку та платив десятки мільйонів гривень ПДФО на рік у Дніпрі.
За цей час, як і заведено в наших широтах, я не отримав нічого крім пильної уваги податкової до моєї звітності та бажання знайти, що ж я приховую🧐.
💧Останньою краплею став чотирьохсторінковий запит на пояснення доходу 70800 гривень, який я зарепортив як дохід на залишок коштів на рахунку в Interactive brokers і за яким я сплатив теж ПДФО – 13000 грн.
🤯Їх зацікавив цей дохід і вони надіслали чотирьохсторінковий запит із вимогою пояснити все, включаючи як зазвичай головне питання – хто вбив Кеннеді.❓
🙌Але ця історія має happy end.
Я вечеряв із Віталієм Кімом, головою Миколаївської ОДА, і він мені сказав: «У нас фронтовий регіон, бізнесу тяжко, податків збираємо мало, давай до нас у Миколаїв, плати податки у нас, ми тебе на руках носитимемо»🤝.
🏠І я винайняв квартиру і прописався в Миколаєві. Плачу податки там. Мене не носять на руках, але щоразу, коли від мене надходить ПДФО до бюджету Миколаєва, Віталій телефонує мені і каже «Дякую!».
🤜🤛А я хочу сказати Дякую, Віталію.
Чиновники, які цінують підприємців, які чесно сплачують податки, це те, що відрізняє країну зі здоровим бізнес-кліматом від хворої.
Так, таких як Віталій у нас поки що меншість, але, якщо ми заохочуватимемо таке поважне ставлення до бізнесу, таких менеджерів у державі стане більше💪.
Платіть податки у Миколаєві!
Там вас цінуватимуть і поважатимуть💙💛.
Пише Олег Гороховський – співзасновник monobank.
💭Хочу поділитися з вами однією історією.
Як ви напевно здогадуєтеся, я є одним із найбільших платників податків у своїй області. Усе життя я платив податки у Дніпрі, це моє рідне місто, і навіть коли переїхав до Києва, я не змінював прописку та платив десятки мільйонів гривень ПДФО на рік у Дніпрі.
За цей час, як і заведено в наших широтах, я не отримав нічого крім пильної уваги податкової до моєї звітності та бажання знайти, що ж я приховую🧐.
💧Останньою краплею став чотирьохсторінковий запит на пояснення доходу 70800 гривень, який я зарепортив як дохід на залишок коштів на рахунку в Interactive brokers і за яким я сплатив теж ПДФО – 13000 грн.
🤯Їх зацікавив цей дохід і вони надіслали чотирьохсторінковий запит із вимогою пояснити все, включаючи як зазвичай головне питання – хто вбив Кеннеді.❓
🙌Але ця історія має happy end.
Я вечеряв із Віталієм Кімом, головою Миколаївської ОДА, і він мені сказав: «У нас фронтовий регіон, бізнесу тяжко, податків збираємо мало, давай до нас у Миколаїв, плати податки у нас, ми тебе на руках носитимемо»🤝.
🏠І я винайняв квартиру і прописався в Миколаєві. Плачу податки там. Мене не носять на руках, але щоразу, коли від мене надходить ПДФО до бюджету Миколаєва, Віталій телефонує мені і каже «Дякую!».
🤜🤛А я хочу сказати Дякую, Віталію.
Чиновники, які цінують підприємців, які чесно сплачують податки, це те, що відрізняє країну зі здоровим бізнес-кліматом від хворої.
Так, таких як Віталій у нас поки що меншість, але, якщо ми заохочуватимемо таке поважне ставлення до бізнесу, таких менеджерів у державі стане більше💪.
Платіть податки у Миколаєві!
Там вас цінуватимуть і поважатимуть💙💛.
🎲🤵♂️«Клуб білого бізнесу» – такого у нас ще не було👀.
Писати про ініціативи щодо законопроектів, це десь як прогнозувати курс долара🔮.
Але тут не змогли пройти повз.
❓Про що власне йдеться?
✍️Голова податкового комітету Верховної Ради – Данило Гетманцев, анонсував законопроект про клуб білого бізнесу.
Далі пряма мова автора⤵️
🔥Разом з колегами розробили законопроект про клуб білого бізнесу.
💁♂️Сутність в тому, що якщо підприємець відповідає простим та прозорим критеріям щодо рівня сплати податків вище середнього по галузі та вищий за середні по галузі рівень зп, податковий контроль у вигляді перевірок за ним не здійснюється. Це поза іншими перевагами.
Перелік переглядається щокварталу.
❗️Це як раз про новий суспільний договір держави і бізнесу.
Знаю, що на законопроєкт чекає бізнес. Пропоную долучитися хто не встиг до підписання.
Картка документа:1490119
💡Проєктом закону пропонується:
▪️розширення змісту поняття «податковий ризик» та запровадження терміну «комплаєнс (управління податковими ризиками)»
▪️запровадження Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, які користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні під час воєнного стану
▪️до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (далі – Перелік) щоквартально включатимуться юридичні особи та фізичні особи-підприємці, які відповідатимуть низці вимог та критеріїв (зокрема, вимоги до рівня сплати податків, вимоги до рівня нарахування заробітної плати тощо)
▪️ведення Переліку забезпечуватиме Державна податкова служба України, а інформацію про включення платник отримуватиме через електронний кабінет
▪️платники податків, включені до Переліку, отримуватимуть такі переваги🔻
🔹мораторій на документальні перевірки
🔹скорочення строків камеральної та документальної перевірок у цілях бюджетного відшкодування – 5 календарних днів
🔹індивідуальні податкові консультації протягом 5 календарних днів
🔹за платником податків закріплюється комплаєнс-менеджер, з яким платник зможе взаємодіяти зокрема із використанням засобів дистанційного зв’язку, у тому числі у режимі відеоконференції
🔹платник податків на свій запит у п’ятиденний строк має право отримати відомості про наявну у контролюючого органу податкову інформацію, яка може свідчити про податкові ризики у діяльності платника податків, а також консультацію щодо усунення таких ризиків.
===
🤷♂️Що ж… З інвест-нянями бізнес уже мав досвід. Тепер будемо спостерігати за успіхами комплаєнс-менеджерів від ДПС.
🔜А далі буде…бо наразі документ ще не поданий до ВРУ.
❓Цікаво, а це і є ті зміни, що попередньо анонсувались Національною стратегією доходів?
👉Нагадаємо, що у документі йшлося про посилення доброчесності ДПС, а створення позитивного іміджу цього органу називалося одним з пріоритетних напрямків реформи податкового адміністрування.
А ще там було таке: відновлення довіри до фіскальних органів, зміна принципів роботи ДПС та унеможливлення працівниками ДПС використовувати інформацію щодо ведення бізнесу для тиску на суб’єктів господарювання.
🤔Яка ваша думка – запрацює «Клуб білого бізнесу»🎳?
Писати про ініціативи щодо законопроектів, це десь як прогнозувати курс долара🔮.
Але тут не змогли пройти повз.
❓Про що власне йдеться?
✍️Голова податкового комітету Верховної Ради – Данило Гетманцев, анонсував законопроект про клуб білого бізнесу.
Далі пряма мова автора⤵️
🔥Разом з колегами розробили законопроект про клуб білого бізнесу.
💁♂️Сутність в тому, що якщо підприємець відповідає простим та прозорим критеріям щодо рівня сплати податків вище середнього по галузі та вищий за середні по галузі рівень зп, податковий контроль у вигляді перевірок за ним не здійснюється. Це поза іншими перевагами.
Перелік переглядається щокварталу.
❗️Це як раз про новий суспільний договір держави і бізнесу.
Знаю, що на законопроєкт чекає бізнес. Пропоную долучитися хто не встиг до підписання.
Картка документа:1490119
💡Проєктом закону пропонується:
▪️розширення змісту поняття «податковий ризик» та запровадження терміну «комплаєнс (управління податковими ризиками)»
▪️запровадження Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, які користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні під час воєнного стану
▪️до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (далі – Перелік) щоквартально включатимуться юридичні особи та фізичні особи-підприємці, які відповідатимуть низці вимог та критеріїв (зокрема, вимоги до рівня сплати податків, вимоги до рівня нарахування заробітної плати тощо)
▪️ведення Переліку забезпечуватиме Державна податкова служба України, а інформацію про включення платник отримуватиме через електронний кабінет
▪️платники податків, включені до Переліку, отримуватимуть такі переваги🔻
🔹мораторій на документальні перевірки
🔹скорочення строків камеральної та документальної перевірок у цілях бюджетного відшкодування – 5 календарних днів
🔹індивідуальні податкові консультації протягом 5 календарних днів
🔹за платником податків закріплюється комплаєнс-менеджер, з яким платник зможе взаємодіяти зокрема із використанням засобів дистанційного зв’язку, у тому числі у режимі відеоконференції
🔹платник податків на свій запит у п’ятиденний строк має право отримати відомості про наявну у контролюючого органу податкову інформацію, яка може свідчити про податкові ризики у діяльності платника податків, а також консультацію щодо усунення таких ризиків.
===
🤷♂️Що ж… З інвест-нянями бізнес уже мав досвід. Тепер будемо спостерігати за успіхами комплаєнс-менеджерів від ДПС.
🔜А далі буде…бо наразі документ ще не поданий до ВРУ.
