🖇Податкова конкурентоспроможність країн світу—>рейтинг 2023 року.
🥇У лідерах 10-й рік поспіль 🇪🇪Естонія.
❓Що за рейтинг?
Міжнародний індекс податкової конкурентоспроможності (ITCI) має на меті виміряти, наскільки податкова система країни відповідає двом важливим аспектам податкової політики: конкурентоспроможності та нейтральності.
▫️Конкурентоспроможний податковий кодекс - той, який утримує низькі граничні податкові ставки та є привабливим для бізнесу, котрий завжди шукатиме країни з нижчими податковими ставками на інвестиції, щоб максимізувати свою норму прибутку.
▫️Нейтральний податковий кодекс - той, який прагне зібрати якнайбільше надходжень з найменшими економічними викривленнями. Це означає, що він не надає перевагу споживанню над заощадженнями, як це відбувається з податками на інвестиції та податками на багатство.
Конкурентний та нейтральний податковий кодекс сприяє сталому економічному зростанню та інвестиціям, забезпечуючи при цьому достатній рівень надходжень для вирішення пріоритетних завдань уряду.
Для оцінки того, наскільки податкова система країни є нейтральною та конкурентоспроможною, ITCI аналізує понад 40 параметрів податкової політики. Ці параметри включають не лише рівень податкових ставок, але й структуру податків.
Індекс аналізує: корпоративні податки, податки на доходи фізичних осіб, податки на споживання, податки на майно, а також режим оподаткування прибутків, отриманих за кордоном.
❓За рахунок чого Естонія найкраща?
🏆Естонія утримує позицію з найкращим податковим кодексом серед країн Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) протягом останніх десяти років.
ЇЇ найвищий бал зумовлений чотирма позитивними рисами податкової системи⤵️
1️⃣>20% ставка податку на прибуток підприємств, яка застосовується лише до розподіленого прибутку
2️⃣>в країні діє фіксований 20% податок на доходи фізичних осіб, який не поширюється на доходи від дивідендів
3️⃣>податок на нерухомість застосовується лише до вартості землі, а не до вартості нерухомості чи капіталу
4️⃣>в країні діє територіальна податкова система, яка звільняє 100% іноземних прибутків, отриманих вітчизняними корпораціями, від внутрішнього оподаткування з невеликими обмеженнями
❓Який шлях пройшли інші учасники рейтингу до своїх показників у 2023-му за 10 років?
5️⃣-ть країн, які в останні 10 років (порівняння між 2014 і 2023 роками) найбільше покращили свій рейтинг⤵️
🔺Канада зросла з 27-го місця в 2014 році до 15-го місця зараз
🔺Сполучені Штати піднялися з 30-го місця в 2014 році до 21-го місця наразі
🔺Фінляндія покращила своє положення з 26-го на 19-е місце в рейтингу
🔺Мексика піднялася з 32-го місця в 2014 році на 26-е місце
🔺Ізраїль з 13-го місця в 2014 році досяг 8-го місця
5️⃣-ть країн, які найбільше втратили в рейтингу між 2014 і 2023 роками⤵️
🔻Чилі втратила своє 20-е місце і зараз займає 35-е місце
🔻Колумбія опустилася з 24-го на 38-е місце
🔻Польща втратила своє 23-е місце і зараз знаходиться на 33-му місці
🔻Бельгія опустилася з 18-го на 27-е місце
🔻Коста-Ріка втратила своє 17-е місце і зараз знаходиться на 22-му місці
Джерело
🥇У лідерах 10-й рік поспіль 🇪🇪Естонія.
❓Що за рейтинг?
Міжнародний індекс податкової конкурентоспроможності (ITCI) має на меті виміряти, наскільки податкова система країни відповідає двом важливим аспектам податкової політики: конкурентоспроможності та нейтральності.
▫️Конкурентоспроможний податковий кодекс - той, який утримує низькі граничні податкові ставки та є привабливим для бізнесу, котрий завжди шукатиме країни з нижчими податковими ставками на інвестиції, щоб максимізувати свою норму прибутку.
▫️Нейтральний податковий кодекс - той, який прагне зібрати якнайбільше надходжень з найменшими економічними викривленнями. Це означає, що він не надає перевагу споживанню над заощадженнями, як це відбувається з податками на інвестиції та податками на багатство.
Конкурентний та нейтральний податковий кодекс сприяє сталому економічному зростанню та інвестиціям, забезпечуючи при цьому достатній рівень надходжень для вирішення пріоритетних завдань уряду.
Для оцінки того, наскільки податкова система країни є нейтральною та конкурентоспроможною, ITCI аналізує понад 40 параметрів податкової політики. Ці параметри включають не лише рівень податкових ставок, але й структуру податків.
Індекс аналізує: корпоративні податки, податки на доходи фізичних осіб, податки на споживання, податки на майно, а також режим оподаткування прибутків, отриманих за кордоном.
❓За рахунок чого Естонія найкраща?
🏆Естонія утримує позицію з найкращим податковим кодексом серед країн Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) протягом останніх десяти років.
ЇЇ найвищий бал зумовлений чотирма позитивними рисами податкової системи⤵️
1️⃣>20% ставка податку на прибуток підприємств, яка застосовується лише до розподіленого прибутку
2️⃣>в країні діє фіксований 20% податок на доходи фізичних осіб, який не поширюється на доходи від дивідендів
3️⃣>податок на нерухомість застосовується лише до вартості землі, а не до вартості нерухомості чи капіталу
4️⃣>в країні діє територіальна податкова система, яка звільняє 100% іноземних прибутків, отриманих вітчизняними корпораціями, від внутрішнього оподаткування з невеликими обмеженнями
❓Який шлях пройшли інші учасники рейтингу до своїх показників у 2023-му за 10 років?
5️⃣-ть країн, які в останні 10 років (порівняння між 2014 і 2023 роками) найбільше покращили свій рейтинг⤵️
🔺Канада зросла з 27-го місця в 2014 році до 15-го місця зараз
🔺Сполучені Штати піднялися з 30-го місця в 2014 році до 21-го місця наразі
🔺Фінляндія покращила своє положення з 26-го на 19-е місце в рейтингу
🔺Мексика піднялася з 32-го місця в 2014 році на 26-е місце
🔺Ізраїль з 13-го місця в 2014 році досяг 8-го місця
5️⃣-ть країн, які найбільше втратили в рейтингу між 2014 і 2023 роками⤵️
🔻Чилі втратила своє 20-е місце і зараз займає 35-е місце
🔻Колумбія опустилася з 24-го на 38-е місце
🔻Польща втратила своє 23-е місце і зараз знаходиться на 33-му місці
🔻Бельгія опустилася з 18-го на 27-е місце
🔻Коста-Ріка втратила своє 17-е місце і зараз знаходиться на 22-му місці
Джерело
✨Покращення в Дії📲.
Команда Мінцифри презентувала на Diia Summit головні цифрові новинки.
Серед них—>запуск автоматичного внесення змін про ФОП.
Тепер послуга працює без залучення реєстратора.
❓Коли треба вносити зміни про ФОП?
🔁Змінили прізвище, місцезнаходження, номер телефону або вид діяльності 👉 треба повідомити про це державу.
❓Що пропонує Дія?
💻Подати Заяву на внесення змін онлайн.
А саме зміни даних щодо⤵️
▪️видів економічної діяльності (КВЕДи)
▪️контактної інформації
▪️ПІБ
▪️місцезнаходження ФОП
⚠️Зверніть увагу: змінити номер платника податків чи паспортні дані можна офлайн у ЦНАПі.
❓Але ж послуга працювала і раніше, що власне змінилось?
Ця послуга доступна в "Дії" з квітня 2020 року. За цей час нею скористалися понад 481 тисячу разів. Проте тепер вона буде повністю автоматичною. Тож внести зміни про ФОП можна ще швидше і зручніше.
❓Як працює послуга?
Раніше, щоб оновити прізвище, КВЕДи, контактну інформацію та місцезнаходження ФОП, потрібно було вносити податкові дані, а потім чекати, поки заяву розгляне реєстратор. Це займало близько одного робочого дня.
Тепер Дія сама підтягне все необхідне з реєстрів, а вам потрібно буде лише оновити інформацію, що змінилася.
Результат буде за кілька хвилин.
✔️Внесення змін: ~ 10 хвилин
✔️Реєстрація: до 2 хвилин
❓Яка вартість послуги?
Безоплатно — зміна контактної інформації чи КВЕДів.
Платно (адмінзбір – 200 грн) — зміна ПІБ чи адреси місця реєстрації.
❓Внесення змін про ФОП - як отримати послугу?
1️⃣ Натисніть Подати заяву, авторизуйтесь або зареєструйтесь у кабінеті громадянина.
2️⃣ Заповніть онлайн-форму на отримання послуги та підпишіть заяву Дія.Підписом чи іншим електронним підписом фізичної особи.
3️⃣ Статус заяви можна перевірити в кабінеті громадянина в розділі Послуги — Замовлені послуги.
4️⃣ Виписку про внесення змін про ФОП можна отримати в кабінеті громадянина в розділі Отримані документи.
❓Які наступні кроки?
Перевірити результат опрацювання заяви податковою. Це можна зробити через кабінет платника податків, розділ Облікові дані платника.
Команда Мінцифри презентувала на Diia Summit головні цифрові новинки.
Серед них—>запуск автоматичного внесення змін про ФОП.
Тепер послуга працює без залучення реєстратора.
❓Коли треба вносити зміни про ФОП?
🔁Змінили прізвище, місцезнаходження, номер телефону або вид діяльності 👉 треба повідомити про це державу.
❓Що пропонує Дія?
💻Подати Заяву на внесення змін онлайн.
А саме зміни даних щодо⤵️
▪️видів економічної діяльності (КВЕДи)
▪️контактної інформації
▪️ПІБ
▪️місцезнаходження ФОП
⚠️Зверніть увагу: змінити номер платника податків чи паспортні дані можна офлайн у ЦНАПі.
❓Але ж послуга працювала і раніше, що власне змінилось?
Ця послуга доступна в "Дії" з квітня 2020 року. За цей час нею скористалися понад 481 тисячу разів. Проте тепер вона буде повністю автоматичною. Тож внести зміни про ФОП можна ще швидше і зручніше.
❓Як працює послуга?
Раніше, щоб оновити прізвище, КВЕДи, контактну інформацію та місцезнаходження ФОП, потрібно було вносити податкові дані, а потім чекати, поки заяву розгляне реєстратор. Це займало близько одного робочого дня.
Тепер Дія сама підтягне все необхідне з реєстрів, а вам потрібно буде лише оновити інформацію, що змінилася.
Результат буде за кілька хвилин.
✔️Внесення змін: ~ 10 хвилин
✔️Реєстрація: до 2 хвилин
❓Яка вартість послуги?
Безоплатно — зміна контактної інформації чи КВЕДів.
Платно (адмінзбір – 200 грн) — зміна ПІБ чи адреси місця реєстрації.
❓Внесення змін про ФОП - як отримати послугу?
1️⃣ Натисніть Подати заяву, авторизуйтесь або зареєструйтесь у кабінеті громадянина.
2️⃣ Заповніть онлайн-форму на отримання послуги та підпишіть заяву Дія.Підписом чи іншим електронним підписом фізичної особи.
3️⃣ Статус заяви можна перевірити в кабінеті громадянина в розділі Послуги — Замовлені послуги.
4️⃣ Виписку про внесення змін про ФОП можна отримати в кабінеті громадянина в розділі Отримані документи.
❓Які наступні кроки?
Перевірити результат опрацювання заяви податковою. Це можна зробити через кабінет платника податків, розділ Облікові дані платника.
📆🔜Податкова політика 2024 року by Данило Гетманцев.
❓Про що дізнався Forbes від голови фінансового комітету Верховної Ради⤵️
▪️Що зміниться для бізнесу в оподаткуванні у 2024-му?
Не бачу резервів для збільшення оподаткування у наступному році.
💬Проте цього року зʼявився новий податок для банків, який мало хто очікував. Як приймалося це рішення?
Рішення про додаткове оподаткування банків – це реакція на їхній надприбуток у війну. Аналогічний податок є в Італії, Іспанії, Чехії та Литві. Логічно, що частину надприбутків, які не мають звичайного економічного підґрунтя, треба розподілити для потреб армії.
▪️Чому виникла потреба піднімати акциз на автогаз? Коли це відбудеться?
Мінфін готує законопроєкт про уніфікацію ставок податків на паливо аналогічно до тих, що діють в ЄС. В межах цього буде й дискусія про підвищення акцизу на автогаз. Сьогодні ставки бензинів та автогазу – непорівнянні й відрізняються у чотири рази.
▪️На початку війни парламент та уряд розмірковували над збільшенням військового збору до 3%. До цієї ідеї можуть повернутися?
Не знаю. Лідерство у цьому питанні має займати Кабмін. Фінансовий комітет це ініціювати не буде. Хоча б раз уряд має взяти відповідальність за нове оподаткування.
▪️Чи будуть переглянуті акцизи на тютюн та алкогольні вироби?
Дискусія йде про нарахування ставки акцизу в євро. Зараз акциз рахується в гривні. Такий варіант підтримую.
▪️Які результати перевірок РРО?
В цілому я задоволений першими результатами реформи. Кількість щоденно працюючих РРО збільшилась на 150 000, загалом зареєстровано 525 000 ПРРО/РРО. Кількість вибитих чеків на день у листопаді зросла на 20%. Тобто торгівля виходить з тіні.
▪️У контексті РРО податкова зараз більше дивиться на ритейл? Хто у цій категорії наступний?
Пріоритети не змінилися – торгівля в інтернеті, ФОПи, що мають КВЕД у сфері торгівлі, але не мають РРО, великі торгівельні майданчики.
▪️Чи перевірятимуть, наприклад, таксистів?
Загалом, сфера надання послуг не пріоритетна у контексті РРО.
▪️Зарплати в конвертах – це пріоритетний напрямок для роботи податкової та БЕБ?
Комітет не ставив політичного завдання перед урядом щодо жорсткої протидії виплаті «зарплат у конвертах». Але закликаю бізнес поступово підвищувати заробітні плати та виводити їх з тіні.
▪️Податкова – досі в топі серед скарг бізнесу. Чи є у вас розуміння, чому? І як це змінити?
З податковою стикається кожний бізнес у цій державі. В країні близько 200 000 платників ПДВ та 2 млн ФОПів. З митницею та БЕБ стикається значно менше. Тому порівнювати кількість цих скарг – це маніпуляція.
Водночас, ми бачимо позитивні тенденції в роботі податкової. Робота триває, ніхто за один рік не може створити податкову мрію, але за цей рік зроблено більше, ніж за десять попередніх, тому ми точно йдемо у правильному напрямку.
🔗Якось так… повну версію цього, майже оптимістичного інтерв’ю👉читайте на сторінках Forbes.
❓Про що дізнався Forbes від голови фінансового комітету Верховної Ради⤵️
▪️Що зміниться для бізнесу в оподаткуванні у 2024-му?
Не бачу резервів для збільшення оподаткування у наступному році.
💬Проте цього року зʼявився новий податок для банків, який мало хто очікував. Як приймалося це рішення?
Рішення про додаткове оподаткування банків – це реакція на їхній надприбуток у війну. Аналогічний податок є в Італії, Іспанії, Чехії та Литві. Логічно, що частину надприбутків, які не мають звичайного економічного підґрунтя, треба розподілити для потреб армії.
▪️Чому виникла потреба піднімати акциз на автогаз? Коли це відбудеться?
Мінфін готує законопроєкт про уніфікацію ставок податків на паливо аналогічно до тих, що діють в ЄС. В межах цього буде й дискусія про підвищення акцизу на автогаз. Сьогодні ставки бензинів та автогазу – непорівнянні й відрізняються у чотири рази.
▪️На початку війни парламент та уряд розмірковували над збільшенням військового збору до 3%. До цієї ідеї можуть повернутися?
Не знаю. Лідерство у цьому питанні має займати Кабмін. Фінансовий комітет це ініціювати не буде. Хоча б раз уряд має взяти відповідальність за нове оподаткування.
▪️Чи будуть переглянуті акцизи на тютюн та алкогольні вироби?
Дискусія йде про нарахування ставки акцизу в євро. Зараз акциз рахується в гривні. Такий варіант підтримую.
▪️Які результати перевірок РРО?
В цілому я задоволений першими результатами реформи. Кількість щоденно працюючих РРО збільшилась на 150 000, загалом зареєстровано 525 000 ПРРО/РРО. Кількість вибитих чеків на день у листопаді зросла на 20%. Тобто торгівля виходить з тіні.
▪️У контексті РРО податкова зараз більше дивиться на ритейл? Хто у цій категорії наступний?
Пріоритети не змінилися – торгівля в інтернеті, ФОПи, що мають КВЕД у сфері торгівлі, але не мають РРО, великі торгівельні майданчики.
▪️Чи перевірятимуть, наприклад, таксистів?
Загалом, сфера надання послуг не пріоритетна у контексті РРО.
▪️Зарплати в конвертах – це пріоритетний напрямок для роботи податкової та БЕБ?
Комітет не ставив політичного завдання перед урядом щодо жорсткої протидії виплаті «зарплат у конвертах». Але закликаю бізнес поступово підвищувати заробітні плати та виводити їх з тіні.
▪️Податкова – досі в топі серед скарг бізнесу. Чи є у вас розуміння, чому? І як це змінити?
З податковою стикається кожний бізнес у цій державі. В країні близько 200 000 платників ПДВ та 2 млн ФОПів. З митницею та БЕБ стикається значно менше. Тому порівнювати кількість цих скарг – це маніпуляція.
Водночас, ми бачимо позитивні тенденції в роботі податкової. Робота триває, ніхто за один рік не може створити податкову мрію, але за цей рік зроблено більше, ніж за десять попередніх, тому ми точно йдемо у правильному напрямку.
🔗Якось так… повну версію цього, майже оптимістичного інтерв’ю👉читайте на сторінках Forbes.
⁉️🏦Як працюватимуть СЕП та банки в період завершення 2023 року та на початку 2024 року.
ℹ️Довідково: система електронних платежів Національного банку (СЕП) з 01 квітня 2023 року працює в цілодобовому режимі 24/7/365 із датою поточного календарного дня.
Такий режим збережеться і в період завершення 2023 року та на початку 2024 року. Водночас НБУ врахував звернення Державної казначейської служби України про встановлення обмеження на роботу в СЕП для цієї установи у зв’язку із завершенням звітного року.
Відповідно⤵️
▪️29 грудня 2023 року СЕП продовжує працювати 24/7 із датою поточного календарного дня
▪️30, 31 грудня 2023 року СЕП продовжує працювати 24/7, водночас через СЕП
❌не приймаються платіжні та інформаційні повідомлення від та на адресу Державної казначейської служби України.
Банки в ці дні самостійно приймають рішення щодо здійснення валютних операцій з купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти на валютному ринку України.
Готівковий валютний ринок працює у звичайному режимі.
Банки мають право здійснювати касові операції 30, 31 грудня 2023 року.
▪️01 січня 2024 року СЕП продовжує працювати 24/7, водночас через СЕП
❌не приймаються платіжні та інформаційні повідомлення від та на адресу Державної казначейської служби України.
Банківська система України працює у звичайному режимі.
Джерело: НБУ
ℹ️Довідково: система електронних платежів Національного банку (СЕП) з 01 квітня 2023 року працює в цілодобовому режимі 24/7/365 із датою поточного календарного дня.
Такий режим збережеться і в період завершення 2023 року та на початку 2024 року. Водночас НБУ врахував звернення Державної казначейської служби України про встановлення обмеження на роботу в СЕП для цієї установи у зв’язку із завершенням звітного року.
Відповідно⤵️
▪️29 грудня 2023 року СЕП продовжує працювати 24/7 із датою поточного календарного дня
▪️30, 31 грудня 2023 року СЕП продовжує працювати 24/7, водночас через СЕП
❌не приймаються платіжні та інформаційні повідомлення від та на адресу Державної казначейської служби України.
Банки в ці дні самостійно приймають рішення щодо здійснення валютних операцій з купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти на валютному ринку України.
Готівковий валютний ринок працює у звичайному режимі.
Банки мають право здійснювати касові операції 30, 31 грудня 2023 року.
▪️01 січня 2024 року СЕП продовжує працювати 24/7, водночас через СЕП
❌не приймаються платіжні та інформаційні повідомлення від та на адресу Державної казначейської служби України.
Банківська система України працює у звичайному режимі.
Джерело: НБУ
Національний банк України
Як працюватимуть СЕП та банки в період завершення 2023 року та на початку 2024 року
Національний банк України визначив порядок роботи банківської системи в період завершення 2023 року та на початку 2024 року.
Так, регулятор констатував, що з 01 квітня 2023 року система електронних...
Так, регулятор констатував, що з 01 квітня 2023 року система електронних...
‼️💣Уряд планує реформу спрощеної системи. Груп стане менше.
🧨Не таких новин ми з вами чекали «під ялинку»🎄.
❓Що відбувається? Давайте розбиратись.
27 грудня Кабінет міністрів ухвалив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки.
❓Що це і для чого?
Національна стратегія доходів – це черговий структурний маяк Меморандуму з МВФ, який Україна🇺🇦 брала на себе зобов’язання виконати до кінця грудня цього року.
🖇Це детальний план змін до 2030 року, зокрема в податковій сфері, які повинні забезпечити більше власних доходів держбюджету.
📝Фактично, документ описує як Україна планує перейти на «самозабезпечення», тобто як країна поступово буде жити за рахунок власників ресурсів.
💬"Нацстратегія включає заходи з посилення фіскальної спроможності України, адаптацію податкового та митного законодавства до стандартів ЄС та створення стимулів для післявоєнного відновлення та економічного зростання" - написав міністр фінансів України Сергій Марченко.
💬«В першу чергу йдеться про модернізацію та підвищення спроможності Податкової та Митної служби та зміни їхнього ставлення до бізнесу» - зазначив Сергій Марченко уже під час ефіру Business Breakfast від Forbes.
💬«Це про доступність і розуміння того, що бізнес – не дійна корова».
❓Що чекає «спрощенців»?
За даними Економічної правди реформа спрощеної системи оподаткування передбачатиме наступні кроки⤵️
▪️Кількість груп спрощеної системи зменшиться: другу і третю групу об’єднають в одну (другу групу)
▪️Юридичним особам поступово заборонять перебувати на спрощеній системі. Перехідний період триватиме три роки. Спочатку держава буде поетапно підвищувати ставку єдиного податку для таких осіб до 18% (з поточних 3% або 5%), а потім взагалі заборонить перебувати на спрощенці
▪️Для ФОПів на першій групі спрощеної системи передбачать податок у вигляді відсотка від доходу (замість фіксованої суми як зараз)
▪️ФОПи на другій групі (ті підприємці, які нині перебувають на другій та третій групах) також будуть сплачувати податок у вигляді відсотка від доходу. Розмір цього податку диверсифікують і він становитиме від 3% до 17% від доходу залежно від виду діяльності такого ФОПа
▪️Спрощенцям на четвертій групі (агровиробники) також підвищать ставки податку для того, аби стимулювати їх переходити на загальну систему оподаткування
▪️Надалі всіх спрощенців зобов’яжуть користуватися касовими апаратами та вести облік походження товарів Зазначається, що цей облік буде максимально простим
▪️Також очікується, що держава обмежить кількість видів діяльності, якими можна буде займатися на першій групі спрощеної системи оподаткування.
📆Документ передбачає поетапні зміни з 2025 по 2027 рік.
❓До чого готуватись українцям?
▪️Передбачається запровадження прогресивної шкали оподаткування ПДФО: одна чи дві вищі ставки будуть застосовуватися до тієї частини доходу особи, яка буде перевищувати певний встановлений законом рівень. Розмір цих ставок, як і граничні розміри доходів, поки що не відомі.
▪️В планах реформа системи податкових пільг та знижок. Наприклад, отримувати відшкодування сплаченого податку пропонують за витрати на самостійне поліпшення житлових умов, розвиток власної справи, лікування, освіту.
▪️Будуть запроваджені зміни до законодавства, відповідно до яких контролюючі органи отримають можливість посилити контроль за доходами та витратами фізосіб за допомогою доступу до банківської інформації про рух коштів на рахунках.
📍Ще з цікавого⤵️
Зміна бази оподаткування податку на майно. Стягувати його пропонують з оціночної вартості нерухомості. Така зміна може запрацювати у 2027-2028 роках. До того часу держава повинна буде налагодити процеси оцінки майна та наповнити реєстри відповідними даними.
❓Що далі?
Це точно не запрацює з 1 січня 2024 року.
Для кожного з наведених у стратегії кроків потрібно ще ухвалювати спеціальне законодавство. Об’єктивно цей процес може тривати роками💤.
💁♂️Хоча деякі кроки стратегії Мінфін планував провести вже у наступному році.
Тож…to be continued🔜
🧨Не таких новин ми з вами чекали «під ялинку»🎄.
❓Що відбувається? Давайте розбиратись.
27 грудня Кабінет міністрів ухвалив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки.
❓Що це і для чого?
Національна стратегія доходів – це черговий структурний маяк Меморандуму з МВФ, який Україна🇺🇦 брала на себе зобов’язання виконати до кінця грудня цього року.
🖇Це детальний план змін до 2030 року, зокрема в податковій сфері, які повинні забезпечити більше власних доходів держбюджету.
📝Фактично, документ описує як Україна планує перейти на «самозабезпечення», тобто як країна поступово буде жити за рахунок власників ресурсів.
💬"Нацстратегія включає заходи з посилення фіскальної спроможності України, адаптацію податкового та митного законодавства до стандартів ЄС та створення стимулів для післявоєнного відновлення та економічного зростання" - написав міністр фінансів України Сергій Марченко.