❓Цікаво, а це і є ті зміни, що попередньо анонсувались Національною стратегією доходів?
👉Нагадаємо, що у документі йшлося про посилення доброчесності ДПС, а створення позитивного іміджу цього органу називалося одним з пріоритетних напрямків реформи податкового адміністрування.
А ще там було таке: відновлення довіри до фіскальних органів, зміна принципів роботи ДПС та унеможливлення працівниками ДПС використовувати інформацію щодо ведення бізнесу для тиску на суб’єктів господарювання.
🤔Яка ваша думка – запрацює «Клуб білого бізнесу»🎳?
ℹ️💁♂️Відкриття рахунку за лічені хвилини, безкоштовний валютообмін і цілодобовий продаж валюти – знали про ці переваги для ІТ ФОП від ПриватБанку🤔?
Ділимось інформацією, бо можливо пропустили, а це може бути комусь з вас корисним🤝.
🏦ПриватБанк повідомив, що запускає fast line, миттєве відкриття банківського рахунку, для ІТ підприємців.
🕔Обіцяють, що завдяки fast line ФОПи зможуть відкрити рахунок за 6️⃣ кроків, а знадобиться для цього не більше п’яти хвилин.
❓Які умови для відкриття рахунку?
👉бути офіційно зареєстрованим підприємцем
👉бути клієнтом ПриватБанку—>мати картку або депозит, користуватися Приват24
👉отримати ЕЦП в Приват24 для приватних клієнтів.
❓Що пропонується?
▫️Безкоштовне відкриття та обслуговування рахунку*
▫️Пільговий тариф «IT Expert»**
▫️Безкоштовний валютообмін та цілодобовий продаж валюти
▫️Просте керування фінансами через мобільний застосунок
▫️Перекази із Payoneer на рахунок ФОП за кілька кліків
* Обслуговування рахунку безплатне у разі витрат з картки понад 5 000 грн. У разі витрат до 5 000 грн щомісячна абонплата становитиме 50 грн.
** Якщо основний вид діяльності (КВЕД) відповідає IT-галузі, то тарифний пакет «IT Expert» буде підключено автоматично.
❓Які особливості тарифу?
▪️Перерахування коштів на картку для виплат – 0,5%, але не більше 50 грн.
▪️Подовжена валютна торговельна сесія із зарахуванням іноземної валюти день в день без комісії.
▪️Спрощений валютний контроль: платежі до 400 000 грн (в еквіваленті) зараховуються автоматично.
▪️Фрілансери, хто працює на підставі оферти з Upwork, Google, Payoneer та іншими платформами, можуть користуватися автоматизованою платформою передачі в банк документації зовнішньоекономічної діяльності.
❓Кого банк відносить до підприємців ІТ-галузі?
Тих, у кого основний вид діяльності відповідає одному з перелічених КВЕД🔻
62.01 – Комп’ютерне програмування
63.11 – Опрацювання даних, розміщення інформації на вебвузлах і пов’язана з ними діяльність
62.02 – Консультування з питань інформатизації
58.21 – Видання комп’ютерних ігор
58.29 – Видання іншого програмного забезпечення
62.09 – Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем
62.03 – Діяльність із керування комп’ютерним устаткуванням
63.12 – Вебпортали
74.10 – Спеціалізована діяльність із дизайну
74.20 – Діяльність у сфері фотографії
Ділимось інформацією, бо можливо пропустили, а це може бути комусь з вас корисним🤝.
🏦ПриватБанк повідомив, що запускає fast line, миттєве відкриття банківського рахунку, для ІТ підприємців.
🕔Обіцяють, що завдяки fast line ФОПи зможуть відкрити рахунок за 6️⃣ кроків, а знадобиться для цього не більше п’яти хвилин.
❓Які умови для відкриття рахунку?
👉бути офіційно зареєстрованим підприємцем
👉бути клієнтом ПриватБанку—>мати картку або депозит, користуватися Приват24
👉отримати ЕЦП в Приват24 для приватних клієнтів.
❓Що пропонується?
▫️Безкоштовне відкриття та обслуговування рахунку*
▫️Пільговий тариф «IT Expert»**
▫️Безкоштовний валютообмін та цілодобовий продаж валюти
▫️Просте керування фінансами через мобільний застосунок
▫️Перекази із Payoneer на рахунок ФОП за кілька кліків
* Обслуговування рахунку безплатне у разі витрат з картки понад 5 000 грн. У разі витрат до 5 000 грн щомісячна абонплата становитиме 50 грн.
** Якщо основний вид діяльності (КВЕД) відповідає IT-галузі, то тарифний пакет «IT Expert» буде підключено автоматично.
❓Які особливості тарифу?
▪️Перерахування коштів на картку для виплат – 0,5%, але не більше 50 грн.
▪️Подовжена валютна торговельна сесія із зарахуванням іноземної валюти день в день без комісії.
▪️Спрощений валютний контроль: платежі до 400 000 грн (в еквіваленті) зараховуються автоматично.
▪️Фрілансери, хто працює на підставі оферти з Upwork, Google, Payoneer та іншими платформами, можуть користуватися автоматизованою платформою передачі в банк документації зовнішньоекономічної діяльності.
❓Кого банк відносить до підприємців ІТ-галузі?
Тих, у кого основний вид діяльності відповідає одному з перелічених КВЕД🔻
62.01 – Комп’ютерне програмування
63.11 – Опрацювання даних, розміщення інформації на вебвузлах і пов’язана з ними діяльність
62.02 – Консультування з питань інформатизації
58.21 – Видання комп’ютерних ігор
58.29 – Видання іншого програмного забезпечення
62.09 – Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем
62.03 – Діяльність із керування комп’ютерним устаткуванням
63.12 – Вебпортали
74.10 – Спеціалізована діяльність із дизайну
74.20 – Діяльність у сфері фотографії
🗯🇪🇺ЄС хоче обмежити готівкові розрахунки.
Пише Анна Заребчан, фінансова радниця iPlan.ua, автор каналу 🇵🇱iPlan Poland.
===
🔜Європейський Союз🇪🇺 планує ввести новий ліміт на готівкові транзакції, щоб боротися з відмиванням грошей.
Пропонований ліміт становитиме 10 000 євро, що означає, що будь-які платежі, що перевищують цю суму, мають здійснюватися через банківський рахунок.
🗓Зміни, які стосуються тепер не тільки підприємців, але й приватних осіб, мають набути чинності у 2027 році.
⚠️Наразі в Європейському Союзі немає загального обмеження на готівкові операції.
❓Чому ЄС хоче обмежити готівкові розрахунки?
👉Цей крок спрямований на посилення боротьби з фінансуванням тероризму та нелегальними фінансовими операціями в межах ЄС.
‼️Нові правила також вплинуть на криптовалюти.
👉Після того, як правила ЄС набудуть чинності, біржі та оператори гаманців повинні будуть проявляти належну обережність. Вони повинні будуть перевіряти клієнтів, які здійснюють транзакції на суму від 1 000 євро. Анонімність сприяє незаконним транзакціям.
📰Детальніше про цю ініціативу можна прочитати на сайті GazetaPrawna.pl.
Пише Анна Заребчан, фінансова радниця iPlan.ua, автор каналу 🇵🇱iPlan Poland.
===
🔜Європейський Союз🇪🇺 планує ввести новий ліміт на готівкові транзакції, щоб боротися з відмиванням грошей.
Пропонований ліміт становитиме 10 000 євро, що означає, що будь-які платежі, що перевищують цю суму, мають здійснюватися через банківський рахунок.
🗓Зміни, які стосуються тепер не тільки підприємців, але й приватних осіб, мають набути чинності у 2027 році.
⚠️Наразі в Європейському Союзі немає загального обмеження на готівкові операції.
❓Чому ЄС хоче обмежити готівкові розрахунки?
👉Цей крок спрямований на посилення боротьби з фінансуванням тероризму та нелегальними фінансовими операціями в межах ЄС.
‼️Нові правила також вплинуть на криптовалюти.
👉Після того, як правила ЄС набудуть чинності, біржі та оператори гаманців повинні будуть проявляти належну обережність. Вони повинні будуть перевіряти клієнтів, які здійснюють транзакції на суму від 1 000 євро. Анонімність сприяє незаконним транзакціям.
📰Детальніше про цю ініціативу можна прочитати на сайті GazetaPrawna.pl.
🤑Не лише податки – ефективність та оптимізація супутніх комісійних витрат є не менш важливими.
Цей пост буде цікавим насамперед українським інвесторам у світовий фондовий ринок💹.
Ділимось з вами корисними напрацюваннями колег🤝.
Сергій Мікулов, партнер iPlan.ua, автор каналу Балади Економного Лицаря та засновник спільноти iPlan Talks, продовжує систематизувати підходи щодо грошових переказів валютних коштів, які потрібні українцям для довгострокового інвестування у світовий фондовий ринок.
📺На каналі Сімейний бюджет вийшов відеогайд по калькулятору переказів валютних коштів з українських банків за кордон.
📱Сам калькулятор – створений засновниками та учасниками спільноти самостійних інвесторів iPlan Talks з метою щоразу відстежувати оптимальний маршрут та поповнювати Interactive Brokers ефективно👍.
💸В калькуляторі є можливість ⤵️
▪️сортувати маршрути по вартості переказу
▪️фільтрувати маршрути по банках, платіжкам, валютам та способам поповнення
▪️до кожного маршруту доступні цінні коментарі по умовах банків та платіжок
❓Як це працює?