💬«В першу чергу йдеться про модернізацію та підвищення спроможності Податкової та Митної служби та зміни їхнього ставлення до бізнесу» - зазначив Сергій Марченко уже під час ефіру Business Breakfast від Forbes.
💬«Це про доступність і розуміння того, що бізнес – не дійна корова».
❓Що чекає «спрощенців»?
За даними Економічної правди реформа спрощеної системи оподаткування передбачатиме наступні кроки⤵️
▪️Кількість груп спрощеної системи зменшиться: другу і третю групу об’єднають в одну (другу групу)
▪️Юридичним особам поступово заборонять перебувати на спрощеній системі. Перехідний період триватиме три роки. Спочатку держава буде поетапно підвищувати ставку єдиного податку для таких осіб до 18% (з поточних 3% або 5%), а потім взагалі заборонить перебувати на спрощенці
▪️Для ФОПів на першій групі спрощеної системи передбачать податок у вигляді відсотка від доходу (замість фіксованої суми як зараз)
▪️ФОПи на другій групі (ті підприємці, які нині перебувають на другій та третій групах) також будуть сплачувати податок у вигляді відсотка від доходу. Розмір цього податку диверсифікують і він становитиме від 3% до 17% від доходу залежно від виду діяльності такого ФОПа
▪️Спрощенцям на четвертій групі (агровиробники) також підвищать ставки податку для того, аби стимулювати їх переходити на загальну систему оподаткування
▪️Надалі всіх спрощенців зобов’яжуть користуватися касовими апаратами та вести облік походження товарів Зазначається, що цей облік буде максимально простим
▪️Також очікується, що держава обмежить кількість видів діяльності, якими можна буде займатися на першій групі спрощеної системи оподаткування.
📆Документ передбачає поетапні зміни з 2025 по 2027 рік.
❓До чого готуватись українцям?
▪️Передбачається запровадження прогресивної шкали оподаткування ПДФО: одна чи дві вищі ставки будуть застосовуватися до тієї частини доходу особи, яка буде перевищувати певний встановлений законом рівень. Розмір цих ставок, як і граничні розміри доходів, поки що не відомі.
▪️В планах реформа системи податкових пільг та знижок. Наприклад, отримувати відшкодування сплаченого податку пропонують за витрати на самостійне поліпшення житлових умов, розвиток власної справи, лікування, освіту.
▪️Будуть запроваджені зміни до законодавства, відповідно до яких контролюючі органи отримають можливість посилити контроль за доходами та витратами фізосіб за допомогою доступу до банківської інформації про рух коштів на рахунках.
📍Ще з цікавого⤵️
Зміна бази оподаткування податку на майно. Стягувати його пропонують з оціночної вартості нерухомості. Така зміна може запрацювати у 2027-2028 роках. До того часу держава повинна буде налагодити процеси оцінки майна та наповнити реєстри відповідними даними.
❓Що далі?
Це точно не запрацює з 1 січня 2024 року.
Для кожного з наведених у стратегії кроків потрібно ще ухвалювати спеціальне законодавство. Об’єктивно цей процес може тривати роками💤.
💁♂️Хоча деякі кроки стратегії Мінфін планував провести вже у наступному році.
Тож…to be continued🔜
⛓Національна стратегія доходів тінізації доходів🥷🏻.
багато думок, професійних оцінок та пекельної критики було перечитано за ці дні, але саме цей коментар, здається, є найбільш конструктивним та відповідає тим реаліям у яких кожен з нас сьогодні виживає, тож далі пряма мова автора:
💬Збільшення податків і мит під час війни є об'єктивною необхідністю.
Було би дивно з цим сперечатися.
Але це мусить супроводжуватися скороченням корупції в податковій і на митниці.
Якщо збільшення податків і мит супроводжується свідомим розширенням корупції, то, по-перше, воно не призведе до збільшення надходжень до бюджету. По-друге, воно призведе до тотального переходу бізнесу в тінь.
💬Нагадаю, спрощена система оподаткування була запроваджена якраз як відповідь на неможливість подолати корупцію. Адже суть її не в знижених ставках, а в спрощеному обрахунку та звітності. Грубо кажучи, до тебе не можуть прийти з вимогами, бо система повністю прозора.
Внаслідок цього у нас виріс мікро- та малий бізнес, сформувався тонкий прошарок середнього класу, який (разом з іншими соціальними групами, які без нього би не впоралися) зміг двічі захистити демократію у скрутні моменти👏.
💬Великі платники податків користуються спрощеною системою й пропускають через неї великі обсяги контрабандного й контрафактного товару. Цим аргументується необхідність змін.
Перекладаю простою мовою: через шалену корупцію на митниці й у податковій вони не можуть зупинити зловживання, тому що великі неплатники податків купують митників і податківців оптом. Тому єдиний шлях, на їхню думку, полягає у фактичному скасуванні системи.
Лікування головного болю за допомогою гільйотини, так би мовити🆘.
💬Ряд особливостей документу наводить на думку, що йдеться про систематичну зачистку мікро- та малого бізнесу, який своєю незалежністю створює проблеми. Наприклад, мікро- та малий бізнес розуміється як стартапи (нові бізнеси, які ще не виросли). А як тоді розуміти сотні тисяч дрібних підприємців, які все життя ведуть свою невелику справу, забезпечуючи сім'ю добробутом, себе-гідністю, державу-самозарадністю? Вони ніколи не виростуть, але вони основа соціальної стабільності. Чи в країні мають залишитися лише олігархи та люмпени?🤦♂️
💬У поєднанні з корупцією та доступом податківців до банківських рахунків все це виглядає огидно, панове.
💬Документ зазначає, що зміни будуть впроваджуватися лише після подолання корупції в податковій. Тут я розчулився й заплакав великими сльозами😢.
💬Корупція долається якраз спрощенням системи й досягненням її більшої прозорості, а не проведенням тренінгів та посиленням служби внутрішньої безпеки, як пропонує стратегія. Тобто там, де треба спростити, навпаки, відбувається ускладнення. Корупціонерів будуть саджати, стверджує документ, вже відкрили 8!кримінальних справ на корумпованих податківців. Тут я заплакав від розчулення вдруге😢😢.
💬Ще раз повторюся: неправильно зводити обговорення до ставок податків. Неправильно називати критиків документу людьми, які не розуміють необхідності підвищення ставок в час війни. Бо суть національної стратегії не в піднятті ставок, а в розширенні корупції😡.
Корупції буде більше, тож правоохоронним органам треба буде більше детективів і слідчих. Це називається в кібернетиці "позитивний зворотній зв'язок", простою мовою - самопідсилювач.
💬Окремо хочу зупинитися на доступі до банківських рахунків.
Уявіть можливості для витоку комерційної таємниці, комерційного і некомерційного шпигунства, недобросовісної конкуренції (постачання інформації конкурентам), злиття даних злочинцям, шантажу.
🏦Сьогодні ваші дані надійно захищені в банку, тому що кожна особа в банку несе за них відповідальність, сам банк відповідає перед законом та регулятором, а ще банки працюють в конкурентному полі - тому банку, який зіллє дані, за кілька днів стане дуже погано.
Натомість державні органи не несуть ні персональної, ні інституційної відповідальності🤷♂️.
💬❓А тепер скажіть, як це нам допоможе зібрати більше податків?
Валерій Пекар
багато думок, професійних оцінок та пекельної критики було перечитано за ці дні, але саме цей коментар, здається, є найбільш конструктивним та відповідає тим реаліям у яких кожен з нас сьогодні виживає, тож далі пряма мова автора:
💬Збільшення податків і мит під час війни є об'єктивною необхідністю.
Було би дивно з цим сперечатися.
Але це мусить супроводжуватися скороченням корупції в податковій і на митниці.
Якщо збільшення податків і мит супроводжується свідомим розширенням корупції, то, по-перше, воно не призведе до збільшення надходжень до бюджету. По-друге, воно призведе до тотального переходу бізнесу в тінь.
💬Нагадаю, спрощена система оподаткування була запроваджена якраз як відповідь на неможливість подолати корупцію. Адже суть її не в знижених ставках, а в спрощеному обрахунку та звітності. Грубо кажучи, до тебе не можуть прийти з вимогами, бо система повністю прозора.
Внаслідок цього у нас виріс мікро- та малий бізнес, сформувався тонкий прошарок середнього класу, який (разом з іншими соціальними групами, які без нього би не впоралися) зміг двічі захистити демократію у скрутні моменти👏.
💬Великі платники податків користуються спрощеною системою й пропускають через неї великі обсяги контрабандного й контрафактного товару. Цим аргументується необхідність змін.
Перекладаю простою мовою: через шалену корупцію на митниці й у податковій вони не можуть зупинити зловживання, тому що великі неплатники податків купують митників і податківців оптом. Тому єдиний шлях, на їхню думку, полягає у фактичному скасуванні системи.
Лікування головного болю за допомогою гільйотини, так би мовити🆘.
💬Ряд особливостей документу наводить на думку, що йдеться про систематичну зачистку мікро- та малого бізнесу, який своєю незалежністю створює проблеми. Наприклад, мікро- та малий бізнес розуміється як стартапи (нові бізнеси, які ще не виросли). А як тоді розуміти сотні тисяч дрібних підприємців, які все життя ведуть свою невелику справу, забезпечуючи сім'ю добробутом, себе-гідністю, державу-самозарадністю? Вони ніколи не виростуть, але вони основа соціальної стабільності. Чи в країні мають залишитися лише олігархи та люмпени?🤦♂️
💬У поєднанні з корупцією та доступом податківців до банківських рахунків все це виглядає огидно, панове.
💬Документ зазначає, що зміни будуть впроваджуватися лише після подолання корупції в податковій. Тут я розчулився й заплакав великими сльозами😢.
💬Корупція долається якраз спрощенням системи й досягненням її більшої прозорості, а не проведенням тренінгів та посиленням служби внутрішньої безпеки, як пропонує стратегія. Тобто там, де треба спростити, навпаки, відбувається ускладнення. Корупціонерів будуть саджати, стверджує документ, вже відкрили 8!кримінальних справ на корумпованих податківців. Тут я заплакав від розчулення вдруге😢😢.
💬Ще раз повторюся: неправильно зводити обговорення до ставок податків. Неправильно називати критиків документу людьми, які не розуміють необхідності підвищення ставок в час війни. Бо суть національної стратегії не в піднятті ставок, а в розширенні корупції😡.
Корупції буде більше, тож правоохоронним органам треба буде більше детективів і слідчих. Це називається в кібернетиці "позитивний зворотній зв'язок", простою мовою - самопідсилювач.
💬Окремо хочу зупинитися на доступі до банківських рахунків.
Уявіть можливості для витоку комерційної таємниці, комерційного і некомерційного шпигунства, недобросовісної конкуренції (постачання інформації конкурентам), злиття даних злочинцям, шантажу.
🏦Сьогодні ваші дані надійно захищені в банку, тому що кожна особа в банку несе за них відповідальність, сам банк відповідає перед законом та регулятором, а ще банки працюють в конкурентному полі - тому банку, який зіллє дані, за кілька днів стане дуже погано.
Натомість державні органи не несуть ні персональної, ні інституційної відповідальності🤷♂️.
💬❓А тепер скажіть, як це нам допоможе зібрати більше податків?
Валерій Пекар
🎄Друзі-підписники, дякуємо вам за 2023 рік!
Дякуємо кожному, хто, НЕЗВАЖАЮЧИ НІ НА ЩО, не ставить життя на паузу, хто працює щодня далі, хто робить свою роботу, хто поряд з тими, кому потрібна підтримка та допомога🫶!
Будьте здоровими та сильними, щоб було кому продовжувати боротьбу за Незалежність Нашої України🇺🇦 у 2024 році.
Всім нам стійкості, сили духу, тверезої оцінки ситуації та віри в нашу Перемогу.
Просто продовжуйте робити те, що можете, адже навіть найменший вклад у Перемогу важливий🤝.
СИЛА УКРАЇНИ В ЄДНОСТІ. І всі ми точно загадаємо у цю новорічну ніч єдине та спільне для всіх бажання – скорішої ПЕРЕМОГИ✨.
Тільки ПАМ’ЯТАЙМО при цьому, будь ласка, завдяки кому ми можемо зустрічати свята!
А тому, об’єднаймося й у своїй вдячності—>обирайте фонд чи волонтера, якому ви особисто довіряєте, і підтримайте сьогодні їх актуальний збір для Сил оборони України на суму із комбінації цифр 2️⃣0️⃣2️⃣4️⃣.
І не важливо це буде 2,24 грн чи 2024 грн, важлива єдність і щире бажання бути корисним🫂!
🎅З прийдешнім Новим, 2024 роком💙💛!
Дякуємо кожному, хто, НЕЗВАЖАЮЧИ НІ НА ЩО, не ставить життя на паузу, хто працює щодня далі, хто робить свою роботу, хто поряд з тими, кому потрібна підтримка та допомога🫶!