Розглянемо на прикладі Wise🧐.
👉Для того, щоб на рахунок в Interactive Brokers потрапила сума в 1 000,00 доларів, необхідно спочатку переказати цю суму на Wise, враховуючи комісію сервісу.
👉Щоб перевести 1 000,00 доларів з валютної картки ПриватБанку в Wise, потрібно врахувати комісію банку за переказ/конвертацію валюти. Таким чином, ви переказуєте суму в 1 000,00 доларів, враховуючи відсотки, які утримає банк.
🧮Колонка "До сплати" в таблиці показує загальну суму коштів, які будуть витрачені для поповнення рахунку в Interactive Brokers на вказану суму.
*Примітка: дані в таблиці відсортовані за колонкою "До сплати", починаючи з найвигідніших варіантів. Для більшої зручності можна використовувати фільтри, щоб відображати лише ті маршрути, які вас цікавлять.
💁♂️Тестуйте калькулятор та діліться відгуками про маршрути, якими користуєтесь ви.
💪Примножуйте корисне - діліться ним!
Цей пост буде цікавим насамперед українським інвесторам у світовий фондовий ринок💹.
Ділимось з вами корисними напрацюваннями колег🤝.
Сергій Мікулов, партнер iPlan.ua, автор каналу Балади Економного Лицаря та засновник спільноти iPlan Talks, продовжує систематизувати підходи щодо грошових переказів валютних коштів, які потрібні українцям для довгострокового інвестування у світовий фондовий ринок.
📺На каналі Сімейний бюджет вийшов відеогайд по калькулятору переказів валютних коштів з українських банків за кордон.
📱Сам калькулятор – створений засновниками та учасниками спільноти самостійних інвесторів iPlan Talks з метою щоразу відстежувати оптимальний маршрут та поповнювати Interactive Brokers ефективно👍.
💸В калькуляторі є можливість ⤵️
▪️сортувати маршрути по вартості переказу
▪️фільтрувати маршрути по банках, платіжкам, валютам та способам поповнення
▪️до кожного маршруту доступні цінні коментарі по умовах банків та платіжок
❓Як це працює?
Розглянемо на прикладі Wise🧐.
👉Для того, щоб на рахунок в Interactive Brokers потрапила сума в 1 000,00 доларів, необхідно спочатку переказати цю суму на Wise, враховуючи комісію сервісу.
👉Щоб перевести 1 000,00 доларів з валютної картки ПриватБанку в Wise, потрібно врахувати комісію банку за переказ/конвертацію валюти. Таким чином, ви переказуєте суму в 1 000,00 доларів, враховуючи відсотки, які утримає банк.
🧮Колонка "До сплати" в таблиці показує загальну суму коштів, які будуть витрачені для поповнення рахунку в Interactive Brokers на вказану суму.
*Примітка: дані в таблиці відсортовані за колонкою "До сплати", починаючи з найвигідніших варіантів. Для більшої зручності можна використовувати фільтри, щоб відображати лише ті маршрути, які вас цікавлять.
💁♂️Тестуйте калькулятор та діліться відгуками про маршрути, якими користуєтесь ви.
💪Примножуйте корисне - діліться ним!
🪙Легалізація ринку криптовалюти – корінь проблеми в податках.
🗓Ще у вересні 2021 року Верховна Рада майже легалізувала ринок криптоактивів, ухваливши відповідний закон.
❓Чому майже?
📈Хоча Україна🇺🇦 входить до списку країн з найбільшими обсягами транзакцій з криптоактивами, проте у нас цей ринок досі поза законом🤷♂️.
🔜Щоб закон набув чинності ще потрібно визначити - як оподатковувати операції з "криптою".
🌗А ще закон має створити умови для виходу криптоінвесторів та учасників ринку з тіні.
⁉️Переваги та ризики
🧮За попередніми розрахунками, потенціал надходжень до бюджету від криптогалузі може становити близько 22 млрд грн на рік.
📍Проте є ризик, що зібрати ці податки не вдасться. Наприклад, якщо закон запровадить складну процедуру адміністрування.
❓Яке майбутнє ринку віртуальних активів в Україні? Наведемо основні тези з матеріалу ЕП📰.
🗃Наразі перед депутатами лежать два законопроєкти, які мають врегулювати всі питання.
Законопроєкт №10225 від НКЦПФР, та альтернативний, №10225-1 від Мінцифри.
📝Обидва документи закріплюють класифікацію віртуальних активів, встановлюють вимоги до емітентів, учасників ринку та оподаткування операцій з "криптою". Проте підходи обох команд дещо різняться, особливо в питаннях податків.
❓Як пропонують оподатковувати операції з криптоактивами?
♨️Найбільша відмінність між проєктами – у визначенні бази оподаткування.
🔍Перші пропонують зробити базою всі операції з криптоактивами, навіть якщо це обмін одного токена на інший.
🔎Другі вважають, що оподаткування має наставати лише тоді, коли криптоактив обмінюється на реальні гроші.
👉Згідно із законопроєктом від НКЦПФР, об'єктом оподаткування є позитивний річний фінрезультат від продажу віртуальних активів. Якщо ж платник податків пішов у збиток, то позитивний фінрезультат наступного звітного періоду скорочується на цю суму.
У свою чергу фінансовий результат від продажу віртуальних активів визначається як прибуток, зменшений на їхню вартість.
Платник податків зобов'язаний вести облік операцій із віртуальними активами окремо від інших доходів і витрат, зокрема й від операцій з іншими інвестиційними інструментами.
Базова податкова ставка пропонується на рівні 18% плюс 1,5% військового збору.
👉Щодо ставок у альтернативному проєкті, то він передбачає поступове підвищення базової ставки: 5% - протягом перших 3-х років, 9% - п'яти наступних і від 18% далі. При цьому з "Дія.City" інвестор зможе вибрати між 18% податком на фінрезультат і податком у 9% на виведений капітал.
🤔‼️З двох варіантів оберуть третій
💬"Ані закон Мінцифри, ані закон НКЦПФР та Мінфіну у такому варіанті ухвалений не буде. Ми будемо робити допрацьовану версію. Відповідно до меморандуму з МВФ, чинне регулювання ринку віртуальних активів несе ризики для фінансової системи, тому Нацкомісія та НБУ повинні разом з МВФ та експертами підготувати спільну версію до червня 2024 року", – коментар заступника голови податкового комітету ВР Ярослава Железняка.
🔮Голова комітету Данило Гетманцев спрогнозував, що буде ухвалено підхід за повною аналогією з оподаткуванням прибутку від цінних паперів.
💬"Це також позиція МВФ, і, гадаю, ми від неї не відступимо. Тобто оподатковуємо за загальною ставкою, але оподатковуємо інвестиційний прибуток. Не так, як це є наразі", - наголосив він в інтерв'ю Інтерфакс-Україна.
Додавши, що виступає проти впровадження знижених ставок на перших порах офіційного запуску ринку віртуальних активів в Україні, оскільки це створить передумови для перетікання операцій зі сфер, які оподатковуються за загальною, вищою ставкою.
💬"І ми не хочемо, відверто кажучи, стимулювати криптодіяльність, яка за своєю суттю є спекулятивною, а не такою, що створює додану вартість і робочі місця", - аргументував Гетманцев свою позицію.
💲⚠️Щодо коментаря – «Не так, як це є наразі», він нагадав, що інвестори, які продають криптовалюту й отримують дохід у гривні, наразі зобов'язані сплатити податок з усієї суми, тобто оподатковується дохід, а не прибуток.
🗓Ще у вересні 2021 року Верховна Рада майже легалізувала ринок криптоактивів, ухваливши відповідний закон.
❓Чому майже?
📈Хоча Україна🇺🇦 входить до списку країн з найбільшими обсягами транзакцій з криптоактивами, проте у нас цей ринок досі поза законом🤷♂️.
🔜Щоб закон набув чинності ще потрібно визначити - як оподатковувати операції з "криптою".
🌗А ще закон має створити умови для виходу криптоінвесторів та учасників ринку з тіні.
⁉️Переваги та ризики
🧮За попередніми розрахунками, потенціал надходжень до бюджету від криптогалузі може становити близько 22 млрд грн на рік.
📍Проте є ризик, що зібрати ці податки не вдасться. Наприклад, якщо закон запровадить складну процедуру адміністрування.
❓Яке майбутнє ринку віртуальних активів в Україні? Наведемо основні тези з матеріалу ЕП📰.
🗃Наразі перед депутатами лежать два законопроєкти, які мають врегулювати всі питання.
Законопроєкт №10225 від НКЦПФР, та альтернативний, №10225-1 від Мінцифри.
📝Обидва документи закріплюють класифікацію віртуальних активів, встановлюють вимоги до емітентів, учасників ринку та оподаткування операцій з "криптою". Проте підходи обох команд дещо різняться, особливо в питаннях податків.
❓Як пропонують оподатковувати операції з криптоактивами?
♨️Найбільша відмінність між проєктами – у визначенні бази оподаткування.
🔍Перші пропонують зробити базою всі операції з криптоактивами, навіть якщо це обмін одного токена на інший.
🔎Другі вважають, що оподаткування має наставати лише тоді, коли криптоактив обмінюється на реальні гроші.