Будьте здоровими та сильними, щоб було кому продовжувати боротьбу за Незалежність Нашої України🇺🇦 у 2024 році.
Всім нам стійкості, сили духу, тверезої оцінки ситуації та віри в нашу Перемогу.
Просто продовжуйте робити те, що можете, адже навіть найменший вклад у Перемогу важливий🤝.
СИЛА УКРАЇНИ В ЄДНОСТІ. І всі ми точно загадаємо у цю новорічну ніч єдине та спільне для всіх бажання – скорішої ПЕРЕМОГИ✨.
Тільки ПАМ’ЯТАЙМО при цьому, будь ласка, завдяки кому ми можемо зустрічати свята!
А тому, об’єднаймося й у своїй вдячності—>обирайте фонд чи волонтера, якому ви особисто довіряєте, і підтримайте сьогодні їх актуальний збір для Сил оборони України на суму із комбінації цифр 2️⃣0️⃣2️⃣4️⃣.
І не важливо це буде 2,24 грн чи 2024 грн, важлива єдність і щире бажання бути корисним🫂!
🎅З прийдешнім Новим, 2024 роком💙💛!
🔔Звітуємо за 2️⃣0️⃣2️⃣3️⃣ рік.
У ці темні часи, коли ворог атакує нас, ми відчуваємо глибокий біль та гнів. Ракетний терор. Прокидаєшся від вибухів. Вдих-видих. Всі свої ок🙏.
Працюємо далі. Бо найкраще, що ми можемо робити в таких умовах, це свою роботу.
❓То що по звітності?
▪️ФОП 1 та 2 групи⤵️
📆Щорічна декларація з єдиного податку, яка включає звіт з єдиного внеску—>подається до 29 лютого 2024 року.
Форма звіту: F0103406 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для першої та другої груп - рiк, мiсяць)
⚠️Якщо єдиний податок чи єдиний внесок за певний період не сплачувалися, то Декларація*/Додаток 1** «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»—>за цей період не заповнюються.
*На загальних підставах право не сплачувати єдиний податок діяло до 01.08.2023 року.
** Право не сплачувати єдиний внесок (за себе) діє з 01.03.2022 + 12 місяців після закінчення воєнного стану.
❗️У разі не сплати – страховий стаж не нараховується.
▪️ФОП 3 групи 5%⤵️
📆Щоквартальна декларація з єдиного податку, яка включає звіт з єдиного внеску—>подається до 9 лютого 2024 року.
Форма звіту: F0103308 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для третьої групи - квартал, мiсяць)
⚠️Якщо єдиний внесок за певний період не сплачувався, то Додаток 1**—>за цей період не заповнюється.
📝Рекомендації щодо заповнення Додатку 1 від податкових консультантів🔻
***Якщо ФОП скористався звільненням від обов’язкової сплати ЄСВ за себе на період воєнного стану, тоді у Додатку 1 за місяці, у яких не був сплачений ЄСВ, потрібно вказати «0» у графах 2 та 4, у графі 3 залишити «22%».
**** Якщо ФОП згідно із законом мав право не сплачувати ЄСВ за весь рік - це актуально для тих ФОП, хто паралельно працює за трудовим договором та ЄСВ за нього сплачує роботодавець, або ФОП - пенсіонер із початку року, або належить до категорії осіб з інвалідністю, або мобілізований (але не за контрактом), то в такому випадку Додаток 1 взагалі можна не подавати.
▪️Фізичні особи⤵️
📆Декларація про майновий стан і доходи за звітний податковий період рік—>подається до 30 квітня 2024 року.
Форма звіту: F0100214 Податкова декларацiя про майновий стан i доходи
🔖Ще один важливий термін – 31 грудня 2024 року—>до цієї дати можуть відзвітуватися ті фізичні особи, які звітуються добровільно, для того, щоб отримати податкову знижку.
📌А ще нагадаємо, що самостійно контролювати дати сплати єдиного податку та ЄСВ зручно за допомогою податкового календаря🤝.
У ці темні часи, коли ворог атакує нас, ми відчуваємо глибокий біль та гнів. Ракетний терор. Прокидаєшся від вибухів. Вдих-видих. Всі свої ок🙏.
Працюємо далі. Бо найкраще, що ми можемо робити в таких умовах, це свою роботу.
❓То що по звітності?
▪️ФОП 1 та 2 групи⤵️
📆Щорічна декларація з єдиного податку, яка включає звіт з єдиного внеску—>подається до 29 лютого 2024 року.
Форма звіту: F0103406 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для першої та другої груп - рiк, мiсяць)
⚠️Якщо єдиний податок чи єдиний внесок за певний період не сплачувалися, то Декларація*/Додаток 1** «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»—>за цей період не заповнюються.
*На загальних підставах право не сплачувати єдиний податок діяло до 01.08.2023 року.
** Право не сплачувати єдиний внесок (за себе) діє з 01.03.2022 + 12 місяців після закінчення воєнного стану.
❗️У разі не сплати – страховий стаж не нараховується.
▪️ФОП 3 групи 5%⤵️
📆Щоквартальна декларація з єдиного податку, яка включає звіт з єдиного внеску—>подається до 9 лютого 2024 року.
Форма звіту: F0103308 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для третьої групи - квартал, мiсяць)
⚠️Якщо єдиний внесок за певний період не сплачувався, то Додаток 1**—>за цей період не заповнюється.
📝Рекомендації щодо заповнення Додатку 1 від податкових консультантів🔻
***Якщо ФОП скористався звільненням від обов’язкової сплати ЄСВ за себе на період воєнного стану, тоді у Додатку 1 за місяці, у яких не був сплачений ЄСВ, потрібно вказати «0» у графах 2 та 4, у графі 3 залишити «22%».
**** Якщо ФОП згідно із законом мав право не сплачувати ЄСВ за весь рік - це актуально для тих ФОП, хто паралельно працює за трудовим договором та ЄСВ за нього сплачує роботодавець, або ФОП - пенсіонер із початку року, або належить до категорії осіб з інвалідністю, або мобілізований (але не за контрактом), то в такому випадку Додаток 1 взагалі можна не подавати.
▪️Фізичні особи⤵️
📆Декларація про майновий стан і доходи за звітний податковий період рік—>подається до 30 квітня 2024 року.
Форма звіту: F0100214 Податкова декларацiя про майновий стан i доходи
🔖Ще один важливий термін – 31 грудня 2024 року—>до цієї дати можуть відзвітуватися ті фізичні особи, які звітуються добровільно, для того, щоб отримати податкову знижку.
📌А ще нагадаємо, що самостійно контролювати дати сплати єдиного податку та ЄСВ зручно за допомогою податкового календаря🤝.
📝💁♂️Декларація про доходи: хто має подавати⁉️
ДПС не зволікає нам люб’язно нагадати, що 01.01.2024 стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2023 року.
❓Хто має обов’язок подати декларацію?
Платники податку зобов’язані самостійно обчислити суму податку на доходи фізичних осіб та військового збору шляхом подання до податкового органу податкової декларації, при отриманні, зокрема:
▪️доходів від особи, яка не є податковим агентом (спадщина, подарунки, доходи від оренди майна іншій фізичній особі, доходи від операцій з продажу (обміну) рухомого та нерухомого майна, у випадках передбачених Кодексом, тощо)
▪️іноземних доходів (доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України).
⚠️Зверніть увагу, з 01.01.2024 вводиться в дію нова форма податкової декларації про майновий стан і доходи (ідентифікатор форми F0100214).
❓Як заповнити декларацію правильно?
Маючи бажання задекларувати отримані протягом року доходи, дуже часто виникають сумніви: в якому рядку правильно вказувати ті чи інші види таких доходів🤔?
ДПС 18.12.2023 надала ІПК №4710/ІПК/99-00-24-03-02, в якій внесла трохи ясності.
Тож далі наведемо відповіді податківців щодо заповнення певних рядків⤵️
🗣Роялті, отримані від резидента відображаються в р.10.2 (виплати цивільно-правового характеру) чи 10.13 (інші доходи)?
✔️Роялті, отримані від резидента зазначаються у рядку 10.13 (інші доходи).
🗣Дивіденди, отримані від нерезидента відображаються в р.10.4 (дивіденди) чи в р.10.10?
🗣Майно, отримане резидентом від нерезидента у дарунок/спадок, відображається в р.10.9 (вартість отриманого у дарунок/спадок майна) чи р.10.10?
✔️Доходи, отримані від нерезидента у вигляді роялті, дивідендів, майна (спадщина, дарунок), яке розташоване за межами митної території України, зазначаються у рядку 10.10 (іноземні доходи).
✔️Сума доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна резидентом, яке розташоване на території України зазначається у рядку 10.9.
🗣Чи зобов’язаний платник заповнювати розділ 8 (відомості про власне нерухоме, рухоме майно), якщо таке майно не здається в оренду?
🗣Розділ 8 потрібно заповнювати при кожній подачі декларації чи лише один раз коли про майно повідомляється вперше, якщо таке майно не здається платником в оренду?
✔️У Розділі 8 зазначаються відомості про нерухоме (рухоме) майно, що перебуває у власності платника податку станом на кінець звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами.
Отже, платник податків має зазначити у р.8 відомості про все власне майно в т.ч. майно, яке надається в оренду.
✔️При цьому розділ 8 заповнюється при кожному поданні податкової декларації.
🗣Чи потрібно вказувати в декларації доходи, отримані від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування?
✔️Якщо фізична особа є також ФОП – платником єдиного податку, то при заповнені декларації у рядку 11.1 необхідно обов’язково вказати дохід ФОП на єдиному податку.
🗣Якщо платник податку отримує іноземні доходи спочатку на систему Payoneer (Revolut, Wise, Paysera), а потім на іншу дату переказує такі доходи на свій рахунок в українській банк, такі доходи перераховуються в гривні за валютним курсом НБУ, що діє на момент отримання доходів на систему Payoneer (Revolut, Wise, Paysera), або за валютним курсом НБУ, що діє на момент отримання таких доходів на рахунок платника податків в українському банку?
✔️Під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом НБУ, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів.
📌Використовуйте самі та поширюйте серед друзів. Нехай ця інформація буде корисною🤝.
АЛЕ зверніть увагу, що ІПК – документ індивідуальної дії.
🔰Щоб ІПК захищала саме ваші інтереси, варто отримати власну ІПК.
🔗А за цим посиланням знайдете чинні з 01.01.2024 ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ та ІНСТРУКЦІЮ щодо її заповнення.
ДПС не зволікає нам люб’язно нагадати, що 01.01.2024 стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2023 року.
❓Хто має обов’язок подати декларацію?
Платники податку зобов’язані самостійно обчислити суму податку на доходи фізичних осіб та військового збору шляхом подання до податкового органу податкової декларації, при отриманні, зокрема:
▪️доходів від особи, яка не є податковим агентом (спадщина, подарунки, доходи від оренди майна іншій фізичній особі, доходи від операцій з продажу (обміну) рухомого та нерухомого майна, у випадках передбачених Кодексом, тощо)
▪️іноземних доходів (доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України).
⚠️Зверніть увагу, з 01.01.2024 вводиться в дію нова форма податкової декларації про майновий стан і доходи (ідентифікатор форми F0100214).
❓Як заповнити декларацію правильно?
Маючи бажання задекларувати отримані протягом року доходи, дуже часто виникають сумніви: в якому рядку правильно вказувати ті чи інші види таких доходів🤔?
ДПС 18.12.2023 надала ІПК №4710/ІПК/99-00-24-03-02, в якій внесла трохи ясності.
Тож далі наведемо відповіді податківців щодо заповнення певних рядків⤵️
🗣Роялті, отримані від резидента відображаються в р.10.2 (виплати цивільно-правового характеру) чи 10.13 (інші доходи)?
✔️Роялті, отримані від резидента зазначаються у рядку 10.13 (інші доходи).
🗣Дивіденди, отримані від нерезидента відображаються в р.10.4 (дивіденди) чи в р.10.10?
🗣Майно, отримане резидентом від нерезидента у дарунок/спадок, відображається в р.10.9 (вартість отриманого у дарунок/спадок майна) чи р.10.10?
✔️Доходи, отримані від нерезидента у вигляді роялті, дивідендів, майна (спадщина, дарунок), яке розташоване за межами митної території України, зазначаються у рядку 10.10 (іноземні доходи).
✔️Сума доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна резидентом, яке розташоване на території України зазначається у рядку 10.9.
🗣Чи зобов’язаний платник заповнювати розділ 8 (відомості про власне нерухоме, рухоме майно), якщо таке майно не здається в оренду?
🗣Розділ 8 потрібно заповнювати при кожній подачі декларації чи лише один раз коли про майно повідомляється вперше, якщо таке майно не здається платником в оренду?
✔️У Розділі 8 зазначаються відомості про нерухоме (рухоме) майно, що перебуває у власності платника податку станом на кінець звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами.
Отже, платник податків має зазначити у р.8 відомості про все власне майно в т.ч. майно, яке надається в оренду.