👉Згідно із законопроєктом від НКЦПФР, об'єктом оподаткування є позитивний річний фінрезультат від продажу віртуальних активів. Якщо ж платник податків пішов у збиток, то позитивний фінрезультат наступного звітного періоду скорочується на цю суму.
У свою чергу фінансовий результат від продажу віртуальних активів визначається як прибуток, зменшений на їхню вартість.
Платник податків зобов'язаний вести облік операцій із віртуальними активами окремо від інших доходів і витрат, зокрема й від операцій з іншими інвестиційними інструментами.
Базова податкова ставка пропонується на рівні 18% плюс 1,5% військового збору.
👉Щодо ставок у альтернативному проєкті, то він передбачає поступове підвищення базової ставки: 5% - протягом перших 3-х років, 9% - п'яти наступних і від 18% далі. При цьому з "Дія.City" інвестор зможе вибрати між 18% податком на фінрезультат і податком у 9% на виведений капітал.
🤔‼️З двох варіантів оберуть третій
💬"Ані закон Мінцифри, ані закон НКЦПФР та Мінфіну у такому варіанті ухвалений не буде. Ми будемо робити допрацьовану версію. Відповідно до меморандуму з МВФ, чинне регулювання ринку віртуальних активів несе ризики для фінансової системи, тому Нацкомісія та НБУ повинні разом з МВФ та експертами підготувати спільну версію до червня 2024 року", – коментар заступника голови податкового комітету ВР Ярослава Железняка.
🔮Голова комітету Данило Гетманцев спрогнозував, що буде ухвалено підхід за повною аналогією з оподаткуванням прибутку від цінних паперів.
💬"Це також позиція МВФ, і, гадаю, ми від неї не відступимо. Тобто оподатковуємо за загальною ставкою, але оподатковуємо інвестиційний прибуток. Не так, як це є наразі", - наголосив він в інтерв'ю Інтерфакс-Україна.
Додавши, що виступає проти впровадження знижених ставок на перших порах офіційного запуску ринку віртуальних активів в Україні, оскільки це створить передумови для перетікання операцій зі сфер, які оподатковуються за загальною, вищою ставкою.
💬"І ми не хочемо, відверто кажучи, стимулювати криптодіяльність, яка за своєю суттю є спекулятивною, а не такою, що створює додану вартість і робочі місця", - аргументував Гетманцев свою позицію.
💲⚠️Щодо коментаря – «Не так, як це є наразі», він нагадав, що інвестори, які продають криптовалюту й отримують дохід у гривні, наразі зобов'язані сплатити податок з усієї суми, тобто оподатковується дохід, а не прибуток.
🚗💲Про оподаткування доходу від продажу рухомого майна.
💁♂️Хороша новина—>продаж першого легкового авто🚘 протягом року не оподатковується.
А якщо бути більш точними у формулюваннях, то дохід, отриманий платником податків від продажу чи обміну протягом календарного року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда не підлягає оподаткуванню❌.
❓А що з наступним продажем?
Дохід, отриманий від продажу другого об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда оподатковується за ставкою 5%.
➕Крім того, такий дохід оподатковується військовим збором 1,5%.
Дохід, отриманий від продажу третього та наступних об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу оподатковується за ставкою 18% та військовим збором 1,5%.
🧮Дохід від продажу (обміну) легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку).
👉Тут знайдете калькулятор для розрахунку середньоринкової вартості транспортних засобів (легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) для цілей оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна.
❓А що з доходом, отриманим від продажу іншого рухомого майна?
🚌🚚🚜 З доходу, отриманого від продажу автобуса, вантажівки, трактора, спецтехніки та іншого рухомого майна стягується податок у розмірі 5% від оціночної вартості навіть на першу операцію в році.
➕Ну і такий дохід також оподатковується військовим збором 1,5%.
🧮Дохід від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче оціночної вартості цього об’єкта, визначеної згідно із законом.
💁♂️Хороша новина—>продаж першого легкового авто🚘 протягом року не оподатковується.
А якщо бути більш точними у формулюваннях, то дохід, отриманий платником податків від продажу чи обміну протягом календарного року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда не підлягає оподаткуванню❌.
❓А що з наступним продажем?
Дохід, отриманий від продажу другого об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда оподатковується за ставкою 5%.
➕Крім того, такий дохід оподатковується військовим збором 1,5%.
Дохід, отриманий від продажу третього та наступних об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу оподатковується за ставкою 18% та військовим збором 1,5%.
🧮Дохід від продажу (обміну) легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку).
👉Тут знайдете калькулятор для розрахунку середньоринкової вартості транспортних засобів (легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) для цілей оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна.
❓А що з доходом, отриманим від продажу іншого рухомого майна?
🚌🚚🚜 З доходу, отриманого від продажу автобуса, вантажівки, трактора, спецтехніки та іншого рухомого майна стягується податок у розмірі 5% від оціночної вартості навіть на першу операцію в році.
➕Ну і такий дохід також оподатковується військовим збором 1,5%.
🧮Дохід від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче оціночної вартості цього об’єкта, визначеної згідно із законом.
🔝💸Найкращі країни для багатих експатів – топ податкових резиденцій за версією Bloomberg.
❓Що передувало цьому аналізу?
🗓На початку березня 2024 уряд 🇬🇧Великої Британії оголосив про перегляд умов системи пільгового оподаткування для заможних іноземців, мова про скасування “non-dom” tax status.
🗓У жовтні 2023 🇵🇹Португалія оголосила про плани позбутися своєї програми для нерезидентів, яка дозволяла іноземцям протягом 10 років сплачувати нижчі податки на прибуток і пенсійні внески, ніж місцеві жителі.
🧐📰Саме ці події спонукали придивитись до інших країн, які пропонують пільги та зручності для експатів.
❓Які країни приваблюють іноземців?
🇦🇬Антигуа і Барбуда
Введений в дію у 2016 новий податковий закон став основним рушієм для економіки країни, залучивши заможних інвесторів і стимулювавши ринок нерухомості.
Тут не оподатковуються ні доходи отримані в країні, ні з іноземних активів. Також тут немає податків на спадщину.
💰За $100к іноземці тут можуть отримати громадянство. А з паспортом 🇦🇬Антигуа і Барбуди відкритими стають подорожі до 154 країн без попереднього оформлення візи.
🤷♂️Хоча варто зважати, що 🇪🇺ЄС намагається придушити цю безвізову політику і чинить тиск на неї та інші країни Карибського басейну, щоб або закрити їхні програми надання громадянства за інвестиції, або зробити їх більш жорсткими.
🇦🇪Об'єднані Арабські Емірати
ОАЕ не оподатковують особистий дохід, приріст капіталу, спадщину, подарунки та майно. Також тут одна з найнижчих ставок корпоративного податку у світі.
За останні кілька років Дубай та інші емірати привернули до себе увагу великої кількості заможних експатів з усього світу.
💁♂️Однак є й зворотна сторона - популярність Дубай призводить до стрімкого зростання цін на нерухомість, що робить його все менш привабливим та доступним.
🇮🇹Італія
Лояльна податкова система Італії для іноземців, запроваджена у 2017, виявилася дуже ефективною для залучення експатів. У 2021 кількість людей, які переїхали до Мілана і скористалися такими податковими пільгами, зросла більш ніж удвічі-->1300 осіб.
💲Нові резиденти сплачують щорічний внесок у розмірі 100к євро і звільняються від сплати податку на іноземні доходи. Вони також можуть не платити податок на 50% свого італійського доходу, якщо не були резидентами тут протягом двох попередніх фінансових років.
📈Нещодавній ажіотаж у Мілані призвів до зростання цін на нерухомість і підвищення вартості життя в місті, що викликало напруженість серед місцевих жителів.
Проте, оскільки 🇬🇧Великобританія і 🇵🇹Португалія скасовують пільги для іноземців, консультанти з управління капіталом кажуть, що Італія стане одним з головних бенефіціарів глобальних експатів - особливо з Америки та Близького Сходу, які хочуть розмістити свої кошти в європейській країні з низьким рівнем оподаткування.
🇲🇨Монако
Мультимільйонери продовжують з'їжджатися сюди, щоб насолодитися блискучим стилем життя і низькими податками. Ця крихітна країна, що є місцем відпочинку європейської еліти, не має податків на майно, особистий дохід або приріст капіталу. Орендна нерухомість оподатковується тут за ставкою 1% від річної орендної плати.
🇲🇨Монако скасувало податки на дивіденди, що виплачуються місцевими компаніями, і не стягує загальний податок на прибуток підприємств.
🤑Але варто враховувати, що ця європейська країна має найдорожчу нерухомість у світі, для прикладу, за $1 млн тут можна придбати лише 16 кв.м. нерухомості.
До речі, посвідку на проживання в країні можна отримати, інвестувавши саме понад 1 млн євро.
⁉️А де найвищі податкові ставки?
Франція🇫🇷, Бельгія🇧🇪, Данія🇩🇰 і Японія🇯🇵 мають одні з найвищих податкових ставок у світі.
Податок на прибуток у 🇫🇷Франції сягає 45%, як і в 🇯🇵Японії.
А ще 🇫🇷Франція стягує 3% додатковий податок на дохід, що перевищує 250 000 євро, а податок на приріст капіталу становить тут 19%.
У 🇩🇰Данії податок на прибуток сягає 52%.
У 🇧🇪Бельгії будь-який дохід понад 46 440 євро оподатковується за ставкою 50%.