✔️При цьому розділ 8 заповнюється при кожному поданні податкової декларації.
🗣Чи потрібно вказувати в декларації доходи, отримані від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування?
✔️Якщо фізична особа є також ФОП – платником єдиного податку, то при заповнені декларації у рядку 11.1 необхідно обов’язково вказати дохід ФОП на єдиному податку.
🗣Якщо платник податку отримує іноземні доходи спочатку на систему Payoneer (Revolut, Wise, Paysera), а потім на іншу дату переказує такі доходи на свій рахунок в українській банк, такі доходи перераховуються в гривні за валютним курсом НБУ, що діє на момент отримання доходів на систему Payoneer (Revolut, Wise, Paysera), або за валютним курсом НБУ, що діє на момент отримання таких доходів на рахунок платника податків в українському банку?
✔️Під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом НБУ, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів.
📌Використовуйте самі та поширюйте серед друзів. Нехай ця інформація буде корисною🤝.
АЛЕ зверніть увагу, що ІПК – документ індивідуальної дії.
🔰Щоб ІПК захищала саме ваші інтереси, варто отримати власну ІПК.
🔗А за цим посиланням знайдете чинні з 01.01.2024 ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ та ІНСТРУКЦІЮ щодо її заповнення.
🧐🛀Wash Sales: що нам про це відомо?
❓Що таке "wash sale"?
"Wash Sales" - це операція, в якій інвестор продає цінний папір зі збитками і купує аналогічний за 30 днів до або через 30 днів після продажу.
Правило "wash sale", запроваджене Службою внутрішніх доходів США (IRS), щоб запобігти використанню інвесторами інвестиційних збитків на свою користь при оподаткуванні.
Таке правило застосовується у США🇺🇸 до акцій, опціонів та всіх інших видів цінних паперів і торгівлі ними.
Отже, КЛЮЧОВИЙ факт у тому, що інвестори, які продали цінний папір зі збитками, не можуть претендувати на такі збитки у звітному періоді, якщо вони придбали такий самий або подібний цінний папір протягом 61-денного "wash sale" періоду—>включає З0 днів до або після операції продажу та день продажу.
❓А що з "wash sale" в Україні🇺🇦?
Фактично, ПКУ передбачає аналогічні правила та обмеження🔻
Відповідно до п.п. 170.2.4 п. 170.2 ст. 170 ПКУ у разі якщо протягом 30 календарних днів до дня продажу пакета цінних паперів (корпоративних прав) чи деривативів, а також протягом наступних 30 календарних днів з дня такого продажу платник податку придбаває пакет ідентичних цінних паперів (корпоративних прав) чи деривативів, то:
а) інвестиційний збиток, що виник внаслідок такого продажу, не враховується під час визначення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами;
б) вартість придбаного пакета для цілей оподаткування визначається за ціною його придбання, але не нижче ніж ціна проданого пакета.
‼️Хоча є ВАГОМИЙ нюанс⤵️
Дія п.п. 170.2.4 НЕ ПОШИРЮЄТЬСЯ на придбання або продаж цінних паперів та деривативів, що здійснюються на ФОНДОВІЙ БІРЖІ.
⚠️АЛЕ все ж, якщо виникне бажання скористатись такою «оптимізацією», пам’ятайте, що гроші люблять рахунок, тому маючи довгостроковий горизонт інвестування, варто рахувати та зважувати можливу економію сьогодні та потенційно вищі податкові зобов’язання у майбутньому—>адже довгостроково ринок зростає, а відкуп активу відбувається за ціною нижче першочергового придбання.
✍️Напишіть, будь ласка, в коментарях чи цікава вам на каналі UAtaxesYou тема оподаткування закордонних інвестицій в Україні?
❓Що таке "wash sale"?
"Wash Sales" - це операція, в якій інвестор продає цінний папір зі збитками і купує аналогічний за 30 днів до або через 30 днів після продажу.
Правило "wash sale", запроваджене Службою внутрішніх доходів США (IRS), щоб запобігти використанню інвесторами інвестиційних збитків на свою користь при оподаткуванні.
Таке правило застосовується у США🇺🇸 до акцій, опціонів та всіх інших видів цінних паперів і торгівлі ними.
Отже, КЛЮЧОВИЙ факт у тому, що інвестори, які продали цінний папір зі збитками, не можуть претендувати на такі збитки у звітному періоді, якщо вони придбали такий самий або подібний цінний папір протягом 61-денного "wash sale" періоду—>включає З0 днів до або після операції продажу та день продажу.
❓А що з "wash sale" в Україні🇺🇦?
Фактично, ПКУ передбачає аналогічні правила та обмеження🔻
Відповідно до п.п. 170.2.4 п. 170.2 ст. 170 ПКУ у разі якщо протягом 30 календарних днів до дня продажу пакета цінних паперів (корпоративних прав) чи деривативів, а також протягом наступних 30 календарних днів з дня такого продажу платник податку придбаває пакет ідентичних цінних паперів (корпоративних прав) чи деривативів, то:
а) інвестиційний збиток, що виник внаслідок такого продажу, не враховується під час визначення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами;
б) вартість придбаного пакета для цілей оподаткування визначається за ціною його придбання, але не нижче ніж ціна проданого пакета.
‼️Хоча є ВАГОМИЙ нюанс⤵️
Дія п.п. 170.2.4 НЕ ПОШИРЮЄТЬСЯ на придбання або продаж цінних паперів та деривативів, що здійснюються на ФОНДОВІЙ БІРЖІ.
⚠️АЛЕ все ж, якщо виникне бажання скористатись такою «оптимізацією», пам’ятайте, що гроші люблять рахунок, тому маючи довгостроковий горизонт інвестування, варто рахувати та зважувати можливу економію сьогодні та потенційно вищі податкові зобов’язання у майбутньому—>адже довгостроково ринок зростає, а відкуп активу відбувається за ціною нижче першочергового придбання.
✍️Напишіть, будь ласка, в коментарях чи цікава вам на каналі UAtaxesYou тема оподаткування закордонних інвестицій в Україні?
На звязку Любомир, мені прислали важливу відповідь ДПС щодо Wise та Payoneer, ділюся з вами.
Це виключно позиція ДПС, я знаю авторитетних податкових юристів в яких інша думка щодо вимог закону ;)
Чи включаються до доходу ФОП – платника ЄП (спрощена система оподаткування) кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE?
Коротка:
Якщо кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України.
Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer та WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
повна
Це виключно позиція ДПС, я знаю авторитетних податкових юристів в яких інша думка щодо вимог закону ;)
Чи включаються до доходу ФОП – платника ЄП (спрощена система оподаткування) кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE?
Коротка:
Якщо кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України.
Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer та WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
повна
📆🔜19 січня 2024—>граничний строк для сплати єдиного податку та ЄСВ.
🖇До 19 січня ФОП 1 та 2 групи мають сплатити єдиний податок за січень 2024 року.
⚠️Будьте уважні, бо суми єдиного податку на 2024 рік змінились⤵️
▪️ФОП 1 група – 302,80 грн
▪️ФОП 2 група – 1 420,00 грн
🖇Також 19 січня – останній день сплати ЄСВ за себе ФОПами усіх груп за IV квартал 2023 року.
⚠️Сума для сплати за цей період все ще становить 4 422 грн (1474 грн х 3).
🆕ЄСВ за ставками на 2024 рік будуть сплачуватись⤵️
🔺до 19 квітня за I квартал 2024 року – 4 686 грн (1562 грн х 3)
🔺до 19 липня за II, до 19 жовтня за III та до 19 січня 2025 за IV квартали 2024 року – у сумі 5 280 грн за квартал (1760 грн х 3)
Нагадаємо, що право не сплачувати ЄСВ за себе зберігається до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування.
❓А чи змінилися реквізити для сплати податків та ЄСВ?
З 1 січня 2024 року реквізити окремих рахунків оновились.
‼️Але хороша новина у тому, що серед них немає рахунків для сплати ЄСВ та єдиного податку.
🧐Проте перед сплатою податків ЗАВЖДИ варто перевіряти реквізити.
Робити це найкраще👉через розділ «Стан розрахунків з бюджетом» в Електронному кабінеті платника.
📌А ще, знайти рахунки для сплати усіх видів податкових платежів на 2024 рік у розрізі областей можна на сайті ДКСУ або на сайті ДПС у розділі Рахунки для сплати платежів.
🖇До 19 січня ФОП 1 та 2 групи мають сплатити єдиний податок за січень 2024 року.
⚠️Будьте уважні, бо суми єдиного податку на 2024 рік змінились⤵️
▪️ФОП 1 група – 302,80 грн
▪️ФОП 2 група – 1 420,00 грн
🖇Також 19 січня – останній день сплати ЄСВ за себе ФОПами усіх груп за IV квартал 2023 року.
⚠️Сума для сплати за цей період все ще становить 4 422 грн (1474 грн х 3).
🆕ЄСВ за ставками на 2024 рік будуть сплачуватись⤵️
🔺до 19 квітня за I квартал 2024 року – 4 686 грн (1562 грн х 3)
🔺до 19 липня за II, до 19 жовтня за III та до 19 січня 2025 за IV квартали 2024 року – у сумі 5 280 грн за квартал (1760 грн х 3)
Нагадаємо, що право не сплачувати ЄСВ за себе зберігається до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування.
❓А чи змінилися реквізити для сплати податків та ЄСВ?
З 1 січня 2024 року реквізити окремих рахунків оновились.
‼️Але хороша новина у тому, що серед них немає рахунків для сплати ЄСВ та єдиного податку.
🧐Проте перед сплатою податків ЗАВЖДИ варто перевіряти реквізити.
Робити це найкраще👉через розділ «Стан розрахунків з бюджетом» в Електронному кабінеті платника.
📌А ще, знайти рахунки для сплати усіх видів податкових платежів на 2024 рік у розрізі областей можна на сайті ДКСУ або на сайті ДПС у розділі Рахунки для сплати платежів.
🤡📋ДПС не перестає дивувати новинами.
Цього разу новації стосуються заповнення та подання Додатку 1 по ЄСВ.
❓Тож чи обов’язковим є для усіх ФОП при подачі річної Податкової декларації платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця заповнення звіту з єдиного внеску – Додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»?
✍️Загальні правила наступні⤵️
Точно можуть НЕ ПОДАВАТИ Додаток 1 з ЄСВ ФОПи, які згідно із законом мали право протягом усього 2023 року не сплачували ЄСВ, бо вони🔻
▪️є пенсіонерами із початку року
▪️належать до категорії осіб з інвалідністю
▪️одночасно є найманими працівниками та мають основне місце роботи і за них роботодавець в усі місяці 2023 року сплачував ЄСВ в розмірі, що не менше мінімального—>до речі, можна перевірити нарахування по ЄСВ роботодавцем, замовивши довідку ОК-7.
❓А от що робити тим, хто самостійно прийняв рішення не сплачувати ЄСВ за себе протягом усього 2023 року, користуючись "воєнною пільгою" щодо сплати ЄСВ?
Для таких ФОП рекомендації були все ж ПОДАВАТИ Додаток 1, вказуючи «0» у графах 2 та 4, у графі 3 залишаючи «22%».
Логіка у тому, що подання Додатку 1 по ЄСВ з нулями буде підтвердженням, що ФОП дійсно прийняв рішення скористатися законною можливістю не платити ЄСВ.
⁉️А що маємо на сьогодні?
На запитання: «Чи заповнюють та подають Додаток ЄСВ 1 по єдиному внеску у складі податкової декларації за 2023 рік платники, які скористалися правом не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок?»,
«найсвіжіша» відповідь від податківців розміщена у ЗІР така⤵️
🗣Мають право не заповнювати та не подавати Додаток ЄСВ 1 у складі податкової декларації платники, які скористалися правом не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок протягом звітного періоду.
⚠️Нагадаємо, що згідно діючих законодавчих норм, таке право мають усі ФОП з 01 березня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану в Україні🇺🇦 та протягом дванадцяти місяців після припинення або скасування воєнного стану.
🤔Тож якій із рекомендацій від ДПС тепер слідувати, кожному вирішувати самостійно.
‼️Для тих, хто подає Додаток 1, зверніть увагу, на можливі санкції щодо яких наголошують податківці🔻
🗣До платників єдиного внеску, які обчислять і нарахують єдиний внесок та подадуть до контролюючого органу звітність, що містить інформацію щодо сум нарахованого єдиного внеску, та при цьому не сплатять самостійно визначені зобов’язання, з 01.08.2023 контролюючим органом будуть застосовуватись заходи впливу та стягнення визначені чинним законодавством.
Цього разу новації стосуються заповнення та подання Додатку 1 по ЄСВ.
❓Тож чи обов’язковим є для усіх ФОП при подачі річної Податкової декларації платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця заповнення звіту з єдиного внеску – Додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»?