❓Що передувало цьому аналізу?
🗓На початку березня 2024 уряд 🇬🇧Великої Британії оголосив про перегляд умов системи пільгового оподаткування для заможних іноземців, мова про скасування “non-dom” tax status.
🗓У жовтні 2023 🇵🇹Португалія оголосила про плани позбутися своєї програми для нерезидентів, яка дозволяла іноземцям протягом 10 років сплачувати нижчі податки на прибуток і пенсійні внески, ніж місцеві жителі.
🧐📰Саме ці події спонукали придивитись до інших країн, які пропонують пільги та зручності для експатів.
❓Які країни приваблюють іноземців?
🇦🇬Антигуа і Барбуда
Введений в дію у 2016 новий податковий закон став основним рушієм для економіки країни, залучивши заможних інвесторів і стимулювавши ринок нерухомості.
Тут не оподатковуються ні доходи отримані в країні, ні з іноземних активів. Також тут немає податків на спадщину.
💰За $100к іноземці тут можуть отримати громадянство. А з паспортом 🇦🇬Антигуа і Барбуди відкритими стають подорожі до 154 країн без попереднього оформлення візи.
🤷♂️Хоча варто зважати, що 🇪🇺ЄС намагається придушити цю безвізову політику і чинить тиск на неї та інші країни Карибського басейну, щоб або закрити їхні програми надання громадянства за інвестиції, або зробити їх більш жорсткими.
🇦🇪Об'єднані Арабські Емірати
ОАЕ не оподатковують особистий дохід, приріст капіталу, спадщину, подарунки та майно. Також тут одна з найнижчих ставок корпоративного податку у світі.
За останні кілька років Дубай та інші емірати привернули до себе увагу великої кількості заможних експатів з усього світу.
💁♂️Однак є й зворотна сторона - популярність Дубай призводить до стрімкого зростання цін на нерухомість, що робить його все менш привабливим та доступним.
🇮🇹Італія
Лояльна податкова система Італії для іноземців, запроваджена у 2017, виявилася дуже ефективною для залучення експатів. У 2021 кількість людей, які переїхали до Мілана і скористалися такими податковими пільгами, зросла більш ніж удвічі-->1300 осіб.
💲Нові резиденти сплачують щорічний внесок у розмірі 100к євро і звільняються від сплати податку на іноземні доходи. Вони також можуть не платити податок на 50% свого італійського доходу, якщо не були резидентами тут протягом двох попередніх фінансових років.
📈Нещодавній ажіотаж у Мілані призвів до зростання цін на нерухомість і підвищення вартості життя в місті, що викликало напруженість серед місцевих жителів.
Проте, оскільки 🇬🇧Великобританія і 🇵🇹Португалія скасовують пільги для іноземців, консультанти з управління капіталом кажуть, що Італія стане одним з головних бенефіціарів глобальних експатів - особливо з Америки та Близького Сходу, які хочуть розмістити свої кошти в європейській країні з низьким рівнем оподаткування.
🇲🇨Монако
Мультимільйонери продовжують з'їжджатися сюди, щоб насолодитися блискучим стилем життя і низькими податками. Ця крихітна країна, що є місцем відпочинку європейської еліти, не має податків на майно, особистий дохід або приріст капіталу. Орендна нерухомість оподатковується тут за ставкою 1% від річної орендної плати.
🇲🇨Монако скасувало податки на дивіденди, що виплачуються місцевими компаніями, і не стягує загальний податок на прибуток підприємств.
🤑Але варто враховувати, що ця європейська країна має найдорожчу нерухомість у світі, для прикладу, за $1 млн тут можна придбати лише 16 кв.м. нерухомості.
До речі, посвідку на проживання в країні можна отримати, інвестувавши саме понад 1 млн євро.
⁉️А де найвищі податкові ставки?
Франція🇫🇷, Бельгія🇧🇪, Данія🇩🇰 і Японія🇯🇵 мають одні з найвищих податкових ставок у світі.
Податок на прибуток у 🇫🇷Франції сягає 45%, як і в 🇯🇵Японії.
А ще 🇫🇷Франція стягує 3% додатковий податок на дохід, що перевищує 250 000 євро, а податок на приріст капіталу становить тут 19%.
У 🇩🇰Данії податок на прибуток сягає 52%.
У 🇧🇪Бельгії будь-який дохід понад 46 440 євро оподатковується за ставкою 50%.
🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:
🟡 MYRONIUK PRO BUSINESS — авторський канал бізнес-стратега Андрія Миронюка. Лайфхаки по веденню бізнесу та практичні поради, які допоможуть вашій компанії зростати.
⚖️ Територія права — знайте свої права та обов'язки: простою мовою про мобілізацію, виїзд за кордон, виплати, зміни у законодавстві та поради від юристів.
🏦 Ціна держави — найцікавіший канал України про економіку, реформи, податки, бізнес і гроші. Автори каналу публікуються у Forbes Україна, Chicago Tribune, Rzeczpospolita та дають коментарі Reuters та Bloomberg.
🌐UkrMap — цікаві мапи, схеми, інфографіка світу та України.
Кишеньковий Юрист 👨🏫 — Канал заснований відомими юристами з Києва. Найакутальніші новини України та юридичного сектору. Кожен підписник знає свої права та знає як діяти в несподіваних ситуаціях. Юридиний помічник прямо в твоїй кишені ⚡️
Новини для ФОП — Найактуальніша інформація про податки для ФОП.
💰ЮК «Воронов і партнери» — це актуальні новини на теми діяльності з криптовалютою, фондовим ринком (ПІФ/КІФ), податковим структуруванням тощо. Підписуйтесь на наш Telegram-канал для ексклюзивних та експертних аналітичних оглядів, знаходьте конкретні рекомендації щодо мінімізації ризиків та прийняття зважених рішень.
🟡 MYRONIUK PRO BUSINESS — авторський канал бізнес-стратега Андрія Миронюка. Лайфхаки по веденню бізнесу та практичні поради, які допоможуть вашій компанії зростати.
⚖️ Територія права — знайте свої права та обов'язки: простою мовою про мобілізацію, виїзд за кордон, виплати, зміни у законодавстві та поради від юристів.
🏦 Ціна держави — найцікавіший канал України про економіку, реформи, податки, бізнес і гроші. Автори каналу публікуються у Forbes Україна, Chicago Tribune, Rzeczpospolita та дають коментарі Reuters та Bloomberg.
🌐UkrMap — цікаві мапи, схеми, інфографіка світу та України.
Кишеньковий Юрист 👨🏫 — Канал заснований відомими юристами з Києва. Найакутальніші новини України та юридичного сектору. Кожен підписник знає свої права та знає як діяти в несподіваних ситуаціях. Юридиний помічник прямо в твоїй кишені ⚡️
Новини для ФОП — Найактуальніша інформація про податки для ФОП.
💰ЮК «Воронов і партнери» — це актуальні новини на теми діяльності з криптовалютою, фондовим ринком (ПІФ/КІФ), податковим структуруванням тощо. Підписуйтесь на наш Telegram-канал для ексклюзивних та експертних аналітичних оглядів, знаходьте конкретні рекомендації щодо мінімізації ризиків та прийняття зважених рішень.
🔔🧐Зверніть увагу —> з 1 квітня змінюється розмір мінімальної заробітної плати.❓Як це вплине на податки ФОП?
📈Мінімальна зарплата з 01.04.2024 зросте із 7 100 до 8 000 грн.
❓Чи зміниться при цьому розмір єдиного податку для ФОП?
👉 Ні, не зміниться.
❓Але чому?
🧮Розмір єдиного податку у відсотках від мінімальної заробітної плати розраховується лише для ФОП платників єдиного податку 2 групи.
✍️Ставки визначаються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
🙅♂️Отже, розмір єдиного податку встановлюється на початку року і не змінюється зі зміною розміру мінімальної зарплати протягом року.
💁♂️Розмір min з/п на 01.01.2024 становить 7 100 грн, відповідно ставка єдиного податку для ФОП 2 групи на весь 2024 рік встановлена у розмірі 7100*20% = 1 420 грн.
❓А що із розміром та сплатою ЄСВ для ФОП на єдиному податку?
🤔Тут є нюанс, оскільки розмір ЄСВ —> буде змінюватись разом зі зміною мінімальної заробітної плати. Тому що мінімальний розмір ЄСВ за місяць встановляється у розмірі 22% від мінімальної зарплати за такий звітний місяць.
👉Отже, щодо ставок ЄСВ у 2024 році маємо🔻
▪️на січень – березень — це 1 562 грн на місяць (7100х22%) або 4 686 грн на квартал
▪️на квітень – грудень — це 1 760 грн на місяць (8000х22%) або 5 280 грн на квартал.
🟦Також нагадаємо, що право не сплачувати ЄСВ за себе зберігається до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування.
🔴Проте зважайте, період за який ЄСВ не платиться не враховується у страховий стаж.
📈Мінімальна зарплата з 01.04.2024 зросте із 7 100 до 8 000 грн.
❓Чи зміниться при цьому розмір єдиного податку для ФОП?
👉 Ні, не зміниться.
❓Але чому?
🧮Розмір єдиного податку у відсотках від мінімальної заробітної плати розраховується лише для ФОП платників єдиного податку 2 групи.