✍️Загальні правила наступні⤵️
Точно можуть НЕ ПОДАВАТИ Додаток 1 з ЄСВ ФОПи, які згідно із законом мали право протягом усього 2023 року не сплачували ЄСВ, бо вони🔻
▪️є пенсіонерами із початку року
▪️належать до категорії осіб з інвалідністю
▪️одночасно є найманими працівниками та мають основне місце роботи і за них роботодавець в усі місяці 2023 року сплачував ЄСВ в розмірі, що не менше мінімального—>до речі, можна перевірити нарахування по ЄСВ роботодавцем, замовивши довідку ОК-7.
❓А от що робити тим, хто самостійно прийняв рішення не сплачувати ЄСВ за себе протягом усього 2023 року, користуючись "воєнною пільгою" щодо сплати ЄСВ?
Для таких ФОП рекомендації були все ж ПОДАВАТИ Додаток 1, вказуючи «0» у графах 2 та 4, у графі 3 залишаючи «22%».
Логіка у тому, що подання Додатку 1 по ЄСВ з нулями буде підтвердженням, що ФОП дійсно прийняв рішення скористатися законною можливістю не платити ЄСВ.
⁉️А що маємо на сьогодні?
На запитання: «Чи заповнюють та подають Додаток ЄСВ 1 по єдиному внеску у складі податкової декларації за 2023 рік платники, які скористалися правом не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок?»,
«найсвіжіша» відповідь від податківців розміщена у ЗІР така⤵️
🗣Мають право не заповнювати та не подавати Додаток ЄСВ 1 у складі податкової декларації платники, які скористалися правом не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок протягом звітного періоду.
⚠️Нагадаємо, що згідно діючих законодавчих норм, таке право мають усі ФОП з 01 березня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану в Україні🇺🇦 та протягом дванадцяти місяців після припинення або скасування воєнного стану.
🤔Тож якій із рекомендацій від ДПС тепер слідувати, кожному вирішувати самостійно.
‼️Для тих, хто подає Додаток 1, зверніть увагу, на можливі санкції щодо яких наголошують податківці🔻
🗣До платників єдиного внеску, які обчислять і нарахують єдиний внесок та подадуть до контролюючого органу звітність, що містить інформацію щодо сум нарахованого єдиного внеску, та при цьому не сплатять самостійно визначені зобов’язання, з 01.08.2023 контролюючим органом будуть застосовуватись заходи впливу та стягнення визначені чинним законодавством.
Грантове фінансування для малого бізнесу: отримайте від 200 до 500 тис.на розвиток підприємства 💻
Компанія Lenovo вдруге запустила навчально-грантову програму THINK ON.Ukraine, яка цьогоріч фокусується на підтримці мікро та малого бізнесу.
Грантове фінансування у розмірі 1 млн гривень розділять між собою 3 переможці, яких 13 березня визначить експертне журі:
🔹 Андрій Федорів — засновник Fedoriv Agency GP та CEO Vesna Capital Investment Fund;
🔹 Тарас Джамалов — генеральний директор Lenovo в Україні;
🔹 Інна Поперешнюк — співзасновниця «Нової Пошти», «100 років тому вперед», «Інші Бістро», «Інші Бар» та «Полтава»;
🔹 Максим Заіка — переможець першої грантової програми THINK ON. Ukraine, операційний директор Marie Fresh Cosmetics;
🔹 Ярослав Ярославський — мультипідприємець та інвестор.
З 29 січня по 16 лютого, додатково для всіх бажаючих, буде проведено навчальний курс із 9 лекцій орієнтований на потреби малого бізнесу!
👉Деталі та реєстрація
Прийом заявок на участь у грантовій програмі: до 26.01.24
Компанія Lenovo вдруге запустила навчально-грантову програму THINK ON.Ukraine, яка цьогоріч фокусується на підтримці мікро та малого бізнесу.
Грантове фінансування у розмірі 1 млн гривень розділять між собою 3 переможці, яких 13 березня визначить експертне журі:
🔹 Андрій Федорів — засновник Fedoriv Agency GP та CEO Vesna Capital Investment Fund;
🔹 Тарас Джамалов — генеральний директор Lenovo в Україні;
🔹 Інна Поперешнюк — співзасновниця «Нової Пошти», «100 років тому вперед», «Інші Бістро», «Інші Бар» та «Полтава»;
🔹 Максим Заіка — переможець першої грантової програми THINK ON. Ukraine, операційний директор Marie Fresh Cosmetics;
🔹 Ярослав Ярославський — мультипідприємець та інвестор.
З 29 січня по 16 лютого, додатково для всіх бажаючих, буде проведено навчальний курс із 9 лекцій орієнтований на потреби малого бізнесу!
👉Деталі та реєстрація
Прийом заявок на участь у грантовій програмі: до 26.01.24
💲🤫ІНДЕКС ФІНАНСОВОЇ ТАЄМНИЦІ - про що це❓
Financial Secrecy Index - це рейтинг юрисдикцій, які найбільше сприяють приватним особам приховувати свої фінансові багатства.
🏆Індекс ранжує країни за рівнем фінансової секретності, яку вони надають світові, та визначає найбільших світових постачальників фінансової таємниці.
Складає індекс британська організація Tax Justice Network.
Крім власне створення самого рейтингу країн, мета індексу ще й висвітлити закони, які уряди цих країн можуть змінити, щоб зменшити їхній внесок у фінансову таємницю, яка, своєю чергою, сприяє податковим зловживанням, уможливлює відмивання грошей та підриває права людини.
🗓Індекс публікується раз на два роки.
❓Як працює індекс?
👉Досліджує, який рівень фінансової таємниці дозволяє діюче законодавство тієї чи іншої юрисдикції—>так званий показник секретності, де 0 – немає секретності, 100 – повна секретність
👉Визначає, який обсяг фінансових послуг юрисдикція надає резидентам інших країн, що відображається у вазі тієї чи іншої країни за глобальною шкалою
👉Поєднує показник секретності та вагу за глобальною шкалою, щоб визначити рівень фінансової таємниці—>FSI, який забезпечує конкретна юрисдикція.
❓Що саме індекс оцінює?
Оцінка рівня секретності у кожній юрисдикції проводиться за 20 показниками, оцінюється зокрема 🔻
▪️банківська таємниця
▪️наявність офшорних фінансових послуг
▪️відомості про власність активів та власників юридичних осіб
▪️ступінь прозорості фінансової звітності публічних компаній
▪️реєстри трастів та фондів
▪️режими фінансового та податкового регулювання
▪️політика протидії ухиленню від сплати податків
▪️участь країн в обміні даними про фінансові рахунки на міжнародному рівні
🏅Юрисдикції ранжуються у рейтингу за значенням FSI, щоб визначити найбільших у світі постачальників фінансової таємниці.
⚠️Важливо! Більший постачальник фінансової таємниці не завжди означає більш секретну юрисдикцію.
Вище місце в індексі не обов'язково означає, що країна є більш секретною, а лише те, що вона відіграє більшу роль у наданні можливості заможним особам і злочинцям приховувати та відмивати гроші, отримані з усього світу.
На відміну від чорних списків податкових гаваней, які зазвичай враховують лише закони, індекс більш точно відображає, як закони та фінансова діяльність перетинаються в реальному світі для створення секретності.
👁🗨Як приклад, Панама є більш секретною країною, ніж Великобританія, але Великобританія набагато частіше використовується як "пункт призначення" для офшорних багатств, що робить її більшим постачальником секретності на практиці.
❓Де у цьому рейтингу Україна?
Останній рейтинг показав, що Україна🇺🇦 займає 85 місце із 141 країни у рейтингу.
🔎ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПО УКРАЇНІ🇺🇦 – тут.
❓А хто лідер рейтингу?
🥇За даними останнього рейтингу лідером у фінансовій таємності стали США🇺🇸.
Рівень таємності США оцінений у 67 балів зі 100, а глобальна вага у 25,8%—>стільки фінансових послуг юрисдикція надає резидентам інших країн. Укладачі рейтингу оцінили, що Штати забезпечують 5,74% світової фінансової таємниці.
🔎Детально по США🇺🇸 - тут.
🥈Друге місце у Швейцарії🇨🇭- 70 балів із 100, країна забезпечує 3,43% світової фінансової таємниці.
🥉На третьому місці Сінгапур🇸🇬 - 67 балів зі 100 та 3,43% світової фінансової таємниці.
🔎Повний профіль по кожній країні із рейтингу – тут.
ТОП 10 «лідерів» індексу на інфографіці👇👇👇
Financial Secrecy Index - це рейтинг юрисдикцій, які найбільше сприяють приватним особам приховувати свої фінансові багатства.
🏆Індекс ранжує країни за рівнем фінансової секретності, яку вони надають світові, та визначає найбільших світових постачальників фінансової таємниці.
Складає індекс британська організація Tax Justice Network.
Крім власне створення самого рейтингу країн, мета індексу ще й висвітлити закони, які уряди цих країн можуть змінити, щоб зменшити їхній внесок у фінансову таємницю, яка, своєю чергою, сприяє податковим зловживанням, уможливлює відмивання грошей та підриває права людини.
🗓Індекс публікується раз на два роки.
❓Як працює індекс?
👉Досліджує, який рівень фінансової таємниці дозволяє діюче законодавство тієї чи іншої юрисдикції—>так званий показник секретності, де 0 – немає секретності, 100 – повна секретність
👉Визначає, який обсяг фінансових послуг юрисдикція надає резидентам інших країн, що відображається у вазі тієї чи іншої країни за глобальною шкалою
👉Поєднує показник секретності та вагу за глобальною шкалою, щоб визначити рівень фінансової таємниці—>FSI, який забезпечує конкретна юрисдикція.
❓Що саме індекс оцінює?
Оцінка рівня секретності у кожній юрисдикції проводиться за 20 показниками, оцінюється зокрема 🔻
▪️банківська таємниця
▪️наявність офшорних фінансових послуг
▪️відомості про власність активів та власників юридичних осіб
▪️ступінь прозорості фінансової звітності публічних компаній
▪️реєстри трастів та фондів
▪️режими фінансового та податкового регулювання
▪️політика протидії ухиленню від сплати податків
▪️участь країн в обміні даними про фінансові рахунки на міжнародному рівні
🏅Юрисдикції ранжуються у рейтингу за значенням FSI, щоб визначити найбільших у світі постачальників фінансової таємниці.
⚠️Важливо! Більший постачальник фінансової таємниці не завжди означає більш секретну юрисдикцію.
Вище місце в індексі не обов'язково означає, що країна є більш секретною, а лише те, що вона відіграє більшу роль у наданні можливості заможним особам і злочинцям приховувати та відмивати гроші, отримані з усього світу.
На відміну від чорних списків податкових гаваней, які зазвичай враховують лише закони, індекс більш точно відображає, як закони та фінансова діяльність перетинаються в реальному світі для створення секретності.
👁🗨Як приклад, Панама є більш секретною країною, ніж Великобританія, але Великобританія набагато частіше використовується як "пункт призначення" для офшорних багатств, що робить її більшим постачальником секретності на практиці.
❓Де у цьому рейтингу Україна?
Останній рейтинг показав, що Україна🇺🇦 займає 85 місце із 141 країни у рейтингу.
🔎ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПО УКРАЇНІ🇺🇦 – тут.
❓А хто лідер рейтингу?
🥇За даними останнього рейтингу лідером у фінансовій таємності стали США🇺🇸.
Рівень таємності США оцінений у 67 балів зі 100, а глобальна вага у 25,8%—>стільки фінансових послуг юрисдикція надає резидентам інших країн. Укладачі рейтингу оцінили, що Штати забезпечують 5,74% світової фінансової таємниці.
🔎Детально по США🇺🇸 - тут.
🥈Друге місце у Швейцарії🇨🇭- 70 балів із 100, країна забезпечує 3,43% світової фінансової таємниці.
🥉На третьому місці Сінгапур🇸🇬 - 67 балів зі 100 та 3,43% світової фінансової таємниці.
🔎Повний профіль по кожній країні із рейтингу – тут.
ТОП 10 «лідерів» індексу на інфографіці👇👇👇
📣НАГАДУВАННЯ для ФОП 3 групи, але не тільки.
🗓До 9 лютого 2024 року потрібно подати Податкову декларацію платника єдиного податку - фiзичної особи - підприємця для третьої групи (F0103308) за 2023 рік 🔜 ФОП 1 та 2 груп мають для цього трохи більше часу—>до 29-го лютого.
❓Що важливо при заповнені декларації⤵️
✔️Зазначайте код і назву видів підприємницької діяльності (відповідно до КВЕД), за якими фактично отримували дохід у звітному періоді > 🧐підглянути код та правильну назву своїх видів діяльності можна в тому ж Електронному кабінеті у розділі «Облікові дані платника», прокрутивши сторінку з обліковими даними до самого низу.
👉Якщо при заповнені декларації будуть вказані зайві КВЕД, ті за якими дохід у звітному періоді ви не отримували, за умови, що всі вони є по вашому ФОП в Реєстрі платників єдиного податку — це не вважатиметься порушенням та не матиме негативних наслідків.