✍️Ставки визначаються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
🙅♂️Отже, розмір єдиного податку встановлюється на початку року і не змінюється зі зміною розміру мінімальної зарплати протягом року.
💁♂️Розмір min з/п на 01.01.2024 становить 7 100 грн, відповідно ставка єдиного податку для ФОП 2 групи на весь 2024 рік встановлена у розмірі 7100*20% = 1 420 грн.
❓А що із розміром та сплатою ЄСВ для ФОП на єдиному податку?
🤔Тут є нюанс, оскільки розмір ЄСВ —> буде змінюватись разом зі зміною мінімальної заробітної плати. Тому що мінімальний розмір ЄСВ за місяць встановляється у розмірі 22% від мінімальної зарплати за такий звітний місяць.
👉Отже, щодо ставок ЄСВ у 2024 році маємо🔻
▪️на січень – березень — це 1 562 грн на місяць (7100х22%) або 4 686 грн на квартал
▪️на квітень – грудень — це 1 760 грн на місяць (8000х22%) або 5 280 грн на квартал.
🟦Також нагадаємо, що право не сплачувати ЄСВ за себе зберігається до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування.
🔴Проте зважайте, період за який ЄСВ не платиться не враховується у страховий стаж.
🌐🔎Цікаві факти про спрощені режими оподаткування у світі.
❓Що ж цікавого у сфері справляння податків пропонують малому бізнесу різні країни Європи і не тільки?
✍️Пише В'ячеслав Черкашин
🧐За підсумками свого свіжого дослідження досвіду різних країн з питань застосування спеціальних спрощених режимів оподаткування мікро- та малого бізнесу пропоную:
7 цікавих фактів про спрощені режими оподаткування у світі🔻
▪️№1 Все ще існують податкові режими для малого бізнесу зі ставкою - 0%-2% (🇷🇴Румунія, 🇮🇹Італія, 🇲🇪Чорногорія, 🇬🇪Грузія)
▪️№2 Про боротьбу з тіньовими зарплатами! Окремі країни встановлюють заборону (тимчасову або постійну) на взаємодію ФОП з його поточним (у разі сумісництва) або колишнім роботодавцем (🇵🇱Польща, 🇮🇹Італія)
▪️№3 Річне обмеження розміру продажів у спрощених режимах оподаткування іноді встановлюють за кожним дозволеним видом діяльності, а не як в 🇺🇦Україні загалом (тобто якщо у ФОП є 4 КВЕДа його MAX річний обсяг доходу зросте у 4 рази!)
▪️№4 Облік витрат та товарний облік не неминучий вирок! Для звільнення мікробізнесу від тягаря ведення обліку витрат (товарного обліку) деякі юрисдикції пропонують визнавати витрати автоматично (не треба документального підтвердження) у розмірі частки від отриманого річного доходу (від 20% до 50% залежно від виду діяльності або професії)
▪️№5 Найбільш оптимальний спрощений режим оподаткування для мікробізнесу та самозайнятих осіб - патент - колись вдало працював в нашій країні та все ще працює у світі (🇵🇱Польща - податкова картка, 🇲🇩Молдова - патент підприємця, 🇧🇬Болгарія - патент)
▪️№6 Малий бізнес, що створює нові робочі місця, в окремих країнах має пільги (послаблення) з зарплатних податків (🇲🇪Чорногорія, 🇷🇴Румунія, 🇬🇪Грузія, 🇧🇬Болгарія)
▪️№7 Підприємець може самостійно призначати куди він сплачує частину своїх податків (від 2% до 3,5% від суми). Таке цільове спрямування може торкається підтримки окремих благодійних, релігійних та політичних організацій, місцевих або загальнодержавних інфраструктурних проектів на кшталт будівництва шкіл або доріг чи виплату стипендій etc.
❓Що ж цікавого у сфері справляння податків пропонують малому бізнесу різні країни Європи і не тільки?
✍️Пише В'ячеслав Черкашин
🧐За підсумками свого свіжого дослідження досвіду різних країн з питань застосування спеціальних спрощених режимів оподаткування мікро- та малого бізнесу пропоную:
7 цікавих фактів про спрощені режими оподаткування у світі🔻
▪️№1 Все ще існують податкові режими для малого бізнесу зі ставкою - 0%-2% (🇷🇴Румунія, 🇮🇹Італія, 🇲🇪Чорногорія, 🇬🇪Грузія)
▪️№2 Про боротьбу з тіньовими зарплатами! Окремі країни встановлюють заборону (тимчасову або постійну) на взаємодію ФОП з його поточним (у разі сумісництва) або колишнім роботодавцем (🇵🇱Польща, 🇮🇹Італія)
▪️№3 Річне обмеження розміру продажів у спрощених режимах оподаткування іноді встановлюють за кожним дозволеним видом діяльності, а не як в 🇺🇦Україні загалом (тобто якщо у ФОП є 4 КВЕДа його MAX річний обсяг доходу зросте у 4 рази!)
▪️№4 Облік витрат та товарний облік не неминучий вирок! Для звільнення мікробізнесу від тягаря ведення обліку витрат (товарного обліку) деякі юрисдикції пропонують визнавати витрати автоматично (не треба документального підтвердження) у розмірі частки від отриманого річного доходу (від 20% до 50% залежно від виду діяльності або професії)
▪️№5 Найбільш оптимальний спрощений режим оподаткування для мікробізнесу та самозайнятих осіб - патент - колись вдало працював в нашій країні та все ще працює у світі (🇵🇱Польща - податкова картка, 🇲🇩Молдова - патент підприємця, 🇧🇬Болгарія - патент)
▪️№6 Малий бізнес, що створює нові робочі місця, в окремих країнах має пільги (послаблення) з зарплатних податків (🇲🇪Чорногорія, 🇷🇴Румунія, 🇬🇪Грузія, 🇧🇬Болгарія)
▪️№7 Підприємець може самостійно призначати куди він сплачує частину своїх податків (від 2% до 3,5% від суми). Таке цільове спрямування може торкається підтримки окремих благодійних, релігійних та політичних організацій, місцевих або загальнодержавних інфраструктурних проектів на кшталт будівництва шкіл або доріг чи виплату стипендій etc.
📤🧾Звіт про КІК у 2024 році – як подати?
✍️Пише юрист Дмитро Кондратьєв для AIN.UA
2024 рік стане першим роком масової подачі звіту по контрольованим іноземним компаніям (КІК).
🗓Це означає, що контролери іноземних юридичних осіб мають не лише подати повідомлення про КІК до ДПС України впродовж 60-ти днів із моменту набуття частки КІК, а й подати звіт про КІК—>до 1 травня 2024 року (для фізичних осіб).
🔜Згідно із податковим законодавством, першим звітним податковим роком для звіту про КІК є 2022 рік, а це означає, що допоки формується звітність вашої іноземної компанії за 2023 рік, ви вже зараз можете готувати її за 2022 рік.
🔴Таким чином, контролююча особа зобов’язана подати до контролюючого органу Звіт про КІК за 2022-2023 звітні роки у 2024 одночасно з поданням Декларації про майновий стан і доходи.
❓Із чого почати підготовку до подання звіту про КІК?
👉 Підготуйте фінансову звітність для своєї КІК за відповідний рік
👉Завірте належним чином копії документів, що додаються до Звіту про КІК —> у одній із своїх ІПК податкова визначила, що підписуючи електронним цифровим підписом Звіт про КІК, ви тим самим засвідчуєте й достовірність фінзвітності, що додається
🗣Там же податківці звернули увагу, що норми діючого законодавства не передбачають переклад на українську мову фінансової звітності, яка складена іноземною мовою, а також її апостилювання та нотаріального засвідчення.
‼️Перевірте, чи маєте ви право на зарахування суми податку, сплаченого в країні резидентства КІК за правилом уникнення подвійного оподаткування.
💁♂️Таке право виникає за умови, що між Україною та країною отримання доходів є чинна угода про уникнення подвійного оподаткування.
👉 Якщо така угода наявна, отримайте від податкових органів країни резидентства КІК довідку про суми сплаченого податку та базу або об’єкт оподаткування.
👉 Для легалізації довідки необхідний апостиль. Як правило, проставляється він в місцевих міністерствах юстиції
👉 Окрім апостилю, підготуйте нотаріально завірений переклад українською мовою цієї довідки й додайте її до документів для Звіту
❓Як подати звіт про КІК?
В Електронному кабінеті платника наявна форма Звіту про контрольовані іноземні компанії з ідентифікатором форми для фізичних осіб – F0108701.
Законодавством передбачено дві форми Звіту: повний звіт (ідентифікатор F0108701) та скорочений (ідентифікатор F0108601).
⚠️Памʼятайте, що Звіт подається щодо кожної контрольованої іноземної компанії окремо.
❓Коли подається звіт за скороченою формою?
У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності КІК та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку КІК до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи, така контролююча особа подає звіт за скороченою формою.
🔁Водночас, контролююча особа зобов’язана подати повний звіт до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком.
❓Коли ви маєте сплатити податки з КІК в Україні?
🧮Для подачі Звіту про КІК ви маєте розрахувати скоригований прибуток КІК та визначити розмір прибутку КІК, що є об’єктом оподаткування в Україні.
Тобто, ви як контролююча особа маєте подати Звіт по КІК та сплатити податки з прибутку КІК в Україні.