👉АЛЕ, якщо вказати ті види діяльності, які не внесені до Реєстру платників єдиного податку або які заборонено здійснювати на єдиному податку чи в певній групі ЄП, то це може стати підставою анулювання реєстрації платника єдиного податку після проведення перевірки‼️.
✔️Декларація за рік подається і заповнюється наростаючим підсумком, а тому має включати суму даних, зокрема отримані доходи, за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року, а не лише останній IV квартал.
👉Якщо ФОП певний період у 2023 році був на спецгрупі та платив єдиний податок за ставкою 2%, а потім перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 5%, то в річній декларації такий ФОП відображає ЛИШЕ доходи за період сплати податку за ставкою 5%.
✍️Будьте уважні, доходи отримані за період перебування на спецгрупі у річну декларацію не включаються. По ним ви мали звітувати щомісячно у спеціальній декларації платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні, яка з 01 серпня 2023 року вже не подається.
✔️Якщо ви не платили ЄСВ за себе протягом 2023 року, але будете подавати Додаток 1 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску до річної Декларації (F0133108) з «нулями», зверніть увагу, що має бути обов’язково заповнений рядок УСЬОГО. Якщо цей рядок залишити пустим, з великою ймовірністю, звітність не буде прийнято.
✔️Якщо ЄСВ за себе ви платили, важливо перевірити, щоб сума фактично сплаченого вами ЄСВ за 2023 рік > 🧐дивіться розділ «Стан розрахунків з бюджетом» колонка «Надміру сплачені суми», дорівнювала або була більшою ніж задекларовано у графі УСЬОГО Розділу 9 Додатку по ЄСВ до Декларації платника єдиного податку. ‼️Якщо буде менше – виникне борг.
👌Суми ЄСВ, сплачені протягом 2023 року, з переплати, яку ви будете бачити у розділі «Стан розрахунків з бюджетом», спишуться після подачі річного звіту та закриття звітного періоду.
👉Списання сплаченого у 2023 році ЄСВ відбудеться🔻
▫️для ФОП 1 та 2 групи – після 11.03.2024
▫️для ФОП 3 групи – після 19.02.2024
✔️Обов'язково проконтролюйте, щоб подана вами Декларація була прийнята—>підсвічується зеленим🟢, і у вхідних була Квитанція 2 з результатом обробки - Пакет прийнято👍.
🗓До 9 лютого 2024 року потрібно подати Податкову декларацію платника єдиного податку - фiзичної особи - підприємця для третьої групи (F0103308) за 2023 рік 🔜 ФОП 1 та 2 груп мають для цього трохи більше часу—>до 29-го лютого.
❓Що важливо при заповнені декларації⤵️
✔️Зазначайте код і назву видів підприємницької діяльності (відповідно до КВЕД), за якими фактично отримували дохід у звітному періоді > 🧐підглянути код та правильну назву своїх видів діяльності можна в тому ж Електронному кабінеті у розділі «Облікові дані платника», прокрутивши сторінку з обліковими даними до самого низу.
👉Якщо при заповнені декларації будуть вказані зайві КВЕД, ті за якими дохід у звітному періоді ви не отримували, за умови, що всі вони є по вашому ФОП в Реєстрі платників єдиного податку — це не вважатиметься порушенням та не матиме негативних наслідків.
👉АЛЕ, якщо вказати ті види діяльності, які не внесені до Реєстру платників єдиного податку або які заборонено здійснювати на єдиному податку чи в певній групі ЄП, то це може стати підставою анулювання реєстрації платника єдиного податку після проведення перевірки‼️.
✔️Декларація за рік подається і заповнюється наростаючим підсумком, а тому має включати суму даних, зокрема отримані доходи, за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року, а не лише останній IV квартал.
👉Якщо ФОП певний період у 2023 році був на спецгрупі та платив єдиний податок за ставкою 2%, а потім перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 5%, то в річній декларації такий ФОП відображає ЛИШЕ доходи за період сплати податку за ставкою 5%.
✍️Будьте уважні, доходи отримані за період перебування на спецгрупі у річну декларацію не включаються. По ним ви мали звітувати щомісячно у спеціальній декларації платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні, яка з 01 серпня 2023 року вже не подається.
✔️Якщо ви не платили ЄСВ за себе протягом 2023 року, але будете подавати Додаток 1 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску до річної Декларації (F0133108) з «нулями», зверніть увагу, що має бути обов’язково заповнений рядок УСЬОГО. Якщо цей рядок залишити пустим, з великою ймовірністю, звітність не буде прийнято.
✔️Якщо ЄСВ за себе ви платили, важливо перевірити, щоб сума фактично сплаченого вами ЄСВ за 2023 рік > 🧐дивіться розділ «Стан розрахунків з бюджетом» колонка «Надміру сплачені суми», дорівнювала або була більшою ніж задекларовано у графі УСЬОГО Розділу 9 Додатку по ЄСВ до Декларації платника єдиного податку. ‼️Якщо буде менше – виникне борг.
👌Суми ЄСВ, сплачені протягом 2023 року, з переплати, яку ви будете бачити у розділі «Стан розрахунків з бюджетом», спишуться після подачі річного звіту та закриття звітного періоду.
👉Списання сплаченого у 2023 році ЄСВ відбудеться🔻
▫️для ФОП 1 та 2 групи – після 11.03.2024
▫️для ФОП 3 групи – після 19.02.2024
✔️Обов'язково проконтролюйте, щоб подана вами Декларація була прийнята—>підсвічується зеленим🟢, і у вхідних була Квитанція 2 з результатом обробки - Пакет прийнято👍.
⭕️ФОП не отримував доходів: чи має він подавати податкову декларацію платника єдиного податку за 2023 рік⁉️
❓Що говорить про це ПКУ?
Платник зобов'язаний подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку (платником якого він є) за кожний звітний період, у разі наявності⤵️
▪️або об’єктів оподаткування, з яких розраховуються податки—>для ФОП 3 групи - це отриманий дохід з якого потрібно сплатити єдиний податок
▪️або показників, які підлягають декларуванню—>це сплачені протягом року авансові внески з єдиного податку для ФОП 1 та 2 групи, а також суми ЄСВ, які сплачують за себе підприємці будь-якої групи
👉Тож якщо у ФОП немає ні об'єкта оподаткування, ні показників, які підлягають декларуванню—>він може не подавати Податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця.
Податківці із цим згодні.
❓Як це діє на практиці?
ФОП 1 та 2 групи🔻
✍️ФОП цих груп подають Декларацію за звітний податковий період: рік, у будь-якому випадку, навіть якщо підприємець не отримував протягом року доходу.
Чому так❓
👉ФОП 1 та 2 групи сплачують єдиний податок незалежно від фінансових результатів їх підприємницької діяльності. Тобто вони завжди будуть мати показники, які підлягають декларуванню—>зокрема, для заповнення розділу Декларації «Щомісячні авансові внески».
‼️КРІМ тих, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації,
адже такі ФОП мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому
▫️почалися бойові дії на відповідній території,
▫️виникла можливість бойових дій або
▫️почалася тимчасова окупація такої території,
до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.
ФОП 3 група🔻
👉У ФОП 3 групи звітний період для подання Декларації - квартал. Вони повинні сплачувати єдиний податок тільки за наявності доходів, тому мають право не подавати Декларацію при «нульових» доходах у звітному періоді.
АЛЕ враховуйте—>Декларація платника єдиного податку ФОП для 3 групи заповнюється протягом року наростаючим підсумком.
А тому, що❓
👉А тому, якщо протягом поточного звітного періоду відсутні доходи, що підлягають оподаткуванню єдиним податком, але у ПОПЕРЕДНІХ звітних періодах цього ж року було отримано та задекларовано дохід, то за поточний звітний період платники мають знову наростаючим підсумком задекларувати отриманий ними раніше дохід (без сплати єдиного податку).
👉Тож ФОП - платник єдиного податку 3 групи який, наприклад, отримав дохід тільки в І кварталі року повинен звітувати кожного наступного кварталу, навіть якщо він надалі протягом року не здійснював діяльності та не отримував дохід.
А як щодо Додатку 1 по ЄСВ❓
👉Тут все просто, навіть якщо ФОП не отримував доходу весь рік, відзвітувати за IV квартал, подати річну податкову декларацію, йому потрібно, тому що тільки так можна відзвітувати по ЄСВ за себе. Адже саме разом із «річною» декларацією подають Додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».
Чи завжди до річної декларації подається Додаток 1❓
👉Додаток 1 ПОДАЄТЬСЯ—>якщо ФОП хоча б за один місяць у звітному році сплатив за себе ЄСВ.
👉Додаток 1 НЕ ПОДАЄТЬСЯ—>якщо за жоден місяць у звітному році ЄСВ не сплачувався.
РЕЗЮМУЮЧИ для ФОП 3 групи⤵️
✍️Звітуючи за 2023 рік, з-поміж тих підприємців, хто не отримував протягом року доходу, НЕ ПОДАВАТИ декларацію можуть лише ті, які звільнені на весь 2023 рік від сплати ЄСВ за себе або скористались «воєнною пільгою» щодо сплати ЄСВ.
👉Усі інші ФОП 3 групи навіть за відсутності доходу мають подати пусту декларацію із заповненим рядком 21 і заповнений Додаток 1 по ЄСВ до неї.
🤔Але приймаючи рішення не подавати «нульову» декларацію, зважайте, що відкритим для податківців лишається питання — 💬ФОП не мав доходу чи забув подати декларацію⁉️.
❓Що говорить про це ПКУ?
Платник зобов'язаний подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку (платником якого він є) за кожний звітний період, у разі наявності⤵️
▪️або об’єктів оподаткування, з яких розраховуються податки—>для ФОП 3 групи - це отриманий дохід з якого потрібно сплатити єдиний податок
▪️або показників, які підлягають декларуванню—>це сплачені протягом року авансові внески з єдиного податку для ФОП 1 та 2 групи, а також суми ЄСВ, які сплачують за себе підприємці будь-якої групи
👉Тож якщо у ФОП немає ні об'єкта оподаткування, ні показників, які підлягають декларуванню—>він може не подавати Податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця.
Податківці із цим згодні.
❓Як це діє на практиці?
ФОП 1 та 2 групи🔻
✍️ФОП цих груп подають Декларацію за звітний податковий період: рік, у будь-якому випадку, навіть якщо підприємець не отримував протягом року доходу.
Чому так❓
👉ФОП 1 та 2 групи сплачують єдиний податок незалежно від фінансових результатів їх підприємницької діяльності. Тобто вони завжди будуть мати показники, які підлягають декларуванню—>зокрема, для заповнення розділу Декларації «Щомісячні авансові внески».
‼️КРІМ тих, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації,
адже такі ФОП мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому
▫️почалися бойові дії на відповідній території,
▫️виникла можливість бойових дій або
▫️почалася тимчасова окупація такої території,
до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.
ФОП 3 група🔻
👉У ФОП 3 групи звітний період для подання Декларації - квартал. Вони повинні сплачувати єдиний податок тільки за наявності доходів, тому мають право не подавати Декларацію при «нульових» доходах у звітному періоді.
АЛЕ враховуйте—>Декларація платника єдиного податку ФОП для 3 групи заповнюється протягом року наростаючим підсумком.
А тому, що❓
👉А тому, якщо протягом поточного звітного періоду відсутні доходи, що підлягають оподаткуванню єдиним податком, але у ПОПЕРЕДНІХ звітних періодах цього ж року було отримано та задекларовано дохід, то за поточний звітний період платники мають знову наростаючим підсумком задекларувати отриманий ними раніше дохід (без сплати єдиного податку).
👉Тож ФОП - платник єдиного податку 3 групи який, наприклад, отримав дохід тільки в І кварталі року повинен звітувати кожного наступного кварталу, навіть якщо він надалі протягом року не здійснював діяльності та не отримував дохід.
А як щодо Додатку 1 по ЄСВ❓
👉Тут все просто, навіть якщо ФОП не отримував доходу весь рік, відзвітувати за IV квартал, подати річну податкову декларацію, йому потрібно, тому що тільки так можна відзвітувати по ЄСВ за себе. Адже саме разом із «річною» декларацією подають Додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».
Чи завжди до річної декларації подається Додаток 1❓
👉Додаток 1 ПОДАЄТЬСЯ—>якщо ФОП хоча б за один місяць у звітному році сплатив за себе ЄСВ.
👉Додаток 1 НЕ ПОДАЄТЬСЯ—>якщо за жоден місяць у звітному році ЄСВ не сплачувався.
РЕЗЮМУЮЧИ для ФОП 3 групи⤵️
✍️Звітуючи за 2023 рік, з-поміж тих підприємців, хто не отримував протягом року доходу, НЕ ПОДАВАТИ декларацію можуть лише ті, які звільнені на весь 2023 рік від сплати ЄСВ за себе або скористались «воєнною пільгою» щодо сплати ЄСВ.
👉Усі інші ФОП 3 групи навіть за відсутності доходу мають подати пусту декларацію із заповненим рядком 21 і заповнений Додаток 1 по ЄСВ до неї.
🤔Але приймаючи рішення не подавати «нульову» декларацію, зважайте, що відкритим для податківців лишається питання — 💬ФОП не мав доходу чи забув подати декларацію⁉️.
Податки фіз осіб та ФОП
Грантове фінансування для малого бізнесу: отримайте від 200 до 500 тис.на розвиток підприємства 💻 Компанія Lenovo вдруге запустила навчально-грантову програму THINK ON.Ukraine, яка цьогоріч фокусується на підтримці мікро та малого бізнесу. Грантове фінансування…
Прийом заявок продовжено. Ви ще можете застрибнути в останній вагон. Прийняти участь у грантовій програмі та зареєструватися можна за лікном 👉 https://bit.ly/podatky_thinkon
lenovo.ua
ThinkOn – офіційний сайт навчально-грантової програми Lenovo з підтримки інновацій у малому і середньому бізнесі.
1 000 000 грн на підтримку ефективного розвитку підприємств. Тримай курс на розвиток з THINK ON.UKraine!
🆙Запровадження прогресивної ставки ПДФО: бути чи не бути?
Намір повернути одну або дві вищі ставки ПДФО уряд закріпив у затвердженій 27.12.23 року Національній стратегії доходів.
🤔На думку урядовців, прогресивна шкала має зробити податкову систему більш справедливою, а вищі податки мають стати додатковим джерелом коштів для бюджету.
Наразі автори ідеї говорять про неї обережно: не згадуючи ні самих підвищених ставок доходів, ні того, коли ці зміни можуть запрацювати—>відповідно до НСД, реформа ПДФО має відбутися у 2025-2027рр.
Проте вже зараз зрозуміло, що Мінфін зробив висновки з минулого, а таке в українській податковій системі уже було, і крім підвищення ставок посилить контроль за нарахуванням доходів.
📃Цей пост👉огляд статі журналіста ЕП Ярослава Вінокурова, який в т.ч. зробив екскурс в історію податків та проаналізував часи, коли доходи громадян в Україні оподатковувалися за прогресивною шкалою📊.
❓То що там у нас уже було?
©️З 1992 по 2004 роки ставки прибуткового податку з громадян становили 0-50%.
©️З 2004 законом "Про податок на доходи фізичних осіб" запроваджено єдину ставку 15%, але до 2007 тимчасово діяла ставка 13%.
©️З 2011 прогресивна шкала знову повернулася, але в простішому вигляді. Було дві ставки: 15% для доходів до 10 мін з/п, та 17% із суми, яка перевищує 10 мін з/п. Згодом 17% замінили на 20%.
©️З 01.01.2016 від прогресивної шкали відмовилися, запровадивши єдину ставку 18%, яка діє зараз.
❓Які аргументи «за» повернення прогресивної ставки ПДФО?
💁♂️Основний аргумент – прогресивна шкала існує в багатьох країнах ЄС🇪🇺.
І щодо країн ЄС – це таки правда.
З 27 членів ЄС єдину ставку мають лише 6 держав.
📉А нижче, ніж в Україні🇺🇦, максимальна ставка податку на доходи діє лише у Молдові🇲🇩 – 12%.
🌐Детальніше про max та min ставки ПДФО в країнах світу – тут.
❓Що відомо про перспективи реформи?
🤷♂️Реформа ПДФО є однією з найменш чітких ідей, викладених у НСД. Навіть у Мінфіні, до кінця не впевнені в необхідності повернення прогресивної шкали.
💬"Для мене це, напевно, найбільш контроверсійний захід. Пам'ятаю, у яких умовах запроваджувалася єдина ставка ПДФО і що цьому передувало. Результат запровадження єдиної ставки показав свій ефект з точки зору надходжень до бюджету, тож я не вважаю, що це було помилкою", – сказав міністр фінансів Сергій Марченко під час обговорення НСД.
Він додав, що міжнародні партнери і суспільство мають запит на справедливість в оподаткуванні доходів.
Справедливість нібито передбачає градацію ставок, тому ця ідея і потрапила до стратегії.
💬Заступниця Марченка Світлана Воробей, яка відповідала за написання НСД, вважає, що говорити про деталі прогресивного оподаткування рано:
"Ми ще не готові до переходу на таку диференційовану шкалу. Будемо залишатися на плоскій шкалі, поки не зможемо ефективно адмініструвати доходи, щоб у нас одночасно із запровадженням цієї шкали всі не стали бідними".
❓А чи буде ефект?
🤦♂️Мінфін визнає, що застосування прогресивної шкали ставок ПДФО призводило до тінізації доходів громадян, а після запровадження єдиної ставки рівень тіньової економіки скоротився з 35% до 33% ВВП.
Завадити переходу зарплат у тінь має надання ДПС інформації про банківські рахунки. Однак тоді громадяни можуть відмовитися від послуг банків і "піти в готівку", що загрожуватиме не лише фіскальній, а й фінансовій стабільності.
👉То ж, як бачимо, відкритих питань багато. А достеменно поки сказати можна лише, що найближчий рік змін у ставках ПДФО не очікується.
📰Читати статтю ЕП повністю.
✔️І ще, щоб закрити тему🔻
Свого часу просвітницький проект "Ціна держави" опублікували відео "Прогресивний податок на доходи: казка про трьох братів", яке є адаптованою версією статті відомого інвестора та економіста Кіпа Акопяна. На думку авторів, не всі громадяни України розуміють специфіку прогресивного податку, а ця казка допоможе більш детально розібратись в цьому непростому питанні.
🎦Тож кому тема цікава - пропонуємо переглянути відео про трьох братів.
Намір повернути одну або дві вищі ставки ПДФО уряд закріпив у затвердженій 27.12.23 року Національній стратегії доходів.
🤔На думку урядовців, прогресивна шкала має зробити податкову систему більш справедливою, а вищі податки мають стати додатковим джерелом коштів для бюджету.
Наразі автори ідеї говорять про неї обережно: не згадуючи ні самих підвищених ставок доходів, ні того, коли ці зміни можуть запрацювати—>відповідно до НСД, реформа ПДФО має відбутися у 2025-2027рр.
Проте вже зараз зрозуміло, що Мінфін зробив висновки з минулого, а таке в українській податковій системі уже було, і крім підвищення ставок посилить контроль за нарахуванням доходів.
📃Цей пост👉огляд статі журналіста ЕП Ярослава Вінокурова, який в т.ч. зробив екскурс в історію податків та проаналізував часи, коли доходи громадян в Україні оподатковувалися за прогресивною шкалою📊.
❓То що там у нас уже було?
©️З 1992 по 2004 роки ставки прибуткового податку з громадян становили 0-50%.
©️З 2004 законом "Про податок на доходи фізичних осіб" запроваджено єдину ставку 15%, але до 2007 тимчасово діяла ставка 13%.
©️З 2011 прогресивна шкала знову повернулася, але в простішому вигляді. Було дві ставки: 15% для доходів до 10 мін з/п, та 17% із суми, яка перевищує 10 мін з/п. Згодом 17% замінили на 20%.
©️З 01.01.2016 від прогресивної шкали відмовилися, запровадивши єдину ставку 18%, яка діє зараз.
❓Які аргументи «за» повернення прогресивної ставки ПДФО?
💁♂️Основний аргумент – прогресивна шкала існує в багатьох країнах ЄС🇪🇺.
І щодо країн ЄС – це таки правда.
З 27 членів ЄС єдину ставку мають лише 6 держав.
📉А нижче, ніж в Україні🇺🇦, максимальна ставка податку на доходи діє лише у Молдові🇲🇩 – 12%.
🌐Детальніше про max та min ставки ПДФО в країнах світу – тут.
❓Що відомо про перспективи реформи?
🤷♂️Реформа ПДФО є однією з найменш чітких ідей, викладених у НСД. Навіть у Мінфіні, до кінця не впевнені в необхідності повернення прогресивної шкали.
💬"Для мене це, напевно, найбільш контроверсійний захід. Пам'ятаю, у яких умовах запроваджувалася єдина ставка ПДФО і що цьому передувало. Результат запровадження єдиної ставки показав свій ефект з точки зору надходжень до бюджету, тож я не вважаю, що це було помилкою", – сказав міністр фінансів Сергій Марченко під час обговорення НСД.
Він додав, що міжнародні партнери і суспільство мають запит на справедливість в оподаткуванні доходів.
Справедливість нібито передбачає градацію ставок, тому ця ідея і потрапила до стратегії.
💬Заступниця Марченка Світлана Воробей, яка відповідала за написання НСД, вважає, що говорити про деталі прогресивного оподаткування рано:
"Ми ще не готові до переходу на таку диференційовану шкалу. Будемо залишатися на плоскій шкалі, поки не зможемо ефективно адмініструвати доходи, щоб у нас одночасно із запровадженням цієї шкали всі не стали бідними".
❓А чи буде ефект?
🤦♂️Мінфін визнає, що застосування прогресивної шкали ставок ПДФО призводило до тінізації доходів громадян, а після запровадження єдиної ставки рівень тіньової економіки скоротився з 35% до 33% ВВП.
Завадити переходу зарплат у тінь має надання ДПС інформації про банківські рахунки. Однак тоді громадяни можуть відмовитися від послуг банків і "піти в готівку", що загрожуватиме не лише фіскальній, а й фінансовій стабільності.
👉То ж, як бачимо, відкритих питань багато. А достеменно поки сказати можна лише, що найближчий рік змін у ставках ПДФО не очікується.
📰Читати статтю ЕП повністю.
✔️І ще, щоб закрити тему🔻
Свого часу просвітницький проект "Ціна держави" опублікували відео "Прогресивний податок на доходи: казка про трьох братів", яке є адаптованою версією статті відомого інвестора та економіста Кіпа Акопяна. На думку авторів, не всі громадяни України розуміють специфіку прогресивного податку, а ця казка допоможе більш детально розібратись в цьому непростому питанні.
🎦Тож кому тема цікава - пропонуємо переглянути відео про трьох братів.
🔴Нагадування: податкова декларація за 2023 рік🔻
🔜🗓ФОП 3 групи—>до 9 лютого 2024 року мають подати Податкову декларацію платника єдиного податку - фiзичної особи - підприємця за 2023 рік.
🧾Форма звіту - F0103308.
🔔Хто ще цього не зробив, поспішіть, у вас залишились лічені дні.
🟢А для тих, хто уже відзвітував, практична порада.
❓Як перевірити чи декларація прийнята?
👉Шукайте у Електронному кабінеті платника здану вами декларацію—>розділ «Введення звітності» > 2023 > Рік.
♻️Якщо декларація підсвічена зеленим🟩 – це вже ознака хорошого результату👍.
♻️Але, клікайте по Квитанція > 2, там побачите теж підсвічену зеленим🟩 «Квитанція №2» та запис «Прийнято пакет»👌,
а якщо натиснути 👁, зможете перевірити⤵️
✔️що у Квитанції №2 вказано той період, який нас цікавить – Звітна 2023 рік,
✔️що результат обробки вказано, як «Прийнято пакет».
👉Або ж, відкривайте—>розділ «Перегляд звітності» > 2023 > Всі > F01 Прибуток > Податкова декларація платника єдиного податку > Рік 2023.
Клікайте по ній.
У вікні, що відкриється виберіть форму J1499202.
Ви побачите ту ж Квитанцію №2, в якій маєте перевірити⤵️
✔️що вказано той період, за який ми звітуємо – Звітна 2023 рік,
✔️що результат обробки значиться, як «Прийнято пакет».
🔜🗓ФОП 3 групи—>до 9 лютого 2024 року мають подати Податкову декларацію платника єдиного податку - фiзичної особи - підприємця за 2023 рік.
🧾Форма звіту - F0103308.
🔔Хто ще цього не зробив, поспішіть, у вас залишились лічені дні.
🟢А для тих, хто уже відзвітував, практична порада.
❓Як перевірити чи декларація прийнята?
👉Шукайте у Електронному кабінеті платника здану вами декларацію—>розділ «Введення звітності» > 2023 > Рік.
♻️Якщо декларація підсвічена зеленим🟩 – це вже ознака хорошого результату👍.
♻️Але, клікайте по Квитанція > 2, там побачите теж підсвічену зеленим🟩 «Квитанція №2» та запис «Прийнято пакет»👌,
а якщо натиснути 👁, зможете перевірити⤵️
✔️що у Квитанції №2 вказано той період, який нас цікавить – Звітна 2023 рік,
✔️що результат обробки вказано, як «Прийнято пакет».
👉Або ж, відкривайте—>розділ «Перегляд звітності» > 2023 > Всі > F01 Прибуток > Податкова декларація платника єдиного податку > Рік 2023.
Клікайте по ній.
У вікні, що відкриється виберіть форму J1499202.
Ви побачите ту ж Квитанцію №2, в якій маєте перевірити⤵️
✔️що вказано той період, за який ми звітуємо – Звітна 2023 рік,
✔️що результат обробки значиться, як «Прийнято пакет».