🙋♂️Щодо сплати податку є хороша новина🔻
Податковий кодекс України передбачає умови звільнення від оподаткування прибутку КІК🙅♂️.
💱Дмитро підготував блок-схему, яка допоможе розібратися з основними умовами щодо необхідності сплати податку, тож ділимось з вами напрацюваннями автора🤝.
✍️Пише юрист Дмитро Кондратьєв для AIN.UA
2024 рік стане першим роком масової подачі звіту по контрольованим іноземним компаніям (КІК).
🗓Це означає, що контролери іноземних юридичних осіб мають не лише подати повідомлення про КІК до ДПС України впродовж 60-ти днів із моменту набуття частки КІК, а й подати звіт про КІК—>до 1 травня 2024 року (для фізичних осіб).
🔜Згідно із податковим законодавством, першим звітним податковим роком для звіту про КІК є 2022 рік, а це означає, що допоки формується звітність вашої іноземної компанії за 2023 рік, ви вже зараз можете готувати її за 2022 рік.
🔴Таким чином, контролююча особа зобов’язана подати до контролюючого органу Звіт про КІК за 2022-2023 звітні роки у 2024 одночасно з поданням Декларації про майновий стан і доходи.
❓Із чого почати підготовку до подання звіту про КІК?
👉 Підготуйте фінансову звітність для своєї КІК за відповідний рік
👉Завірте належним чином копії документів, що додаються до Звіту про КІК —> у одній із своїх ІПК податкова визначила, що підписуючи електронним цифровим підписом Звіт про КІК, ви тим самим засвідчуєте й достовірність фінзвітності, що додається
🗣Там же податківці звернули увагу, що норми діючого законодавства не передбачають переклад на українську мову фінансової звітності, яка складена іноземною мовою, а також її апостилювання та нотаріального засвідчення.
‼️Перевірте, чи маєте ви право на зарахування суми податку, сплаченого в країні резидентства КІК за правилом уникнення подвійного оподаткування.
💁♂️Таке право виникає за умови, що між Україною та країною отримання доходів є чинна угода про уникнення подвійного оподаткування.
👉 Якщо така угода наявна, отримайте від податкових органів країни резидентства КІК довідку про суми сплаченого податку та базу або об’єкт оподаткування.
👉 Для легалізації довідки необхідний апостиль. Як правило, проставляється він в місцевих міністерствах юстиції
👉 Окрім апостилю, підготуйте нотаріально завірений переклад українською мовою цієї довідки й додайте її до документів для Звіту
❓Як подати звіт про КІК?
В Електронному кабінеті платника наявна форма Звіту про контрольовані іноземні компанії з ідентифікатором форми для фізичних осіб – F0108701.
Законодавством передбачено дві форми Звіту: повний звіт (ідентифікатор F0108701) та скорочений (ідентифікатор F0108601).
⚠️Памʼятайте, що Звіт подається щодо кожної контрольованої іноземної компанії окремо.
❓Коли подається звіт за скороченою формою?
У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності КІК та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку КІК до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи, така контролююча особа подає звіт за скороченою формою.
🔁Водночас, контролююча особа зобов’язана подати повний звіт до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком.
❓Коли ви маєте сплатити податки з КІК в Україні?
🧮Для подачі Звіту про КІК ви маєте розрахувати скоригований прибуток КІК та визначити розмір прибутку КІК, що є об’єктом оподаткування в Україні.
Тобто, ви як контролююча особа маєте подати Звіт по КІК та сплатити податки з прибутку КІК в Україні.
🙋♂️Щодо сплати податку є хороша новина🔻
Податковий кодекс України передбачає умови звільнення від оподаткування прибутку КІК🙅♂️.
💱Дмитро підготував блок-схему, яка допоможе розібратися з основними умовами щодо необхідності сплати податку, тож ділимось з вами напрацюваннями автора🤝.
⚒🛡Як подолати ключові загрози, які на цей час стоять перед Україною🇺🇦?
УРБ представила резолюцію Конгресу “Реформа системи публічних фінансів – шлях до Відновлення України”
🤜🤛Український бізнес звернувся до Президента України, Верховної ради України, Кабінету міністрів України із рядом конкретних пропозицій📝.
❓Що там цікавого, зокрема для фіз осіб та ФОП?
Щодо реформи податкової системи🔻
▪️Зниження сукупного податкового навантаження на фонд оплати праці.
Умова запровадження—>заміщення не надходжень коштом скорочення видатків бюджету та з урахуванням детінізації та стимулу зростання економіки.
▪️Забезпечення збереження поточної спрощеної системи оподаткування.
Умова запровадження—>мінімізація зловживання нею, зокрема: законодавчо визначити критерії для розділення трудових відносин і фрілансу.
▪️Заміна широкої фіскалізації ФОП 2-ої та 3-ої груп ЄП на фіскалізацію виключно ризикових категорій платників, які мають високу ймовірність досягнення лімітів ЄП (під поняттям фіскалізація тут з великою ймовірністю йдеться про використання РРО/ПРРО🤔).
▪️Збереження не змінності гарантованих зобов’язань щодо умов ведення бізнесу в податковому режимі Дія Cіті.
▪️Забезпечення повноцінного автоматичного обміну інформацією з іншими країнами, створення дієвого механізму автоматизованого зіставлення документів щодо митної вартості товарів.
Щодо відновлення та розвитку економіки, збереження економічного потенціалу🔻
▪️Впровадження оптимальної моделі економічного бронювання, яка дає можливість в цифровий спосіб забронювати військовозобов’язаного за одну добу (е-бронювання), що своєю працею сприяє обороноздатності країни, а водночас сприятиме збільшенню податкових надходжень до бюджету, детінізації заробітних плат та збільшенню стійкості всіх форм бізнесу, включно з ФОП.
▪️Забезпечення ефективного та прозорого механізму виїзду за межі України у відрядження та ділові поїздки для керівників компаній, найманих працівників та ФОП.
▪️Впровадження системи підтримки та стимулювання підприємництва на територіях можливих бойових дій, в деокупованих громадах.
▪️Запобігання тиску правоохоронних органів на бізнес.
Умова запровадження—>встановити принцип презумпції невинуватості платника податків: не платник податків має доводити свою невинуватість, а податковий, митний чи правоохоронний орган має доводити наявність провини.
Щодо ключових інституційних реформ та мінімізації корупції🔻
▪️Перезавантаження Державної податкової служби України
▪️Перезавантаження Бюро економічної безпеки
▪️Перезавантаження Державної митної служби України
Умови проведення—>обрання голови на відкритому конкурсі з вирішальним голосом міжнародних партнерів, переатестація співробітників, встановлення ринкових з/п співробітникам, створення та затвердження якісних і кількісних показників ефективності роботи державного органу.
📧Повний текст звернення тут.
🧏♂️Що скажете, які шанси у бізнесу бути почутим?
УРБ представила резолюцію Конгресу “Реформа системи публічних фінансів – шлях до Відновлення України”
🤜🤛Український бізнес звернувся до Президента України, Верховної ради України, Кабінету міністрів України із рядом конкретних пропозицій📝.
❓Що там цікавого, зокрема для фіз осіб та ФОП?
Щодо реформи податкової системи🔻
▪️Зниження сукупного податкового навантаження на фонд оплати праці.
Умова запровадження—>заміщення не надходжень коштом скорочення видатків бюджету та з урахуванням детінізації та стимулу зростання економіки.
▪️Забезпечення збереження поточної спрощеної системи оподаткування.
Умова запровадження—>мінімізація зловживання нею, зокрема: законодавчо визначити критерії для розділення трудових відносин і фрілансу.
▪️Заміна широкої фіскалізації ФОП 2-ої та 3-ої груп ЄП на фіскалізацію виключно ризикових категорій платників, які мають високу ймовірність досягнення лімітів ЄП (під поняттям фіскалізація тут з великою ймовірністю йдеться про використання РРО/ПРРО🤔).
▪️Збереження не змінності гарантованих зобов’язань щодо умов ведення бізнесу в податковому режимі Дія Cіті.
▪️Забезпечення повноцінного автоматичного обміну інформацією з іншими країнами, створення дієвого механізму автоматизованого зіставлення документів щодо митної вартості товарів.
Щодо відновлення та розвитку економіки, збереження економічного потенціалу🔻
▪️Впровадження оптимальної моделі економічного бронювання, яка дає можливість в цифровий спосіб забронювати військовозобов’язаного за одну добу (е-бронювання), що своєю працею сприяє обороноздатності країни, а водночас сприятиме збільшенню податкових надходжень до бюджету, детінізації заробітних плат та збільшенню стійкості всіх форм бізнесу, включно з ФОП.
▪️Забезпечення ефективного та прозорого механізму виїзду за межі України у відрядження та ділові поїздки для керівників компаній, найманих працівників та ФОП.
▪️Впровадження системи підтримки та стимулювання підприємництва на територіях можливих бойових дій, в деокупованих громадах.
▪️Запобігання тиску правоохоронних органів на бізнес.
Умова запровадження—>встановити принцип презумпції невинуватості платника податків: не платник податків має доводити свою невинуватість, а податковий, митний чи правоохоронний орган має доводити наявність провини.
Щодо ключових інституційних реформ та мінімізації корупції🔻
▪️Перезавантаження Державної податкової служби України
▪️Перезавантаження Бюро економічної безпеки
▪️Перезавантаження Державної митної служби України
Умови проведення—>обрання голови на відкритому конкурсі з вирішальним голосом міжнародних партнерів, переатестація співробітників, встановлення ринкових з/п співробітникам, створення та затвердження якісних і кількісних показників ефективності роботи державного органу.
📧Повний текст звернення тут.
🧏♂️Що скажете, які шанси у бізнесу бути почутим?
🔔📆Податковий календар для ФОП на квітень.
🔢 Про які податкові події має пам’ятати ФОП у поточному місяці🧐
❓Хто та які податки платить?
✔️Єдиний податок за квітень 2024 року🔻
▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн
▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн
💸Сплатити потрібно до 19.04.2024
✔️ЄСВ "за себе" за 1-й квартал 2024 року—>для тих, хто прийняв рішення платити ЄСВ не зважаючи на «пільгу» пов’язану з дією воєнного стану в Україні🔻
🧮 Сума ЄСВ, що має бути сплачена - 4 686,00 грн за квартал для ФОП усіх груп
🗓 Термін сплати – до 19.04.2024
❓Хто та за що звітує?
З 01 квітня для ФОП 3 групи стартує звітний період для подачі податкової декларації та сплати єдиного податку за 1-й квартал 2024 року.
⏳Часу для цього вдосталь⤵️
▪️термін здачі декларації – до 10.05.2024
▪️термін сплати єдиного податку – до 20.05.2024
📢🔜Ми ще вам обов’язково щодо цих строків нагадаємо у травні🤝!
🔢 Про які податкові події має пам’ятати ФОП у поточному місяці🧐
❓Хто та які податки платить?
✔️Єдиний податок за квітень 2024 року🔻
▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн
▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн
💸Сплатити потрібно до 19.04.2024
✔️ЄСВ "за себе" за 1-й квартал 2024 року—>для тих, хто прийняв рішення платити ЄСВ не зважаючи на «пільгу» пов’язану з дією воєнного стану в Україні🔻
🧮 Сума ЄСВ, що має бути сплачена - 4 686,00 грн за квартал для ФОП усіх груп
🗓 Термін сплати – до 19.04.2024
❓Хто та за що звітує?
З 01 квітня для ФОП 3 групи стартує звітний період для подачі податкової декларації та сплати єдиного податку за 1-й квартал 2024 року.
⏳Часу для цього вдосталь⤵️
▪️термін здачі декларації – до 10.05.2024
▪️термін сплати єдиного податку – до 20.05.2024
📢🔜Ми ще вам обов’язково щодо цих строків нагадаємо у травні🤝!
🌎⚓️Податкове резидентство – як правильно спланувати?
🤔Кому цікава ця тема, пропонуємо кейс податкового планування для українців на прикладі Іспанії🇪🇸.
👥Любомир Остапів, партнер iPlan.ua, разом із Людмилою Демченко, партнеркою консалтингової агенції UCBI, у відео для каналу Сімейний бюджет детально розібрали питання податкового планування для українців в Іспанії.
❓Про що говорили?
🔆Які переваги набуття податкового резидентства в Іспанії?
🔆Як проживаючи в Іспанії залишитися податковим резидентом України?
🔆Чи «допоможе» Бекхем?
🔆Які податки доведеться платити?
🔆Чи сплачується ПДВ з послуг для європейських країн?
🔆Яка вартість бухгалтерських послуг за ведення ФОП в Іспанії?
🔆Чи можна просто принести готівку в банк Іспанії?
🗣В цілому Любомир та Людмила обговорили багато практичних порад🤝.
А ще для тих, кому тема Іспанії🇪🇸 особливо актуальна, ділимось й іншими, не менш корисними, напрацюваннями авторів каналу Сімейний бюджет по цій сонячній країні☀️:
👨💻📱Для тих, хто розглядає візу цифрового кочівника в Іспанії. Про закон Бекхема та Spain Digital Nomad Visa - відео.
🏡🏖Для тих, хто розглядає для покупки нерухомість в Іспанії. Про ринки первинної і вторинної нерухомості, питання прибутків, податків і типових помилок інвесторів, можливості отримання українцями іпотеки в Іспанії - відео.
🤔Кому цікава ця тема, пропонуємо кейс податкового планування для українців на прикладі Іспанії🇪🇸.
👥Любомир Остапів, партнер iPlan.ua, разом із Людмилою Демченко, партнеркою консалтингової агенції UCBI, у відео для каналу Сімейний бюджет детально розібрали питання податкового планування для українців в Іспанії.
❓Про що говорили?
🔆Які переваги набуття податкового резидентства в Іспанії?
🔆Як проживаючи в Іспанії залишитися податковим резидентом України?
🔆Чи «допоможе» Бекхем?
🔆Які податки доведеться платити?
🔆Чи сплачується ПДВ з послуг для європейських країн?
🔆Яка вартість бухгалтерських послуг за ведення ФОП в Іспанії?
🔆Чи можна просто принести готівку в банк Іспанії?
🗣В цілому Любомир та Людмила обговорили багато практичних порад🤝.
А ще для тих, кому тема Іспанії🇪🇸 особливо актуальна, ділимось й іншими, не менш корисними, напрацюваннями авторів каналу Сімейний бюджет по цій сонячній країні☀️:
👨💻📱Для тих, хто розглядає візу цифрового кочівника в Іспанії. Про закон Бекхема та Spain Digital Nomad Visa - відео.
🏡🏖Для тих, хто розглядає для покупки нерухомість в Іспанії. Про ринки первинної і вторинної нерухомості, питання прибутків, податків і типових помилок інвесторів, можливості отримання українцями іпотеки в Іспанії - відео.
YouTube
💸 Податкове планування українців в Іспанії. Як спланувати податкове резидентство
🪙 Податкові зобов'язання українців, які перебувають за кордоном - невичерпна тема! І сьогодні ми запросили на гостини Людмилу Демченко, партнерку консалтингової аґенції UCBI, щоб розібрати податкове планування українців в Іспанії.
😎 З якими податковими…
😎 З якими податковими…
🔜🔔🔔Вже досить близько 1 травня, а тому варто поспішити з декларуванням інвестиційних доходів.
❓Кому з українських інвесторів треба подавати податкову декларацію?
Пише Оксана Балабан, фінансова радниця iPlan.ua
📆💹Для тих, хто інвестує на фондовому ринку —> до 30.04.2024 термін подачі податкової декларації про майновий стан і доходи.
✔️Хто має подавати?
💁♂️Ті, хто у 2023 році отримував дивіденди за кордоном та/або інвестиційний дохід від продажу цінних паперів.
❌Кому не потрібно подавати?
🙅♂️Хто має портфель з акумулюючих ETFs (не отримував дивідендів на брокерський рахунок) і нічого не продавав.
❓Яка мінімальна сума, що не підлягає декларуванню?
🤏< $100 (а якщо більш точно - 3 760 грн) - для інвестиційного доходу, а от для дивідендів - немає мінімальної суми (все потрібно декларувати).
❓✍️Як заповнити податкову декларацію?
👩💻Щоб максимально спростити цей процес, ділимось з вами відеоінструкцією від партнерки iPlan.ua Інни Старченко.
📝🔢Інна у відео покроково пройшлась по усім етапам формування податкової декларації про майновий стан та доходи🔻
👉 замовлення довідки про доходи (вона вам точно буде потрібна при заповненні декларації)
👉 способи формування та внесення даних до декларації
👉 відправка декларації
👉 отримання реквізитів для сплати задекларованих податкових зобов’язань.
🎁Бонус від Інни та команди iPlan.ua – файл "Податки інвестора 2024"🤝.
❓Кому з українських інвесторів треба подавати податкову декларацію?
Пише Оксана Балабан, фінансова радниця iPlan.ua
📆💹Для тих, хто інвестує на фондовому ринку —> до 30.04.2024 термін подачі податкової декларації про майновий стан і доходи.
✔️Хто має подавати?
💁♂️Ті, хто у 2023 році отримував дивіденди за кордоном та/або інвестиційний дохід від продажу цінних паперів.
❌Кому не потрібно подавати?
🙅♂️Хто має портфель з акумулюючих ETFs (не отримував дивідендів на брокерський рахунок) і нічого не продавав.
❓Яка мінімальна сума, що не підлягає декларуванню?
🤏< $100 (а якщо більш точно - 3 760 грн) - для інвестиційного доходу, а от для дивідендів - немає мінімальної суми (все потрібно декларувати).
❓✍️Як заповнити податкову декларацію?
👩💻Щоб максимально спростити цей процес, ділимось з вами відеоінструкцією від партнерки iPlan.ua Інни Старченко.
📝🔢Інна у відео покроково пройшлась по усім етапам формування податкової декларації про майновий стан та доходи🔻
👉 замовлення довідки про доходи (вона вам точно буде потрібна при заповненні декларації)
👉 способи формування та внесення даних до декларації
👉 відправка декларації
👉 отримання реквізитів для сплати задекларованих податкових зобов’язань.
🎁Бонус від Інни та команди iPlan.ua – файл "Податки інвестора 2024"🤝.
YouTube
✨ Як сформувати декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік
🔰 Декларування доходів фізичних осіб за 2023 у 2024 році триває! Це відео буде корисним тим, хто хоче згадати, як сформувати декларацію про майновий стан і доходи, і в які клітинки що записувати. Традиційно, ми робимо наголос на декларування доходів з інвестиційної…